Собственные оборотные средства передаются в распоряжение предприятия в порядке безвозвратного финансирования. Приравненные к ним (минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате, задолженность соцстраху по отчислениям, задолженность заказчикам по авансам и др.) формально не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. В виде привлеченных оборотных средств выступают преимущественно кредиты банка, предоставляемые предприятию на определенные цели на время одного или части периода кругооборота и подлежащие возврату по его окончанию. Часть привлеченных средств приходится на кредиторскую задолженность. [c.383]
Еще один источник формирования собственных оборотных средств — устойчивые пассивы (в сумме их прироста за рассматриваемый период) — это минимальная переходящая задолженность по оплате труда минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате (предоплате) продукции задолженность по бюджету и внебюджетным фондам по некоторым видам налогов. [c.92]
Устойчивые пассивы — это средства других предприятий, организации и лиц, постоянно находящиеся в обороте данного предприятия. К ним относятся минимальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим и отчислениям на социальное страхование, резерв предстоящих платежей, задолженность поставщикам по поставкам, средства покупателей на залог за тару, авансы заказчиков и пр. [c.280]
В подрядных организациях, пользующихся авансами заказчиков, собственные оборотные средства служат для создания отражаемых в разделе Б актива запасов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, материалов, необходимых при эксплуатации строительных машин и транспорта, нормированной наличности денежных средств и для покрытия расходов будущих периодов, а также нормальной задолженности заказчиков по предъявленным счетам за выполненные работы и др. За счет авансов заказчиков, отражаемых в разделе Б пассива, эти организации образуют запасы строительных материалов, конструкций и деталей, выставляют аккредитивы и открывают особые счета для расчетов по грузообороту, связанных с приобретением и заготовлением этих материальных ценностей, выдают в свою очередь авансы субподрядчикам и покрывают затраты в незавершенное произ-во по строительно-монтажным работам. [c.90]
Причитающийся подрядчику аванс по договору перечисляется заказчиком со своего контокоррентного счёта на особый счёт по авансам подрядчика, открываемый ему в Промбанке. Сумму этого аванса, перечисленную с контокоррентного счёта, заказчик отражает и активе своего баланса по счёту Подрядчики по авансам как задолженность последнего. Выбранную же с контокоррентного счёта сумму заказчик показываете пассиве баланса как полученное финансирование по счёту финансирования капитальных вложений. Подрядчик одновременно с зачислением полученной суммы на особый счёт по авансам кредитует счёт заказчика по авансам и показывает свою задолженность заказчику в пассиве баланса. Средства на особом счёте по авансам имеют строго целевое назначение и могут расходоваться подрядными строительными организациями на оплату заготовляемых ими основных строительных материалов, их транспортировку и доставку, а также на выставление аккредитивов и особых счетов для оплаты этих материалов. Банк осуществляет контроль за целевым использованием подрядчиком аванса, полученного по договору. Помимо предварительного контроля, он проверяет также обеспеченность авансов и краткосрочных ссуд путём ежемесячного получения специальных справок от подрядчика. [c.655]
Подрядные строительные организации. Нормируемые оборотные средства подрядных строительных организаций в зависимости от источников финансирования подразделяются на две группы 1) покрываемые за счёт собственных источников и 2) покрываемые авансами заказчиков и ссудами банка. В первую группу входят малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, вспомогательные материалы и топливо, запасы подсобного сельского хозяйства, расходы будущих отчётных периодов, незавершённое производство по подсобным и вспомогательным производствам, не выделенным на промышленный баланс, задолженность заказчиков по предъявленным счетам за выполненные работы, денежные средства. Во вторую группу входят основные материалы, конструкции и детали, незавершённое производство по строительно-монтажным работам, аккредитивы, особые счета по грузообороту и [c.675]
В практике анализа фип. состояния норматив оборотных средств, покрываемых авансами заказчиков и ссудами банка, исчисляется упрощенным способом. Исходя из того, что фактически получаемые суммы авансов от заказчиков должны быть равны суммам, установленным в договоре подряда, они и принимаются в качестве норматива. Чтобы подсчитать норматив оборотных средств, покрываемых авансами заказчиков, нужно из суммы по статьям Заказчики по авансам и Заказчики по оплаченным конструкциям и деталям исключить задолженность но статьям Субподрядчики по авансам и Субподрядчики по оплаченным конструкциям и деталям к полученной сумме следует прибавить задолженность по статье Поставщики по акцептованным платежным требованиям за основные материалы. [c.54]
В это понятие включается часть долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности, которая постоянно находилась в распоряжении организации, т.е. чужие средства, которые приравниваются к своим. Сюда включаются задолженность покупателям и заказчикам по полученным авансам комитентам по расчетам по заработной плате и отчислениям на социальное страхование резерв предстоящих расходов и платежей свободный остаток специальных фондов. Но во внимание принимаются не все [c.415]
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе покупатели и заказчики векселя полученные авансы выданные прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства, в том числе касса расчетный счет валютный счет Прочие оборотные активы Итого по разделу 2 15 207 10 337 2 100 2 455 315 3 290 48 964 2 29 449 19513 144 087 19 108 11231 3 250 3 554 1 073 9415 27 830 8 4 047 23 775 130 255 [c.83]
КРЕДИТОР — физическое или юридическое лицо, предоставляющее взаймы (в кредит, в долг) денежные средства, товары и другие ценности в бухгалтерском учете — физическое или юридическое лицо, которому предприятие (гражданин) задолжало денежные средства. Им могут быть, например, поставщики и подрядчики за предоставленные ими материальные ценности, выполненные работы и услуги, заказчики по полученным от них авансам, векселедержатели по полученным векселям, предприятия, выдавшие кредит коммерческий, депоненты по невыплаченной в срок заработной плате и др. Долги К. образуют кредиторскую задолженность. [c.95]
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — суммы, причитающиеся с данного предприятия, организации или учреждения в пользу др. юридич. или физич. лиц. В хозяйственных взаимоотношениях предприятий, учреждений и организаций друг с другом, а также с рабочими и служащими возникают взаимные обязательства — незаконченные расчеты. При покупке (поставках) материальных ценностей, при начислении заработной платы рабочим и служащим и в нек-рых др. случаях средства задерживаются в обороте предприятия до момента оплаты счетов (платежных требований) или до дня выдачи заработной платы. Задержка средств в хозяйственном обороте в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств образует так наз. нормальную (законную) К. з. В практике происходит и не связанное с нормальной деятельностью привлечение в свой оборот средств др. предприятий, из оборота к-рых они отвлекаются. Действующие в СССР правила расчетно-кредитных отношений в народном х-ве ограничивают возможности возникновения К. з. Законно возникающей в процессе хозяйственной деятельности является, напр., не погашенная до истечения установленного срока оплаты задолженность поставщикам — по акцептованным платежным требованиям заказчикам — по полученным от них авансам в счет годового договора, по промежуточным счетам (см.) и под завезенные конструкции и детали (в строительных организациях) рабочим и служащим — по заработной плате и профсоюзу—по отчислениям на социальное страхование депонентам финансовым органам — по налогу с оборота, отчислениям от прибыли и удержанным с рабочих и служащих налоговым платежам банкам — по полученным от них ссудам на индивидуальное жи- [c.608]
Сумма списываемой дебиторской задолженности отражается в учете по дебету счета 82 — в части, покрываемой резервом, по дебету счета 80 — в части, не покрываемой резервом, по кредиту счетов учета задолженности (62 Расчеты с покупателями и заказчиками , 61 Расчеты по авансам выданным , 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др.). Сумма списанной задолженности учитывается за балансом на счете 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников. При ее получении она отражается по дебету счетов учета денежных средств (50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , других счетов в случае ее погашения имуществом) и кредиту счета 80. [c.426]
КРЕДИТОРЫ — организации и лица, должником к-рых является хозорган, в т. ч. поставщики и подрядчики. К поставщикам-кредиторам относятся орг-ции, к-рым данный хозорган должен за отгруженные и отпущенные ему материальные ценности к подрядчикам-кредиторам относятся орг-ции, к-рым хозорган должен за выполненные для него работы и оказанные услуги. В состав К. входят также покупатели и заказчики по полученным от них авансам рабочие и служащие по зарплате профсоюзные органы по отчислениям па социальное страхование фин. органы по платежам в доход бюджета. Расчеты с К. учитываются на соответствующих бухгалтерских счетах Расчетов с поставщиками и подрядчиками Расчетов с покупателями и заказчиками Расчетов с рабочими и служащими Расчетов по социальному страхованию Расчетов с бюджетом и др. Долги К. образуют кредиторскую задолженность, к-рая большей частью представляет внеплановое перераспределение средств поэтому необходимо добиваться ее скорейшего погашения.Кредиторская задолженность, срок исковой давности к-рой истек, подлежит взносу в доход бюджета. [c.378]
Для учета расчетов (обязательств по расчетам) предназначены счета Расчетов по авансам и частичной оплате заказов, Расчетов по претензиям, Расчетов с покупателями и заказчиками, Расчетов с подотчетными лицами, Расчетов с кооперативными организациями за основные фонды, Расчетов по возмещению материального ущерба, Расчетов с разными дебиторами и кредиторами (в части дебиторской задолженности), Внутриведомственных расчетов по перераспределению оборотных средств и прибыли, Внутриведомственных расчетов по текущим операциям и Внутрихозяйственных расчетов (расчетов объединения или предприятия со своими подразделениями, состоящими на самостоятельном балансе). [c.127]
Поставщиком (подрядчиком) погашена задолженность покупателям и заказчикам по неиспользованным суммам авансов (предварительной оплаты) из заемных средств [c.424]
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики (62, 76) векселя к получению (62) задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) авансы выданные (61) прочие дебиторы Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики (62, 76) векселя к получению (62) задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) авансы выданные (61) прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) в том числе инвестиции в зависимые общества собственные акции, выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения Денежные средства в том числе касса (50) расчетные счета (51) валютные счета (52) прочие денежные средства (55, 56, 57) Прочие оборотные активы итого по разделу II 220 221 222 224 225 226 230 231 233 234 235 236 240 241 242 243 250 251 252 253 254 260 290 7092 [c.134]
Например, получен аванс от заказчика на выполнение работ по капитальному ремонту Д50, 51 К62. При акцепте счета за выполненные работы и наличии акта об их приемке отражаем всю нашу кредиторскую задолженность заказчику Д20, 26, 44 К76, производим зачет ранее полученной суммы Д76 К62, а остаток задолженности погашаем перечислением средств Д76 К51. [c.151]
Дебиторская задолженность — задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги, в том числе задолженность, обеспеченная векселями полученными задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами суммы уплаченных другим организациям авансов по предстоящим расчетам в соответствии с заключенными договорами задолженность по расчетам с прочими дебиторами, включающая задолженность финансовых и налоговых органов (в том числе по переплате по налогам и сборам и прочим платежам в бюджет) задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или банковского кредита (ссуды на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение и благоустройство садовых участков, беспроцентные ссуды молодым семьям на улучшение жилищных условий или обзаведение домашним хозяйством и др.) задолженность подотчетных лиц, поставщиков по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приемке задолженность государственных заказчиков по оплате за поставленные товары, работы и услуги для государственных нужд и по федеральным программам, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда (арбитражного суда) или другого органа, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации право на принятие решений об их взыскании и отнесенные на финансовые результаты организации суммы, отнесенные в резерв по сомнительным долгам в течение отчетного периода. [c.84]
Задолженность за заказчиком, учтенная на дебете счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , погашается (частично) зачетом сумм ранее полученных авансов. Этот факт отражается записью в сумме полученных авансов по кредиту счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками и дебету счета 64 Расчеты по авансам полученным . Суммы, полученные от заказчика в окончательный расчет, отражаются по кредиту счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств. [c.295]
Кроме собственных в обороте предприятия постоянно находятся средства, ему не принадлежащие, но привлекаемые как источник формирования оборотных средств. Это устойчивые пассивы, которые считаются приравненными к собственным. В составе устойчивых пассивов учитываются постоянная нормальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате и отчислениям на социальное страхование авансы, выдаваемые заказчиками резерв средств на покрытие предстоящих платежей (оплата очередных отпусков) средства амортизационного фонда на запасы материалов для капитального ремонта средства, изъятые в связи с кредитованием по товарообороту. [c.286]
Анализ состава и структуры финансовых источников начинается с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. При этом особое внимание уделяют анализу движения источников заемных средств, рассматривая такие пассивы, как долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы. В ходе анализа выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов банков и займов, не погашенных в срок. Увеличение их абсолютной суммы и доли свидетельствуют о наличии у организации серьезных финансовых затруднений. [c.319]
Идентификация ФХЖ по времени направлена на выявление отчетного периода или периодов (настоящего, прошедших или будущих), на финансовые результаты деятельности в которых оказывают влияние анализируемые ФХЖ. Например, поступление денежных средств на счета в банке или в кассу организации может рассматриваться неоднозначно 1) как доход отчетного периода 2) погашение дебиторской задолженности покупателей или заказчиков, образовавшейся в прошлом 3) относиться к авансам, полученным организацией, которые превратятся в доходы в будущем по мере их зарабатывания. [c.457]
Независимо от форм баланса, вопрос о выделении дополнительных статей актива необходимо решать исходя из их характера и ликвидности активов, существенности информации о них. Например, из основных средств желательно выделить недвижимость и активно работающие основные средства. Если активы оцениваются по-разному, в зависимости, от обстоятельств, например, по первоначальной или восстановительной стоимости, то это является достаточной причиной для их раздельного отражения в балансе. Вторым важным критерием для представления дополнительных статей актива являются их функции в данной организации. Например, финансовые активы подразделяются на облигации, векселя, акции других компаний. Запасы подразделяются на товары, материалы, незавершенное производство, готовую продукцию в дебиторской задолженности выделяют расчеты с покупателями и заказчиками, авансы и предоплаты, расчеты со связанными сторонами, долгосрочную задолженность, срок возмещения которой наступает в следующем году. [c.47]
Существенным является различие данных двух составляющих расчетов с покупателями и заказчиками в финансовом планировании (составлении бюджета движения денежных средств). Балансовый остаток дебиторской задолженности по поставкам на начало периода — это актив, который с большой долей вероятности в бюджетном периоде будет конвертирован в денежные средства начальный же балансовый остаток по полученным авансам будет покрыт за счет материальных потоков (отгруженной продукции), что не имеет прямого отношения к динамике денежных поступлений и доходов текущего бюджетного периода. [c.226]
В оперативном учете, ведущемся отделом сбыта и финансово-экономическим управлением, приоритетным является учет в разрезе дебиторы (покупатели и заказчики) — заказы (виды продукции) по каждому дебитору . Необходимость такого учета очевидна как для отдела сбыта, занимающегося ежедневной работой с конкретными дебиторами (юридическими и физическими лицами) по вопросу погашения существующей задолженности по поставкам, так и для финансово-экономического управления, контролирующего процесс поступления денежных средств от различных дебиторов и, исходя из ожидаемых платежей, планирующего текущие денежные расходы предприятия. Учет в разрезе дебиторов позволяет оперативно выявлять возможности взаимозачетов, например суммы полученных авансов по одному заказу дебитора и величины товарного кредита — по другому заказу. [c.226]
К средствам в расчетах относятся суммы по предъявленным заказчикам счетам за выполненные работы, срок оплаты по которым еще не наступил. Причина образования этих сумм заключается в том, что реализация готовой строительной продукции требует определенного времени, в течение которого ранее затраченные средства находятся в стадии расчетов с заказчиками. К средствам в расчетах относятся также дебиторская задолженность за товары и услуги, по выданным авансам, полученным строительной организацией векселям, суммы за подотчетными лицами и др. [c.323]
Средства в расчетах — различные виды дебиторской задолженности. Дебиторы — должники организации за товары и услуги, продукцию, по выданным авансам, по полученным векселям, суммы за подотчетными лицами покупатели и заказчики задолженность дочерних и зависимых обществ, учредителей по взносам в уставный капитал финансовые вложения (краткосрочные, сроком менее года). Это, аналогично долгосрочным финансовым вложениям, инвестиции организации в доходные активы (ценные бумаги) других организаций и государства, вклады организации в уставные (складочные) капиталы других организаций, созданных на территории РФ или за ее пределами, займы, предоставленные другим организациям, государству (в соответствии с действующим законодательством), инвестиции в дочерние и зависимые общества. [c.79]
Норматив собственных оборотных средств по кредитуемым статьям материальных ценностей Авансы заказчиков и кредиторская задолженность, подлежащая исключению из обеспечения Предельный размер задолженности по ссудам под запасы материальных ценностей на конец квартала (строка 46 — строка 5 — строка 6) [c.258]
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей, зачета полученных авансов и т.п. Если по полученному векселю, обеспечивающему задолженность покупателя (заказчика), предусмотрен процент, то по мере погашения этой задолженности делается запись по дебету чета 51 Расчетный счет или 52 Валютный счет и кредиту счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (на сумму погашения задолженности) и 80 Прибыли и убытки (на величину процента). [c.380]
Кредиторская задолженность, относящаяся к нормируемым оборотным средствам, включает всю сумму задолженности поставщикам по акцептованным расчетным документам, неотфактурованным поставкам, по не оплаченным в срок расчетным документам, по сельскохозяйственной продукции, задолженность покупателям за готовую продукцию и заказчикам по авансам и частичной оплате продукции сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах (стр. 890). [c.109]
Действующая система расчетов.с заказчиками за выполненные строит.-монтажные работы и основанная на этом система учета в подрядных орг-циях обусловили специфич. структуру их оборотных средств. Она характеризуется, во-первых, высоким уд. весом оборотных средств в сфере обращения (на конец 1962 ок. 50%) и соответственно меньшей долей средств, вложенных в оборотные производств, фонды во-вторых, незначительным уд. весом средств, вложенных в незавершенное произ-во (осн. часть стоимости незавершенных строит. -монтажных работ учитывается в балансах капитальных вложений заказчиков). Укрупнение расчетов и особенно переход на расчеты за весь комплекс работ по объекту без промежуточных платежей приводят к значительному изменению структуры оборотных средств подрядных орг-ций повышается уд. вес незавершенного произ-ва и в целом растет доля оборотных производств, фондов. Соответственно снижается доля оборотных средств в сфере обращения. Существенные особенности имеются и в структуре источников оборотных средств подрядных орг-ций. Вследствие того, что значительная часть этих средств (нормируемые запасы осн. материалов, конструкций, незавершенного произ-ва) формировалась за счет авансов заказчиков, уд. вес собственных и приравненных к ним средств у подрядных строит.-монтажных орг-ций был относительно невелик (в конце 1962 — 28,6% против 47,8%в нром-сти), а доля кредиторской задолженности, гл. обр. заказчикам по авансам,— весьма высока (на конец 1962—47,5%). С 1965 авансирование гос. подрядных орг-ций заказчиками — гос. предприятиями прекращается. Гос. подрядные орг-ций наделяются собстверщыми оборотными средствами в пределах установленных нормативов. Сохраняется лишь выдача авансов подрядным орг-циям колхозами, кооперативными и общественными орг-циями. [c.313]
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — суммы долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридич. или физич. лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними. Означает отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их др. предприятиями, лицами или организациями. Увеличение Д. з. в большинстве случаев ухудшает финансовое положение предприятия и может привести к финансовым затруднениям. В связи с этим действующие правила расчетно-кредитных отношений в народном х-ве ограничивают возможности возникновения Д. з. Законно возникает в определенных пределах в процессе хозяйственной деятельности предприятия Д. з. а) покупателей и заказчиков за отпущенные им изделия, материалы, работы и услуги, расчет за к-рые не производится через банк в порядке применения акцептной или аккредитивной формы расчетов из-за незначительности суммы платежа, а также при расчетах в порядке плановых платежей б) подрядчиков — по авансам, выданным в счет годового договора, по промежуточным счетам (см.) или под завезенные конструкции и детали в) подотчетных лиц — по выданным им авансам на командировки и операционно-хозяйственныв- [c.351]
А п а л и з финансового состояния строительной о р г а н и з а ц и и обычно начинается с анализа ее фин. результатов. Для этого проверяется выполнение плана прибыли и ее использования. Особенно подробно изучаются т. н. внереализационные убытки, поскольку причины отклонений фактпч. прибыли от плана по строит.-монтажным работам выявляются при анализе себестоимости. Заслуживают внимательного рассмотрения убытки, относящиеся к прошлым отчетным периодам, по выявленные в отчетном году, потери от списания дебиторской задолженности и др. В убытки отчетного года включаются также обнаруженные в отчетном году завышения объемов или стоимости выполненных в прошлые годы строит.-монтажных работ. Такие убытки свидетельствуют о нарушении гос. дисциплины. При изучении выполнения плана по использованию прибыли проверяется выполнение плана по взносам в гос. бюджет отчислений от прибыли, а также по другим взносам и отчислениям. В связи с особенностями формирования оборотных средств подрядных строительных орг-ций анализ их и сопоставление с установленными нормативами осуществляются раздельно по собственным оборотным средствам и по оборотным средствам, формируемым за счет авансов заказчиков и ссуд банка. [c.54]
Денежные средства, направленные на приобретение внеоборотных активов выручка, полученная от реализации внеоборотных активов амортизация внеоборотных активов др. Расходы по обычной деятельности в разрезе элементов дебиторская задолженность покупателей и заказчиков полученные авансы денежные средства, полученные от покупателей, заказчиков др. Поступлени акций займ величина п] я от эмиссии ов и кредитов юцентов нежные средства, ые на выплату процентов др. [c.107]
В подрядных буровых предприятиях в состав нормируемых оборотных средств, помимо тех, что предусмотрены и для промышленных предприятий, входят также денежные средства, дебиторская задолженность по расчетам с заказчиками за выполненные работы и некоторые другие. Формируются (покрываются) оборотные средства также несколько иначе буровые предприятия получают авансы от нефтегазодобывающих предприятий (промышленные предприятия авансы от покупателя обычно не получают) в случае безавансовой системы расчетов также сохраняются некоторые различия. [c.70]