Денежные средства в кассе. Касса предприятия предназначена для приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (марки, путевки в дома отдыха, авиабилеты и т.п.). Деньги в кассу могут поступать с расчетного счета, от покупателей, приобретающих продукцию предприятия за наличный расчет, в результате возврата подотчетными лицами ранее выданных им сумм, от материально ответственных лиц в возмещение недостач и т.п. Выдача денег из кассы осуществляется при наличии надлежа- [c.357]
На предприятиях используется множество документов, различных по форме, содержанию, способу отражения фактов хозяйственной жизни. Например, одним документом нельзя оформить такие неоднородные факты, как выдача денег из кассы и отпуск товарно-материальных ценностей. Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером, а отпуск сырья, материалов и товаров со склада — накладной. [c.440]
Выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2), платежным ведомостям, заявлениям и счетам на получение денег. Документы на выдачу денег оформляются в таком же порядке, как и при оприходовании денег. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа, подтверждающего личность получателя. При выдаче денег по доверенности бухгалтер проставляет в ордере фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому доверено получение денег. Доверенность кассир прилагает к расходному кассовому ордеру или ведомости. [c.344]
Состав первичных документов по расчетам с подотчетными лицами, с одной стороны, достаточно узок — это авансовые отчеты, заявления на выдачу денег из кассы. С другой стороны, состав документов, сопутствующих расчетам с подотчетными лицами, чрезвычайно широк и разнообразен, так как расчеты с подотчетными лицами связаны со многими другими разделами учета, например, операциями по кассе, расчетами с поставщиками и подрядчиками, операциями по движению материальных ценностей и т.д. и, следовательно, при проверке необходимо сопоставить авансовые отчеты с документами по другим разделам учета. [c.521]
Прием и выдача денег из кассы предприятия. Прием и выдачу наличных денег из кассы предприятий следует осуществлять по приходным и расходным кассовым ордерам, заполненным соответствующим образом, или другим документам, их заменяющим, например по ведомости на выплату заработной платы. [c.448]
Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющим его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимают. Эту сумму считают недостачей и взыскивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия. [c.448]
Выдача денег из кассы банка. Банки выдают наличные деньги предприятиям и организациям по денежны чекам, которые являются бланками строгой отчетности [c.449]
Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия на месте, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка. Он обязан поставить в известность руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящей проверке. До начала проверки работник банка изучает данные о поступлении в кассу банка денег, сданных предприятием, в проверяемом периоде, выдаче денег из кассы банка и назначении выплат, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки. Он также знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, решением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, справкой о кассовых операциях, составленной по результатам предыдущей проверке, и другими документами. [c.452]
Можно привести такой пример. При оформлении операции выдачи денег из кассы бухгалтер при данной технологии вводит запись (проводку) в массив хозяйственных операций и формирует расходный кассовый ордер (РКО). Раз проводка введена в массив, то она становится актуальной, но сама операция выдачи денег еще не была совершена. Следовательно, согласно нормальному порядку учетного процесса данная хозяйственная операция не должна найти отражения в учете. Реальная технология такова [c.142]
Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или [c.194]
Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций. Было бы ошибкой думать, что аудиторская проверка - это работа только с документами и отчётностью. Это еще и работа с сотрудниками проверяемого предприятия, т.к. именно они создают эти документы. Поэтому иногда бывает достаточно понаблюдать за тем, как производится в бухгалтерском учёте оформление той или иной хозяйственной операции, для того чтобы достаточно точно оценить как состояние внутреннего контроля, так и соблюдение порядка ведения бухгалтерского учёта. Например, в идеальном случае процедура выдачи денег из кассы подотчётному лицу должна включать следующие этапы [c.185]
Кассовые операции, проводимые предприятием в налич-но-денежной форме расчетов, регламентируется Центральным Банком Российской Федерации. В частности, поступившие в кассу предприятия деньги приходуются в кассовой книге, которую ведет кассир. Выдача денег из кассы также отражается в этой книге. Она оформляется в отличие от приходного (при поступлении денег) расходным кассовым ордером, подписанным соответствующим должностным лицом бухгалтерии (финансовой службы) и кассиром. [c.171]
Выдача денег из кассы, не оформленная в должном порядке, квалифицируется как недостача и взыскивается с кассира. [c.171]
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по приему и выдаче денег из касс предприятия. Оформляются приходными или расходными ордерами, платежными ведомостями и другими документами, подписанными руководителем предприятия и главным (старшим) бухгалтером. [c.290]
Операции по поступлению и расходованию наличных денег в кассе строительной организации осуществляются на основании кассовых ордеров и других документов, оформленных в установленном порядке. Так, прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам формы № К-1, подписанным главным (старшим) бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. Выдача денег из кассы производится только по расходным ордерам формы № К-5 или по платежным ведомостям и заявлениям на выдачу денег с наложением на этих документах специального штампа, заменяющего расходный ордер. [c.34]
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копирку (вторые из них — отрывные и служат отчетом кассиру). Кассовая книга может вестись автоматизированным способом. Ошибки в кассовой книге не допускаются. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере, в оправдание остатка наличных денег в кассе не участвует. Она считается недостачей и взыскивается с кассира. [c.56]
Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом, заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира (27, п. 27). [c.57]
К этому типу можно отнести также операции по поступлению денежных средств на расчетный счет из кассы или от дебиторов, выдаче денег из кассы подотчетным лицам, возврату неизрасходованных сумм подотчетным лицом в кассу, отпуску материалов со склада в производство, поступлению из производства готовой продукций на склад, отгрузке готовой продукции со склада покупателям и др. [c.52]
Выдача денег из кассы. Получение подписи получателя в платежной ведомости, отчет и выдача денег. 1 выдача денег из кассы 2 [c.41]
Применяется для оформления выдачи денег из кассы как при ручной обработке, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем предприятия (организации) и главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. [c.86]
Регулирование денежного обращения в СССР осуществляется на основе кассового плана Государственного банка. В кассовом плане учитываются, во-первых, все поступления наличных денег в Госбанк и, во-вторых, все предполагаемые выдачи денег из касс Госбанка на протяжении данного периода. Кассовый план составляется на основе планов розничного товарооборота, плана численности рабочих и служащих, фонда их заработной платы и других показателей народнохозяйственного плана, определяющих размеры поступлений и выдач денег. [c.367]
Планируемые изменения количества денег (сальдо кассового плана, как и сальдо баланса денежных доходов и расходов населения) не балансируют поступления и выдачи наличных денег. Наоборот, изменение количества денег в обращении по стране в целом, предусмотренное кассовым планом (сальдо), определяет соотношение между поступлениями и выдачами денег из касс банка. При плановом увеличении денежной массы в кассовом плане будет запланировано превышение выдач из касс банка наличных денег над поступлениями, при плановом уменьшении денежной массы — превышение поступлений над выдачами. Объем и структура выдачи денег из касс банка и поступления денег в его кассы зависят от денежных доходов и расходов населения, их объема и структуры. Это определяет единую основу кассового [c.233]
Поступление в кассу и выдачу денег из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные — руководитель строительного предприятия и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях) имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна. [c.135]
Поступление и выдача денег из кассы оформляются установленными приходными и расходными ордерами. Выдача денег по платежным ведомостям на заработную плату, премий, пенсий, пособий по временной нетрудоспособности производится без выписки расходного ордера на каждого получателя. Вместо ордера на ведомостях делается разрешительная надпись. [c.364]
Проверить правильность документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы. [c.26]
Операции первой группы изменяют только состав средств, не изменяя итога актива баланса. Например, перечисление денег с расчетного счета в Госбанке в кассу предприятия и выдача денег из кассы подотчетным лицам, передача готовых изделий производством на склад и др. [c.251]
Поступление и выдачу денег из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. В них суммы записывают числами и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные, — кроме того, руководитель организации. [c.144]
Следует отметить, что датой оплаты покупок является день списания средств с расчетного, валютного или иного счета, день погашения долга векселем, день погашения казначейских обязательств, а при расчетах наличными деньгами — день выдачи денег из кассы при товарообмене (бартере) — день отгрузки товара, продукции, иного имущества при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) — день их получения (оприходования). [c.214]
Выдача денег из кассы [c.151]
Выдача денег из кассы f 51 [c.151]
Разрешение на выдачу денег из кассы [c.159]
В сложной счетной формуле один счет корреспондирует с двумя и более счетами. Она устанавливает корреспонденцию между тремя и более счетами по одной и той же операции. В качестве примера возьмем выдачу денег из кассы. Предположим, что за день из кассы выдано 15000 руб., в том числе заработная плата рабочим и служащим 14800руб. и командировочные подотчетным лицам 200 руб. Сложная счетная формула по такой операции будет иметь вид, приведенный в табл. 1.13. [c.30]
КАССОВЫЙ ОРДЕР —документ, посредством к-рого оформляются прием и выдача наличных денег кассами предприятий, организаций и учреждений. Применяется в соответствии с действующим Положением о ведении кассовых операций, утвержденным Правительством СССР. Наличные деньги принимаются в кассу по приходному К. о. типовой. формы, подписанному главным (старшим) бухгалтером или уполномоченным на то лицом. Плательщику выдается квитанция за подписью бухгалтера и кассира. Выдача денег из кассы производится по расходному К. о. или заменяющим его документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и др.), на к-рые вместо выписки расходного К. о. накладывается специальный штамп. Расходные К- о. и заменяющие их документы подписываются соответствующим руководителем и главным (старшим) бухгалтером- или уполномоченным на то лицом. Лица, получающие деньги, расписываются в К. о. чернилами с указанием полученной суммы. В К. о. указывается основание для его составления и число приложенных к нему документов. Немедленно после получения или выдачи денег К. о. подписывается кассиром, к-рый при этом погашает документы, приложенные к приходным К. о., надписью получено , а к расходным К. о., — надписью оплачено и указывает дату совершения кассовой операции. Ежедневно К. о. вместе с кассовым отчетом кассир сдает в бухгалтерию под расписку в кассовой книге (см.). [c.515]
Смотреть страницы где упоминается термин Выдача денег из кассы
: [c.336] [c.630] [c.186] [c.41] [c.63] [c.161]Смотреть главы в:
Документооборот в бухгалтерском и налоговом учёте Издание 3 Книга 1 -> Выдача денег из кассы