Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах [c.289]
Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах Норматив рассчитывают по формуле [c.295]
Возникает вопрос, сколько же на самом деле должно быть тех или иных деталей в заделе на 1-е число каждого месяца, чтобы производственный процесс в цехе протекал ритмично, в соответствии с графиком Такая информация крайне необходима при планировании рациональных, объективно необходимых для нормального протекания производственного процесса размеров заделов. Однако в настоящее время на предприятиях, как правило, рассчитывается лишь средний уровень нормативного циклового задела. То обстоятельство, что в большинстве экономических работ приводится метод расчета только средних заделов, связано с тем, что заделы рассматриваются в основном как элемент нормирования незавершенного производства для определения потребности предприятия в собственных оборотных средствах и значительно меньше внимания уделяется заделам как важным объектам оперативного управления производством. [c.120]
Предприятия, работающие на принципах коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения. В этих условиях возрастает необходимость определения потребности предприятий в собственных оборотных средствах, играющих главную роль в нормальном функционировании предприятий. [c.211]
Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. определения норматива оборотных средств. [c.211]
Нормативы запасов, т. е. количества товарно-материальных ценностей, минимально необходимые для обеспечения непрерывности и ритмичности произ-ва, служат основой при определении потребности предприятия в собственных оборотных средствах. Запасы, превышающие нормативы, называются сверхнормативными. Те из них, к-рые образуются в связи с сезонными особенностями произ-ва и обращения или др. условиями, предусмотренными планом, являются частью плановых запасов и кредитуются банком. Следовательно, плановые запасы товарно-материальных ценностей складываются из запасов, определяемых нормативом, и плановых сверхнормативных запасов, под к-рые получаются ссуды банка. Остальные сверхнормативные [c.431]
После определения нормативов по отдельным элементам устанавливают общую потребность предприятия в собственных оборотных средствах. [c.230]
Для определения достоверности финансовых результатов аудитору необходимо проверить потребность предприятия в собственных оборотных средствах, которую определяют с учетом обеспечения нормальной производственной деятельности предприятия и образования минимально необходимых переходящих запасов топлива, материалов, запасных частей, агрегатов, автомобильных шин, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и расходов будущих периодов. Минимально необходимый запас материальных ценностей, выраженный в деньгах, является нормативом собственных оборотных средств. [c.115]
Одной из задач оптимального управления оборотными средствами предприятия является определение потребности в собственных оборотных средствах. Считается, что за счет собственных источников должна быть покрыта минимальная (но достаточная) потребность в оборотных средствах, дополнительную потребность покрывают за счет привлечения в оборот предприятия заемных ресурсов. Расчет потребности в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе финансового планирования деятельности предприятия и заключается в расчете плановой величины (норматива) собственных оборотных средств. [c.286]
Цель Ф.п. — обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами. В ходе достижения этой цели выделяются следующие основные задачи Ф.п. 1) прогноз доходов и расходов предприятия 2) расчет необходимых финансовых ресурсов, а именно расчет объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования выявление резервов и определение объемов дополнительного финансирования, расчет потребности в собственных оборотных средствах 3) анализ и планирование денежных потоков 4) прогноз изменения баланса предприятия, структуры активов и пассивов предприятия. [c.354]
Потребность в собственных оборотных средствах принимается в размере общей суммы установленных предприятию нормативов. Превышение наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств общей суммы нормативов показывает излишек собственных оборотных средств. Превышение общей суммы нормативов наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств характеризует недостаток собственных оборотных средств предприятия. Ниже приводится расчет определения излишка или недостатка собственных оборотных средств (табл..9.5). [c.273]
Определение плановой потребности предприятий в собственны к оборотных средствах, покрывающих минимальные запасы сырья, материалов, топлива, постоянные остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий, производится на основе предварительно разрабатываемых нормативов собственных оборотных средств. [c.33]
В условиях самофинансирования, когда определение потребности в собственных оборотных средствах является прерогативой предприятий, имеется реальная возможность установления индивидуального долевого соотношения собственных и заемных средств для каждого предприятия. При этом важно знать, кто должен проводить расчеты долевого участия. Для предприятий наибольшее значение имеет общая величина финансовых ресурсов, имеющихся в их распоряжении, а не конкретное происхождение этих средств. Лишь разница в плате за собственные и заемные средства делает более выгодным один из источников. В установлении и поддержании оптимального соотношения собственных и заемных средств заинтересован прежде всего кредитующий данное предприятие банк, поскольку от этого соотношения зависят возвратность и эффективность использования банковских ссуд. Ведь чем меньше у предприятия собственных оборотных средств, тем большие суммы кредита оно привлечет в свой оборот. [c.65]
Принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать "слабо ликвидный" баланс. Определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочных кредитов и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств. [c.559]
Баланс по основной деятельности (форма № 1). Бухгалтерский баланс показывает состояние средств предприятия в денежном выражении на определенный момент на конец отчетного месяца квартала или года, причем в активе баланса отражаются размещение, состав и использование средств, в пассиве — источники их образования и целевое назначение. Из рассмотренных разделов курса видно, что средства промышленных предприятий имеют строго целевое назначение собственные оборотные средства предназначаются для создания минимально необходимых запасов сырья, -основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т. д. краткосрочные кредиты Госбанка используются для создания сверхнормативных сезонных запасов этих ценностей или для покрытия дополнительной потребности в оборотных средствах, вытекающей из нормальных расчетных взаимоотношений средства, получаемые из бюджета, направляются лишь для тех целей, для которых они предназначены, и т. д. [c.281]
Все заемные средства, предоставляемые предприятию, должны быть возвращены банку в определенный срок, что вытекает из присущей кредиту возвратности. Экономической основой срочности кредита является непрерывность кругооборота материальных ценностей и денежных средств. При такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение авансированных средств, которые возвращаются банку. Кругооборот фондов создает возможность погашения банковского кредита, требуя возврата кредита в определенный срок. Банк осуществляет контроль за хозяйственной деятельностью предприятий. Банк выдает кредиты на цели, которые вытекают из плана на образование нормативных запасов товарно-материальных ценностей на покрытие потребности в средствах, которая возникает в связи с оплатой различных услуг, текущей оплатой материальных ценностей и выплатой зарплаты, покрытием недостатков собственных оборотных средств на сезонные затраты в сфере производства и обращения в размерах, определенных плановой потребностью. Без соблюдения принципа целевого направления кредита невозможно обеспечить его возвратность в установленные сроки. [c.168]
Свою учетную политику предприятие должно строить в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учета (см. гл. 4). При определении кредитной политики решается вопрос об обеспеченности оборотными средствами, в частности, размере собственных оборотных средств и потребности в заемных средствах (коммерческих, краткосрочных, банковских кредитах). В случае необходимости привлечения долгосрочного кредита изучают структуру капитала и финансовую устойчивость предприятия. [c.57]
Повышение эффективности использования оборотных средств в соответствии с коэффициентом оборачиваемости означает увеличение этого коэффициента, а в соответствии с коэффициентом загрузки — его уменьшение. Как результат этого происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение их определенной суммы. Высвобождение оборотных средств бывает абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение — это разница между плановой потребностью в оборотных средствах и их фактической суммой, находящейся в обороте предприятия. Не следует путать с недостатком собственных оборотных средств, возникающим из-за недостаточности собственных средств у предприятия и вызывающим у него финансовые трудности. Относительное высвобождение оборотных средств возникает в том случае, когда при плановой их сумме предприятие выполняет больший объем работ и получает большую сумму выручки от продаж. [c.106]
Потребность предприятия в оборотных средствах постоянно изменяется. Собственные оборотные средства и приравненные к ним устойчивые пассивы покрывают минимальную потребность предприятия в оборотных средствах. Возникающая в ходе хозяйственной деятельности предприятия дополнительная потребность в оборотных средствах, например, при закупке очередной партии сырья, материалов, запасных частей, топлива, полуфабрикатов, при сезонных заготовках, при удорожании закупаемых ресурсов, при несвоевременной оплате поставленной потребителю продукции и т. п., покрывается за счет заемных (привлеченных) средств. Предприятие может получить краткосрочные ссуд й (кредиты) в Сберегательном банке РФ, коммерческих банках на определенный срок и под [c.108]
Наилучшая организация оборотных средств промышленного предприятия предполагает обеспечение его по плану собственными средствами в пределах постоянной потребности в них, т.е. в размерах, минимально необходимых для выполнения производственной программы текущего месяца и квартала. При временных отклонениях потребности предприятия в оборотных средствах от этого уровня ему предоставляются банком денежные средства на определенные сроки в виде ссуд. [c.15]
Пределом оплаты обязательств клиента по контокорренту, как уже отмечалось, является кредитная линия. Ее предельную величину рекомендуется определять как разницу между прогнозируемой потребностью в оборотных средствах и источниками формирования оборотных средств на конец квартала. Кредитная линия открывается на год. По истечении года кредитная линия может возобновляться. Расчет кредитной линии заемщик представляет в учреждение банка в соответствии со сроками заключения кредитного договора. Экономист банка анализирует проект этого расчета исходя из общих условий кредитования по контокорренту и замечаний по показателям кредитоспособности предприятия. Прогнозируемый размер собственных оборотных средств должен соответствовать заданию по приросту этих средств, которое отражено в кредитном договоре как условие кредитования организации по определенному классу. [c.433]
Цель анализа — оценка хозяйственной деятельности и выявление резервов дальнейшего ее улучшения, увеличения количества и повышения качества выпускаемой продукции. Фин-органы и учреждения Госбанка используют анализ как средство изучения факторов, влияющих на выполнение планов по налогу с оборота, прибыли и отчислениям от нее в бюджет, а также для определения потребности в финансировании собственных оборотных средств, кредитах банка, целевом финансировании, зависящем от выполнения производственной программы. Кроме того, учреждения Госбанка учитывают данные анализа, определяя размер средств, необходимых предприятию для выдачи заработной платы производственному персоналу. [c.44]
Наделение предприятий собственными оборотными средствами на определенные нужды в пределах минимальных потребностей повлекло за собой уточнение объектов банковского кредитования. Потребности, покрываемые собственными оборотными средствами, не могли служить объектами банковского кредитования. С другой стороны, потребности предприятий и хозяйственных органов и средствах, превышающих установленный минимум их собственных оборотных средств, должны покрываться банковским кредитом. В постановлении СТО от 23 июля 1931 г. указывалось [c.243]
Данные о верхней границе собственных оборотных средств не находятся в противоречии с определенной ранее минимальной их границей (32%). Следовательно, доля собственных и приравненных к ним оборотных средств в покрытии норматива оборотных средств находится по данным предприятиям в пределах от 32 до 39 %. Нужно заметить, что при наличии собственных средств на уровне нижней границы или средней величины из оборота не будет высвобождаться кредит банка, поскольку собственных и привлеченных средств будет недостаточно для покрытия минимальной потребности в оборотных средствах. При наличии собственных оборотных средств на уровне верхней границы будет обеспечено наиболее эффективное использование не только собственных, но и заемных и привлеченных средств. [c.64]
Определение норматива собственных оборотных средств в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в оборотных средствах. [c.120]
Потребность предприятия в оборотных средствах постоянно изменяется. Собственные оборотные средства и приравненные к ним устойчивые пассивы покрывают минимальную потребность предприятия в оборотных средствах. Возникающая в ходе хозяйственной деятельности предприятия дополнительная потребность в оборотных средствах, например при закупке очередной партии сырья, материалов, запасных частей, топлива, полуфабрикатов, при сезонных заготовках, при удорожании закупаемых ресурсов, при несвоевременной оплате поставленной потребителю продукции и т.п., покрывается за счет заемных (привлеченных) средств. Предприятие может получить краткосрочные ссуды (кредиты) в Сберегательном банке РФ, коммерческих банках на определенный срок и под материальную обеспеченность. За пользование кредитами с предприятия удерживаются проценты. Кроме формальных задолженностей банкам предприятия имеют отсрочки по уплате поставщикам ресурсов и непокрытые своевременно обязательства перед ними, государством, своими работниками. [c.106]
В процессе анализа финансовой устойчивости представляется целесообразным использовать третий вариант системы неравенств. Данный вариант основывается также на определении излишка (или недостатка) собственных и заемных средств в формировании оборотных средств как разницы между указанными средствами и оборотными с учетом материальных оборотных средств (МОС), поскольку именно они определяют потребность в средствах для нормального (бесперебойного) функционирования предприятия [c.122]
Для формирования оборотных средств предприятие использует как собственные, так и заемные ресурсы. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, поскольку предприятия, работающие на началах коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения. Вместе с тем привлечение заемных средств тоже очень важно, ибо сокращает общую потребность хозяйства в оборотных средствах, стимулирует стремление к эффективному их использованию. [c.82]
Финансовые взаимоотношения с предприятиями (организациями, учреждениями) в балансе состоят из дотации на погашение плановых убытков, финансирования оборотных средств,. на капитальное строительство и капитальный ремонт. Эти виды дотаций предусматривают в случаях, когда у подсобного сельского хозяйства недостаточно собственных доходов для нормальной производственно-хозяйственной деятельности. Если собственные доходы хозяйства превышают потребности, определенные по балансу доходов и расходов, сумму превышения пе- [c.141]
Организация оборотного капитала на предприятии включает определение потребности в оборотных средствах,-их состава, структуры, источников формирования и их регулирование, управление использованием оборотных средств. При определении уставного фонда предприятие самостоятельно устанавливает плановый размер оборотных средств, необходимый для его производственной деятельности, в виде норматива. За счет собственных источников оборотный капитал формируется в размере постоянных не снижающихся запасов и затрат, за счет заемных - при повышенной потребности в оборотных средствах. [c.28]
В каждой отрасли складывается определенная величина добавленной стоимости. Чем меньше норма добавленной стоимости, тем в большей степени кредиторская задолженность может перекрывать дебиторскую. При большой величине добавленной стоимости для покрытия потребности в оборотном капитале предприятию необходимо будет либо выделить значительные собственные средства (прибыль), либо прибегнуть к краткосрочному кредиту. [c.257]
Чем быстрее оборачиваются средства, тем больше продукции производит и продает предприятие при той же сумме вложений. Таким образом, основным эффектом ускорения оборачиваемости является увеличение продаж без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, так как после завершения оборота капитал возвращается с приращением в виде прибыли, ускорение оборачиваемости приводит к увеличению прибыли, В то же время, чем ниже скорость оборота активов, прежде всего, текущих (оборотных), тем больше потребность в финансировании. Внешнее финансирование стоит дорого и имеет определенные ограничительные условия. Собственные источники ограничены, в первую очередь, возможностью получения необходимой прибыли. Таким образом, управляя оборачиваемостью активов, организация получает возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников средств и повышать ликвидность. [c.263]
Л. к. определяется на основании расчетов, представляемых банку совнархозами и другими учреждениями, к-рым подчинены предприятия и орг-ций, исходя из пар.-хоз. плана, как разница между плановой потребностью в средствах по кредитуемым объектам и нормативом собственных оборотных средств. Общая потребность нар. х-ва в Л. к. суммируется в кредитном плане Госбанка СССР и утверждается пр-вом, а затем сообщается, как правило, на квартал вышестоящими учреждениями банка нижестоящим (правлением — конторам, а конторами — отделениям) при помощи спец. лимитных карточек. Если в ходе выполнения нар.-хоз. плана возникает необходимость в расширении кредита или обнаруживается, что Л. к. превышает действительную потребность в ссудах, то нижестоящее учреждение банка запрашивает дополнительный Л. к. или возвращает излишние суммы. Конторы Госбанка союзных республик имеют право увеличивать Л. к. совнархозам, министерствам и ведомствам союзных республик, управлениям местной пром-сти, предприятиям и орг-циям союзного подчинения за счет Л. к., не использованных аналогичными орг-циями. Областные, краевые, республиканские (АССР) конторы банка имеют соответствующие права в отношении Л. к. отраслевых управлений и предприятий совнархозов, предприятий и орг-ций союзного и респ. подчинения, входящих в одно и то же ведомство, а отделения и гор. управления — в отношении Л. к. предприятий и орг-ций совнархозов, министерств и ведомств союзного и респ. подчинения— за счет свободных лимитов других предприятий и орг-ций, входящих в систему того же управления совнархоза, министерства, ведомства. Учреждения Госбанка имеют право перераспределять Л. к. с согласия вышестоящих ведомственных орг-ций. Для обеспечения гибкости кредитования Правлению и конторам Госбанка предоставлено право оставлять в своем распоряжении определенную часть Л. к. [c.394]