О вопросах, касающихся ответственности налоговых органов и их должностных лиц, см. также комментарий к ст. 35 НК. [c.283]
Защита прав и законных интересов налогоплательщиков возможна как в административном, так и в судебном поряде. Об обжаловании актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц см. комментарий к ст. 137—142 НК. Об обязанностях и ответственности налоговых органов и их должностных лиц см. комментарий к ст. 32—35 НК. [c.52]
Принципы ответственности органов налоговой полиции и их должностных лиц сходны с принципами ответственности налоговых органов и их должностных лиц. Различие состоит в том, что вред, причиненный гражданину органами налоговой полиции в результате незаконного привлечения к уголовной ответственности и незаконного применения в качестве меры пресечения заключения [c.73]
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах формы и методы налогового контроля ответственность за совершение налоговых правонарушений порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. [c.578]
Важной гарантией права на точное применение закона является возможность самозащиты налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам. Право не реагировать на незаконные требования — эффективная возможность защищать свои права, но требующая осмотрительности и знания законодательства. НК РФ устанавливает ответственность за невыполнение ряда законных требований налоговых органов за незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение (ст. 124 части первой НК РФ), непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике (ст. 126 части первой НК РФ) и другое. Поэтому лицо, отказывающееся выполнять акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, должно быть уверено в незаконности этих требований. НК РФ не содержит никаких правил разрешения конфликта в случае отказа налогоплательщика подчиниться незаконным требованиям налоговых органов. В такой ситуации было бы правильным одновременно воспользоваться правом обжаловать решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц с тем, чтобы вышестоящий налоговый орган или суд способствовал разрешению конфликта. [c.164]
Общие налоговые кодексы содержат материальные и процессуальные нормы, регламентирующие налогообложение в целом. Такими кодексами регулируются основы взимания налогов, права и обязанности налогоплательщиков, структура и правовой статус налоговых органов, процедуры исчисления и уплаты налогов, порядок контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, обжалование действий и решений налоговых органов и их должностных лиц, ответственность за нарушения налогового законодательства. [c.231]
Комментируемая статья воспроизводит признанные в действующем законодательстве принципы ответственности государственных органов и их должностных лиц. Конституция РФ (ст. 53) провозглашает Каждый имеет право на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями (или бездействием) органов государственной власти или их должностных лиц . В соответствии с этой конституционной нормой и вслед за ст. 16 ПС РФ и ст. 454 ТК РФ в п. 1 данной статьи сформулирована норма об имущественной ответственности налоговых и таможенных органов в виде возмещения убытков, причиненных налогоплательщикам вследствие неправомерных действий (решений) или бездействия этих органов, должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. [c.80]
Служба осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей, несет ответственность за выработку и проведение налоговой политики с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов и других обязательных платежей. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц определены ст. 31, 32 Налогового кодекса РФ. Кодексом также предусмотрено, что реализация полномочий и исполнение установленных Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами обязанностей в части налогового контроля осуществляется органами налогового контроля при их взаимодействии, в том числе с органами таможенного контроля. [c.159]
Раздел XI. Меры ответственности и обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц [c.86]
Раздел XI. МЕРЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ОБЖАЛОВАНИЕ ДЕЙСТВИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ [c.409]
Имущественную ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием налоговых органов и их должностных лиц, несет Российская Федерация. Хотя другие участники налоговых отношений (плательщик сборов, налоговый агент) в ст. 35 НК прямо не названы, правило о возмещении государством причиненных убытков в равной мере распространяется и на них. [c.71]
Кодекс устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и (или) сборов определяет основные начала установления региональных и местных налогов и сборов устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах определяет формы и методы налогового контроля устанавливает ответственность за совершение налоговых правонарушений устанавливает порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Действие Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Кодексом. [c.101]
Исключительно важную роль в формировании источников налогового права сыграл Закон РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации 1. Законодательный акт подобного содержания появился в истории СССР и Российской Федерации впервые. Его особенность состоит в том, что он урегулировал налоговые отношения комплексно, определил общие, наиболее существенные положения налогового права в едином нормативном акте, а именно принципы построения налоговой системы РФ и ее содержание, т.е. перечень налогов, их классификацию, порядок установления налогов обязанности и права налогоплательщиков, их ответственность полномочия налоговых органов и их должностных лиц обязанности банков и ответственность их должностных лиц в области налогообложения. Таким образом, он явился предшественником принятого в конце 90-х гг. XX в. Налогового кодекса РФ, часть первая которого введена в действие с 1 января 1999 г.2 [c.330]
Подобные ответственность и порядок возмещения убытков предусмотрены также в отношении органов налоговой полиции и их должностных лиц. [c.121]
Несмотря на то что НК РФ содержит специальную статью об ответственности налоговых органов (ст. 35), а Закон О налоговых органах Российской Федерации отводит этому вопросу отдельную главу (гл. Ill Ответственность налоговых органов ), в обоих законодательных актах предусмотрен лишь один вид ответственности налоговых органов — возмещение убытков, причиненных налогоплательщику незаконными действиями этих органов и их должностными лицами. Таким образом, нормы налогового законодательства не устанавливают какой-либо специальной ответственности налоговых органов, а, по сути, повторяют положение ст. 53 Конституции РФ о том, что каждый имеет право на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) государственных органов. [c.527]
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая/Под общей ред. В.И. Слома.— М. Статут, 1998. Глава 5 Налоговые органы. Органы налоговой полиции. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов налоговой полиции и их должностных лиц , с. 67—77, 79—82 глава 14 Налоговый контроль , с. 215—286. [c.564]
РФ, Государственных внебюджетных фондов, налоговой полиции, права, обязанности, полномочия и ответственность перечисленных организаций и их должностных лиц. Раздел IV содержит общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Раздел V содержит положения о налоговой декларации и правилах внесения дополнений и изменений в нее. В разделе VI определены понятия и виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение. В разделе VII рассматриваются вопросы права и порядка обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц, рассмотрения жалобы и принятия решения по ней. Налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, которые до введения в действие части первой Кодекса взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 г., взимаются в бесспорном порядке. Решение о взыскании налоговых санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах, вынесенные после 1 января 1999 г., подлежат принудительному исполнению только по решению суда. Расположение правовых норм в Кодексе производится в порядке, отражающем систему данной отрасли права. [c.355]
Наименование раздела ошибочно повторяется в наименовании гл. 5. Данное наименование не соответствует содержанию главы, которая посвящена налоговым органам, их правам и обязанностям, а также ответственности налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц. Полномочиям и ответственности органов налоговой полиции и их должностных лиц посвящена гл. 6 Кодекса. [c.67]
Статья 37. Ответственность органов налоговой полиции и их должностных лиц [c.85]
Ответственность органов налоговой полиции и их должностных лиц (сотрудников) аналогична ответственности налоговых и таможенных органов и их должностных лиц, предусмотренной ст. 35 НК. [c.85]
В Налоговом кодексе определено, что убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду. За причинение таких убытков налоговые органы и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную федеральными законами. [c.232]
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц [c.33]
Раздел III представляет организационную структуру налоговых и таможенных органов РФ, Государственных внебюджетных фондов, налоговой полиции, права, обязанности, полномочия и ответственность перечисленных организаций и их должностных лиц. [c.114]
В соответствии со ст. 103 НК при проведении налогового контроля не допускается причинение неправомерного вреда налогоплательщику, плательщику сбора, налоговому агенту или их представителям либо имуществу, находящемуся в их владении, пользовании или распоряжении. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля, подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход). За причинение убытков налогоплательщику, налоговому агенту или их представителям в результате совершения неправомерных действий налоговые органы и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную федеральными законами. Убытки, причиненные налогоплательщику, налоговому агенту или их представителям правомерными действиями должностных лиц налого- [c.458]
Налоговым кодексом, а также другими законодательными актами предусмотрена ответственность налоговых, таможенных органов за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствии неправомерных действий и решений, а также бездействия как самих указанных органов, так и их должностных лиц и других работников при исполнении ими служебных обязанностей. [c.120]
Законодательство закрепляет права-, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц по контролю, вытекающие из их функций в области налогообложения, а также применяемые ими меры ко взысканию налогов и санкции к налогоплательщикам в случае совершения ими налоговых правонарушений1. [c.109]
Пункт 6 ст. 3 НК содержит требование к актам законодательства о налогах и сборах, подобного которому ранее не было в российском законодательстве — требование определенности этих актов. Оно обращено непосредственно к нормотворцу и обязывает его формулировать налоговые акты таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в какой сумме он должен платить. Эта норма будет иметь большое значение при рассмотрении споров, связанных с возложением ответственности за совершение налоговых правонарушений и обжалованием действий налоговых органов и их должностных лиц. Возложение ответственности за налоговое правонарушение недопустимо, если налоговый акт не отвечает требованию определенности. [c.18]
Под административным производством по делам о нарушениях законодательства в сфере налогообложения понимается урегулированная нормами административно-процессуального права деятельность уполномоченных на то органов (должностных лиц) по возбуждению административных дел об указанных нарушениях, юридической фиксации фактов правонарушений, административному расследованию, рассмотрению дел и привлечению лиц, виновных в их совершении, к административной ответственности в соответствии с действующим законодательством. Участниками данного вида производства являются налоговые органы и их должностные лица, суды общей юрисдикции, арбитражные суды, должностные лица организаций, юридические и физические лица, привлекаемые к ответственности за нарушение налогового законодательства, и др. Все участники производства наделяются правами и несут обязанности, предусмотренные не только административно-процессуальными, но и нормами иных отраслей права (гражданского, гражданско-процессуального, арбитражно-процессуального и др.). В этой связи административное производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах охватывает не только урегулированную административно-процессуальными нормами деятельность субъектов, наделенных админи-стративно-юрисдикционными полномочиями по рассмотрению дел и наложению административных взысканий (руководители налоговых органов и их заместители, суды общей юрисдикции, арбитражные суды), но также и всех иных участников производства по этим делам. [c.374]
Характеристика налоговых органов в Российской Федерации, их права, обязанности налоговых органов и должностных лиц налоговых органов, ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц, а также полномочия таможе нных органов и обя- [c.679]
Смотреть страницы где упоминается термин Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
: [c.574] [c.233] [c.331] [c.680] [c.115]Смотреть главы в:
Налоговое право -> Ответственность налоговых органов и их должностных лиц