Ответ. Перечень страховых выплат, не подлежащих налогообложению, предусмотрен пунктом 1 статьи 213 части второй Налогового кодекса РФ, который не содержит страховые выплаты по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, следовательно, вся полученная застрахованным физическим лицом сумма страхового обеспечения по таким договорам, заключенным за счет средств организаций, подлежит налогообложению по ставке 13%. [c.431]
Выплаты, не подлежащие налогообложению [c.494]
Статьей 238 части второй Налогового кодекса РФ определен перечень выплат, не подлежащих налогообложению единым социальным налогом. Причем в основном он сохраняет прежний перечень доходов, на которые не начислялись страховые взносы во внебюджетные фонды. [c.494]
ВЫПЛАТЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕДИНЫМ СОЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОМ [c.495]
С начала года по истечении каждого месяца нарастающим итогом определяется налоговая база. При определении налоговой базы учитываются любые доходы, за исключением выплат, не подлежащих налогообложению (ст. 238 НК РФ), начисленные работодателями работникам в денежной или натуральной форме, в виде предоставленных работникам материальных, социальных или иных благ или в виде иной материальной выгоды. [c.510]
Выплаты, не подлежащие налогообложению Налоговая Начислено единого социального налога [c.517]
Выплаты, не подлежащие налогообложению во все фонды, всего 3 Указываются выплаты, не подлежащие налогообложению во все фонды (всего) в соответствии - со статьями 236, 238 и 239 ч. II НК РФ - со статьей 25 Федерального закона от 27.12.2000 № 150-ФЗ О федеральном бюджете на 2001 год . Сведения заполняются по лицам, в отношении которых указанные в данной статье органы являются работодателями [c.520]
Статьей 238 части II НК РФ определен перечень выплат, не подлежащих налогообложению единым [c.360]
Выплаты, не подлежащие налогообложению единым социальным налогом [c.360]
Определяется налоговая база отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом из общей суммы выплат, начисленных работодателем за истекший период, исключаются выплаты, не являющиеся объектом налогообложения, и выплаты, не подлежащие налогообложению, и суммы льгот. [c.124]
Так, в соответствии с Федеральным законом от 23.12.1994 г. № 74-ФЗ из перечня доходов, не подлежащих налогообложению, были исключены пособие по безработице в части, не превышающей установленный законом минимальный размер оплаты труда (далее — МРОТ), расходы на содержание детей и иждивенцев, а также суммы стипендий, получаемые в период профессионального обучения и переобучения из Государственного фонда занятости населения РФ. С 1998 г. в облагаемый доход стали включаться суммы, полученные работниками в возмещение ущерба, причиненного им вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, также все виды денежной компенсации, выплачиваемой высвобождаемым работникам при их увольнении с предприятий, из учреждений и организаций в соответствии с законодательством о труде компенсационные выплаты родителям, женам погибших военнослужащих, выплачиваемые в порядке, предусмотренном законодательством доходы, получаемые физическими лицами взамен бесплатно предоставляемых жилых помещений и коммунальных услуг в соответствии с законодательством стоимость натурального довольствия, предоставляемого, в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством, а также суммы, выплачиваемые взамен этого довольствия. [c.140]
Выплаты (руб.), не подлежащие налогообложению, перечислены в табл. 3. [c.187]
Проверка правильности оформления первичных документов по начислению выплат, которые подпадают под налогообложение и не подлежащих налогообложению. [c.224]
Согласно пункту 1 статьи 217 главы 23 Налогового кодекса РФ в перечень доходов, не подлежащих налогообложению, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. [c.322]
При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения за исключением сумм, не подлежащих налогообложению (ст. 238 ч. II НК РФ) начисленные работодателями работникам в денежной или натуральной форме или полученные работником от работодателя в виде иной материальной выгоды. [c.501]
Что касается дотаций, выдаваемых из Фонда социальной защиты студентов, сообщаем, что в соответствии с Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" к доходам, не подлежащим налогообложению, такие выплаты не относятся. [c.334]
При исчислении подоходного налога в качестве не подлежащих налогообложению компенсационных выплат принимаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения (см. подл, д п. 8 Инструкции № 35). Как видно из приведенного текста, ограничения и нормирования этих сумм при определении облагаемого дохода работника не предусматривается (при их документальном подтверждении). [c.380]
При применении указанного налога следует иметь в виду, что ст. 238 НК РФ установлен достаточно обширный перечень сумм, не подлежащих налогообложению. К ним, например, отнесены различные государственные пособия, все- виды установленных компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или-иным повреждением здоровья, увольнением работников и т.п. При выплатах из бюджета не подлежат обложению суммы, не превышающие 2 тыс. руб., представляющие собой материальную помощь, оказываемую работодателями своим работникам, в том числе бывшим. [c.488]
Налоговая база организаций и индивидуальных предпринимателей определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, не подлежащих налогообложению ЕСН, и сумм налоговых льгот по ЕСН), вне зависимости от формы, в которой осуществ- [c.205]
КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ — компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК компенсационные выплаты являются доходом, не подлежащим налогообложению в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с [c.281]
СУММЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН - суммы выплат и вознаграждений, не включаемые в налоговую базу по единому социальному налогу (не подлежащие налогообложению). Не подлежат налогообложению ЕСН [c.769]
БЮДЖЕТ СЕМЕЙНЫЙ - соотношение фактических доходов и расходов семьи за неделю, месяц или год, характеризующее ее благосостояние, степень достатка. Как правило, расчет ведется в среднем на одного члена семьи. В РФ совокупный денежный доход семьи образуют заработная плата, материальная помощь, единовременные пособия и др. выплаты, подлежащие налогообложению все виды пенсий и компенсаций к ним стипендии студентов и учащихся образовательных учреждений ежемесячные пособия на детей, а также пособия по уходу за ребенком стоимость натуральных продуктов подсобного хозяйства, используемых на личное потребление доходы от собственности, проценты от вкладов в банки, акций и др. ценных бумаг. По итогам 1997 г. уровень реальных денежных доходов населения снизился по сравнению с 1991 г. примерно на 40%. При этом доля оплаты труда в совокупных доходах упала с 70 до 44%. Одновременно усилилась дифференциация доходов. Если среднедушевой месячный доход в целом по стране достиг 880 руб., то у четверти населения доходы на одного человека не превышали 400 руб. Доходы 10% населения, составляющего группу наиболее обеспеченных граждан, превышали 2 тыс. руб. на одного человека в месяц, что в 12 раз больше доходов наименее обеспеченных семей. Расходную часть семейного, по преимуществу потребительского, бюджета составляют денежные расходы на уплату налогов и внесение различных взносов (в т.ч. проценты за кредиты), на покупку товаров краткосрочного и длительного пользования, а также оплата услуг и сбережения. При этом более половины денежных расходов россиян тратится на продовольствие, что подтверждает тенденцию к обеднению значительной части населения. Баланс расходной и доходной частей бюджета и есть показатель объема благ, получаемых семьей в течение определенного времени в расчете на одного человека. Среднедушевой доход и соответствующие расходы отражают степень достатка семьи, качество и уровень ее жизни. Через статьи семейного бюджета явственно проступают как благосостояние различных групп населения страны, региона, так и благополучие основной массы работников конкретной организации. [c.25]
Во-первых, предприятия-участники производят отчисления в НПФ и чистой прибыли. Во-вторых, эти отчисления автоматически засчитываются как доходы выгодоприобретателя (то есть, будущего пенсионера), и с них взимается подоходный налог. В итоге - на один рубль пенсионных выплат с работника взимается более рубля налоговых отчислений. Плюс еще двойное налогообложение инвестиционной прибыли сначала налогом на прибыль облагается инвестиционный доход фонда, а затем подоходный налог платит пенсионер. Взносы работодателей не облагаются лишь платежами во внебюджетные фонды (фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости, транспортный налог), поскольку не включаются в состав ФОТ. На эти взносы не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, если суммы страховых платежей (взносов) работодателей, выплачиваемые но договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в НПФ на срок не менее пяти лет и предусматривающим выплаты сумм участнику Фонда в случае достижения им пенсионного возраста, дающего право на установление государственной пенсии, не превышают в год 24-кратного минимального размера оплаты труда, а также при условии отсутствия у работодателя задолженности по платежам в ПФ РФ На практике это означает, что очень немногие компании могут себе позволить производить взносы для пенсионного обеспечения своих работников, и сумма, не подлежащая обложению взносами в ПФ РФ, составляет 2 003,7 деноминированных рублей. [c.26]
Учитывая приведенную редакцию нормы Кодекса, при получении страховых выплат в иных случаях, в том числе и в случае угона или хищения, дохода налогоплательщика, подлежащего налогообложению, не возникает. (Письмо МНС РФ от 14.08.2001 №ВБ-6-04/619). [c.431]
Налогооблагаемая база складывается из различных видов доходов физических лиц. Традиционно ее составляют заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности и доходы, получаемые от использования недвижимой собственности. При этом в государствах существует немало различий, связанных с определением других видов доходов, подлежащих налогообложению. Например, налоговая служба Ирландии учитывает при определении общего годового дохода налогоплательщика дополнительные (сверх основной заработной платы) доходы от премий или привилегий. В Дании и Испании в налогооблагаемую базу включаются взносы по страхованию жизни. В Финляндии в отличии от большинства государств доходы от дивидендов, процентов по вкладам в банках и по государственным ценным бумагам не учитываются при определении базы обложения подоходным налогом. В Бельгии, Люксембурге, Голландии, Франции, Великобритании, США, Швеции и Финляндии выплаты по болезни включаются в налогооблагаемый доход, а в Германии, Ирландии, Португалии и Испании — не облагаются налогом. В США, Великобритании, Люксембурге, Норвегии и Финляндии пособия по безработице учитываются в налогооблагаемой базе, а в Ирландии, Австрии, Португалии и Испании они не облагаются налогом. Во многих государствах алименты, получаемые на содержание детей, включаются в налогооблагаемый доход, а законодательство ФРГ и Австрии этого не предусматривает. Таким образом, практически в каждом государстве определение налогооблагаемой базы имеет свои особенности, отражающие подход законодателя к проводимой социально-экономической политике. [c.468]
На практике у большинства компаний на выплату налогов уходит доля прибыли, меньшая, чем ставка налогообложения. Во-первых, используются различные налоговые льготы, о которых речь пойдет ниже. Во-вторых, компании легально могут уменьшать размер подлежащей налогообложению суммы за счет увеличения отчислений в не облагаемые налогом фонды (амортизационный и др.). В-третьих, компании с небольшим оборотом во многих странах облагаются более низким налогом. В-четвертых, в ряде стран налог на прибыль корпораций может выплачиваться не только отдельной фирмой, но и ее материнской компанией (если фирма входит в группу [c.594]
При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании [c.103]
Освобождаются от уплаты налога налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, с подлежащих налогообложению выплат и иных вознаграждений, выплачиваемых в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, в случае, если такие иностранные граждане и лица без гражданства в соответствии с законодательством Российской Федерации или условиями договора с работодателем не обладают правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь, осуществляемую соответственно за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, фондов обязательного медицинского страхования — в части, зачисляемой в тот фонд, на выплаты из которого данный иностранный гражданин или лицо без гражданства не обладает правом. [c.136]
Пример 1. Работнику один раз в году оказана материальная помощь в сумме 300 000 руб. (размер минимальной оплаты труда к моменту выплаты материальной помощи был установлен в январе — марте 20 500 руб.). При исчислении налога за январь — март сумма материальной помощи, не подлежащая включению в состав совокупного дохода, — 246 000 руб. (20 500 х 12). В состав совокупного облагаемого дохода за январь — март включается 54 000 руб. (300000 — 246 000). Однако размер минимальной оплаты труда в течение года составлял в январе — июне 20 500 руб., в июле — ноябре — 40 000 руб., в декабре 50 000 рублей. В связи с чем годовая сумма материальной помощи, не включаемая в состав совокупного годового дохода, составляет 373 000 руб. (20 500 х 6 + 40 000 х 5 + 50 000). Следовательно, при расчете налога за январь — декабрь из совокупного годового дохода, подлежащего налогообложению, исключается сумма 54 000 рублей. [c.36]
Что касается командировочных расходов граждан, не состоящих в трудовых отношениях с предприятиями или организациями, то они не относятся к числу компенсационных выплат, предусмотренных ст. 116 КЗоТа РФ, и являются доходом, подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке. [c.184]
Однако, строго говоря, когда мы говорим государственное вмешательство , мы имеем в виду резкие политические действия. Лишь умеренно циничный наблюдатель увидит здесь проблему далеко не ясно, можно ли быть уверенным в том, что политический процесс будет в большей степени ориентирован на будущее, чем ваша обычная корпорация. Традиционный для предприятий период выплат — явление того же порядка, что и временной интервал перед следующими выборами, и превращение данного индивида из бюрократа, работающего в промышленной корпорации, в бюрократа из правительства не превратит его в защитника интересов людей, которые будут жить в далеком будущем. Я не имею готового решения этой проблемы. Мне представляется, что по меньшей мере следует подозрительно относиться как к не подлежащей критике централизации, так и к не подлежащему критике функционированию свободного рынка. Возможно, что самый надежный курс заключается в благоприятствовании конкретной политике типа прогрессивного налогообложения добычи полезных ископаемых, а не всеохватывающих институциональных решений. [c.327]
Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (кроме сумм, не подлежащих налогообложению), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты работнику или членам его семьи, в том числе полная или частичная оплата коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения, страховых взносов по договорам добровольного страхования. При выплате страховых взносов следует учитывать суммы страховых платежей (взносов) которые не подлежат налогообложению. Сумма выплат и вознаграждений определяется по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. [c.176]
В 1997 г. в систему подоходного налогообложения граждан внесены серьезные коррективы согласно положениям Закона РФ от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ. Впервые в практику взимания подоходного налога было введено понятие материальная выгода — дополнение в статью 2. Методика формирования сумм материальной выгоды, подлежащей обложению у источника выплаты, представлена на рис. 92. Внесены также изменения в статью 3 Доходы, не подлежащие налогообложению и в статью 6 — ставки налога. Новая редакция статьи 3 предусматривает различный подход к налогообложению процентов по государственным казначейским обязательствам и другим ценным бумагам, а также полученных по вкладам в банках. Льготироваться будут только [c.367]
Подмазка — небольшие выплаты иностранным правительственным чиновникам, производимые американскими компаниями за границей, чтобы ускорить ход вещей, — приобрела респектабельность, в соответствии с почти незаметной оговоркой в законе о налогообложении, который должен принес казне 98,3 млрд. долл. Такие полуподпольные подачки наличными за границей вычитаются из сумм, подлежащих налогообложению. Эти выплаты остаются, однако, незаконными, если осуществляются на территории США, и потому не подлежат освобождению от налога. [c.134]
Налог исчисляется и удерживается предприятиями, учреждениями и организациями по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года. Подоходный налог исчисляется бухгалтерией предприятия и удерживается при выплате работникам заработной платы и иных, подлежащих налогообложению сумм. При этом в совокупный доход включаются все полученные от данной организации доходы, включая заработную плату, премии и иные вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей работником, в том числе по совместительству, от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, суммы, полученные в виде дивидендов по акциям, и другие доходы, получаемые в результате распределения прибыли предприятия, включая доходы, образующиеся за счет предоставления работникам материальных и социальных благ. В совокупный доход работников предприятия входит также стоимость акций, дополнительно эмиттируемых предприятием в процессе увеличения уставного капитала в результате распределения прибыли и безвозмездно передаваемых работникам предприятия. Если же увеличение уставного капитала предприятия связано с переоценкой основных фондов, то стоимость дополнительно выпущенных и бесплатно переданных работникам акций налогом не облагается. В совокупный доход входит также стоимость квартир (жилых домов), если они приобретены предприятием и переданы в собственность работникам. Подоходный налог в этом случае взимается с момента оформления собственности работника на жилье. [c.214]
Смотреть страницы где упоминается термин Выплаты, не подлежащие налогообложению
: [c.517] [c.515] [c.97] [c.102] [c.197] [c.267] [c.238] [c.185] [c.226] [c.201] [c.508] [c.604] [c.196]Смотреть главы в:
Заработная плата в современных условиях -> Выплаты, не подлежащие налогообложению