Учет валютных операций коммерческого банка

УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  [c.13]

Внереализационным источником дохода коммерческих банков, связанным с валютными ценностями, является курсовая разница от переоценки собственных средств в иностранной валюте. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 10 июня 1996 г. № 290 О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях и Письмом ЦБ РФ от 6 сентября 1996 г. № 327 О порядке применения Положения Центрального банка РФ от 10 июня 1996 г. № 290 все совершаемые банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях, исходя из официального курса рубля на дату приобретения соответствующих валютных ценностей. Результаты периодической переоценки валютных статей баланса в соответствии с официальным курсом рубля, публикуемым Банком России на даты переоценок, относятся на специальные балансовые счета переоценки и представляют собой нереализованную курсовую разницу. После закрытия годового баланса остатки на этих балансовых счетах могут стать источником дохода при росте курса соответствующей иностранной валюты.  [c.417]


В качестве одной из форм валютной политики периодически используются валютные ограничения — законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Это составная часть валютного контроля, который обеспечивает соблюдение валютного законодательства путем проверок валютных операций резидентов и нерезидентов. При валютных ограничениях в процессе валютного контроля проверяется наличие лицензий и разрешений, выполнение резидентами требований по продаже инвалюты на национальном валютном рынке, обоснованность платежей в инвалюте, качество учета и отчетности по валютным операциям. При валютных ограничениях функции валютного контроля возлагаются обычно на центральный банк, а в некоторых странах создаются специальные органы (например, во Франции после второй мировой войны). В России этими органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ, а в роли агентов валютного контроля выступают Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет, федеральные органы налоговой полиции и др. Непосредственные исполнители валютного контроля — уполномоченные коммерческие банки, подотчетные Банку России.  [c.192]


Структура поступлений и выдач наличных денег позволяет проанализировать глубинные процессы в экономике, выявить тенденции их изменения и разработать адекватные меры регулирования. Так, в 1997 г. основным источником поступления наличных денег в кассы банков являлась торговая выручка, доля которой в общем объеме поступлений составляла примерно 50%. Вторым важнейшим источником поступления наличных денег являлась выручка от валютно-обменных операций физических лиц, доля которых достигала 30% и имела тенденцию к росту. Это свидетельствует о том, что основная доля сбережений населения направляется на покупку иностранной валюты, т. е. о тенденции долларизации экономики. В то же время доля накоплений населения во вклады в банки и ценные бумаги падает. Удельный вес поступлений на счета по вкладам граждан в коммерческие банки (без учета данных Сбербанка России) в общей сумме кассовых оборотов по приходу составляет менее 10%.  [c.485]

Банк России регулирует курс рубля к денежным единицам иностранных государств. Банк России управляет золото-валютными резервами страны. Банк России способствует созданию условий для устойчивого функционирования банков, в целях поддержания стабильности денежно-кредитной системы. Банк России не имеет права вмешиваться в оперативную деятельность коммерческих банков. Банк России выдает и отзывает лицензии на совершение банковских операций, устанавливает экономические нормативы и осуществляет надзорную функцию за соблюдением коммерческими банками этих нормативов, а также контролирует соблюдение правильного применения законодательства в коммерческом банке. Банк России устанавливает единые правила бухгалтерского учета совершения банковских операций.  [c.7]


В республиках центральные банки выводятся из подчинения правительств, но ежегодно представляют отчеты о своей деятельности Верховным Советам. Эти банки осуществляют регистрацию вновь создаваемых кредитных институтов, надзор за их операциями, порядком учета и отчетности, обеспечением защиты интересов клиентуры коммерческих банков и других кредитных учреждений, предоставляют коммерческим банкам лицензии на совершение валютных операций.  [c.201]

Прежде всего охарактеризуем операции по учету валютных средств, нематериальных активов, расчетов по вексельному обращению и коммерческому кредиту, финансовых вложений в ценные бумаги, кредитов банков в иностранной валюте, резервов по сомнительным долгам. Эти операции регламентируются нормативными актами, указанными в приложении 1. Особое внимание следует обратить на письмо Минфина СССР от 6 июня 1990 г. № 74.  [c.7]

Центральный банк РФ может предоставлять коммерческим банкам различные кредиты (например, стабилизационные кредиты, предоставляемые банкам, испытывающим серьезные трудности). Кроме того, он осуществляет учет векселей. В целях переучета принимаются только векселя, составленные на стандартном бланке в соответствии с установленными требованиями. Также Центральный банк РФ проводит депозитные операции в целях регулирования ликвидности банковской системы и поддержания стабильности на валютном рынке. Центральным банком РФ осуществляются следующие виды депозитных операций депозитные аукционы депозитные операции по фиксированной процентной ставке прием в депозит средств банков прием в депозит средств банков на основе отдельного соглашения, определяющего условия депозита.  [c.199]

Аналитический учет операций в иностранной валюте в коммерческих банках ведется с помощью двойной оценки в разрезе валют других государств по номиналу и в рублевом эквиваленте по текущему курсу ЦБР, при изменении которого валютные статьи подлежат переоценке.  [c.229]

Кроме постоянно расширяющейся клиентской базы на необходимость дальнейшего совершенствования информационно-технологического обеспечения работы банка повлияла и активизация его работы в рамках Парижского и Лондонского клубов кредиторов. Были внедрены средства реализации таких банковских продуктов и операций, как ведение валютной и рублевой позиций банка, операции доверительного управления, учет задолженности по Лондонскому клубу, учет коммерческой задолженности. Разработаны и внедрены средства подготовки отчетной информации по консолидированному балансу Внешэкономбанка.  [c.416]

Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте производятся в валюте, действующей на территории России, в суммах, определенных путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка РФ, действующему на дату совершения операции. Возникающие при этом суммовые разницы могут быть отнесены на финансовые результаты коммерческих организаций или увеличение (уменьшение) финансирования (фондов) бюджетной организации.  [c.97]

Для учета расчетов по экспортным операциям применяется в основном расчетно-контрактная цена с использованием дифференцированных валютных коэффициентов. В качестве первичных документов выступают железнодорожные, авиационные, товарно-транспортные накладные международного сообщения, почтовые квитанции, коносаменты, счета, коммерческие приемные акты и др. При этом счета для расчетов за экспортные товары (работы, услуги) могут сдаваться в банк или направляться непосредственно зарубежному покупателю с последующей оплатой поручениями, чеками, наличными либо выдачей векселей, предоставлением рассрочки и т. п. Поставленная за рубеж продукция считается реализованной с момента ее отгрузки и сдачи расчетных документов в учреждения банка либо  [c.570]

БАНК ИНДОНЕЗИИ (Bank Indonesia) — государственный эмиссионный и крупнейший коммерческий банк страны учрежден в июле 1953 г. на базе национализированного в 1951 г. Банка Явы, принадлежавшего до этого голландскому пр-ву. Пользуется монопольным правом выпуска банкнот. В его функции вхо-., дит также регулирование денежного обращения, контроль за деятельностью кредитных учреждений, осуществление валютных операций, хранение инвалютных резервов страны. Является финансовым агентом пр-ва. В янв. 1955 г. получил право проверять документацию банков и др. кредитных учреждений, запрещать либо ограничивать предоставление ими кредитов, устанавливать минимальный и максимальный размер ссудного процента, требовать от любого кредитного учреждения депонирования части его ликвидных средств на счет Б. И. и приобретения казначейских векселей. Хотя предусматривается, что функции коммерческого банка Б. И. в дальнейшем должен передать др. банковским учреждениям, до настоящего времени (начало 1961 г.) на его долю приходится значительная часть кредитных операций коммерческих банков. На территории Индонезии банк имеет 16 отделений и одно отделение в Амстердаме поддерживает с рядом стран корреспондентские связи. На 31 янв. 1961 г. сумма его баланса составляла 57,3 млрд. рупий. Активные операции состоят в основном из кредитов пр-ву — 32,8 млрд. рупий и учета векселей и ссуд — 8,1 млрд. рупий. В пассиве основными статьями являются эмиссия банкнот — 32,5 млрд. рупий и депозиты— 11,0 млрд. рупий. В апр. 1960 г. капитал банка увеличен с 25 до 100 млн. рупий.  [c.98]

Проект обновленной структуры вновь образуемого учет-но-финансового директората (УФД) был выстроен в полном соответствии с представлениями о характере, детализации, уровне оперативности учетно-финансовых операций в авиакомпании исходя из современных потребностей управления технологическими процессами, а также с учетом организационных принципов оптимального сочетания централизации и децентрализации, прямоточности, пропорциональности и т.д. Подразделения ФД (будучи уже ранее обновленными) вливались в УФД практически без структурно-функциональных изменений. Серьезным изменениям подвергалась бухгалтерская служба (СБУ). Из состава СБУ выделялось несколько структурных подразделений в качестве самостоятельных в составе УФД, в том числе два расчетных центра (по рублевым и валютным расчетам соответственно) и налоговая служба. Соотношение процессов обработки входящих и формирования исходящих финансовых документов с собственно учетными операциями было предложено выстроить по образцу взаимодействия ОПЕРО с бухгалтерией в коммерческом банке. Расчетные центры осваивали полный цикл работы с входящими финансовыми документами (вплоть до обеспече-  [c.469]

РЕЗЕРВНЫЙ БАНК ИНДИИ (Reserve Bank of India) учрежден 1 апр. 1935 г. в качестве центрального эмиссионного банка страны (ранее эмиссию осуществляло казначейство). До завоевания независимости (в авг. 1947 г.) Р. б. И. представлял собой расширенный эмиссионный департамент казначейства. В первый период после раздела Индии продолжал выполнять часть функций центрального банка Пакистана. С 1 янв. 1949 г. Р. б. И. был национализирован с выплатой компенсации акционерам весь его капитал в 50 млн. рупий перешел к пр-ву. В 1949 г. на банк были возложены надзор за деятельностью всех банков в Индии (включая иностранные) и установление условий кредита. Р. б. И. предоставлено исключительное право эмиссии банкнот, он выступает в качестве банкира коммерческих и нек-рых др. финансовых институтов, включая кооперативные банки, к-рые хранят в нем свои денежные резервы. Р. б. И. осуществляет регулирование денежного обращения и контроль за всей кредитной системой страны с помощью механизма обязательных резервов, к-рые акционерные коммерческие банки хранят в эмиссионном банке. Коммерческие банки могут получать ссуды в Р. б. И. в размере не св. 100% суммы их обязательных резервов. 50% таких ссуд банкам выдаются из 4,5% годовых, а остальные 50% — из 6% годовых. Р. б. И. выполняет все финансовые операции для пр-ва, в т. ч. управление государственным долгом, хранит валютные резервы страны и производит международные расчеты. По образцу Английского банка Р. б. И. разделен на два департамента — эмиссионный и банковский. В отношении эмиссионных операций территория страны разбита на семь округов с центрами в Бомбее, Калькутте. Мадрасе, Бангалоре, Канпуре, Нагпуре и Нью-Дели. В каждом округе филиал Р. б. И. имеет два отдела — общий и кассовый. В функции общего отдела входит управление активами эмиссионного департамента и учет количества  [c.289]

Валютные, как и другие операции, осуществляемые между банками, регламентируются ими по направлениям и времени на базе определенных лимитов, раздельно по каждому виду операций, т. е. устанавливается по каждому банку-корреспонденту или группе банков определенный объем сделок (например, депозитный лимит,. лимит конверсионных операций, лимиты по операциям документарного бизнеса, в пределах которых советский банк осуществляет свои операции). Лимитирование, осуществленное на основе комплексного анализа складывающихся взаимоотношений с банками-корреспондентами с учетом валютно-финансового положения стран банков-корреспондентов, материально-финансового положения иностранных фирм, состояния товарной и денежной конъюнктур на мировых рынках и в отдельных регионах, а также конкретных задач, стоящих перед банком на данный период времени, создает возможности избежания рисков при проведении долгосрочных сделок и отдельных операций, позволяет наиболее рационально размещать авуары, принимать обязательства, добиваясь повышений эффективности коммерческо-фи-нансовой деятельности банка. Установленные лимиты на проведение операций с банками-корреспондентами и иностранными фирмами периодически пересматриваются.  [c.187]

В условиях финансового кризиса и интенсивного оттока капитала из России ЦБР 26 августа объявил об отказе проводить массированные валютные интервенции, поскольку он практически выступал единственным продавцом инвалюты на внутреннем рынке, что приводило к снижению золотовалютных резервов России1. За первую неделю после 17 августа ЦБР продал коммерческим банкам 1,8 млрд. долл. Это позволяло банкам с учетом уже имеющейся у них инвалюты проводить с ней операции на межбанковском рынке. Однако банки практически прекратили продажу инвалюты в условиях высокого спроса на нее на валютном рынке, что в значительной степени объяснялось снижением нормы обязательного резервирования для этих кредитных институтов. Данное решение ЦБР принял для поддержания текущей ликвидности выполнения этими кредитными институтами своих обязательств перед клиентами. Высвободившиеся средства в результате снижения указанной нормы составили свыше 4 млрд. рублей и их значительная часть была направлена на валютный рынок.  [c.108]

Расходы на экспортные и реэкспортные (возвращение экспортной продукции в страну поставщика) операции учитываются отдельно в4" рублях и в иностранной валюте. Для аналитического учета расходов по," экспорту и реэкспорту к счету Расходы на продажу рекомендуется]] вести субсчета Накладные расходы по экспорту и реэкспорту в рублях и Накладные расходы по экспорту и реэкспорту в иностранной валюте . Если коммерческие расходы относятся к нескольким товарным партиям, то их включают в группу общеторговых расходов и для их учета целесообразно вести отдельный субсчет Общеторговые накладные расходы по экспорту . К таким расходам относятся портовые сборы, услуги банка по реализации экспортных товаров, включая начисленные проценты за валютную ссуду, и другие подобные расходы, относящиеся к косвенным накладным общеторговым расходам, оплаченным в рублях.  [c.160]