Учет расчетов по федеральным налогам

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ  [c.283]

Учет расчетов по федеральным налогам. Учет расчетов по налогам субъектов Российской Федерации. Учет расчетов по местным налогам.  [c.77]


Учет расчетов по федеральным налогам.  [c.150]

Формы безналичных расчетов. Учет расчетов, с бюджетом по федеральным налогам, по налогам субъектов Российской Федерации, по местным налогам.  [c.53]

Изучение дисциплины "Налоговый учет и отчетность" направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету и учету платежей по федеральным, региональным и местным налогам, а также по составлению форм налоговой отчетности.  [c.254]

Взаимоотношения с бюджетом у участников этой цепочки строятся следующим образом. НДС начисляют и уплачивают в бюджет, например, железные дороги по факту оказания услуг. Обязательства перед бюджетом угольного разреза зависят от избранной им учетной политики. Предположим, угольщики ведут учет по факту оплаты. В этом случае у них возникает обязательство по уплате НДС в момент оформления взаимозачета. Однако размер НДС в этом случае может быть минимален, ведь одновременно угольщики предъявляют бюджету НДС за потребленную электроэнергию. Существеннее роль налогов, исчисляемых от объема выручки (налога на пользователей автодорог и различных местных налогов). Их размер может достигать 4-7" о выручки от продаж. Поэтому взаимозачеты с неизбежностью распространились и на взаимоотношения предприятий с бюджетом. Первоначально неденежные расчеты практиковали бюджеты всех уровней. Начиная с 1998 г. федеральный бюджет декларирует отказ от неденежных форм погашения предприятиями своих обязательств по федеральным налогам. Однако на практике допускаются исключения, например для РАО ЕЭС России .  [c.442]


Учет расчетов с Федеральным дорожным фондом по налогу на реализацию ГСМ осуществляется по субсчету "Расчеты по налогу на реализацию ГСМ" счета 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" (несмотря на то, что налог на реализацию там зачисляется в федеральный бюджет).  [c.292]

Учет расчетов с Федеральным дорожным фондом по налогу на реализацию ГСМ осуществляется по субсчету 4 Расчеты по налогу на реализацию ГСМ счета 67 Расчеты по внебюджетным платежам .  [c.120]

Учет расчетов с федеральным дорожным фондом по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов осуществляется на счете 67 Расчеты по внебюджетным фондам по отдельному субсчету Расчеты по налогу на реализацию ГСМ .  [c.219]

К данному счету могут быть открыты также субсчета аналитического учета второго порядка — Расчеты с подоходному налогу с федеральным бюджетом и Расчеты по подоходному налогу с физических лиц с бюджетом субъекта РФ .  [c.264]

Учет расчетов по единому социальному налогу, подлежащему уплате в федеральный бюджет, ведется на пассивном счете 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению , субсчет 4 Расчеты по ЕСН с федеральным бюджетом .  [c.265]

Наряду с расчетами с бюджетом по налогам организации являются плательщиками налоговых и неналоговых платежей в государственные внебюджетные фонды. Получателями этих платежей являются Федеральный дорожный фонд РФ, территориальные дорожные фонды, Фонды занятости населения и др. Учет расчетов с внебюджетными фондами осуществляется с использованием счета 67 Расчеты по внебюджетным платежам .  [c.405]


Если предположить, что в ООО Парус работает инвалид (например, 3-й работник), тогда расчет следует производить с учетом особенностей начисления ЕСН в организациях, использующих труд инвалидов либо освобожденных от уплаты этого налога в соответствии со ст. 239 НК РФ, отраженных в Приказе МНС России от 01.02.2002 г. №БГ-3-05/49 (раздел об особенностях заполнения графы 3 расчета по авансовым платежам организациями, применяющими налоговые льготы в соответствии со ст. 239 НК РФ). Согласно этой статье, ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, рассчитывается по ставкам ЕСН, определенными как /2 ставок по налогу, установленных для данной категории налогоплательщиков ст. 241 НК РФ с учетом соблюдения условия на право применения регрессивных ставок налога.  [c.193]

Сроки уплаты налога. Уплата налога производится ежемесячно на основании данных о реализации продукции (работ, услуг) и продаж товаров за истекший месяц до 15-го числа следующего месяца. Плательщики налога, имевшие по отчетным данным предыдущего квартала размер среднемесячного платежа не более 2 тыс. руб., в также малые предприятия, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплату налога производят один раз в квартал по квартальным расчетам По окончании первого квартала, полугодия, девяти месяца и года плетельщики начисляют сумму налога нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных взносов и вносят в соответствующие дорожные фонды по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления квартальной бухгалтерской отчетности, в по годовым расчетам — в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год. Налог на пользователей автомобильных дорог перечисляется каждым плательщиком раздельно на счета Федерального дорожного фонда и территориальных дорожных фондов.  [c.626]

Ф- если общее число работников, занятых в МПС, не превышает предельной численности, установленной в соответствии с настоящим Федеральным законом (не более 15 человек) у- если МПС не имеет просроченной задолженности по уплате налогов и иных платежей за предыдущий отчетный период Ф- если МПС своевременно сданы необходимые расчеты по налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период. Филиалы и подразделения МПС, являющиеся налогоплательщиками, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет нотариально заверенные копии патента, выданного МПС, не позднее, чем за 15 дней до начала очередного квартала.  [c.129]

Вопрос о правильности заполнения счетов-фактур имеет принципиальное для исчисления НДС значение. На основании данных счета-фактуры предприятие определяет сумму НДС с налогооблагаемого оборота и сумму НДС, подлежащую возмещению (зачету) из бюджета. Более того, согласно п.8 Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС, счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут являться основанием для зачета (возмещения) покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом. Какие-либо исправления в счетах-фактурах должны быть заверены подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты исправления.  [c.14]

Структура налоговых органов строится как по территориальному, так и по отраслевому (функциональному) принципу. На различные подразделения инспекции возлагаются функции по контролю за юридическими и физическими лицами — налогоплательщиками. При этом отдельные подразделения могут выполнять функции контроля за налогоплательщиками, находящимися на определенной территории (постановка на налоговый учет, прием отчетности и расчетов по налогам, проведение камеральных и документальных проверок). Нередко создаются специальные подразделения для осуществления выездных проверок налогоплательщиков. Кроме того, в структуру Н.и. входит ряд иных подразделений отдел учета и отчетности, юридический отдел, отдел анализа и прогнозирования, другие вспомогательные и хозяйственные подразделения. Руководитель территориальной государственной Н.и. назначается руководителем соответствующего налогового управления субъекта РФ. Территориальные государственные Н.и. работают в тесном взаимодействии с органами государственной власти и управления соответствующего субъекта РФ, органами местного самоуправления (органами управления административно-территориальных единиц), правоохранительными органами, в частности органами Федеральной службы налоговой полиции РФ, МВД РФ, финансовыми и другими контролирующими органами.  [c.93]

При покупках товарно-материальных ценностей в организациях розничной торговли продавец обязан выдать покупателю (а покупатель вправе потребовать от продавца) кассовый чек и товарный чек (накладную), формы и содержание которых регламентируются Федеральным законом от 21.11.96 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете и постановлением Правительства РФ от 29.07.96 г. № 914 Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость предельный лимит расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами по одному платежу периодически устанавливается Правительством РФ, при этом под термином один платеж следует понимать (в соответствии с письмом Центробанка РФ от 16.03.95 г. № 14-4/95) сумму платежа одного юридического лица другому в один день по одному или нескольким денежным документам (кассовому чеку и товарному чеку) в пределах установленных лимитов (на дату издания настоящего пособия действует лимит одного платежа , установленный поста-  [c.445]

После внесения изменений в законодательство по налогу на добавленную стоимость (речь идет о Федеральном законе РФ от 2 января 2000 г. № 36-ФЗ), предусматривающих исчисление розничными торговыми предприятиями налога не с суммы реализованных торговых наценок, а с суммы всего оборота по реализации, на практике метод расчета валового дохода по ассортименту остатка товаров не применяется. Это связано с тем, что данный способ расчета валового дохода предусматривает ежемесячное проведение инвентаризации товаров с целью выявления их фактического наличия на последний день отчетного периода. Но, проводя инвентаризации, розничное торговое предприятие может учитывать товары и по покупной стоимости без учета торговых наценок и расчета валового дохода. Напомним, что организация учета товаров по натурально-стоимостной схеме в розничном торговом предприятии возможна не только при автоматизированном учете продаж, но и при ежемесячном снятии остатков товаров путем проведения инвентаризации. В этом случае количество выбывших за месяц товаров по каждому наименованию определяется путем вычитания количества товаров на остатке на конец месяца из общего количества товаров на остатке на начало месяца и поступивших за месяц.  [c.81]

К документам налоговой отчетности относятся налоговый расчет по авансовым платежам за отчетный период и налоговая декларация по итогам налогового периода, формы которых утверждаются на федеральном уровне. Налоговые расчеты представляются не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом ( не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября), а налоговая декларация — не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговой декларации отражается сумма налога в бюджет по всем зарегистрированным транспортным средствам организации. Налоговые декларации по наземному транспорту представляются по месту регистрации транспортных средств, по водному и воздушному — по месту нахождения организации. По итогам налогового периода организация уплачивает сумму налога с учетом внесенных авансовых платежей за отчетные периоды  [c.188]

Рассмотрим окончательное перечисление налога на примерах уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость (НДС). Если авансовые платежи налога на прибыль помесячно в Ш квартале сохранились на уровне II квартала, то всего в федеральный и местный бюджеты уплачено 477 руб. По окончательным расчетам финансового результата налог на прибыль в III квартале должен составлять 600 руб. Следовательно, доплата разницы между авансовым платежом и фактическим налогом на прибыль равна 123 руб. При этом следует учесть положение об увеличении доплаты налога на прибыль на одну четверть величины годовой процентной ставки Центрального банка. Примем процентную ставку ЦБ равной 20%. Одна четвертая часть (на квартал) составляет 5%. Дополнительная сумма к доплате налога на прибыль равняется 123 руб. х 0,05 = 6 руб. Доплата с учетом процентной ставки ЦБ = 123 руб. + + 6 руб. = 129 руб.  [c.86]

Прежде чем охарактеризовать собственно бухгалтерскую отчетность, сделаем два замечания. Во-первых, если отчетность понимать в широком смысле как комплект документов, с помощью которых отчитываются , т. е. представляют их некоторым пользователям, то можно говорить о двух типовых комплектах - собственно бухгалтерской отчетности и отчетности, передаваемой в налоговые органы. Пользователи первого комплекта - собственники и любые заинтересованные лица, пользователи второго комплекта - налоговые органы. Традиционно второй комплект включает в себя бухгалтерскую отчетность кроме того, в него входят многочисленные справки, расчеты, декларации (с формальных позиций, согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан предоставлять в налоговый орган по. месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом О бухгалтерском учете ). Если в первый комплект входит весьма ограниченное число форм (они будут перечислены и охарактеризованы в следующем разделе), то второй комплект может быть весьма объемным - в разные годы в него входило до нескольких десятков форм.  [c.15]

Переход к расчетам по налогам продукцией компании является одним из самых эффективных способов решения проблемы дефицита денежных средств, поскольку ликвидность продаж (даже без учета потерь от неплатежей), как правило, не превышает 70%, в то время как налоговые платежи обычно предусматриваются к уплате живыми деньгами. Здесь несомненное значение имеет специфика продукции нефтяных компаний, потребность в которых для государственных структур (МО, МВД, ФПС, МПС, РАО ЕЭС , сельское хозяйство и пр.) будет сохраняться всегда. Достаточно заметить, что расходы на ГСМ федерального бюджета на сегодня достигают десятков процентов.  [c.191]

Суммы налога, подлежащие внесению в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, определяются плательщиком налога самостоятельно исходя из количества зарегистрированных объектов налогообложения и ставок налога. Расчет сумм налога с учетом изменения количества и (или) видов объектов налогообложения представляется плательщиком налога в орган МНС РФ по месту регистрации объектов налогообложения ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Уплата сумм налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ производится плательщиком налога в течение 5 рабочих дней со дня представления расчета сумм налога в орган МНС РФ по месту регистрации объектов налогообложения равными долями в размере одной двенадцатой годовой суммы установленного налога с учетом изменения количества и (или) видов объектов налогообложения. Уплата сумм налога производится по единой ставке, установленной на территории субъекта РФ, где зарегистрирован данный объект налогообложения. Сумма налога включается в состав расходов, связанных с осуществлением данного вида предпринимательской деятельности.  [c.346]

Из раздела, посвященного учету, анализу и аудиту расчетных операций, в самостоятельный раздел выделены расчеты с персоналом по оплате труда, в котором с учетом Налогового кодекса РФ (часть вторая) О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах Федеральный Закон от 5.08.2000 № 118-ФЗ, Трудового кодекса РФ, вступившего в действие с 1 февраля 2002 г. (Указ Президента РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ) и других законодательных и нормативных актов рассмотрены вопросы.  [c.2]

В процессе кругооборота капитала предприятия (финансового цикла) возникают налоги, которые определяют финансовые взаимоотношения предприятия с государством. Учет налогов на предприятии ведется фактическим методом. При этом расчет суммы перечисления в федеральный и муниципальный бюджеты по основным видам налогов (в первую очередь, по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль) производится на основе принципа оплаты (а не принципа начислений (отгрузки), согласно которому формируются конечные финансовые результаты предприятия). Это обстоятельство накладывает свою специфику на отражение начисления и выплаты налогов в бухгалтерском учете компании. Рассмотрим учет налогов на примере двух основных налогов, которые платят российские предприятия  [c.228]

Закон об упрощенной системе налогообложения определил условия, при которых организации могут переходить на эту систему налогообложения. Во-первых, согласно разъяснению Комитета по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 8 апреля 1996 г. № 3.7-756 имеют право переходить на упрощенную систему налогообложения организации, среднесписочная численность работников которых не превышает 15 чел. (включая работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени). При превышении определенной Законом численности работающих налогоплательщики переходят на общепринятую систему налогообложения начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором должен быть представлен отчет. Например, превышение численности работающих допущено организацией во II квартале 1999 г., расчет единого налога за I полугодие представлен в налоговый орган до 20 июля 1999 г. Следовательно, на общепринятую систему налогообложения организация переводится с 1 октября 1999 г.  [c.12]

АКЦИЗ (фр. a ise) - косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем. А. включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Плательщиками А. являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором. В соответствии с Законом Российской Федерации Об акцизах от 6 декабря 1991 г. (в ред. Федерального закона от 07.03.96 № 23-ФЗ) А. облагаются спирт этиловый из всех видов сырья, спирт винный, спирт питьевой, водка, ли-кероводочные изделия, коньяк, шампанское (вино игристое), вино натуральное, другие алкогольные напитки, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, бензин автомобильный, легковые автомобили, отдельные виды минерального сырья. Учет расчетов с бюджетом по А. осуществляется на счете 68 Расче-  [c.21]

Смотреть страницы где упоминается термин Учет расчетов по федеральным налогам

: [c.375]    [c.10]    [c.419]    [c.284]    [c.528]