Денежные средства и их эквиваленты в национальной валюте, строка 230 в иностранной валюте, строка 240 Денежные средства в кассе, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть использованы для текущих операций, а также эквиваленты денежных средств. В этой статье отдельно показываются денежные средства в национальной и иностранной валютах. Денежные средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года, начиная с даты баланса или в течение операционного цикла в результате ограничений, следует исключать из состава оборотных активов и отражать как необоротные активы Денежные средства и их эквиваленты [c.211]
Коэффициент, быстрой ликвидности - отношение ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов предприятия. В нашем примере на начало года величина этого коэффициента составляет 0,88 (13 780/15 700), а на конец - 0,90 (19 700/22 000). Удовлетворяет обычно соотношение 0,7—1,0. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее. Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим. [c.642]
В активе баланса международного стандарта на первом месте, наоборот, стоят наиболее ликвидные, текущие активы (в их составе на первом месте — денежные средства и их эквиваленты), а на втором — долгосрочные активы. В пассиве соответственно перечень статей начинается с краткосрочных кредитов банков (в составе текущих обязательств), затем следуют долгосрочные обязательства и собственный капитал. [c.27]
Ритмичность и стабильность текущей деятельности предприятия в значительной степени зависят от политики предприятия в области управления оборотными средствами и источниками их покрытия. Любой компонент оборотных активов (производственные запасы, дебиторская задолженность и денежные средства и их эквиваленты) играет определенную роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия запасы сырья и материалов используются для производства продукции, дебиторская задолженность возникает в силу сложившейся практики продажи товаров по безналичному расчету, денежные средства — вообще многофункциональны. Вместе с тем понятно, что можно по-разному управлять этими [c.317]
Что касается объема и структуры оборотных средств, то они в значительной степени определяются отраслевой принадлежностью. Так, предприятия сферы обращения имеют высокий удельный вес товарных запасов, у финансовых корпораций обычно наблюдается значительная сумма денежных средств и их эквивалентов. Прямой связи между оборотными средствами и кредиторской задолженностью нет, однако считается, что у нормально функционирующего предприятия текущие активы должны превышать текущие обязательства. [c.331]
Текущий аудиторский файл обычно разбивается на разделы в соответствии с важнейшими секциями аудита Планирование аудита , Предварительная оценка системы внутреннего контроля , Дебиторская задолженность , Кредиторская задолженность , Основные средства и нематериальные активы , Тестирование системы внутреннего контроля , Налогообложение , Денежные средства и их эквиваленты , Производственные запасы и готовая продукция , Отчет о прибылях и убытках , Уставный капитал и прочие фонды и резервы и т. д. Каждая из секций может иметь буквенный или цифровой код. Например секцию Кредиторская задолженность можно обозначить буквой К , а рабочую документацию, относящуюся к данной секции, кодировать начиная с буквы К - например К/Ь>, К/2 и т. п. [c.105]
Денежные средства и их эквиваленты в национальной и иностранной валюте Текущие финансовые инвестиции Дебиторская задолженность Прочие оборотные активы Производственные запасы Незавершенное производство Готовая продукция Товары Основные средства Нематериальные активы Незавершенные капиталовложения Долгосрочные финансовые инвестиции Прочие внеоборотные активы [c.14]
Текущие активы включают денежные средства и средства, которые могут быть преобразованы в денежные менее чем за год. Это производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, дебиторская задолженность, текущие (краткосрочные) финансовые инвестиции (ценные бумаги и другие доходные активы, приобретенные для получения доходов на срок не более одного года), денежные средства и их эквивалент в национальной и иностранной валюте. [c.16]
Уменьшение (увеличение) оборотных активов 080 В графе "Поступления" отражается уменьшение, в графе "Расход" - увеличение статей оборотных активов в балансе (кроме статей "Денежные средства и их эквиваленты", "Текущие финансовые инвестиции" и других статей неоперационных оборотных активов), произошедшие в течение отчетного периода. При этом не учитываются изменения в составе оборотных активов, которые являются следствием неденежных операций инвестиционной деятельности (обмен на необоротные активы, финансовые инвестиции и т. п.) и финансовой деятельности (выплата дивидендов или погашение обязательств по финансовой аренде производственными запасами, продукцией, товарами и т. п., неденежные взносы в уставный капитал и т. п.) или исправления прошлых лет (Увеличение дебиторской задолженности покупателей и прочей дебиторской задолженности) Уменьшение запасов [c.220]
Денежные средства и их эквиваленты - в национальной валюте, строка 230 Денежные средства в кассе, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть использованы для текущих операций, а также эквиваленты денежных средств. В этой статье отдельно показываются денежные средства в национальной и иностранной валютах. Денежные средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года, начиная с даты баланса или в течение операционного цикла в результате ограничений, следует исключать из состава оборотных активов и отражать как необоротные активы 301 Касса в национальной валюте 311 Текущие счета в национальной валюте 313 Другие счета в банке в национальной валюте 331 Денежные документы в национальной валюте 333 Денежные средства в пути в национальной валюте 341 Краткосрочные векселя, полученные в национальной валюте 351 Эквиваленты денежных средств [c.279]
Активы - это ресурсы и имущество, контролируемые данной организацией в результате операций и событий, состоявшихся в отчетном или иных прошлых периодах. Активы представляют собою ресурсы, способные в будущем обеспечить определенную экономическую выгоду, в противном случае они являются ничем иным, как потенциальными убытками либо текущими эксплуатационными расходами и потому не должны классифицироваться в качестве активов. Будущая экономическая выгода заключается в конечном итоге в поступлении денежных средств или их эквивалентов, либо способности заменить (и сэкономить) денежные средства. Сами денежные средства (их эквиваленты) также являются активами. [c.20]
По международным стандартам финансовой отчетности под средствами, как правило, понимаются денежная наличность, денежные эквиваленты, т.е. часть текущих активов, которые к капиталу не относятся. Следовательно, к капиталу необходимо относить прежде всего активы, непосредственное участвующие в производстве продукции, работ и услуг. Эффективность их использования влияет на финансовые результаты и финансовое состояние предприятия. Остатки нереализованной продукции, денежных средств и дебиторской задолженности в сопоставлении с обязательствами по оплате характеризуют ликвидность средств организации. В то же время возникает вопрос, относить ли к капиталу нематериальные активы (стоимость приобретения прав на изобретения, другие объекты интеллектуальной собственности, права на пользование землей, водой, полезными ископаемыми, на товарные знаки и торговые марки, программное обеспечение, брокерские места и др.). [c.69]
Оборотные средства, или текущие активы, состоят из денежных средств и иных активов или ресурсов, которые, по обоснованному мнению, можно конвертировать в денежные средства, продать или использовать в течение обычного операционного цикла. Операционный цикл — это средний интервал времени между приобретением ресурсов и получением окончательной выручки от их продажи как кульминации деятельности компании по созданию прибыли. Если операционный цикл длится менее года, то основой отнесения активов к текущим является их ликвидность в течение 12 месяцев. Оборотные активы включают деньги, денежные эквиваленты, запасы, дебиторскую задолженность, ликвидные ценные бумаги, некоторые ликвидные и дожидающиеся погашения обязательства, а также заранее выплаченные авансы. [c.219]
Денежные средства учитываются по их текущей оценке. Следовательно, признаются любые прибыли и убытки, возникшие в результате обмена выбывших активов на полученную сумму денежных средств в то же время никакие прибыли и убытки от имеющихся денежных средств до их обмена на активы не признаются полученными. Возможно, исключение может составлять изменение покупательной способности денег. Имеющиеся вложения в иностранную валюту должны быть выражены в отечественном денежном эквиваленте по курсу, существующему на дату составления баланса. [c.351]
Следовательно, значение надежного эквивалента денежных средств EQ = -11.43%, что и определяет уровень перевеса полезности облигаций, обусловленной их процентной ставкой, над полезностью денежных средств, обусловленной их повышенной ликвидностью. В данном случае EQ представляет собой запас прочности облигации. Отрицательное значение запаса прочности показывает 1) отрицательный знак свидетельствует о большей полезности неденежного актива по сравнению с денежными средствами 2) модуль значения EQ (запаса прочности) показывает, насколько может снизиться от текущего уровня процентная ставка облигации, чтобы выполнялась эквивалентность инвестиций (выраженных их функциями полезности) в денежные средства и облигации. Для условий предыдущего примера запас прочности имел положительное значение (6.6%), что говорит об обратном - для достижения эффективности облигаций, равной эффективности денежных средств, процентная ставка по первым должна возрасти на 6.6%. [c.128]
Управление денежны ми средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, -это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквивалент ,i краткосрочные финансовые вложения имеют невысокую.доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. [c.279]
Циркуляционная природа текущих активов имеет ключевое значение в управлении оборотным капиталом. Текущие активы различаются по степени ликвидности, т. е. по их способности трансформироваться в денежные средства, обладающие абсолютной ликвидностью. Денежные эквиваленты наиболее близки по степени ликвидности к денежным средствам. Ликвидность дебиторской задолженности уже может ощутимо варьировать. Наименее ликвидны материально-производственные запасы из них готовая продукция более ликвидна, чем сырьё и материалы. [c.331]
Смотреть страницы где упоминается термин ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ
: [c.496] [c.34] [c.628] [c.246]Смотреть главы в:
Финансовый учет Том 1 -> ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ