Хищения денежных средств

Для выявления прямого хищения денежных средств, не замаскированного никакими действиями, применяется процедура  [c.514]


Для выявления хищения денежных средств, маскируемого расписками должностных лиц, работников бухгалтерии и прочих сотрудников предприятия, применимы процедуры  [c.515]

Прямое хищение денежных средств  [c.518]

Отсутствие тщательного контроля за субсчетом Расчеты по депонированным суммам , как показывает аудиторская практика, нередко способствует хищениям денежных средств. Это обусловлено тем, что субсчет Расчеты по депонированным суммам обычно находится без должного надзора со стороны главного (старшего) бухгалтера.  [c.242]

Пренебрежительное отношение к данному счету как к счету, на котором числится никого не интересующая разная мелочь , нередко способствует хищениям денежных средств в течение длительного времени.  [c.243]

На первом, в 1992 - 1993 гг. доминировали хищения денежных средств банков с использованием фиктивных платежных документов (авизо, чеки Россия и т.п.).  [c.100]

Участвует в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.  [c.404]


Оформление первичных документов по недостачам, хищениям денежных средств, товарно-материальных ценностей и передача материалов в юридический отдел для возмещения ущерба в установленном порядке.  [c.104]

Хищение денежных средств, полученных из РКЦ Банка в виде целевых кредитов, путем предоставления в Банк поддельных финансовых документов того или иного коммерческого банка.  [c.66]

Хищение денежных средств с использованием системы электронного платежа путем незаконного внедрения в компьютерную систему банков.  [c.69]

Хищение денежных средств путем заключения фиктивных договоров с государственными структурами на поставку им какого-либо товара.  [c.69]

Хищение денежных средств или материальных ценностей путем предоставления фиктивного векселя преступником в качестве оплаты в какую-либо организацию, торговую фирму, физическому лицу.  [c.70]

Хищение денежных средств работниками сферы обслуживания путем несанкционированного списывания их с кредитной карточки клиента.  [c.73]

Хищения денежных средств, совершаемые путем изготовления и ввода в финансовый оборот подложных банковских документов.  [c.74]

Хищение денежных средств путем заключения фиктивного договора и предъявления поддельных документов на отгрузку товара.  [c.77]

Должностные обязанности. Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля. Руководит разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг) расчетами по заработной плате с работниками организации правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений погашением в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам отчислением средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно — материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвует в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих документов в следственные и  [c.43]


Четкая постановка учета и контроля М. р. имеет большое значение для бесперебойности расчетов между хозяйственными организациями и избежания трудностей в их финансово-хозяйственной деятельности она содействует также предупреждению или выявлению хищений денежных средств.  [c.33]

Хищение денежных средств, замаскированное неоформлением документов и расписками  [c.167]

Прямое, ничем не замаскированное хищение денежных средств  [c.167]

Суммы, полученные в погашение задолженности по недостачам, растратам и хищениям денежных средств и материальных ценностей 50 Касса 75 Расчеты по возмещению материального ущерба 8  [c.372]

Обеспечение участия в работе юридических служб по. оформлению материалов по недостачам и хищениям денежных средств н товарно-материальных ценностей и контроль за передачей в надлежащих случаях этих материалов в судебные и следственные органы, а при отсутствии юридических служб — непосредственно осуществление этих функций.  [c.138]

Таким образом, корешок чека является распиской в получении чека. Случаи хищения полученных денег по чеку крайне редки, чаще встречается неполное оприходование денег на предприятии, и это легко проверяется. Встречаются случаи, когда все реквизиты проставлены, но они не соответствуют той денежной наличности, которая получена из банка. В этом случае речь идет о преднамеренном хищении денежных средств, полученных из банка, поэтому руководитель предприятия и бухгалтер должны следить за тем, чтобы чек и корешок чека заполнялись одновременно, во избежании указанных выше неприятностей. -  [c.38]

Несовпадение сумм, полученных из банка и оприходованных в кассовой книге указывает на хищение денежных средств. Казалось бы небольшая погрешность, если не заполнен корешок чека, но она может привести к большим неприятностям.  [c.39]

По субсчету 73-3 учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, т.е. по выявленным недостачам, растратам и хищениям денежных средств и материальных ценностей, подлежащих взысканию с виновных лиц, а также расчеты с должностными лицами по начетам и возмещению причиненного ущерба в случаях и размерах, предусмотренных постановлениями о материальной ответственности работников. В частности, здесь учитываются отнесенные в установленном порядке ущерб и потери от брака, простоев, из-за неправильного расходования сумм, выданных под отчет и др.  [c.397]

Сопоставление учетных данных о получении или выдаче материальных ценностей с данными об обусловленных ими операциях. Например, в торгово-закупочном кооперативе выплаты денежных средств сдатчикам сырья и готовой продукции должны подтверждаться сведениями об оприходовании материальных ценностей. В противном случае возможно хищение денежных средств. Это доказывают, установив личности сдатчиков, указанные в расходных кассовых документах. Если хищение действительно имело место, то сдатчиками были записаны или вымышленные лица, или знакомые и родственники расхитителей.  [c.292]

ОБ ОТЧЕТНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ПО РАСТРАТАМ, НЕДОСТАЧАМ И ХИЩЕНИЯМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И МАТЕРИАЛЬНЫХ  [c.275]

Бюджетные учреждения составляют годовой отчет о растратах, недостачах, хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме № 15 согласно приложению № 1 к настоящему письму А и представляют его главному распорядителю кредитов — министерству, ведомству, отделу (управлению) исполкома Совета депутатов трудящихся по принадлежности.  [c.275]

Исполкомы сельских, поселковых и городских (городов районного подчинения) Советов депутатов трудящихся и организованные при них централизованные бухгалтерии составляют сводный годовой отчет о растратах, недостачах, хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф. № 15) в целом, включая отчеты учреждений, ведущих учет самостоятельно, и представляющего одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета городскому или районному финансовому отделу.  [c.275]

Одновременно с этим сводные данные о растратах, недостачах, хищениях денежных средств и материальных ценностей министерства финансов союзных и автономных республик и финансовые отделы исполкомов Советов депутатов трудящихся сообщают соответствующим министерствам, ведомствам союзных и автономных республик, краевым, областным, окружным отделам (управлениям) исполкомов по принадлежности для принятия необходимых мер.  [c.275]

Широкое внедрение на территории России системы безналичных вкладных операций и расчетов населения по широкому спектру услуг на базе кредитных карточек является одной из ключевых мер по повышению эффективности функционирования денежно-кредитной системы и ее интеграции в общемировую систему. По имеющимся расчетам, внедрение системы компьютерного денежного обращения (СКДО) на территории России даст эффект существенного сокращения объемов наличной денежной массы, ускорения оборота денежной единицы, повышения качества и сокращения сроков обслуживания населения по всем видам расчетно-кассовых и вкладных операций, более жесткого контроля за финансово-хозяйственной деятельностью, значительного ограничения возможности злоупотреблений и хищений денежных средств.  [c.457]

Не выдерживающая нагрузки инфраструктура банков, наличие в их составе недобросовестных служащих способствовали совершению преступлений лицами, хороню информированными о порядке взаиморасчетов коммерческих и государственных предприятий. Несовершенство системы контроля, отсутствие защиты банковской системы связи, противоречивые указания Банка России, пытавшегося корректировать деятельность своих подразделений, привели к разбалансировке банковского механизма. Только в 1992 г. Банк России направил в адрес своих подразделений около 40 указаний, каждое из которых разъясняло или отменяло предыдущее. Телефонограммой от 24.03.92 г. Банком России в целях совершенствования банковской деятельности по внутригосударственным и межгосударственным безналичным расчетам с 1.04.92 г. был изменен порядок прохождения авизо и запрещено осуществление межбанковских расчетов, минуя РКЦ. В этой связи все кредитовые и дебетовые авизо стали поступать на счет № 911 в РКЦ Банка России. Не справляясь с нахлынувшим потоком документов, Банк России 20.05.92 г. приказом № 10 обязал коммерческие банки направить в РКЦ экономистов-бухгалтеров для обработки скопившихся платежных документов. У преступников возникла возможность, внедрившись в РКЦ, совершать хищения денежных средств путем представления в учреждения Банка России подложных платежных документов. Так, в г. Москве, воспользовавшись возможностью направления в РКЦ № 5 бухгалтеров-экономистов, фактическим отсутствием контроля за их деятельностью, участники преступной группы Д.Л.Федорова похищали оригиналы кредитовых авизо, заменяя их фальшивыми. Изготовленные документы передавались в РКЦ Банка России деньги зачислялись на счета открытых в Москве лжепредприятий. В общей сложности этой группой составлено 50 фальшивых платежных документов на сумму в 5 млрд. руб. Похищенные деньги конвертировались и направлялись в Венгрию. Указанное дело было одним из первых, возбужденных по этому способу хищений. Повышенная общественная опасность этого способа хищений заключается в изъятии крупных денежных сумм непосредственно у государства в лице Банка России.  [c.30]

Должностные обязанности. Осуществляет, исходя из Положения о главных бухгалтерах1, организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью социалистической собственности. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля, разработку и осуществление мероприятий, направленных на соблюдение государственной дисциплины и укрепление хозяйственного расчета. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг), расчеты по заработной плате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам, отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы. Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвует в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях материалов в след-  [c.14]