ОБОРОТНАЯ КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ — денежные средства, резервируемые в бюджетах союзных республик сверх предусмотренных расходов и используемые для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении этих бюджетов. Источником О. к. н. служат остатки средств по бюджетам на начало предстоящего года, образовавшиеся в процессе исполнения бюджета предыдущего года в результате перевыполнения доходов или экономии расходов. Использованные средства О. к. н. должны быть полностью восстановлены в течение года. Размеры О. к. н. определяются при утверждении бюджетов исходя из имеющихся свободных остатков средств и потребности в них для покрытия кассовых разрывов. В связи с ростом объемов бюджетов союзных республик общая сумма оборотной кассовой наличности увеличилась с 447 млн. руб. в 1957 г. до 1 103 млн. руб. на 1 янв. 1964 г. [c.137]
ПЕРЕХОДЯЩИЕ ОСТАТКИ СРЕДСТВ — см. Оборотная кассовая наличность. [c.193]
ДОХОДОВ И РАСХОДОВ союзного, республиканских, краевых, областных, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов утверждается соответственно Советом Министров СССР, Советами министров союзных и автономных республик и исполкомами Советов депутатов трудящихся. Распределение платежей и финансирование предприятий и хозяйственных организаций по кварталам производится на основе их балансов доходов и расходов (финансовых планов), к-рые составляются также с поквартальным распределением годовых сумм. Ассигнования на социально-культурные и др. мероприятия по кварталам определяются на основе сводных смет главных распорядителей кредитов с учетом сезонности расходов и кассовых возможностей бюджета. План поступления платежей населения подразделяется по кварталам в соответствии со сроками их внесения и с учетом недоимки. Доходы и расходы в каждом квартале должны быть сбалансированы. Если расходы не могут быть покрыты поступлениями, то предусматривается временное использование оборотной кассовой наличности (см.) и сроки восстановления заимствованных из нее сумм. В соответствии с поквартальным распределением составляется более подробная роспись доходов и расходов бюджета. Такой порядок распределения обеспечивает наиболее эффективный контроль за своевременным поступлением доходов и экономным использованием бюджетных ассигнований. [c.217]
Оборотная кассовая наличность—137 [c.676]
Из сумм, выделенных народному х-ву в 1960 г. на финансирование предприятий и хозяйственных организаций совнархоза, было израсходовано 141,2 млн. руб., или 49% с. х-ва — 56 млн. руб., или 19,4% коммунального и жилищного х-ва — 42,8 млн. руб., или 14,9%. В государственном бюджете республики образована оборотная кассовая наличность (см.), к-рая в 1960 г. составила 18,3 млн. руб. [c.18]
В 1960 г. затраты на народное х-во составили 43,6% общей суммы расходов против 24,3% в 1940 г. на социально-культурные мероприятия соответственно — 50,9 и 63,8%. Значительный рост расходов бюджета в течение 1940—1960 гг. характеризует огромный размах хозяйственного и культурного строительства, осуществляемого в Армянской Советской Социалистической Республике. Сверх предусмотренных расходов, в бюджете республики на 1960 г. образована оборотная кассовая наличность (см.) в сумме 9,7 млн. руб. [c.76]
Полное обеспечение бюджета республик необходимыми денежными ресурсами достигается путем закрепления за ним определенных доходов и передачей отчислений от общесоюзных налогов и доходов в размере, ежегодно определяемом Верховным Советом СССР при утверждении государственного бюджета СССР. В 1960 г. в бюджет республики переданы отчисления от общесоюзных налогов и доходов в сумме 329,1 млн. руб., или 51,1% всех доходов бюджета. Средства государственного социального страхования на выплату пенсий, передаваемые в бюджет республики, составили 70,2 млн. руб., или ок. 11% доходов бюджета. За 20 лег (1940—1960 гг.) расходы бюджета увеличились более чем в 5 раз. Затраты на народное х-во в 1940 г. составили 26%. а в 1960 г. — 40,7% всех расходов бюджета республики при этом на финансирование промышленности и строительства совнархоза направлено 118,8 млн. руб.,. или 45,4% расходов на народное х-во. Значительные ресурсы были выделены на развитие черной металлургии, химической, угольной, электротехнической пром-сти и приборостроения. Затраты на социально-культурные мероприятия в 1960 г. составили 53,9% всех расходов государственного бюджета. Рост расходов бюджета республики в течение 1940—1960 гг. характеризует огромный размах хозяйственного и культурного строительства, осуществляемого в Грузинской ССР. В бюджете республики на 1960 г. сверх предусмотренных по плану расходов образована оборотная кассовая наличность в сумме 18 млн. руб. [c.344]
Значительный рост расходов бюджета республики характеризует огромный размах хозяйственного и культурного строительства, осуществляемого в Латвийской ССР. В государственном бюджете республики на 1960 г., сверх предусмотренных расходов, образована оборотная кассовая наличность в сумме 17 млн. руб. [c.622]
В общей сумме расходов затраты составляли на народное х-во в 1960 г. — 51,9%, в 1950 г.—33,4% на социально-культурные мероприятия соответственно — 42,5 и 50,4% на содержание органов государственного управления и судебных органов—3,3 и 13,9%. Расходы на социально-культурные мероприятия на 1960 г. превысили ассигнования 1950 г. в 2,9 раза В бюджете республики на 1960 г. сверх предусмотренных расходов образована оборотная кассовая наличность (см.) в сумме 14 млн. руб. Государственный бюджет республики и отчет об его исполнении утверждаются Верховным Советом республики. [c.635]
Мобильность бюджетного фонда проявляется как в процессе его формирования, так и использования. Так, мобильность в ходе формирования бюджетного фонда проявляется в отсутствии закрепленности определенных доходов за соответствующими расходами бюджета, что позволяет уже при формировании бюджета маневрировать доходами, направляя их на осуществление расходов, определенных приоритетными, в соответствии с целями и задачами бюджетной политики. Другими инструментами обеспечения мобильности бюджетного фонда в ходе бюджетного планирования является использование оборотной кассовой наличности, а также бюджетных ссуд. [c.313]
Необходимость обеспечения мобильности бюджетного фонда в ходе его использования связана с тем, что фактически достигнутые в течение бюджетного года показатели (темпы экономического роста, уровень инфляции, показатели доходов и поступлений из источников финансирования дефицита) отклоняются от предусмотренных в бюджете. В ходе исполнения бюджета мобильность обеспечивается соблюдением принципа единства кассы, использованием всех видов резервов, включая оборотную кассовую наличность, бюджетных ссуд, внесением изменений в бюджетные назначения. Тем самым отдельные инструменты (например, бюджетные ссуды и оборотная кассовая наличность) обеспечивают мобильность бюджетного фонда и при его формировании, и при его использовании. [c.313]
Оборотная кассовая наличность 312 [c.494]
Б. р. выступают в 3 осн. формах резервные фонды Совета Министров СССР и Советов Министров союзных республик превышение доходов над расходами бюджета оборотная кассовая наличность по респ. и местным бюджетам. Законы о бюджетных правах союзных [c.195]
Оборотная кассовая наличность— ден. средства, резервируемые в респ.. и местных бюджетах для покрытия возможных временных кассовых разрывов. Размер оборотной кассовой наличности определяется при утверждении бюджета. Средний остаток оборотной кассовой наличности в конце 60-х гг. составлял 2,5% общего объёма бюджетов союзных республик. Позаимствованные в течение года средства из оборотной кассовой наличности и целевых бюджетных резервов должны быть полностью восстановлены до утверждённого размера. [c.196]
Федеральные органы власти устанавливают основы разграничения расходов между бюджетами в зависимости от разграничения имущества и компетенции. Эти органы власти компетентны - образовывать в федеральном бюджете оборотную кассовую наличность в размере, необходимом для покрытия временных кассовых разрывов в процессе исполнения бюджета [c.54]
В компетенцию органов власти субъектов Федерации также входит образование в пределах объемов доходов резервных и целевых бюджетных фондов, оборотной кассовой наличности использование доходов, дополнительно полученных при исполнении бюджета, и бюджетных средств в различные целевые программы, ценные бумаги, ссуды и т. д. принятие решений и формирование целевых внебюджетных фондов (источниками их могут быть штрафы, пени, административные платежи, взносы и т. п.). [c.56]
Показатели ликвидности применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса финансового учреждения, его оборотный капитал (кассовая наличность, дебиторы, запасы товарно-материальных ценностей) и краткосрочные обязательства (выданные векселя, краткосрочные долговые обязательства и т.д.). Чем выше покрытие этих обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем надежнее положение банка, тем больше у него шансов на привлечение средств и расширение сети клиентов. [c.458]
Необходимость в такой гарантии ликвидности, а следовательно, в высоком коэффициенте колеблется по отраслям и зависит от ряда факторов, в частности от структуры и качества оборотных активов компании. Наиболее важный фактор — качество дебиторской задолженности и ближайший срок погашения текущих долговых обязательств. Представим себе фермера, который весной берет ссуду для оплаты удобрений и семян, чтобы вернуть долг после уборки урожая в октябре. Если рассматривать майский отчет, не зная когда и как фермер намерен погасить долг, мы получим плохой текущий коэффициент но так как срок возврата ссуды наступает после уборки урожая, текущий коэффициент не должен внушать тревогу. Вообще говоря, чем выше текущий коэффициент, тем надежнее гарантия против обесценения запасов, просроченных счетов дебиторов и неожиданной потребности компании в наличности. Однако высокий текущий коэффициент может также означать избыточную кассовую наличность, ненужные запасы и плохое взыскание дебиторской задолженности. [c.276]
Возрастание этого показателя может быть следствием чрезмерного роста оборотных активов, товарно-материальных запасов, дебиторской задолженности либо кассовой наличности. [c.264]
Обязательства материнской компании перед кредиторами могут быть сформулированы таким образом, что гарантии не будут похожи сами на себя. Например, обязательство не допустить, чтобы кассовая наличность или остаток оборотных средств дочерней компании упали ниже определенного уровня, на самом деле является гарантией погасить долг дочерней компании, если та сама не сумеет этого сделать. К этому же решению могут подталкивать материнскую компанию и обстоятельства. Например, когда от финансового благополучия дочки зависит сбыт материнской продукции или получение сырья и материалов. [c.289]
Нехватка денег может быть компенсирована достаточностью оборотных средств. Трудно сказать, сколько именно денег должна иметь корпорация под рукой. Инвестор сам должен решить, сколько именно нужно в той или иной ситуации и насколько серьезные последствия может повлечь дефицит наличных. Если компания в достаточной мере обеспечена оборотными средствами, нехватка кассовой наличности редко бывает источником неприятностей. Если коэффициент ликвидности благоприятен, компания всегда может получить нужные деньги с помощью банковского кредита или продажи дебиторской задолженности. [c.349]
Традиционные функции главного казначея состоят в следующем планирование финансовых ресурсов корпорации исходя из текущих и новых операций, финансирование этих операций, распределение выручки от реализации продукции по соответствующим фондам, управление кассовой наличностью, рыночными ценными бумагами корпорации, планирование структуры капитала фирмы, т. е. соотношения основного и оборотного капитала, собственных и привлеченных средств. Кроме того, в ведении казначея находятся оплата управленческого персонала, а также формирование и использование пенсионного и резервных фондов. [c.70]
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС представляет собой сопоставление активов и пассивов АО. Баланс должен отражать статьи активов в основной капитале (нематериальные, материальные и финансовые активы) оборотные средства (фонды, товарные запасы, требования по долговым обязательствам и иное имущество, ценные бумаги, кассовую наличность, активы в кредитных учреждениях, чеки) статьи, [c.33]
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ — периодическая или целевая проверка наличия и состояния хозяйственных средств предприятия или учреждения в натуре (основных и оборотных фондов), а также денежных средств, в т. ч. счетов в банке, расчетов с дебиторами и кредиторами, кассовой наличности и др. И. является важным средством контроля сохранности имущества, организации складского хозяйства. В соответствии с Положением о бух- [c.160]
Использование денежных средств. Все приходящие средства используются в бизнесе несколькими способами. Капиталовложения относятся к инвестициям в постройки, оборудование и прочие постоянные активы расходуемые таким образом средства станут приносить доход в будущем. Открытый счет владельцев, или дивиденды, относится к средствам, выводимым владельцами из оборота либо на личные нужды, либо как прибыль с капиталовложений. Обслуживание долга относится к возврату (с процентами) ссуд, взятых у частных лиц, банков и прочих заимодавцев. Приходящие средства можно использовать также для увеличения кассовой наличности. Иногда фирма предпочитает создать наличный резерв. Оборотный капитал способен как служить источником средств, так и поглощать их. [c.250]
Сметы потребности в оборотном капитале. Эти сметы включают планируемые оборотные средства — кассовую наличность, счета дебиторов, запасы и планируемые краткосрочные обязательства, то есть счета кредиторов, банковский овердрафт и прочие краткосрочные обязательства. [c.464]
Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу организации, расходуются строго по целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне чека). Неиспользованный остаток денег сдается в кассу банка. Возврат денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером. [c.345]
По доходам указываются отчисления от прибыли предприятий и организаций пром-сти, строительства, с. х-ва, жилищно-коммунального х-ва, автомобильного транспорта и дорожного х-ва, торговых и пр. организаций, подоходный налог с предприятий и организаций, государственная пошлина, налог со зрелищ, местные налоги и сборы, арендные доходы от имуществ местных Советов, поступления средств от местной пром-сти, отчисления от общесоюзных государственных доходов и налогов, остатки бюджетных средств на начало года, обращаемые на покрытие расходов, расчеты с вышестоящим бюджетом по дотациям, средства, полученные из др. бюджетов, краткосрочные ссуды из вышестоящего бюджета, позаимство-вания из оборотной кассовой наличности. [c.168]
В расходах на народное х-во, на финансирование предприятий Средазсовнархоза, расположенных в Узбекской ССР, приходится 13,4%, с. х-ва — 39,9%, коммунального и жилищного х-ва—14,6%. Оборотная кассовая наличность на 1964 г. была образована в сумме 40 млн. руб. [c.437]
К общегосударственным Ф. р. относятся резервные фонды Совета Министров СССР и Советов Министров союзных республик, фонды непредвиденных расходов в бюджетах АССР, областных (краевых) бюджетах и бюджетах городов республиканского подчинения, оборотная кассовая наличность бюджетов, используемая для покрытия временных кассовых разрывов. Специальные государственные Ф. р. охватывают фонды государственного имущественного и личного страхования и государственного социального страхования. Ф. р., образуемые хозяйственными организациями, включают резерв временной финансовой помощи совнархозов, ведомств и мин-в, а колхозами — переходящие резервы денежных средств и фонды помощи нетрудоспособным. [c.504]
ЦЕЛЕВОЙ БЮДЖЕТНЫЙ РЕЗЕРВ —денежные средства, резервируемые в районных бюджетах для обеспечения своевременной выплаты заработной платы учителям сельских школ,, медицинским работникам и специалистам с. х-ва составная часть оборотной кассовой наличности (см.) районных бюджетов. Образован 1 янв. 1945 г. за счет остатков бюджетных средств республиканских и местных бюджетов в размере месячного фонда заработной платы учителей и двухнедельного фонда заработной платы медицинских работников. С окт. 1945 г. право пользования средствами Ц. б. р. распространено также на агрономов, ветеринарных врачей, зоотехников и землеустроителей, а с янв. 1946 г. и на ветеринарных фельдшеров. Ц. б. р. находится в распоряжении исполнительного комитета районного Совета депутатов трудящихся и хранится в отделении Госбанка на отдельном счете. По мере роста фондов заработной платы указанных выше категорий работников райисполкомы могут ежегодно увеличивать целевые резервы за счет остатков средств районных бюджетов на начало года. Суммы из резерва выдаются по решению исполкома в тех случаях, когда на основном текущем счете районного бюджета нет необходимых средств для своевременной выплаты заработной платы, при этом резерв может быть использован лишь в пределах недостающих сумм. Восстановление производится райфинот-делом путем ежедневного перечисления в Ц. б. р. всех доходов районного бюджета, кроме сумм, ассигнованных для оплаты расходов на питание в детских и лечебных учреждениях и на содержание больных. Если средства, полученные из Ц. б. р., не будут полностью восстановлены до 10-го числа следующего месяца, то все поступления в районный бюджет после этого срока бронируются для обеспечения очередной выдачи заработной платы. С 1957 г. в связи с расширением прав союзных республик Советы Министров союзных республик сами устанавливают порядок [c.583]
В 1960 г. финансирование народного х-ва составило 47,8% расходов государственного бюджета республики против 23,5% в 1940 г. Значительные ресурсы направляются на капитальные вложения во все отрасли народного х-ва и особенно в пром-сть. В соответствии с решениями июньского Пленума ЦК КПСС одна треть капитальных вложений, предназначенных на промышленное строительство, используется на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. Расходы на социально-культурные мероприятия на 1960 г. превысили ассигнования 1940 г. более чем в 4 раза. Значительный рост расходов государственного бюджета республики в течение 1940—1960 гг. характеризует огромный размах хозяйственного и культурного строительства, осуществляемого в Белорусской Советской Социалистической Республике. В государственном бюджете БССР на 1960 г. сверх предусмотренных расходов образована оборотная кассовая наличность в сумме 37,5 млн. руб. [c.133]
Бюджетные ссуды используются для покрытия внутригодо-вых кассовых разрывов между расходами и доходами бюджета в случае недостаточности средств оборотной кассовой наличности. Они предоставляются на срок не более шести месяцев и обязательно должны быть погашены в пределах текущего финансового года. [c.312]
Посредством Ф. п. социалистич. гос-во планомерно организует и направляет развитие ден. отношений, возникающих в процессе произ-ва, распределения и использования совокупного общественного продукта и нац. дохода определяет объем и источники фин. ресурсов, необходимых для обеспечения высоких темпов роста произ-ва и осуществления других задач, предусмотренных перспективными и текущими планами развития экономики устанавливает объем и направление использования ден. средств для обеспечения плановых прогрессивных пропорций воспроизводства в отраслевом и территориальном разрезе, пропорций в развитии производств, и непроизводств, сфер и соответствия (балансовой увязки) между материальными и фин. ресурсами выявляет внутрихоз. резервы увеличения выпуска продукции, снижения ее себестоимости и повышения рентабельности предприятий осуществляет контроль рублем за деятельностью предприятий и стимулирует высокую эффективность и режим экономии в расходовании средств определяет размеры гос. фин. резервов (резервов Совета Министров СССР и Советов Министров союзных республик, превышения доходов бюджета над его расходами, оборотной кассовой наличности, резервов совнархозов, ведомств и их отраслевых управлений по оказанию фин. помощи предприятиям), к-рые предназначены для быстрой ликвидации диспропорций, возможных в ходе вынолнения плана, и обеспечения бесперебойного финансирования нар. х-ва. [c.309]
Быстрый" коэффициент (именуемый также коэффициентом "лакмусовой бумажки") — это более строгий показатель ликвидности по сравнению с текущим коэффициентом, так как он включает теоретически наиболее ликвидные оборотные активы — он основан на предположении, что счета дебиторов более ликвидны, чем остальные активы. При таком расчете запасы и другие оборотные активы исключаются, а остаются лишь кассовая наличность, легкореализуемые ценные бумаги и счета дебиторов — активы, которые компания способна быстро превратить в наличность, чтобы рассчитаться по долговым обязательствам. "Быстрый" коэффициент рассчитывают по следующей формуле [c.277]
Ежедневный отчет о кассовых операциях. Во многих компаниях прочные позиции оборотного капитала являются настолько важными, что высшее руководство информируется ежедневно о текущем кассовом положении. Вице-президент по финансам, казначей и часто даже сам президент получают ежедневную краткую сводку поступлений и платежей, Которая составляется на основе записей поступлений и выплат наличных средств. В ежедневном отчете о кассовых операциях указыва-ется кассовая наличность на конец предыдущего дня, движение наличных средств за день и наличность к концу дня. Многим компаниям требуются не ежедневные отчеты о кассовых операциях, а еженедельные или ежемесячные. На таблице показана форма типичного ежедневного отчета о кассовых операциях. С небольшими изменениями она может быть, также использована для отчетов о движении наличных средств за неделю или месяц. [c.609]
АКТИВЫ КОМПАНИИ, часть бухгалтерского баланса, отражающего на определенную дату все принадлежащие компании материальные ценности, денежные средства и долговые требования. А.к. включают в себя оборотный капитал (наличные деньги, инвестиции, дебиторскую задолженность, сырье и полуфабрикаты) основной капитал (недвижимость, машины, станки и оборудование) отсроченные платежи (нехозяйственные ресурсы, например расходы по устройству и т. д.) и нематериальные активы (патенты, деловая репутация компании, торговая марка, авторские права и т. п.). В учетной практике развитых зарубежных стран принято деление А.к. на оборотные активы — средства, использованные, проданные или потребленные в течение отчетного периода (как правило, года), и необоротные активы — средства, которые используются больше одного отчетного периода (года), приобретаются с целью использования в хозяйственной деятельности и не предназначены для продажи в течение года. Русские эквиваленты этих терминов — оборотный капитал и основной капитал. Активы банка включают в себя кассовую наличность, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и пр. [c.119]
Прием и выдачу наличных денег осуществляют расчетно-кассовые центры (РКЦ) при территориальных главных ynpaEue-ниях Банка России (БР), которые формируют для этой цели оборотную кассу, а также резервные фонды. [c.32]