Логика построения основных алгоритмов достаточно проста и основана на следующей идее. Свободные денежные средства вкладываются в какой-либо вид бизнеса (в простейшем случае — в банк). Исходные данные для расчета доходов от такого вложения величина первоначального вклада (Q срок, на который делается вклад (и) доходность (норма прибыли), например, процентная ставка, по которой на вложенный капитал начисляют дивиденд (г). Таким образом, через год прибыль на вложенный капитал равна С-г, а общая сумма капитала (С + С-г). Если норма прибыли остается неизменной, то через п лет общая сумма составит С (7+ г)" т. е. время генерирует деньги. [c.352]
Во втором случае речь идет о следующем. Любому предприятию необходимы денежные средства для осуществления текущей деятельности. Объем требуемых средств заранее трудно прогнозируем. Денежные средства в этом случае эквивалентны обычным производственным запасам — с одной стороны, слишком большой их объем приводит к косвенным потерям, точнее, к неполучению дохода, поскольку деньги не работают с другой стороны, нехватка денег в нужное время может иметь весьма печальные последствия в виде штрафных санкций, приостановки поставки сырья и т.п. Поэтому традиционно часть финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения текущей деятельности, держат непосредственно в виде денежных средств, а другую часть конвертируют в рыночные ценные бумаги. Таким способом находят компромиссное решение денежные средства есть в наличии ценные бумаги приносят текущий доход если ощущается и прогнозируется нехватка денежных средств, часть краткосрочных ценных бумаг оперативно продается на рынке. Унифицированных алгоритмов оценки эффективности целесообразности краткосрочных финансовых вложений как страхового запаса денежных средств не существует. Любые расчеты субъективны, поэтому оптимальный объем краткосрочных финансовых вложений определяется с помощью экспертных оценок. [c.357]
Денежные средства в кассе. Касса предприятия предназначена для приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (марки, путевки в дома отдыха, авиабилеты и т.п.). Деньги в кассу могут поступать с расчетного счета, от покупателей, приобретающих продукцию предприятия за наличный расчет, в результате возврата подотчетными лицами ранее выданных им сумм, от материально ответственных лиц в возмещение недостач и т.п. Выдача денег из кассы осуществляется при наличии надлежа- [c.357]
Народнохозяйственное значение ускорения оборачиваемости оборотных средств. К оборотным средствам предприятия относятся производственные запасы (материалы, топливо, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты, приспособления и хозяйственный инвентарь), незавершенное производство, готовые изделия, за которые еще не получены деньги (изделия на складе, отгруженные покупателям, и изделия, по которым не закончены расчеты), денежные средства, находящиеся на расчетном счете предприятия в Госбанке, в кассе завода и т. п. [c.221]
Операции в валюте. Иногда не понимают важной технической разницы между операциями (трансакциями) в иностранной валюте и пересчетом в другую валюту. Операции ведут к прибылям и убыткам, когда денежные средства предприятия (деньги, дебиторская задолженность и т.п.) или его пассивы деноминированы в одной валюте, а свои результаты это предприятие измеряет в другой, и перед завершением расчетов относительная цена валют изменяется. Если, к примеру, предприятие работает в песо, а имеет французские франки, оно понесет операционные убытки, если франк вырастет относительно песо. [c.197]
БАРТЕР (БАЙ-БЭК) — 1. Прямой безденежный обмен товарами или услугами 2. Оплата долгов поставками товаров и услугами, предполагает оплату приобретаемых товаров не деньгами, а другими товарами, которые выпускает или которыми владеет покупатель. Происходит взаимозачет требований. При осуществлении товарообменной операции предприятие в рамках одного договора является и покупателем, и продавцом. При бартерном обмене производится оценка обмениваемых товаров целью обеспечения эквивалентности обмена, оценки возможных взаимных претензий, определения санкций и т.п. Расчеты по взаимным претензиям (штрафы, уценки и т.п.) при бартерных операциях производятся путем уменьшения объема поставляемых товаров или же путем дополнительных поставок. Цены определяются на основе использования данных о рыночных ценах на обмениваемые товары, а также данных предприятия — изготовителей, бирж, торговых домов. При необходимости стороны могут договориться о возможности частичных расчетов денежными средствами. [c.35]
Денежные средства строительных организаций необходимо обязательно хранить на расчетном счете в учреждениях банка, однако для расчетов с рабочими и служащими, а также для оплаты командировочных расходов, выдачи авансов и совершения других денежных операций строительные организации имеют кассы, в которых хранятся наличные деньги и ценные документы (путевки в санатории и дома отдыха, чековые книжки и т. п.). [c.33]
Кооператив самостоятельно определяет предельный размер наличных денежных средств на текущие расходы, постоянно находящиеся в его кассе, и осуществляет расчеты наличными деньгами без ограничения суммы платежей (4, ст. 23, п. 2). В этой связи порядок установления лимитов остатков наличных денег в кассе и норм расходования денег [c.55]
Синтетический учет реализации и отпуска готовых изделий кухни ведется на различных счетах бухгалтерского учета в зависимости от формы продажи за наличный или безналичный расчет. При наличном расчете продукция собственного производства реализуется через торговый зал. Выручка от реализации готовой продукции, в зависимости от того, куда сданы деньги (в кассу предприятия или объединения общественного питания, в кассу учреждения Государственного банка, на почту или в сберегательную кассу и т. п.), отражается по дебету счета Касса , Расчетный счет или Специальный ссудный счет по товарообороту , Денежные средства в пути и денежные документы и т. д. При продаже продукции собственного производства по безналичному расчету суммы записываются в дебет счетов Расчеты с покупателями и заказчиками , Расчеты с рабочими и служащими и т. д. [c.119]
В социалистич. странах в П. о. б. преобладают операции по привлечению временно свободных денежных средств, а также целевых фондов предприятий, хозяйственных организаций и учреждений на их расчетные (текущие) счета. Все социалистич. предприятия и организации не только хранят свои средства на этих счетах, но и проводят по ним расчеты. Тем самым функция по привлечению в банки временно свободных средств х-ва тесно связана с расчетными операциями. У эмиссионных банков операции по выпуску в обращение банковских билетов носят плановый характер и производятся в соответствии с потребностями оборота в наличных деньгах. Важное значение в пассивных операциях эмиссионных банков социалистич. стран имеют прием и хранение средств государственного и местных бюджетов, к-рые являются постоянным устойчивым источником ресурсов социалистич. банков (см. Банковские операции). [c.182]
В соответствии с указаниями ЦБ РФ от 07.10.98. № 375-У предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами установлен в размере 10 000 руб., а при расчетах с предприятиями потребительской кооперации - в пределах 15000 руб. За осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм п. 9 Указа Президента РФ № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" установлена мера финансовой ответственности - штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа. [c.113]
В случае, — гласит п. 6 письма, — если сумма фактически поступивших денежных или иных средств, иного имущества меньше той, которую организация должна получить по векселю, указанная разница относится векселедержателем в дебет счета 81 Использование прибыли или счетов учета иных собственных средств в корреспонденции с кредитом счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками или 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Векселя полученные . Прежде всего здесь следует отметить, что если вексель реализуется до наступления срока его погашения за какое-либо имущество, кроме денежных средств, то сумма фактически поступившего имущества вообще не может быть меньше той, которую организация должна получить по векселю , так как сумма, отраженная в учете векселедержателя как причитающаяся к получению по документу на момент обмена его на соответствующие ценности, и будет их себестоимостью (стоимостью приобретения) для индоссирующей вексель организации. Что же касается ситуации, когда оплата векселя производится его новым приобретателем деньгами, то, по нашему мнению, на счет 81 Использование прибыли должна относиться лишь сумма разницы между реализованным (включенным в отчетную прибыль) доходом по векселю и прибылью от его продажи. Если же сумма дохода от продажи векселя будет больше реализованного [c.113]
Расчетный счет в банке кооперативы используют для хранения денежных средств и совершения безналичных расчетов. На него зачисляется также вся выручка, превышающая лимит хранения денежных средств в кассе. Порядок сдачи наличных денег устанавливает банк. Для получения денег в банке кооперативы представляют чек, выписываемый в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег, и подписываемый председателем кооператива и бухгалтером. На обороте чека указывают назначение истребуемых средств (выплата заработной платы, выдача авансов и т. п.). Полученные по чеку наличные деньги приходуются в кассе по приходному ордеру, квитанцию которого кассир передает бухгалтеру. [c.70]
Это обусловлено тем, что согласно п.2 ст.1 Закон РФ О налоге на добавленную стоимость , а также в п.31 Инструкции ГНС РФ от 11 октября 1995 г. № 39 датой совершения облагаемого оборота считается день поступления средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждениях банков, включая поступление денежных средств по векселю, а при расчетах наличными деньгами - день поступления выручки в кассу. Наступление срока платежа для целей налогообложения не учитывается. Само по себе наступление срока платежа по векселю (т.е. возникновение права требования платежа [c.107]
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы денежные средства, или со дня возвращения подотчетного лица из командировки (п. 11 Порядка ведения кассовых операций). [c.347]
Разумеется, факторинг, клиринг, фьючерсные сделки и т. п. являются важным дополнением денежных расчетов (наличных и безналичных) в рыночной экономике. Но они не могут заменить их. Основная проблема заключается в том, что большинство подобных схем в России непрозрачно, и, что самое опасное для экономики,— деньги перестают играть роль средства обращения. [c.139]
ПЛАТЕЖНЫЙ ОБОРОТ —денежный оборот, в к-ром деньги функционируют как платежное средство независимо от того, применяются ли в этих случаях наличные деньги или производятся перечисления по счетам. В хозяйственной и банковской практике обычно под П. о. понимается оборот, охватывающий только безналичные платежи, на них приходится 9/ю всего денежного оборота страны. В 1963 г. учитываемый Госбанком безналичный П. о. по расчетам за материальные ценности и услуги определяется примерно в 490 млрд. руб. В платежах участвуют государственные, кооперативные предприятия, организации и учреждения, колхозы, хозяйственные объединения (тресты, совнархозы, мин-ва, ведомства), финансово-кредитные органы. Все предприятия и организации в одних расчетных операциях выступают плательщиками, а в других — получателями средств. Объектами платежей являются товары и услуги, строительно- [c.208]
КАССОВЫЕ ПОДКРЕПЛЕНИЯ — пополнения оборотной кассы учреждения Госбанка наличными деньгами. Производятся в случаях, когда остаток средств оборотной кассы и текущие поступления не обеспечивают бесперебойной выдачи денег предприятиям и организациям для расчетов по зарплате и производства др. расходов. Бесфондовое отделение Госбанка (см.) получает К. п. по распоряжению управляющего конторой из оборотной кассы фондового отделения, к к-рому оно прикреплено, а фондовое отделение (с разрешения конторы Госбанка) — из своего резервного фонда денежных билетов и металлич. монеты. [c.514]
Финансовые операции (от лат. орегапо — действие) представляют собой действия, направленные на решение определенной задачи по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при формировании и использовании фондов денежных средств. Финансовые операции могут быть связаны как с денежными платежами (расчеты, трансферт и т.п.), так и с движением капитала (лизинг, траст, кредит, франчайзинг и др.). Капитал — это деньги, пущенные в оборот и приносящие доход от этого оборота. Капитал означает также богатство, используемое для собственного увеличения. Более четкое определение капитала следующее. Капитал — это все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых инвестором в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли. Движение капитала выражается через движение финансовых активов. Финансовый актив — это товар, который покупается и продается на финансовом рынке. К финансовым активам относятся российские рубли и инвестиционные ценности. Инвестиционные ценности представляют собой инструменты образования денег (рублей). К ним причисляются иностранная валюта, ценные бумаги (фондовые, коммерческие, страховые), драгоценные металлы и природные драгоценные камни, недвижимость, приносящая доход. Финансовые активы являются объектами финансовых операций и могут служить одним из классификационных признаков этих операций. [c.374]
В интересах лучшего регулирования денежного обращения в социалистич. х-ве принят порядок, по к-рому все государственные и кооперативные предприятия обязаны держать свои денежные средства на счетах в банке и все необходимые им для платежей наличные деньги получать из банка. В результате решающая часть наличноденежного оборота проходит через кассы банка, что определяет централизацию денежных потоков в социалистич. х-ве наличные деньги зыходят из единого центра — из касс эмиссионного банка — и вновь возвращаются в этот центр. Расчет скорости возврата денег в кассы банка имеет важное значение для П. д. о., поскольку замедление скорости оборота денег влечет за собой увеличение денежной массы в обращении, а ускорение — ее сокращение. Расчет производится путем деления суммы поступлений наличных денег в кассы банка (за квартал или год) на средний размер денежной массы в обращении за тот же период времени [c.200]
РАСЧЕТЫ ГОСБАНКА СО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ КАССАМИ —корреспондентские расчеты, связанные с выполнением взаимных поручений по перечислению средств с расчетных и текущих счетов в Госбанке на текущие счета и во вклады в сберкассах и со счетов в сберкассах на счета в Госбанке. В учреждениях банка расчеты ведутся через активно-пассивные счета, открываемые главному управлению, республиканским, краевым, областным и городским управлениям гострудсберкасс и госкредита, а также центральным сберкассам. Такие счета в виде исключения могут открываться также сберкассам первого разряда, находящимся на значительном расстоянии от центральных сберкасс. Совокупный сальдированный остаток по всем корреспондентским счетам системы сберкасс в Госбанке отражает сумму их свободных денежных средств на счетах в банке. Учреждения банка перечисляют с расчетных и текущих счетов во вклады в сберкассах заработную плату рабочим и служащим, пенсии, авторский гонорар, страховое возмещение по всем видам имущественного и личного страхования, арендную плату за наем жилых помещений, возмещение за отчуждаемые и приобретаемые у отдельных граждан строения и др. денежные средства. По платежным поручениям предприятий мин-ва связи зачисляются во вклады суммы поступивших почтовых и телеграфных переводов. Безналичные расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, имеющими расчетные и текущие счета в Госбанке и сберкассах, производятся на общих основаниях. Сберкассы по поручениям владельцев вкладов перечисляют на счета предприятий и организаций в учреждениях Госбанка платежи за квартирную плату, коммунальные услуги, страхование и т. п. По поручению учреждений банка сберкассы осуществляют продажу профсоюзных и пошлинных марок, принимают различные платежи населения наличными деньгами. С целью обеспечения нормального кассового обслуживания сберкассы могут принимать от колхозов, сельсоветов и др. сельских организаций наличные деньги и зачислять их на расчетные и текущие счета в учреждениях банка. Через корреспондентские счета в Госбанке осуществляются расчеты сберкасс с государственным бюджетом по операциям с облигациями Государственного [c.274]
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИИ— составная часть их оборотных средств. Предприятиям необходимы денежные средства для производства платежей в государственный бюджет и в банки, расчетов с поставщиками и строительно-монтажными организациями, г.ыдачи заработной платы рабочим и служащим и т. д. До расходования на эти цели средства, полученные от покупателей, из бюджета и банков, в течение нек-рого времени остаются в распоряжении предприятия. Удельный вес Д. с. п. в различных отраслях пром-сти колеблется в составе активов от 1 до 4%, а в составе оборотных средств — от 1 до 11%. Д. с. п. находятся в кассе (в виде наличности), на счетах в банках, в вы-, ставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в лимитированных чековых книжках и пр. Остатки на расчетных счетах в банке-составляют в отдельных отраслях пром-сти, от 40 до 80% всех Д. с., в аккредитивах, осо-, бых счетах и лимитированных чековых книжках находится от 3 до 20%, прочие Д. с. п., (в расчетах по нетоварным операциям) состав- ляют от 2,5 до 20% и наличные деньги — от 0,2 до 1,8%. [c.369]
В соответствии с п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ "..лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним". При этом размеры и сроки, на которые выдаются денежные средства, определяются руководителем предприятия. Подотчетные суммы, о расходовании которых в течение тридцати трех дней не были представлены авансовые отчеты, являются скрытой формой дохода физического лица, их получившего, и должны быть включены в совокупный доход сотруд- [c.148]
В структуре денежной массы выделяется активная часть, к которой относятся денежные средства, реально обслуживающие хозяйственный оборот, и пассивная часть, включающая денежные накопления, остатки на счетах, которые потенциально могут служить расчетными средствами. Таким образом, структура денежной массы достаточно сложна и не совпадает со стереотипом, который сложился в сознании рядового потребителя, считающего деньгами, прежде всего, наличные средства - бумажные деньги и мелкую разменную монету. На деле, основная часть сделок между предприятиями и организациями, даже в розничной торговле, совершается в развитой рыночной экономике путем использования банковских счетов. В результате наступила эра банковских денег - депозитов, которые обслуживаются такими инструментами, как чеки, кредитные и депозитные карточки, чеки для путешественников и т. п. Эти инструменты расчетов позволяют распоряжаться безналич- [c.446]
Деньги обычно называют валютой тогда, когда они участвуют во внешнеэкономических связях. Валюты делят на ряд групп по двум основным признакам (рис. 8.15). Так, т - ПО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ, т. е. в зависимости от того, какую страну (или группу стран) деньги представляют, различают понятия национальной, иностранной и коллективной валют. Национальная валюта - это денежная единица какой-либо страны. Например, фунт стерлингов - национальная валюта Соединенного Королевства, песета - Испании, форинт - Венгрии, рубль - России и т. д. Иностранная валюта - это денежные знаки иностранных государств, а также различные платежные средства (векселя, чеки и т. п.), выраженные в иностранных денежных единицах. К примеру, иностранной валютой для роЬсиян являются болгарские левы, австралийские доллары, монгольские тугрики и т. д. Коллективная валюта - это искусственно созданная интернациональная валюта, используемая для расчетов среди определенного круга государств и организаций. Так, для членов МВФ и ряда международных учреждений (МБРР, Банка международных расчетов и др.) с 1970 г. действует такая валютная единица, как СДР1. В рамках Европейской валютной системы (ЕВС) - ЭКЮ2. По планам Ев- [c.213]