В данном случае платежи в 6, 4 и 10 тыс. руб. заменяются единым платежом Р , величину которого обычно определяют путем приведения всех платежей к дате погашения платежа /Q. [c.132]
Решение. Используя учетную ставку 30% годовых, осуществим приведение всех сумм на 10 сентября - дату погашения консолидированного векселя. [c.137]
Эмитентом государственных федеральных облигаций от имени Российской Федерации выступает Минфин России. Эмиссия осуществляется отдельными выпусками. Каждый выпуск имеет государственный регистрационный номер. Облигации одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых прав, имеют одинаковые дату погашения и регистрационный номер. Владельцами облигаций могут быть юридические и физические лица, если иное не предусмотрено условиями отдельных выпусков. [c.427]
Параметры выпуска, включая дату погашения, объем выпуска, срок обращения, порядок и форму выплаты доходов и погашения номинальной стоимости облигации, порядок признания выпуска состоявшимся, определяет Минфин России. Номинальная стоимость облигации составляет 1000 руб. [c.428]
Сумму новых обязательств определяют путем дисконтирования номинальной стоимости ГКО, ОФЗ-ПД и ОФЗ-ПК со сроками погашения до 31 декабря 1999 г., выпущенных в обращение до 17 августа 1998 г., исходя из доходности 50% годовых в период с 19 августа 1998 г. до даты погашения, ранее объявленной в условиях выпуска. По ОФЗ-ПД и ОФЗ-ПК в дисконтируемую величину включаются суммы невыплаченных купонных доходов. По необъявленным купонам ставка принята равной 50% годовых. [c.435]
Если срок п от даты учета до даты погашения будет составлять часть года, то дисконт определяется по формуле [c.87]
Пример 3.9. Дата погашения дисконтного векселя 30 июня текущего года. Каковы его выкупная цена и дисконт на 12 июня, если его номинал 100 тыс. руб., вексельная ставка 40% годовых [c.82]
Дата погашения дисконтного векселя 05.07 текущего года. Какова его выкупная цена на 23.02 текущего года Номинал векселя — 1 млн руб., учетная ставка — 8% годовых. [c.109]
Рыночная стоимость облигации стремится с приближением даты погашения к номиналу. [c.509]
Курсовая разница возникает в результате изменения обменного курса в период между датой совершения операции и датой погашения денежных статей по валютной операции. Когда операция и расчет по ней осуществляются в течение одного и того же периода, то курсовая разница признается в этом периоде. Однако когда расчет по операции производится в периоде, следующим за периодом ее совершения, курсовая разница, признаваемая в каж- [c.201]
Таким образом, дата выписки не включается, а дата погашения включается в срок векселя. [c.98]
Дисконт или премия на инвестиции в облигации должны быть списаны (амортизированы) в течение периода с момента покупки до даты погашения (амортизационный период), чтобы был соблюден принцип соответствия. [c.136]
Продажа облигаций до даты погашения между датами выплаты процентов [c.138]
Допустим также вариант, когда счет "Облигации к выплате" сразу отражается по приведенной стоимости. В этом случае амортизация дисконта (премии) относится прямо на счет Облигации к выплате", увеличивая сумму задолженности до номинала к дате погашения облигации. [c.206]
В контракте оговаривается право компании выкупить облигации досрочно в определенный период до даты погашения по определенной цене. [c.212]
Когда подходит срок погашения облигаций, инвестиции фонда следует продать, чтобы получить денежные средства, необходимые для погашения. Очевидно, что эти полученные денежные средства не будут совпадать с той суммой, которая необходима для погашения облигаций следовательно, компания будет предоставлять дополнительные или получать излишние деньги. Предположим, что текущая стоимость выкупного фонда на дату погашения составляет 100 100 и эти инвестиции были проданы за 99 000 . Тогда компания должна добавить 1000 для погашения облигаций (номинал 100 000 ). В учете будет сделана проводка [c.216]
Отзывные облигации. При выпуске облигаций с фиксированным процентным доходом на длительный период времени эмитент несет процентный риск, связанный со снижением процентных ставок в будущем. Для того чтобы застраховать себя от потерь при выплате фиксированного купонного дохода в условиях падения процентных ставок, компании прибегают к праву досрочного выкупа своих облигаций, т. е. до истечения официально установленной даты погашения облигаций эмитент может осуществлять их выкуп. Чтобы проводить такие операции, в условиях выпуска облигаций должно быть оговорено право на досрочный выкуп. [c.215]
Информация, показывающая сроки наступления платежей по исходным срокам до даты погашения (выплаты), обеспечивает хорошую основу для оценки стратегии деловой активности и финансирования банка. [c.341]
Национальное законодательство во многих странах разрешает изымать депозиты, внесенные в банк, по требованию в любой день, независимо от срока депозитного соглашения. Зачастую депозитные суммы изымаются намного позже установленного срока. Но при группировании депозитных счетов по срокам выплаты, банк исходит из договорных сроков, согласованных с клиентами. Если сроки платежей не предусматриваются соответствующим договором с клиентом, сроки платежа принимаются по предполагаемой дате погашения. [c.341]
При этом для расчета суммы задолженности применяется обменный курс, указанный в документе банка страны командирования, подтверждающем обмен выданной для оплаты командировочных расходов наличной иностранной валюты на иную наличную иностранную валюту. В случае отсутствия документа банка страны командирования, подтверждающего обмен выданной для оплаты командировочных расходов наличной иностранной валюты на валюту страны командирования, применяется курс, установленный Банком России на дату погашения задолженности. [c.566]
Кроме того, имеются определенные отличия в составе краткосрочных активов, рекомендуемом МСФО - наряду с применяемыми и в отечественном учете критериями отнесения к краткосрочным активам используется также и следующий критерий актив классифицируется как краткосрочный, когда он является активом в виде денежных средств или их эквивалентов, не имеющих ограничений на использование. Во-первых, здесь присутствует понятие денежные эквиваленты, до сих пор не применяемое в нашей стране, во-вторых, международные стандарты подчеркивают - только не имеющие ограничений на использование. В первом случае речь идет о денежных эквивалентах, представляющих собой не рискованные краткосрочные высоко ликвидные финансовые вложения, быстро и с минимальными потерями конвертируемые в денежные средства. Обычно денежным эквивалентом называют долговые ценные бумаги с фиксированным сроком погашения не более 30 дней с момента выпуска или покупки. Долевые ценные бумаги обычно не рассматриваются в качестве денежного эквивалента, хотя бывают случаи, когда привилегированные акции, с фиксированной датой погашения и купленные предприятием за 3 или меньше месяцев до даты погашения, рассматриваются как денежный эквивалент. Возникает вопрос могут ли существовать денежные эквиваленты в стране с развивающейся экономикой Представляется, что [c.58]
Но так как большинство фирм приобретают оборудование равномерно в течение многих лет, то возникают некоторые разногласия относительно того, считать ли этот счет обязательством, собственным капиталом или же ни тем, ни другим, особенно при исчислении коэффициентов (см. главу 6). В связи с отсутствием процентных платежей и даты погашения у этого счета нет характерных аспектов долгового обязательства следовательно, с позиций кредитора его можно считать собственным капиталом. Если же аналитик располагает информацией о будущих инвестиционных планах фирмы, то на ее основе можно принять более обособленное решение. [c.187]
Все эти претенденты связаны между собой сетью контрактов и соглашений. Например, когда банки предоставляют фирме кредит, они по официальному договору требуют установления определенной ставки процента и даты погашения кредита, вероятно, таким образом налагая ограничения на дивиденды или дополнительные займы и т. п. Но нельзя предусмотреть все возможные события в будущем, поэтому стандартные контракты сопровождаются дополнительными соглашениями. Например, менеджеры понимают, что за хорошую зарплату от них ожидают упорной работы и на недозволенные личные привилегии часть пирога не урвешь. [c.5]
Формула оценки опционов Блэка-Шольца предполагает, что цена активов, на которые выпускаются опционы, изменяется случайным образом, так что, чем дальше вы заглядываете в будущее, тем шире спектр возможных цен. Но цена облигации не изменяется случайно по мере приближения срока погашения цена облигации возвращается к ее номинальной стоимости. Поскольку для облигации всегда устанавливается дата погашения, формула Блэка-Шольца дает лишь приближенную оценку стоимости краткосрочных варрантов на облигации и еще хуже оценивает стоимость долгосрочных варрантов на облигации. В этих случаях вам нужно использовать модель оценки опционов, которая предполагает, что цены облигаций с течением времени меняются". [c.592]
Сумма, получаемая в результате дисконтирования (pro eeds from dis ounting). Это сумма денег, которую получает держатель векселя, или заемщик денег, при дисконтировании векселя. Она равна разнице между суммой, выплачиваемой на дату погашения векселя, и дисконтом. [c.99]
Ценные бумаги, которые держатся до даты погашения (HTMS), представляют собой облигации, которые инвестор имеет намерение и возможность держать до даты погашения. Они должны отражаться в учете по методу амортизируемой первоначальной стоимости. Их рыночная стоимость никак не отражается (за исключением случая продажи), и доход от таких инвестиций в виде процентов появляется в отчете о прибылях и убытках. Сущность данного метода была рассмотрена выше (см. в разделе об учете долгосрочных инвестиций в облигации). Продажа таких ценных бумаг трактуется как необычное событие. [c.142]
Квазисобственный капитал включает статьи, которые находятся на правой стороне бухгалтерского баланса, но не являются явно долгами или собственным капиталом, так как трудно определить обязательные ежегодные выплаты и даты погашения. В ряде случаев СААР предусмотрены счета капитала, обособленные от собственного капитала с той или иной целью, например резервы заграничных филиалов под переоценку валюты. Часто такие счета призваны информировать читателя о сложности операций компании, а не говорить о том, что средства заимствованы у какого-то другого предприятия. [c.183]
На рисунке 22-2<шоказаны возможные конверсионные стоимости на дату погашения. Мы делаем допущение, что Kojak уже имеет в обращении 1 млн акций, [c.594]
Стоимость до даты погашения. Так же, как мы делали на рисунке 22-2, можно графически изобразить ситуацию, когда еше не наступил срок погашения конвертируемых облигаций. Поскольку даже здоровые компании впоследствии могут ослабнуть и не выполнить свои обязательства по облигациям, облигационная стоимость, при прочих равных условиях, будет ниже стоимости, которой обладает облигация в некоторый период до погашения. Так, на рисунке 22-За кривой представлена стоимость облигации до срока ее погашения16. [c.595]