Национальное законодательство во многих странах разрешает изымать депозиты, внесенные в банк, по требованию в любой день, независимо от срока депозитного соглашения. Зачастую депозитные суммы изымаются намного позже установленного срока. Но при группировании депозитных счетов по срокам выплаты, банк исходит из договорных сроков, согласованных с клиентами. Если сроки платежей не предусматриваются соответствующим договором с клиентом, сроки платежа принимаются по предполагаемой дате погашения. [c.341]
Но так как большинство фирм приобретают оборудование равномерно в течение многих лет, то возникают некоторые разногласия относительно того, считать ли этот счет обязательством, собственным капиталом или же ни тем, ни другим, особенно при исчислении коэффициентов (см. главу 6). В связи с отсутствием процентных платежей и даты погашения у этого счета нет характерных аспектов долгового обязательства следовательно, с позиций кредитора его можно считать собственным капиталом. Если же аналитик располагает информацией о будущих инвестиционных планах фирмы, то на ее основе можно принять более обособленное решение. [c.187]
Не в пример внутренним банкам евровалютные банки больше занимаются оптовым бизнесом, нежели розничным. Их клиентами являются корпорации и правительства — и никаких частных лиц. Их не интересуют чековые (текущие) счета они желают получать проценты на свои деньги. Таким образом, все банковские депозиты в евродолларах либо имеют фиксированную дату погашения, которая может варьировать от 1 дня до нескольких лет, либо это депозиты без определенного срока погашения и могут быть отозваны после предупреждения за 1 день. Такие депозиты с фиксированным сроком представляют собой более важный источник средств для евробанков, чем для национальных банков Соединенных Штатов. Однако Лондоне кие отделения крупнейших национальных банков также выпускают депозитные сертификаты в евродолларах, срок погашения которых зачастую удлинен по сравнению с подобными выпусками в США. [c.878]
Депозитный сертификат — это сертификат, подтверждающий размещение депозита у эмитента и являющийся объектом для торговли, аналогично сберегательной книжке, выдаваемой банком при внесении депозита на индивидуальный банковский счет. Выпуск депозитного сертификата в такой форме делает его переводным. Он выпускается с фиксированной процентной ставкой, что означает, что эмитент берет на себя обязательства погасить инструмент по его лицевой стоимости плюс сумма процентов в конкретный момент в будущем. Например, депозитный сертификат может быть выпущен с лицевой стоимостью 1 млн., процентной ставкой 10% и сроком погашения один год. Следовательно, на дату погашения будет выплачена сумма, равная 1 млн. плюс 100.000, то есть 1,1 млн. Такие платежи также называются "основная сумма долга плюс проценты". [c.18]
Под датой погашения кредита в смысле настоящего Договора следует понимать срок, когда соответствующая сумма должна быть списана с расчетного счета Клиента и перечислена Банку. [c.496]
Срок действия кредитной линии может быть достаточно коротким — до года. В зарубежной практике достаточно широко используются и так называемые постоянные кредитные линии. Их особенность состоит в том, что они не фиксируют дату погашения ссуды. Кредит может находиться в распоряжении заемщика сколь угодно долго, вплоть до полного погашения. Срок действия револьверных кредитных линий для надежных заемщиков может составлять 5—10 лет. Если банк желает, чтобы ссуда была возвращена, то он посылает клиенту соответствующее уведомление. Такое уведомление банк-кредитор может посылать заемщику как в любое время, так и по определенным числам, раз в полгода или раз в год. Как правило, уведомление заемщику высылается только в том случае, если его финансовое состояние или конъюнктура на рынке серьезно ухудшились. Срок, в течение которого заемщик будет по-прежнему пользоваться кредитом после уведомления банка, может быть достаточно продолжительным — от года до пяти лет. При таком сроке заемщик имеет вполне реальную возможность выполнять свои платежные обязательства перед контрагентами за счет ранее разрешенного права на кредит, а также при необходимости найти новый источник покрытия своих финансовых потребностей. [c.456]
При наступлении даты погашения очередного выпуска, Облигации, учитываемые на разделе "в размещении" счета депо Эмитента, перечисляются на раздел "Погашено". [c.66]
На каждый отдельный выпуск Облигаций банк открывает специальный журнал, состоящий из листов, форма которых указана в Приложении 1. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, проставляется наименование ("Журнал лицевого учета по лицевому счету "Государственные краткосрочные облигации" балансового счета 194 "Вложения в государственные долговые обязательства"), государственный регистрационный номер выпуска Облигаций, учитываемых в данном журнале, дата выпуска и дата погашения Облигаций. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой всех записей за рабочий день. [c.274]
Аналитический учет в развитие лицевого счета счет "Облигации федеральных займов" балансового счета 194 "Вложения в государственные долговые обязательства" ведется в разрезе каждого отдельного выпуска ОФЗ путем открытия для каждого выпуска "Журнала лицевого учета". Журнал лицевого учета состоит из листов, форма которых приведена в Приложении 1 к настоящему Временному порядку. На обложке журнала делается запись о дате его открытия, проставляется наименование ("Журнал лицевого учета по лицевому счету "Облигации федеральных займов" балансового счета 194 "Вложения в государственные долговые обязательства"), государственный регистрационный номер выпуска ОФЗ, учитываемых в данном журнале, дата выпуска и дата погашения ОФЗ, даты выплаты купонов, известные ставки для каждого купона и размер купонной выплаты на одну облигацию данного выпуска ОФЗ. [c.296]
Предложения Кредитному комитету Банка Одобрить предоставление кредита ОАО Прииск Золотой на следующих условиях 1) валюта и сумма кредита - 20.000.000 рублей, предоставляется тремя траншами 7,8 и 5 миллионов рублей, условие предоставления очередного транша — погашение заемщиком предыдущего транша и процентов за пользование им 2) цель кредита — пополнение оборотных средств 3) срок кредита — 6 месяцев 4) график использования кредита - в течение 20 рабочих дней с даты предоставления очередного транша 5) график погашения задолженности - проценты и сумма основного долга относятся на дату погашения каждого транша 6) процентная ставка - 33% годовых, при условии капитализации процентов. Прочие условия 1) процентная ставка при несвоевременном погашении суммы основного долга — 66% годовых с учетом капитализации 2) процентная ставка при несвоевременном погашении процентов - 66% годовых с учетом капитализации 3) процентная ставка при несвоевременном перечислении платы за проведение операций по ссуд- 2.8. Предварительные условия предоставления кредита-. заключение договора купли-продажи золота Банку заключение договора поручительства с Администрацией области заключение трехстороннего соглашения о безакцептном списании средств с банковского счета Администрации области в РКЦ ГУ ЦБ РФ М-кой области заключение договора права требования выручки от реализации золота заключение договора залога контрольного пакета акций Заемщика. [c.24]
Централизованную оплату импортного оборудования осуществляют управления при Стройбанке СССР и Госбанке СССР и республиканские конторы. Оборудование оплачивается за счет кредита банка строго в пределах установленных министерствам и ведомствам лимитов выдачи ссуд на указанную цель и при соблюдении лимитов задолженности по ссудам на конец соответствующего квартала. После оплаты импортных поставок министерства и ведомства должны в течение 10 дней представить в банк извещение о передаче ссудной задолженности на стройки-грузополучатели оборудования. В извещении приводятся наименование внешнеторгового объединения, министерства-заказчика и стройки-грузополучателя оборудования, наименование оборудования, номер и дата оплаты счета, плановый срок сдачи оборудования в монтаж, когда и кем он установлен, срок действия гарантии иностранной фирмы по контракту, срок ввода в действие объекта, для которого предназначено оборудование, стоимость оборудования, оплаченного в централизованном порядке, а также указывается, подлежит ли выданный стройке кредит переоформлению в ссуду до плановых сроков сдачи оборудования в монтаж или погашению со счета финансирования. Если оплачено оборудование, предназначенное для строек, подчиненных союзно-республиканским министерствам и ведомствам союзных республик, задолженность по ссудам передается на указанные министерства в пятидневный срок после его оплаты. Республиканские конторы банка по месту нахождения министерств и ведомств союзных республик открывают им ссудные счета и зачисляют на них указанную задолженность по ссудам. Министерства и ведомства союзных республик распределяют эту задолженность между подведомственными им стройками-грузополучателями оборудования в десятидневный срок. [c.248]
Кроме активов, входящих в М2, существуют л другие, несколько менее ликвидные, активы. Например, многие депозитные институты продают депозитные сертификаты-сертификаты крупных срочных вкладов, продаваемые в основном единицами по 100 000 долларов и более основными покупателями этих активов являются фирмы. Депозитные сертификаты могут быть проданы их владельцам до наступления даты погашения. Владелец же обыкновенного срочного вклада может получить свои средства, только погасив счет в банке-эмитенте. Поскольку цена, по которой продается депозитный сертификат, подвержена некоторым изменениям, его номинальная стоимость до погашения не является полностью фиксированной. В этом смысле депозитные сертификаты по своей сущности ближе к ценным бумагам, чем к вкладам. Кроме однодневных соглашений об обратном выкупе и займах в евродолларах, существуют также срочные соглашения об обратном выкупе и займы в евродолларах. Эти активы отличаются от однодневных тем, что срок их действия обычно превышает 24 часа и иногда составляет даже несколько месяцев. [c.281]
Номинал у ОФЗ-ПК (как и у ГКО) составляет 1 млн. руб. В течение срока обращения на ОФЗ-ПК несколько раз начисляется и выплачивается купонный доход. Инвестор имеет право на получение суммы основного долга по облигации (номинальной стоимости), выплачиваемой при погашении бумаги, а также на получение купонного дохода по облигации в виде процента к номиналу. Купонный доход выплачивается владельцам ОФЗ - дилерам и инвесторам, которые являются депонентами счетов депо на дату выплаты купонного дохода. Величина купонного дохода по ОФЗ рассчитывается отдельно для каждого периода его выплаты на основе доходности рынка ГКО (ставка купона - переменная величина, так как конъюнктура рынка ГКО постоянно меняется - поэтому ОФЗ и получили название облигации с переменным купоном ) и объявляется не позднее, чем за семь дней до даты начала размещения первого купона, а по следующим купонам - не позднее чем за семь дней до даты выплаты дохода по предыдущему купону. Проценты по первому купону начисляются с момента выпуска ОФЗ до даты его выплаты. Проценты по другим купонам, включая последний, начисляются с даты выплаты предыдущего купонного дохода до даты выплаты соответствующего купонного дохода (даты погашения). По первым выпускам ОФЗ-ПК купонный доход выплачивался раз в три месяца. Потом периодичность выплаты купонного дохода стала составлять шесть месяцев. [c.467]
Основание для записей отчеты кассира выписки из счетов в банке с приложенными к ним первичными Документами РТ-14 (расчет сумм курсовых разниц на дату погашения задолженности по займам и другим привлеченным средствам). [c.529]
Затем мы остановились на понятиях аванса и начисления. Авансы — это оплата вперед за товары и услуги, которые не будут израсходованы до Следующего финансового периода, в тс время как начисления—это вычеты из прибыли, касающиеся использования ресурсов, на которые не были получены счета-фактуры на конец данного периода. Компания также формирует "резервы" для будущих выплат, таких как налги, безнадежные долги и т.д. Важно отметить различие между начислениями и резервами. Начисления относятся к расходам, "которые явно определены" (то есть сумма начислений может быть точно предсказана), а резервы относятся к "предполагаемой задолженности, даже если ее величина и дата погашения не могут быть точно определены". Резервы записываются в "промежуточные счета", которые могут быть использованы как временное "обиталище" для записей ожидающих соответствующей классификации расходов, либо ошибок до их окончательного исправления. [c.78]
Под датой погашения кредита в настоящем договоре следует понимать срок, когда соответствующая сумма поступила на счет Банка, списана со счета Заемщика (нужное подчеркнуть). [c.90]
Депозиты срочные в форме открытого счета являются депозитами, отличающимися от срочных вкладных сертификатов или сберегательных вкладов в их отношении заключается письменный контракт с депонентом, согласно которому ни целый депозит, ни любая часть такого депозита не могут быть изъяты с использованием чека или иным образом до наступления даты погашения, которое должно производиться не ранее чем через 30 дней после даты депонирования или до истечения периода уведомления, которое должно подаваться депонентом в письменной форме не позже чем за 30 дней перед изъятием депозита. [c.179]
В установленный договором (соглашением) день, являющийся датой погашения процентов или погашения основного долга, ответственный за ведение счета клиента-заемщика работник бухгалтерии на основании платежного поручения клиента (или платежного требования банка-кредитора) производит оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты основного долга и процентов. Если же платежное поручение не поступает или на счете недостаточно средств, то задолженность по основному долгу и начисленным, но неуплаченным процентам переносится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности. [c.56]
Пересчет рублевой оценки задолженности за покупателем производится на даты составления отчетности и на дату погашения данной задолженности (дату расчета). Курсовые разницы принимаются к учету проводкой по счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками в корреспонденции со счетами 80 Прибыли и убытки , 83 Доходы будущих периодов . [c.508]
Дата зачисления средств на валютный счет является также датой погашения дебиторской задолженности за посредником (датой расчета). На эту дату про- [c.508]
На дату погашения задолженности перед продавцом (дату расчета) производится пересчет ее рублевой оценки. Положительная курсовая разница (при росте курса иностранной валюты) относится на убытки проводкой по кредиту счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и дебету счетов 80 Прибыли и убытки , 83 Доходы будущих периодов . Отрицательная курсовая разница (при падении курса валюты) относится на прибыль проводкой по дебету счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и кредиту счетов 80 Прибыли и убытки , 83 Доходы будущих периодов . [c.517]
На дату погашения валютной задолженности перед бюджетом и перед таможенными органами (дату расчета) производится пересчет их рублевой оценки. Исчисленные положительные курсовые разницы принимаются к учету проводкой по кредиту счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и дебету счетов 80 Прибыли и убытки , 83 Доходы будущих периодов . Отрицательные курсовые разницы принимаются к учету проводкой по дебету счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и кредиту счетов 80 Прибыли и убытки , 83 Доходы будущих периодов . [c.518]
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцами депозита банк заключает договор в письменной форме, в котором указываются сумма депозита, процентная ставка, срок депозита, дата погашения и другие условия договора. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, но при этом, как правило, он теряет процентный доход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита. [c.150]
Счета к получению включают в себя претензии на денежные средства, товары, услуги и прочие неденежные активы других компаний. Дебиторская задолженность бывает текущей и долгосрочной, в зависимости от срока оплаты счетов к получению или ожидаемой даты погашения долга. Обычно дебиторская задолженность подтверждается счет-фактурами. Балансовая статья "Векселя полученные" обычно подтверждается официальными долговыми обязательствами. Торговая дебиторская задолженность - это суммы обязательств покупателей за товары и услуги, реализованные в результате основной деятельности. Неторговая дебиторская задолженность возникает в результате других видов деятельности. [c.35]
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по возврату банку-кредитору суммы основного долга (ее части) в день, являющийся установленной договором датой погашения этой задолженности, а также в случае возникновения иных оснований, предусмотренных законом или нормативными актами Банка России, ссудная задолженность переносится на счета по учету просроченной ссудной задолженности по основному долгу. При этом делаются следующие бухгалтерские проводки [c.185]
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) банком-заемщиком обязательств по возврату банку-кредитору суммы основного долга (ее части) в день, являющийся установленной договором датой погашения этой задолженности, ссудная задолженность переносится на счета по учету просроченной ссудной задолженности по основному долгу. При этом делаются следующие бухгалтерские проводки [c.190]
Проценты, дивиденды, роялти и рентные платежи к получению в связи с инвестициями, как правило, отражаются как доходы, поскольку, по сути, они являются доходом на вложенный капитал. Однако существуют исключения. Например, при инвестициях в процентные бумаги накопленные невыплаченные проценты, возникшие до даты приобретения, включаются в стоимость приобретаемых ценных бумаг. При последующем получении процентов по таким ценным бумагам проценты распределяются между периодом до и после приобретения. Проценты, относящиеся к периоду до приобретения бумаг, относятся в уменьшение стоимости таких бумаг как возмещение части стоимости. При приобретении долговых ценных бумаг инвестор обычно амортизирует разницу между стоимостью приобретения и ценой погашения (дисконт или премию при приобретении), относя соответствующую часть разницы на счет прибылей и убытков в течение периода между датой приобретения и датой погашения таким образом, чтобы на инвестицию получался постоянный доход. При этом счет прибылей и убытков кредитуется или дебетуется на соответствующую долю дисконта или премии в корреспонденции со счетами учета инвестиций. Балансовая стоимость инвестиций, полученная с учетом дисконта или премии, принимается как себестоимость инвестиций. [c.112]
В отличие от банковского кредита период использования фирменного кредита, по существу, совпадает со сроком поставки товара по контракту. При этом началом полного срока служит дата акцепта покупателем тратт, выставленных экспортером после поставки последней партии товара, т. е. после выполнения экспортером контрактных обязательств. Льготный период кредита особо важен при коммерческих сделках, поставках комплектного оборудования, поскольку в этом случае начало его погашения по возможности приближается к моменту ввода в эксплуатацию закупленного оборудования. Тем самым сокращаются сроки окупаемости инвестиций импортера, так как погашение происходит за счет выручки от экспорта части продукции, производимой на предприятии, созданном с помощью кредита. В этот период обычно взимается более низкая процентная ставка, чем в остальные периоды, кредита. Льготный период встречается в международных долгосрочных банковских кредитах, гарантируемых государством, в консорциальных еврокредитах, при крупных поставках машин, оборудования, промышленных комплексов, реализации за рубежом инвестиционных проектов. При этом льготный период охватывает ряд лет после завершения поставок, строительства. [c.286]
В соответствии с международной практикой экспортного кредитования в качестве критерия для расчета начала погашения кредита принимается дата завершения выполнения экспортером (подрядчиком) соответствующих обязательств по коммерческому контракту (завершение отгрузок товаров, подписание протокола о сдаче сооружаемого в счет кредита объекта и т. п.). [c.288]
Таким образом, в результате погашения облигации II серии внутреннего валютного государственного валютного займа прибыль предприятия увеличилась на 5 265 тыс. руб., в том числе за счет прочей реализации (что фактически является разницей в оценке облигации на 31.12.94 г. и на дату выбытия облигации в результате погашения) - на 1 415 тыс. руб. и за счет внереализационных доходов (курсовая разница) - на 3 850 тыс. руб. [c.552]
Приобретенные ценные бумаги либо сдают на хранение банку, либо хранят в кассе организации наравне с наличными денежными средствами в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (постановление Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18). На все ценные бумаги, хранящиеся в организации, составляют опись с указанием их вида, номера, серии, номинальной стоимости и срока погашения. При погашении ценных бумаг в описи делают соответствующую отметку с указанием даты выписки банка или другого документа, на основании которого приходуются денежные средства. Доходы по финансовым вложениям, а также расходы, связанные с уплатой банку вознаграждения за услуги по хранению ценных бумаг, их перепродаже и получению дивидендов по ним, относят на счет 91 Прочие доходы и расходы . [c.52]
По данной группе статей показываются долгосрочные (со сроком обращения/погашения более 12 месяцев после отчетной даты) инвестиции в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы предоставленные другим организациям займы. Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью в случаях, когда к инвестору перешли права на объект, показываются в полной сумме фактических затрат на их приобретение. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе по группе статей Дебиторская задолженность . Для заполнения этой строки используются данные аналитического учета по счетам 58 Финансовые вложения , 59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги . [c.93]
Квазисобственный капитал включает статьи, которые находятся на правой стороне бухгалтерского баланса, но не являются явно долгами или собственным капиталом, так как трудно определить обязательные ежегодные выплаты и даты погашения. В ряде случаев СААР предусмотрены счета капитала, обособленные от собственного капитала с той или иной целью, например резервы заграничных филиалов под переоценку валюты. Часто такие счета призваны информировать читателя о сложности операций компании, а не говорить о том, что средства заимствованы у какого-то другого предприятия. [c.183]
Поступила на валютный счет выручка от погашения ОВВЗ после предъявления облигаций и последних купонов, подлежащих оплате не позднее чем за 30 календарных дней до соответствующей даты погашения по нарицательной (номинальной) стоимости (д-т субсч. Текущий валютный счет ) [c.329]
Основание для записей отчеты кассира выписки из счетов в банке с приложенными к ним первичными документами РТ-14 (расчет сумм курсовых разниц на дату погашения задолженности по займам и другим привлеченным средствам) ведомость (машинограмма) удержаний из заработной платы и других доходов работников по видам удержаний. [c.530]
Эти методы различаются также той информацией, которая необходима для вычисления остатка долга. В проспективном методе следует знать только конечный отрезок (после момента t) погасительного потока, в частности должна быть известна дата погашения, а в ретроспективном — только часть информации, относящаяся к периоду до момента оценки состояния счета например, нет необходимости знать даже срок сделки. [c.497]
На сцену вышли изобретательные и весьма эффективные инвестиционные банкиры (с удовольствием отмечу, что лидером среди них был Salomon Brothers). И они создали желаемый финансовый инструмент путем стриппования полугодовых купонов стандартного правительственного выпуска. Каждый купон становится по своей природе как бы сберегательной облигацией, поскольку он представляет фиксированную сумму в будущем. К примеру, если вы отстригли 40 полугодовых купонов от правительственной облигации со сроком погашения в 2010 г., то получаете 40 облигаций с нулевым купоном со сроком погашения от шести месяцев до 20 лет, каждый из которых можно объединить с купонами одинакового срока погашения и продавать на фондовом рынке. Если, к примеру, текущая процентная ставка для всех сроков погашения — 10%, то шестимесячный выпуск будет продаваться по цене 95,24% от стоимости на дату погашения, а выпуск, погашаемый через 20 лет, — 14,20% от стоимости на дату погашения. Покупатель облигаций с определенным сроком погашения гарантированно получает 10% в сложных процентах за весь период владения облигацией. Стрижка купонов от государственных облигаций приняла большие масштабы в последние годы, поскольку долгосрочные инвесторы (среди них и пенсионные фонды, и индивидуальные пенсионные счета) поняли, что эти высоконадежные выпуски с нулевыми купонами хорошо подходят для их целей. [c.128]