ОФШОРНАЯ ЗОНА — безналоговая гавань — территория, юрисдикция которой предусматривает налоговые льготы при создании офшорной компании, т.е. компании, образованной нерезидентами и осуществляющей деятельность вне данной территории государства регистрации. Она может распространяться на территорию всего государства в целом, либо на его отдельные административные районы, штаты, различные территории одной страны О.з. могут иметь разный уровень налоговых и иных льгот. [c.217]
Если существующее законодательство затрудняет организацию офшорных компаний, то КСК располагаются там же, где и родительские компании (как в Германии). Иногда законодательство страны создает условия, облегчающие их учреждение (например в Вермонте и некоторых других штатах США). [c.158]
Однако имеются и некоторые исключения из принятых правил, их обязательно надо знать, начиная работу с иностранным партнером. Например, на острове Ниуэ в южной части Тихого океана (бывшая колония Новой Зеландии) и на островах Терке и Кайкос разрешается создавать компании с названиями на любом языке, даже если этот язык не использует латинские буквы. Эту поблажку активно используют российские бизнесмены для работы в России через офшорную компанию изготавливается печать с названием типа ЗАО Русская дорога , в прибалтийском банке открывается рублевый счет, на который можно перечислять деньги через корреспондентский счет прибалтийского банка в России, и компания вовсю работает в России, выдавая себя за резидента (для пущей убедительности на документах указывается ИНН того банка, где у прибалтийского банка открыт рублевый корсчет). [c.62]
ОФШОРНЫЙ ЦЕНТР - фирма (компания) специализирующаяся на регистрации офшорных компаний в данной или во множестве других офшорных зон предоставляет широкий спектр услуг, связанных с обеспечением ее функционирования (юридический адрес, секретарские услуги, услуги бухгалтера, планирование деятельности, формирование условий сделок, управление счетом, аудит и др.). [c.122]
Существование офшоров стимулирует международную экономическую активность национальных компаний развитых стран. Снижая налогооблагаемую базу, такие компании увеличивают объемы производства в этих странах, занятость и другие показатели. Не будем забывать, что огромные по своей величине международные активы офшорных компаний только зарегистрированы здесь и зафиксированы по счетам международных банков. Их реальное местонахождение — экономика развитых стран и отчасти развивающихся. [c.504]
К компаниям, получающим специальный налоговый статус при регистрации, относятся а) международные деловые компании б) офшорные компании в) международные компании. [c.280]
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ — понятие международного налогового планирования, которое может означать 1) особый вид национальных компаний, учрежденных на острове Кипр 2) либо, в широком смысле, компанию с льготным налоговым статусом, зарегистрированную в офшорной зоне. [c.553]
Офшорная компания как особый вид национальной компании может быть учреждена на острове Кипр. Учреждение офшорной компании на Кипре возможно только при получении предварительного согласия Центрального банка республики Кипр. Для того чтобы пользоваться специальным налоговым статусом, компания должна одновременно соответствовать следующим требованиям [c.553]
Кроме того, без получения специальной лицензии офшорная компания не может осуществлять банковскую и страховую деятельность. [c.553]
Офшорная компания 553 Офшорные зоны 553 Оценка земли 554 Оценка качества земель 554 Оценка остатков НЗП, готовой продукции, товаров отгруженных 554 [c.904]
Влияние резкого падения котировок российских акций на банковскую систему выразилось в росте пролонгированных/невозвращенных кредитов от дочерних организаций, специализировавшихся на операциях на фондовом рынке. Поскольку большая часть акций, приобретаемых инвестиционными банками, регистрировалась на офшорные компании, основные балансовые убытки от снижения котировок российских акций также оказались за пределами России, что позволяло в определенной степени маскировать реальное положение дел в банковской сфере. [c.170]
Если государство стремится создать здоровую банковскую систему, оно должно усилить давление на банковские группы. Одним из примеров жесткой политики государства в данной области служит опыт Чили, где после кризиса 1981-1983 гг. банкам запретили предоставлять кредиты связанным с ними промышленным группам. При проведении реструктуризации менеджеры банков, допустивших серьезные просчеты в управлении и участвовавшие в выводе активов из банков-банкротов, не должны допускаться в руководящие органы других финансовых учреждений. Крупные российские банки широко используют схемы кредитования дочерних иностранных банков и офшорных компаний для операций, связанных с вывозом капитала. Введение ограничений на предоставление банковских кредитов нерезидентам является одной из первоочередных мер по борьбе с оттоком капитала за пределы страны. [c.189]
ОФШОРНЫЙ ЦЕНТР, ФИРМА ИЛИ КОМПАНИЯ — [c.217]
Размещение фирм в "налоговых гаванях" обходится значительно дешевле, чем в зонах умеренного налогообложения и крупнейших индустриальных странах. По последним данным, расходы на создание в "налоговой гавани" "офшорной" (нерезидентной) фирмы составляют 0,5-3 тыс. долл. на этапе регистрации. Содействие секретарских фирм в управлении компанией обходится примерно в I тыс. долл. в год. Если в качестве управляющих выступают служащие секретарской фирмы, расходы составляют порядка 2 тыс. долл. в год. [c.314]
По оценкам около 80% КСК в Европе и Америке относятся к маломасштабным. Они обычно учреждаются в офшорных зонах и управляются специализированными компаниями. Такие специализированные компании, независимые или принадлежащие брокерским фирмам, обычно управляют достаточно большим числом КСК. [c.165]
Компания с ограниченной ответственностью. В общем смысле означает компанию, которая имеет ограниченную ответственность, но не выпускает акции для неограниченного круга лиц. В США, а также в некоторых офшорных центрах, скопировавших американские законы, означает особый тип предприятия — нечто среднее между товариществом и корпорацией [c.63]
Компания с ограниченным сроком. Такая компания может быть создана почти во всех офшорных юрисдикциях, право которых основано на английской модели. Особую популярность получили LD на Каймановых островах. Компания создается на определенный срок, по истечении которого должна либо ликвидироваться, либо перерегистрироваться [c.63]
Международная деловая компания. Введена как особая форма совсем недавно в некоторых офшорных зонах (Багамы, Британские Виргинские острова, Белиз и др.). Не имеет права вести дела в государстве регистрации или с его резидентами. К слову, такие компании очень редко используют аббревиатуру IB в названии, чаще — LTD, In или др., указы-вая на ограниченную ответственность [c.64]
В переводе — акционерное общество. Во Франции, Бельгии, Швейцарии и некоторых других странах континентальной Европы употребление этой аббревиатуры ограничено только непосредственно акционерными обществами (предприятиями, выпускающими акции для широкого круга инвесторов). Однако во многих офшорных зонах этим сокращением пользуются обычные предприятия для указания на свою ограниченную ответственность. Из-за доминирования в регионе испанского языка эту аббревиатуру часто используют панамские компании [c.64]
Другой вариант мошенничества может быть связан с безотзывным депонированным аккредитивом поставщик (мошенник) без отгрузки товара, направляя в банк поддельные документы об отгрузке или других условиях аккредитива (реестр счетов, това-ро-транспортные документы), раскрывает аккредитив, затем получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Нередки случаи сговора с банковскими работниками, хотя этот вид экономических преступлений трудно доказуем. И все. - т и причины, как правило, кроются в халатности банка при пр<-т jp-ке документов, предоставляемых в целях раскрытия аккредитива, что безусловно требует законодательного закрепления норм ответственности кредитно-финансовых учреждений за упущения при обработке финансовой документации. Первые шаги в этом направлении уже сделаны. Приняты превентивные меры по усилению валютного контроля со стороны банков. Указанием ЦБ от 12 февраля 1999 г. № 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства", банк, через который клиент проводит валютные операции, обязан получить у этого клиента документы, подтверждающие, что совершаемая операция не имеет целью банальный вывоз капитала из страны. В этом же указании были перечислены семь признаков "подозрительных" валютных операций, о проведении которых следует уведомлять органы валютного контроля. К числу подозрительных относились, в частности, любые сделки с компаниями из офшорных зон, включенных в "черный список" из сорока наименований. [c.33]
Международная деловая компания. Введена как особая форма совсем недавно в некоторых офшорных зонах (Багамы, Британские Виргинские острова, Белиз и др.). Не имеет права вести дела в государстве регистрации или с его резидента-ми. Такие компании очень редко используют [c.132]
AW На острове Аруба этой аббревиатурой обозначаются компании, копирующие нидерландские BV, однако значительно более гибкие и приспособленные для офшорного бизнеса. Насколько известно, в других офшорных зонах эта аббревиатура не используется [c.133]
Бели законодательство запрещает нерезидентам осуществлять деятельность по прямому страхованию на внутреннем рынке, как это имеет место в России, то для передачи рисков в офшорную компанию может применяться двухступенчатая схема. В этом случае риски вначале страхуются в подставной компании, учрежденной в стране местопребывания родительской организации, а затем передаются в перестрахование в офшорную КСК. Такая деятельность называется подставным страхованием или фронтировани-ем (fronting). [c.166]
University, ollege, Institute — университет, колледж, институт. В большинстве стран, для того чтобы использовать такое название, нужно пройти регистрацию в качестве образовательного учреждения. Иногда (особенно офшорным компаниям) запрещается использовать в своем имени даже название страны, где создана компания. Подоплека этого проста если это офшорная компания, т.е. она не ведет никаких дел ни в самом государстве, ни с его резидентами, то название страны в имени компании может ввести контрагентов в заблуждение. [c.61]
Я уверен, что это - предлог, а основная причина заключалась в том, что на 1 января 2003 г. было определено вступление Республики Кипр в Европейский союз. Большинство миноритариев — офшорные компании, зарегистрированные на Кипре. Им надо было успеть до указанного срока получить за свои акции как можно больше денег от материнской компании. Миноритарии , как я считаю, рассчитывали на то, что давление с помощью судебных разбирательств заставит руководителей Роснефти быть более сговорчивыми при выкупе акций неконтрольных пакетов дочерних компаний. В конечном счете Роснефть полностью выкупила акции миноритариев . Отметим, что детали связанных с этим сделок не разглашались. [c.61]
Я полагаю, что и сами топ-менеджеры Роснефти были заинтересованы в выкупе акций у миноритариев — представителей непримиримой оппозиции . Но и здесь вопрос — в цене 1 акции. Вице-президент Роснефти Н. Бо-рисенко считает, что реальная цена акции такой дочерней компании, как Краснодарнефтегаз , не превышает 1 долл., в то время как миноритарные акционеры этой компании ставят вопрос о выкупе акций по искусственно завышенной цене — в 7 раз больше, т.е. по 7 долл. за 1 акцию. Миноритарные акционеры в основном представляют кипрские офшорные компании. Заключая такую сделку, — утверждает Н. Борисенко, — мы будем вынуждены вывести деньги из России .2 Но тут уж ничего не поделаешь. На этом основании никак нельзя блокировать подобные сделки.3 [c.63]
Конечно, за этим исковым заявлением стояли вовсе не киприоты, а российские граждане, обладавшие миноритарными пакетами акций ОАО Пур-нефтегаз . Интересы этих миноритарных акционеров представлял по доверенности некий И.В. Колосов. Так что это было обычное для того времени исковое заявление миноритарных акционеров, создавших офшорную компанию, с требованием дополнительных выплат со стороны материнской компании (ОАО Роснефть ), владевшей контрольным пакетом дочерней структуры — ОАО Пурнефтегаз ( Роснефть владела тогда 50,6 % акций Пурнефте-газа ). [c.298]
Создание новых венчурных фондов, несмотря на более чем тридцатилетний опыт деятельности венчурного капитала, продолжает оставаться достаточно сложной проблемой для всего мира, прежде всего вследствие несовершенства национальных законодательств как новых, так и развитых рынков капитала. В некоторых странах Европы, в частности в Великобритании, Нидерландах, Франции и др., национальные законодательства достаточно приспособлены для создания и функционирования венчурных структур. В других инвесторам приходится использовать зарубежные юридические структуры. И тем не менее, практически повсеместно принятая практика — регистрация как фондов, так и управляющих компаний в офшорных зонах (tax heavens). Это позволяет максимально упростить процедуру оформления и помогает избегать сложных вопросов, связанных с двойным налогообложением доходов и прибыли. [c.20]
Зарубежные дочерние фирмы, размещенные в зонах налоговых льгот, позволяют создать механизм проведения инвестиций в других странах и репатриирования доходов от них, что является одной ив важнейших сфер "офшорного" бизнеса. Для этого компании, размещенные в юрисдикциях второй группы, используются в сочетании с дочерними фирмами в "налоговых гаванях". Остановимся на этом несколько подробнее. [c.316]
Истинное перестрахование следует отличать от ложного. Довольно часто перестрахование используется как способ извлечения денег из страхового оборота с помощью подставных перестраховщиков — так называемых фронтеров, часто учреждаемых в офшорных зонах. Это не только не увеличивает надежность страховых компаний, а наоборот, служит верным сигналом их недостаточно устойчивого положения. Таким образом, оценивая качество перестраховочных операций конкретного страховщика, следует навести справки о том, в каких компаниях производится перестрахование. [c.129]
Российское законодательство позволяет предприятиям учреждать кэптивные компании в офшорных зонах, распространяя на их деятельность, точнее говоря, на их взаимодействие с родительской компанией, все ограничения, которые установлены для нерезидентов. КСК, учрежденная в офшорной зоне, как и любая другая иностранная страховая компания, согласно законодательству не имеет права осуществлять страховую деятельность в России напрямую (т.е. от своего лица). Это ограничение, возможно, вскоре будет снято, поскольку в соответствии с условиями членства России во Всемирной торговой организации (ВТО) на ее территории не должно быть ограничений на предоставление иностранными ком-. паниями товаров и услуг, включая страхование. [c.158]
Поскольку прямая деятельность иностранных страховщиков в России запрещена (запланированное на 1999 г. снятие ограничений так и не вступило в силу), то интерес представляют сложные схемы страхования с созданием нескольких кэптивных компаний, одна из которых расположена в офшорной зоне и выполняет функции перестраховщика. [c.161]
Традиционная для англоязычных стран аббревиатура для указания на ограниченную ответственность. Широко используется в названиях международных деловых компаний в офшорных зонах. Это сокращение также часто используют в именах компаний с ограниченной ответственностью штата Делавер, чтобы скрыть их реальную организационно-правовую форму (избежать сокращения LL ). Компании с ограниченной ответственностью в Англии и Ирландии могут использовать только эту аббревиатуру (если, конечно, они не попадают в категорию PL ), но никак не In ., S.A. и др. [c.63]