Итак, признавая невозможность единого прямого налога на доход, Д.С. Милль сводит налоги в следующую систему. Довольно значительная часть государственного дохода может доставляться специальным налогом на ренту, который с течением времени должен возрастать. Пошлины с наследств по закону и по завещанию, имеющие в виду сглаживание неравенств по богатству, налог на дома, могут доставлять значительный доход. Косвенные налоги должны падать только на предметы роскоши и таким образом щадить необходимое. Чтобы налоги производили наименее стеснений, должны быть приняты следующие правила они должны по возможности прямо падать на потребителя надо сосредоточивать пошлины на немногих предметах, усиленно взимать их с возбуждающих напитков, по возможности ограничиваться ввозными пошлинами, не возвышать пошлины до такой степени, чтобы возбуждалась контрабанда, только по необходимости облагать и предметы комфорта. Вот такие практические правила должны быть соблюдены для того, чтобы косвенные налоги не приносили зла хозяйству 1. [c.192]
Для нефинансовых компаний резервы на покрытие безнадежных долгов почти всегда принимают в том виде, как они существуют в отчете. У некоторых финансовых организаций, таких, как банки, свои правила, из-за чего аналитику приходится прибегать к корректировкам. Форма 10-К обычно содержит информацию о списании, что помогает оценить адекватность резервов на покрытие безнадежных долгов, которые для ряда компаний ведут к уменьшению налогов. Многие банковские аналитики используют данные о действительных списаниях долгов, а не статью резерв на покрытие невозвращенных долгов (теперь в банках с активами 500 млн дол. или более не учитывается при исчислении налогов). Аналитики рассматривают эти резервы как механизм сглаживания динамики прибыли. Для компаний, торгующих в рассрочку или предоставляющих кредиты, вопрос о погашении долгов важен и требует особо тщательного рассмотрения. [c.186]
Принятие и последующая реализация соответствующей фискальной политики сопряжены с некоторыми вопросами и проблемами. Вот наиболее важные из них. а. Возможно ли сделать выработку и реализацию фискальной политики более своевременными, чтобы обеспечить ее максимальную эффективность в сглаживании экономических колебаний б. Может ли общество рассчитывать на то, что Конгресс принимает именно такую фискальную политику, которая соответствует экономической ситуации в. Стимулирующий эффект фискальной политики может быть значительно ослаблен, если она вытесняет долю частных инвестиций, г. Действительно ли люди увеличивают свои сбережения в преддверии будущего повышения налогов, которое, по их мнению, последует за расходами дефицитного бюджета д. Положительное воздействие стимулирующей фискальной политики может быть отчасти поглощено инфляцией, е. Фискальная политика может оказаться неэффективной или неподходящей в результате непредвиденных событий в мировой экономике. Кроме того, фискальная политика может ускорить изменения валютных курсов, что ослабляет эффект этой политики, ж. Сторонники экономики предложения утверждают, что традиционная фискальная политика не в состоянии учитывать воздействие изменения налогов на совокупное предложение. [c.267]
Налоговая политика влияет на процессы накопления капитала, ускорение его концентрации и централизации, платежеспособный спрос населения. Налоги активно используются для сглаживания экономического цикла, т. е. регулирующая функция налогов связана с вмешательством государства через налоги в процесс воспроизводства. [c.119]
На изменение характера цикла большое влияние оказывает государственная антициклическая политика. Государство использует в этих целях инструменты так называемой тонкой настройки налоговое, кредитно-денежное и бюджетное регулирование. В фазе кризиса налоговое регулирование сводится к сокращению налогов на производителей и потребителей, введению налоговых льгот и скидок для них, проведению политики ускоренной амортизации. Кредитно-денежное регулирование включает снижение процентных ставок по кредитам, расширение льготных форм кредитования производителей и потребителей, увеличение денежной массы в результате роста государственных расходов. В фазе подъёма налоговая, кредитно-денежная и бюджетная политика, призванная снять перегрев экономики , напротив, ужесточается. Особо важную роль в сглаживании амплитуды циклических колебаний играет государственное социальное регулирование, направленное на усиление социальной ориентации экономики развитых стран, ведущее к расширению платёжеспособного спроса, стимулирующего рост производства. [c.300]
Наоборот, те, кто выступают за прогрессивное налогообложение, то есть за сглаживание, выравнивание посредством налогов размеров располагаемых доходов, исходят из гипотезы об одинаковости индивидуальных функций полезности от дохода, полагая, что большая налоговая ставка на высокие доходы означает примерно ту же потерю полезности для высокодоходных групп населения, что и меньшая налоговая ставка для низкодоходных групп. [c.214]
Одним из основных методов сглаживания дифференциации доходов разных социальных групп, обеспечения доступности жизненно важных товаров и услуг является налоговое регулирование. В современной экономической литературе, в том числе зарубежной, одной из важнейших задач государственных финансов называют распределение доходов и имущества (так называемая дистрибутивная функция). В целях предотвращения резких различий в уровне жизни отдельных социальных групп практически во всех странах мира используется прогрессивная система налогообложения доходов граждан с установлением необлагаемого уровня доходов, равного прожиточному минимуму. В отдельных странах обложению подоходным налогом подлежат также и некоторые социальные выплаты, например в США — пенсионные. Эту же цель, а также цель создания равных условий начинающим предпринимателям преследует сохранение высоких ставок налога на наследуемое имущество. В Российской Федерации отказались от использования прогрессивной шкалы при налогообложении доходов физических лиц, хотя отдельные виды доходов (например, выигрыши в лотереи) облагаются по более высокой ставке налога, ставка налога на наследуемое имущество также достаточно высока. Зато для стимулирования работодателей в увеличении официально декларируемой заработной платы применяется регрессивная шкала ставок единого социального налога. [c.130]
Бухгалтерские изменения в оценке запасов и методах начисления износа, ограничивающиеся отчетными балансами и не влияющие на подсчет налогов, не оказывают никакого влияния на денежные потоки, рост и ценность. В последние годы фирмы тратили все больше времени на управление прибылью и ее сглаживание, по всей вероятности, полагая, что эти действия создают определенное вознаграждение в виде прироста ценности. [c.1111]
Фирма может воспользоваться управлением риском, чтобы снизить среднюю ставку подоходного налога за период времени, поскольку предельная ставка подоходного налога в большинстве налоговых систем обычно растет по мере увеличения дохода. Фирмы способны сделать свои доходы более стабильными и снизить свою подверженность наивысшим предельным налоговым ставкам путем управления риском с целью сглаживания дохода во времени . В особенности, это имеет место, когда фирма сталкивается с налогом на сверхприбыль, или когда уровень прибыли превышает нормальный. [c.1119]
К концу XIX в. в эпоху больших социальных потрясений формируется новая концепция теории налогов, рассматривающая их как социальный регулятор, орудие социальных реформ, направленных на постепенное выравнивание уровня доходов населения. Во второй половине 30-х гг. XX в. появляется концепция использования налогов в качестве средства регулирования экономики, обеспечения стабильного экономического роста и сглаживания социального напряжения - налоги выполняют социально-экономическую (вторую) функцию. С середины XX в. регулирующая функция налогов получает всеобщее признание и широкое применение. Таким образом, экономическая функция налогов состоит в регулировании (поощрении или сдерживании) темпов развития общественного производства, воздействии на политику капитальных вложений, платежеспособный спрос населения. [c.199]
Регулирующая функция налогов направлена на упорядочение рыночных отношений и проявляется в сфере экономики в форме бюджетно-финансового, денежно-кредитного и ценового механизма. Суть этой функции сводится к тому, что налогами облагаются потребляемые ресурсы и освобождаются je ресурсы, которые используются для увеличения основных производственных фондов, и накопления оборотных средств. Налоговое регулирование относится к одному из наиболее эффективных рычагов управления рыночной экономикой и способствует сглаживанию социальных противоречий, выполнению научных, научно-технических и крупных производствен- [c.380]
Кризисы местного самоуправления проявляются в том, что не балансируется бюджет, не хватает средств на поддержание жизнедеятельности местного хозяйства, оплату труда бюджетников (рабочих и служащих учреждений и организаций местного самоуправления школ, больниц, поликлиник, предприятий бытового обслуживания населения, жилищно-коммунального хозяйства и др.). Это может вызывать крупные общественные потрясения, акции неповиновения среди населения и т.п. Особенность кризисов местного самоуправления проявляется в том, что они, как правило, возникают не столько вследствие неэффективного муниципального менеджмента, сколько по причине кризисов на федеральном и региональном уровнях, так как существующая экономическая система предусматривает покрытие расходов местного бюджета за счет закрепленных налогов (т.е. из собственных прямых поступлений от налогоплательщиков), в среднем, примерно на 1/5. Такая прямая (непосредственная) обусловленность местного хозяйства экономической динамикой на федеральном и региональном уровнях делает его слабо устойчивым в условиях транзитивности макросистемы. Тем не менее есть пути и средства для сглаживания колебаний на макроуровне местными средствами и преодоления кризисное в местном хозяйстве. [c.127]
Бытует мнение, что некоторые виды отсроченных расходов, например затраты по созданию нового предприятия (стартовые расходы) или филиала, должны быть капитализированы и амортизированы за достаточно продолжительный промежуток времени. В противном случае их раннее списание будет искажать данные о прибыли в первые годы существования предприятия, поскольку вначале доход не сможет перекрыть эти расходы. Обычно стартовые затраты списываются в течение пяти лет, так как за этот период доход предприятия облагается налогом по пониженным ставкам. Теоретического обоснования такого порядка не существует. Объект признается активом только тогда, когда удовлетворяет четырем вышеприведенным критериям. Стремление к сглаживанию прибыли не может считаться достаточным основанием для отсрочки расходов. [c.397]
Некоторые экономисты уверены, что существуют лишь ограниченные возможности для государственных действий по сглаживанию наших деловых циклов. Во-первых, имеется тенденция со стороны частного сектора предпринимать действия, которые парализуют политику государства. Дефицит государственного бюджета может, например, вытеснить частные инвестиции. Во-вторых, в целях эффективности государство должно правильно выбирать время для изменений в расходах и налогах. Существуют значительные разрывы во времени между выявлением изменений в экономике, вводом в действие инструментов государственной политики и реализацией ее результатов, что может вылиться скорее в усиление циклических колебаний в доходах и занятости, чем в их ослабление. [c.647]
Однако события августа - финансовый кризис и отставка правительства С. Кириенко - окончательно блокировали принятие Налогового кодекса в полном объеме. Изменения, внесенные в налоговое законодательство в летние месяцы и рассчитанные, главным образом, на перспективу, не успели дать результата. В то же время в результате затягивания сроков принятия радикальных мер налоговой политики нынешнее правительство вынуждено проводить налоговую реформу в условиях глубокого экономического кризиса, еще более ограничившего возможности выбора путей борьбы с уклонением от уплаты налогов, нахождения компромиссов и сглаживания конфликтов интересов. Последние месяцы 1998 г. ушли на работу над бюджетом-99, подготовку новых налоговых законов и выборочные меры по отдельным налогам, которые так и не сложились в целостную систему. [c.87]
Налоги и расходы государства являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная политика - это система регулирования экономики посредством изменения государственных расходов и налогов. Целями фискальной политики выступают сглаживание колебаний экономического цикла стабилизация темпов экономического роста достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции. Различают два типа фискальной политики - дискреционную, или активную, и автоматическую, или пассивную. Дискреционная политика основана на манипулировании правительством государственными расходами и налогами. Рост государственных расходов и (или) снижение налогов соответствует экспансионистской (стимулирующей), снижение государственных расходов и (или) повышение налогов - контрактивной (сдерживающей) фискальной политике. [c.30]
Ожидаемый в первом периоде средний дефицит df по первому сценарию составляет 1.08% ВВП, по второму сценарию - 2.4% ВВП, а по третьему сценарию - 3.62% ВВП. Как показывают расчеты, такое различие сценариев приводит к существенным отличиям в эмиссионной политике. Значения сеньоража колеблются в диапазоне 0.5-0.6% ВВП по первому сценарию и 1.8-1.9% ВВП по второму сценарию. Если в первом случае можно считать, что без денежной эмиссии можно обойтись, то по второму сценарию — ее размеры достаточно велики. По третьему сценарию денежная эмиссия выше 3% ВВП, что на практике означает политику высокой инфляции. Тем не менее, во всех трех случаях эмиссия ненулевая, а значения сеньоража в процентах ВВП достаточно стабильны во времени, что обусловлено политикой сглаживания инфляционного налога. Заметим также, что наиболее значительное увеличение чистых активов государства (на 2% ВВП) происходит в первые годы по неблагоприятному варианту. [c.39]
Барро считает, что идея сглаживания налогов является нормативным понятием, не только определяющим, как правительству следует себя вести, но также и объясняющим, как правительство ведет себя в действительности. Используя данные за последние два столетия по США и Великобритании, Барро показывает, что крупнейшие временные увеличения правительственных расходов приходились на военное время. Он также устанавливает, что правительства, как правило, сводят бюджет с дефицитом, увеличивая тем самым государственный долг, во время войны и уменьшают долги на основе положительного сальдо бюджета в мирное время. По-видимому, это подтверждает тот факт, что правительства действительно устанавливают налоги в соответствии со средним уровнем государственных расходов26. [c.246]
Таким образом, если в период 50—60-х гг. политика государства была явно направлена на стимулирование государственного потребления, то в 60—70-х гг. прослеживается тенденция его сокращения. Акцент делается на бюджетную сторону, хотя такого же результата можно было бы добиться путем повышения налогов. Однако повыше- ние налогов — весьма непопулярная мера, поэтому правительство, охотнее использует манипуляции с бюджетом. Кроме того, можно использовать и кредитно-денежную политику, а именно — повышение ставок ссудного процента, что и осуществляло правительство США в указанный период. Происходит заметное удорожание кредита (до 15% в год), это затрудняет получение средств на расширение производства, сдерживает инвестиции. Но все-таки большее внимание в этот период уделялось налогово-бюджетным инструментам, так как кейнсианская теория ориентируется на совокупный спрос, а сокраще-, ние государственных расходов или рост налогов напрямую воздействую ют на спрос, в то время как кредитно-денежные механизмы оказывают опосредованное влияние через инвестиции. На рубеже 70—80-х гг. ситуация вновь меняется. Обнаруживается замедление темпов экономического роста, кризис отдельных отраслей, рост безработицы, снижение деловой активности. Необходимо было опять менять методы регулирования в соответствии с новым циклическим витком конъюнктуры. К власти приходят неоконсерваторы, которые отходят от[ жейнсианских рекомендаций и ориентируются на классические теории (ограничение роли государства, свобода рыночных субъектов) и моне-, таризм (регулирование денежной массы как главный рычаг воздействия на экономику). Поэтому основное внимание теперь уделяется именно кредитно-денежному регулированию и использованию кредитно-денежной политики для сглаживания циклических колебаний. Появляется термин таргетирование денежной массы ( money targeting ), который означает регулирование размера денежной массы. [c.266]
СТАБИЛИЗАТОРЫ [stabilizers, built-in stabilizers] (встроенные С.) — управляющие переменные, входящие в цепь обра/ином связи и предназначенные для сглаживания возможных, но трудно предсказуемых отклонений в ходе управляемого процесса. В экономике такими встроенными С. могут быть, напр., шкалы прогрессивного налога на заработную плату (предотвращающие чрезмерные доходы), антикризисные мероприятия, связанные с системой налогообложения, социального обеспечения и др. Определение "встроенные" объясняется тем, что соответствующие переменные и параметры вводятся в экономико-математические модели в качестве дополнительного элемента, "встраиваются" в них. [c.342]
Буржуазные экономисты в различные периоды развития капитализма занимали разные позиции по отношению к Г. к. Глава школы физиократов Ф. Кенэ заявлял, что гос-во должно избегать займов, т. к. они отвлекают средства от производительного использования в земледелии. Классики буржуазной политической экономии (А. Смит и Д. Рикардо) отмечали непроизводительный характер государственных займов по их мнению, Г. к. является тормозом развития производительных сил, поскольку погашение капитальной суммы долга и уплата процентов требуют огромных расходов. Усматривая причину роста задолженности буржуазного гос-ва в отсутствии достаточной бережливости, они требовали, чтобы гос-во для покрытия своих расходов не прибегало к займам, а использовало налоги. Став господствующим классом капйталистич. об-ва, буржуазия изменяет свои взгляды на государственные финансы в целом и Г. к., в частности. Г. к. рассматривается теперь как рычаг развития народного х-ва и прогресса, как средство роста национального богатства, подъема жизненного уровня населения, нивелировки доходов всех социальных групп, сглаживания классовых противоречий. Начиная с мирового экономич. кризиса 1929—1933 гг. особенно широкое распространение получили теории, оправдывающие неудержимый рост государственного долга как средства подъема покупательной способности нации, предотвращения кризисов, устранения безработицы. Авторы этих теорий (Кейнс, Хансен, Мауль-тон, Чейз, Харрис и др.) превозносят бюджетный дефицит и тесно связанный с ним государственный долг. Огромный государственный долг, — писал Маультон, — скорее актив, чем пассив, а постоянный дефицит — основа процветания нации . С. Харрис заявил, что об-во должно выбирать между ростом государственного долга и ростом безработицы. Хансен прямо утверждает, что безграничное расширение Г. к. может быть экономическим благом , фактором роста национального дохода, обеспечения полной занятости . Апология Г. к. имеет целью не только обмануть массы, внушить им мысль о возможности исцеления капитализма от кризисов и безработицы с помощью займов, но и оправдать финансово-кредитную политику буржуазного гос-ва, служащую интересам монополий и направленную против трудящихся. Под видом обеспечения возможности стабильного развития капитализма, обеспечения полной занятости современные буржуазные экономисты фактически оправдывают Г. к. как средство финансирования войн, милитаризации экономики и обогащения монополистического капитала. [c.339]