Денежные средства Расчетные счета. Валютные счета. Прочие денежные средства. [c.207]
Отношение платежных средств к срочным платежам и взносам характеризует степень платежеспособности предприятия, которая измеряется коэффициентом платежеспособности. Он может быть равен единице или больше ее при полном соответствии платежных средств имеющимся обязательствам, или меньше единицы, если необходимые платежные средства отсутствуют. При определении платежеспособности следует учесть, что платежными средствами не могут быть средства в аккредитивах, и лимитированных чековых книжках, так как они имеют строго целевое назначение, а,.денежные средства расчетного счета сокращаются на сумму неиспользованных средств фондов экономического стимулирования.,.. [c.276]
Первую группу составляют счета, предназначенные для обобщения информации, отражения и контроля имущества предприятия (средств) и источников его формирования. Эта группа включает счета по учету основных средств, материальных ресурсов, готовой продукции, денежных средств (расчетный счет, валютный счет), дебиторов, кредитов, расчетов с поставщиками и т. п. [c.65]
Денежные средства Расчетные счета [c.83]
При получении товарищами средств, определенных в соответствии с договором простого товарищества, задолженность списывается со счета Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу , субсчет Расчеты по договору простого товарищества , в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств ( Расчетный счет , Валютный счет , Касса ). [c.752]
Г. Денежные средства Расчетный счет Касса [c.27]
Очередность платежей по расчетным (текущим) счетам юридических лиц или недостаточности денежных средств на счете. Инкассовое поручение цел , и особенности исполнения по рублевым и валютным счетам. [c.247]
П денежные средства (расчетный и валютный счет, касса рублевая и валютная, деньги в пути) [c.194]
Рассмотрим механизм действия фьючерсных биржевых контрактов на валюту. Торги ведут исключительно расчетные фирмы, которые, как правило, являются членами биржевой палаты. Юридическое лицо, решившее купить или продать фьючерсный контракт на валюту, открывает клиентский счет в одной из расчетных фирм и вносит гарантийный залог в размере около 10% суммы фьючерсной сделки. Сумму залога на отдельных биржах может дополнять и начальная маржа. Она представляет собой ту величину средств, которая гарантирует совершение операций по срочным контрактам с валютой и ниже которой уровень денежных средств на счете клиента опускаться не может. Инвестор и расчетная фирма заключают договор на обслуживание, при этом сам фьючерсный контракт в документальном виде не существует, а вносится в память компьютера в виде открытой позиции на продажу валюты (короткая позиция) либо на покупку валюты (длинная позиция). Указанная информация вводится в компьютер брокером по поручению клиента или оператором в торговом зале биржи с заявки брокера. Ежедневно информация по открытым позициям группируется и передается расчетной фирме. Как уже говорилось, по фьючерсным сделкам довольно редко бывает реальная поставка или покупка валюты, так как инвестор может закрыть свою позицию с помощью противоположной сделки продавец объявляет о покупке контракта, а покупатель — о продаже. Если же одна из сторон по фьючерсному контракту действительно намерена реально купить или продать валюту, то она не закрывает свою позицию до дня, обусловленного в контракте, а расчетная биржевая палата выбирает участника сделки с противоположной открытой позицией и ставит его в известность о необходимости поставки или покупки валюты. [c.365]
Фонды обращения включают денежные средства (расчетные и текущие счета, аккредитивы и особые счета, кассовые и прочие денежные средства) и средства в расчетах (заказчиков по счетам за выполненные работы, прочие средства в расчетах). [c.404]
Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для открытия [c.346]
Расчетная карта - это банковская карта, использование которой позволяет держателю (уполномоченному организацией) распоряжаться денежными средствами со счета организации в пределах расходного лимита (установленного договором банка и клиента). Кредитная карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии, т.е. заемных средств (в пределах расходного лимита). [c.352]
Отчет о движении денежных средств (ф. № 4) составляется на основании информации, учитываемой на счетах 50 Касса , 51 Расчетные счета , 52 Валютные счета и 55 Специальные счета в банках в валюте РФ. Остаток денежных средств на счетах переносится в раздел I Остаток денежных средств на начало года . [c.81]
Денежные средства на банковском счете. Основную часть текущих денежных средств предприятия держат на расчетных или специальных счета в учреждениях банковской системы. В некотором смысле это вынужденное действие, поскольку подавляющая часть причитающихся к получению денежных поступлений (приток денежных средств) и выплат за полученные товары и услуги (отток денежных средств) осуществляется безналичным путем через банковские счета. В отличие от кассы величина собственных средств на счете в банке не лимитируется. Средства на счете — наиболее мобильный вид активов вместе с тем, как правило, хранение денег на счете экономически невыгодно — гораздо эффективнее BJ ожить денежные средства в некоторые активы, операции. Поэтому предприятие стоит перед описанной выше дилеммой с одной стороны, необходимо иметь достаточно средств на счете для поддержания текущих расходов с другой стороны, сумма на счете не должна быть слишком большой. Модели управления денежными средствами на счетах предприятия, как раз и характеризующие эффективность данного вида активов, будут описаны в гл. 11. [c.358]
Обязательства по банковскому овердрафту — разновидность краткосрочных ссуд, предоставляемых кредитующим банком. Это наиболее распространенная на Западе форма кредитования, когда за незначительно повышенный ссудный процент банк на основании договоренности, заключенной при открытии банковского счета (или специальным соглашением), оплачивает счета клиента в случае отсутствия денежных средств на его расчетном счете. Банк предоставляет кредит до величины задолженности, оговоренной соглашением (так называемого кредита доверия). При поступлении денежных средств на счет клиента банковский овердрафт погашается в первую очередь. [c.223]
Раскрывая движение капитала по стадиям его воспроизводства (заготовление, производство, реализация), мы так или. наче затрагивали счета денежных средств, расчетных и кредитных операций. Но их мы касались постольку, поскольку изучали Движение элементов капитала в процессе кругооборота. Здесь и далее мы рассмотрим их как самостоятельные объекты учета на базе их правового регулирования. [c.341]
По плану счетов в раздел V баланса Денежные средства относится счет 58 Краткосрочные финансовые вложения . Этот счет используют при вложении (инвестировании) средств в доходные активы на срок не более года, в частности приобретение ценных бумаг, процентных облигаций внутренних государственных и местных займов, предоставление займов другим юридическим лицам. К счету краткосрочных финансовых вложений открываются соответствующие субсчета 58/1 Облигации и другие ценные бумаги , 58/2 Депозиты , 58/3 Предоставленные займы . Счет краткосрочных финансовых вложений дебетуется при вложении средств, а кредитуются соответствующие счета учета денежных средств (51, 52). Дивиденды, полученные по облигациям и ценным бумагам, организации зачисляют в категорию доходов от внереализационной деятельности (51, 52 — 80/3). В случае хранения ценных бумаг в отделении банка расходы по их хранению списывают за счет чистой прибыли (80/3 — 51, 52). С полученных процентов по выданным займам организации уплачивают налог на добавленную стоимость. При возврате средств по истечении срока договора счет краткосрочных финансовых вложений кредитуется (закрывается), а поступившая денежная наличность приходуется, соответственно, на расчетный, валютный счет (дебет 51, 52). [c.365]
Денежные средства Предъявленные счета за выполненные работы Неоплаченные в срок расчетные документы за выполненные работы Отгруженные товары и оказанные услуги Средства дебиторов 11 504 98 6 770 Задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование Ссуды банка Прочие виды кредиторской задолженности ПО 316 884 [c.340]
План движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс). Этот важнейший для управления текущим денежным оборотом предприятия документ разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой по декадам или пятидневкам. С его помощью обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций предприятия без подразделения их на виды деятельности. На основе платежного баланса предприятие прогнозирует выполнение расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности. Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также привлечение в необходимых случаях банковского или коммерческого кредита. [c.341]
Если, однако, у предприятия возникли финансовые затруднения и денежных средств для всех платежей не хватает, банк открывает к его расчетному счету картотеку к внебалансовому счету № 90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок (картотеку № 2). В этих условиях возникает проблема очередности совершения платежей по мере поступления денег на счет. В соответствии с ГК РФ (ст. 855) с 01.03.1996 г. ЦБ РФ ввел новую очередность платежей. С учетом последних изменений, внесенных Законом О федеральном бюджете на 1998 г. и ФЗ О федеральном бюджете на 1999 г. , и ФЗ О федеральном бюджете на 2000 г. при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований денежные средства списывают со счета в следующей очередности [c.424]
Взнос наличных денежных средств на счета других лиц - владельцев счетов (в том числе физических лиц) минуя свой расчетный счет (п. 9 Указа) [c.347]
На расчетный счет или в кассу предприятия от дебиторов поступают денежные средства в счет оплаты реализованной продукции. Производится выплата работникам начисленной заработной платы. Направляются денежные средства на погашение задолженности поставщикам внеоборотных активов и товарно-материальных ресурсов (цикл оплаты). [c.256]
Определенную выгоду имеют организации банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете. [c.25]
Большинство операций по расчетному счету производится безналичным путем, т. е. осуществляется без участия наличных денег, путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика (в сберегательном или ином банке) и зачисления их на счет получателя. [c.33]
Кредит счетов 51 Расчетные счета , 52 Валютные счета , 55 Специальные счета в банках — на сумму претензий к учреждению банка, ошибочно списавшему денежные средства со счетов организации. [c.330]
Списание денежных средств со счетов осуществляется на основании расчетных документов, составленных с учетом требований Положения О безналичных расчетах в Российской Федерации , в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между кредитной организацией и ее клиентом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, в соответствии с которой предусматривается шесть очередей. [c.367]
Инкассовое поручение, как известно, является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. В Положении О безналичных расчетах в Российской Федерации перечисляются случаи, когда применяются инкассовые поручения [c.376]
Договор банковского счета. Договор заключается между банком и предприятием с целью открытия расчетного и других счетов. В нем определяются условия расчетного обслуживания предприятия банком. В обязанности последнего входит хранение денежных средств на счете клиента, проведение безналичных расчетов, прием и выдача наличных денег, соблюдение тайны операций на счете, обеспечение предприятия выписками из счета, чековыми книжками, выплата процентов по остаткам средств на счете. Банк имеет право использовать временно свободные денежные средства на счете предприятия, гарантируя право клиента распоряжаться ими. Он может отказать предприятию в совершении расчетных и кассовых операций при нарушении им действующего законодательства, а также при непредставлении кассового плана или превышении его лимита. [c.356]
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. [c.369]
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. [c.510]
Денежные средства Расчетный счет", Сцдрасчетный, текущий счета, касса " и др. [c.36]
Кроме расчетных, в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиатов, представительств, отделений и других собственных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива). Наряду с указанными счетами в банке экономическим субъектам могут быть открыты депозитный счет для хранения в течение определенного времени денежных средств, валютный счет для операций с иностранной валютой. [c.424]
Очевидно, что нормальным ограничением для этого показателя будет АГобщ пл > 2. В процессе анализа отслеживается динамика этого показателя и производится его сравнение с указанным нормативом. Расчет платежеспособности проводится на конкретную дату. Полученная оценка субъективна и может быть выполнена с различной степенью точности. Для подтверждения платежеспособности проверяют наличие денежных средств на расчетных счетах, валютных счетах, краткосрочные финансовые вложения. Все перечисленные активы должны иметь оптимальную величину. С одной стороны, чем значительнее размер денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно утверждать, что организация располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. [c.364]
Предположим, предприятие отгрузило продукцию покупателю на сумму 100 тыс. руб. Спрашивается, когда данную сумму следует учесть в составе выручки и рассчитать соответствующую прибыль в момент от-грузкк продукции и предъявления покупателям (заказчикам) расчетных докумгнтов или в момент поступления денежных средств на счета или в кассу предприятия за отгруженную продукцию Принятие первого варианта известно в теории учета как использование метода начисления, принятие второго варианта соответствует так называемому кассовому методу. Метод начисления является доминирующим в экономически развитых странам. [c.234]
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложением исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок с указанием даты помещения в картотеку. Поместив расчетные документы в указанную картоте- [c.374]
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 ГК РФ. Расчетные документы, не проведенные по корреспондентскому счету (субсчету) из-за недостаточности средств, помещаются в специальную картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала). При этом в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделениях расчетной системы Банка России помещаются только расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, пре -дусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о взыскании алиментов, на выплату выходных пособий, оплату труда с лицами, работающими по трудо- [c.380]