Большинство операций по расчетному счету производится безналичным путем, т. е. осуществляется без участия наличных денег, путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика (в сберегательном или ином банке) и зачисления их на счет получателя. [c.33]
Хозрасчетные промышленные звенья имеют в банке только один расчетный счет для отражения денежных операций по основной хозяйственной деятельности. Помимо расчетных счетов, они могут иметь специализированные счета, предназначенные для определенной цели (особый счет по капитальному ремонту и др.). Если в составе промышленных объединений, предприятий имеются нехозрасчетные подразделения (магазины, склады и т. д.), то в банке по месту их нахождения открываются расчетные субсчета, средства с которых периодически перечисляются на расчетный счет. [c.192]
Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия строительного предприятия производит на счете 51 Расчетный счет . Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств строительной фирмы на начало месяца, поступления наличных денег из кассы фирмы, денежные средства, зачисленные от заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности фирмы поставщикам строительных материалов, конструкций, изделий, материальных ценностей (услуг), бюджету, банку за полученные кредиты внебюджетным социальным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу. [c.172]
Для учета операций по получению и погашению кредитов используют пассивные счета 90 Краткосрочные кредиты банков и 92 Долгосрочные кредиты банков . Полученные ссуды отражают по кредиту этих счетов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетов, а погашение ссуд — по дебету счетов в корреспонденции по счетам денежных средств, т.е. зачисление на расчетный счет полученной краткосрочной ссуды оформляется бухгалтерской записью по дебету счета 51 Расчетный счет и по кредиту счета 90, а погашение ссуды с расчетного счета — обратной записью. [c.182]
Получение денежных средств в кассу предприятия, оплата приобретенных сырья, топлива, материалов и другие операции по расчетному счету производятся на основании установленных документов. Например, для получения денег на выдачу заработной платы и на оплату мелких хозяйственных расходов выписывают денежный чек, который представляет собой письменное требование владельца расчетного счета, адресованное банку, выдать наличными определенную сумму денег. [c.270]
По дебету счета 51 "Расчетный счет " отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 "Расчетный счет" отражается списание денежных средств с расчетного счета организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 63 "Расчеты по претензиям". Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. [c.60]
Записи в ведомость по учету денежных средств операций по расчетному счету и другим счетам в банке производятся на основании выписок банка н приложенных к ним документов. Совершение н оформление операций по расчетному счету производятся в порядке, установленном соответствующими положениями Центробанка РФ. [c.291]
За получением денег с расчетного счета и оплатой документов со счетов, отражающих движение денежных средств, Госбанк осуществляет строжайший контроль. В установленные сроки банк высылает владельцу расчетного счета выписки из него (или полную копию записей по этому счету), в которых указываются обороты и остатки по расчетному счету. На основе этих выписок, высылаемых Госбанком с приложением необходимых первичных оправдательных документов, в организации делаются все записи, связанные с отражением операций по расчетному счету. Если в выписке банка допущена ошибка, то организация письменно уведомляет об этом банк в течение 10 дней с момента получения выписки. Однако до тех пор, пока расхождение с данными банка не согласовано и не устранено, записи должны производиться в тех суммах, которые указаны в выписке банка. [c.116]
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется с применением счета 51 Расчетные счета . Это активный счет, по дебету которого записывают остаток свободных денежных средств на расчетном счете и поступление средств на счет, а по кредиту — средства, перечисленные в погашение кредиторской задолженности, а также суммы, полученные в банке наличными в кассу предприятия. [c.179]
СЧЕТ РАСЧЕТНЫЙ — это счет имеющего самостоятельный баланс юридического лица в учреждении банка, который предназначен для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов с остальными юридическими и физическими лицами. Для открытия расчетного счета в банк представляются устав предприятия, карточка с образцами подписей лиц, которые имеют право подписи расчетных и денежных документов, заявление об открытии счета. Расчетный счет имеет уникальный номер, указываемый на всех расчетно-платежных документах. Для списания средств со счета необходимо согласие либо распоряжение владельца счета, заключающееся в оформлении платежного поручения либо чека. С целью учета наличия и движения денежных средств в российской валюте был создан счет 51 Расчетный счет . Совершение и оформление операций по расчетному счету производится в соответствии с правилами банков. По дебету счета 51 отражается поступление средств, по кредиту счета 51 — списание денежных средств с расчетного счета предприятия. Операции по расчетному счету отражены в бухгалтерском учете на основе выписок банка и денежно-расчетных документов, к ним приложенных. Суммы, которые были ошибочно отнесены в дебет либо кредит расчетного счета предприятия и обнаружены в ходе проверки выписок банка, отражаются на счете 63 Расчеты по претензиям . [c.645]
Операции банка по списанию средств с расчетного счета организации в порядке совершения денежных расчетов с контрагентами производятся либо по письменному распоряжению владельцев расчетного счета, либо с согласия владельцев расчетного счета. Клиент дает поручения банку произвести операции по расчетному счету, оформляя банковские расчетные документы. Клиент выражает согласие на совершение требуемых контрагентами операций по счету, подписывая поступившие на имя клиента банковские расчетные документы. Порядок проведения денежных безналичных расчетов между организациями и виды используемых банковских расчетных документов рассмотрены в главе 20 Безналичные расчеты . [c.410]
Перейдем к рассмотрению четвертой операции — погашение (возврат) задолженности Госбанку по ссудам перечислением с расчетного счета в сумме 950 тыс. руб. В результате этой операции денежные средства на расчетном счете уменьшатся и одновременно уменьшится задолженность банкам по ссудам на 950 тыс. руб. После отражения этой операции будем иметь следующий баланс (табл. 1.6). [c.20]
Четвертая операция — возврат (погашение) ссуды банка перечислением с расчетного счета 950 тыс. руб. — уменьшает денежные средства на расчетном счете в Госбанке и уменьшает задолженность банку по ссудам. Активная статья Расчетный счет уменьшается. Уменьшается пассивная статья Ссуды банков . Значит и последняя операция записывается на двух счетах в дебет счета [c.28]
Четвертая операция — возврат (погашение) ссуды банка перечислением с расчетного счета 950 тыс. руб.— уменьшает денежные средства на расчетном счете в банке и уменьшает задолженность банку по ссудам. Активная статья Расчетный счет уменьшается. Уменьшается пассивная статья Ссуды банков . Значит и последняя операция записывается на двух счетах в дебет счета Ссуды банков (—950 тыс. руб.) и в кредит счета Расчетный счёт (—950 тыс. руб.) [c.28]
Все записи по счету Расчетный счет производятся бухгалтерией предприятия на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Учреждения банка систематически составляют и передают предприятию выписки из его расчетного счета, в которых отражаются все операции и остаток средств на расчетном счете. [c.274]
Каждый счет представляет собой таблицу, разделенную по вертикали на две части. Левую называют дебетом, правую — кредитом. Каждая операция отражается в учете путем двойной записи — в дебете одного и кредите другого счета. Операции, увеличивающие сумму активных счетов, записывают и их дебет, уменьшающие — в кредит. В пассивных счетах соотношение записей обратное. Разность между дебетом и кредитом счета называется сальдо. Например, снятие денежных средств с расчетного счета в банке и получение их кассой предприятия записывают в дебет счета Касса и в кредит счета Расчетный счет в банке . [c.287]
Во взаимоотношениях предприятий одной отрасли могут быть встречные платежи, когда одно предприятие по отношению к другому является поставщиком и покупателем. В этом случае расчеты между предприятиями строятся на зачете взаимных платежей, сумма которых совпадает. Зачеты могут быть разовыми и постоянными. Такая форма расчетов может осуществляться между двумя или многими предприятиями. В платежном обороте Государственного банка эта форма расчетов занимает второе после акцептной место (более 40%), так как она приводит к значительному ускорению оборачиваемости денежных средств предприятий. Кроме того, при зачете взаимных платежей уменьшается потребность в денежных средствах на расчетных счетах, упрощаются технические операции банка. [c.312]
Субъекты безналичных расчетов. В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или более) экономических субъекта и банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение жирооборота по банковским счетам. Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции. [c.422]
Для учета операций по валютному счету используется активный синтетический счет 52 Валютные счета . По дебету этого счета отражается остаток иностранной валюты на начало месяца, зачисления сумм в течение месяца и остаток неиспользованной валюты на конец месяца. По кредиту отражается списание валютных средств. Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату зачисления (списания) средств. Основанием для отражения операций по этому счету служат выписки банка (с приложенными к ним расчетно-денежными документами). Если обнаруживаются ошибки в зачислении или списании сумм при проверке выписок банка, их отражают на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Расчеты по претензиям . [c.357]
План движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс). Этот важнейший для управления текущим денежным оборотом предприятия документ разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой по декадам или пятидневкам. С его помощью обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций предприятия без подразделения их на виды деятельности. На основе платежного баланса предприятие прогнозирует выполнение расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности. Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также привлечение в необходимых случаях банковского или коммерческого кредита. [c.341]
Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете и других рублевых счетах в банке (счета 51,55, 57). [c.159]
Первая операция. По чеку № 061324 от 10.10.2001 г. из банка получены и оприходованы в кассу наличные деньги на выплату заработной платы 30 тыс. руб. Затрагиваются две статьи актива баланса, ибо речь идет об имуществе. После этой операции в кассе станет денежных средств на 30 тыс. руб. больше. Естественно, на расчетном счете в банке станет меньше денежных средств на эту сумму. Поэтому валюта баланса не изменится, тем более что пассив его не затрагивался в данной операции. По существу по данной операции нет расхода денежных средств, поскольку нет уменьшения экономической выгоды организации как результата выбытия активов и/или возникновения обязательства, приводящего к уменьшению ее капитала. Эта ситуация будет иметь место на следующем этапе — в момент выплаты заработной платы. Наглядно это видно из схемы баланса после того, как операция получит в нем свое отражение (табл. 3.5). [c.87]
Для отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета последовательно, уточняются счета, участвующие в операции. По содержанию видно, что здесь принимают участие два счета — 50 Касса и 51 Расчетный счет . Затем определяют активность и пассивность счетов. Счет 50 Касса — активный, отражает наличие денежных средств в кассе. Счет 51 Расчетный счет — активный, отражает наличие свободных денежных средств на расчетном счете в банке. [c.76]
Операция вызывает изменения на счетах Кредиты банка и Расчетный счет . Счет Расчетный счет — активный, денежные средства на расчетном счете уменьшились, поэтому он будет кредитоваться на 6000 руб. Задолженность по кредитам банка уменьшается. Уменьшение в пассивных счетах записывается по дебету, поэтому счет Кредиты банка дебетуется на 6000 руб. [c.81]
Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет, в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением. филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в банке России. Как уже отмечалось, отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) определяются договором корреспондентского счета (субсчета), а также дополнениями к договору корреспондентского счета. В договоре корреспондентского счета определяется срок, порядок обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору и иные условия. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их поступления. Оплата расчетных документов осуществляется в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете, а также за счет кредитов Банка России, если это предусмотрено договором, заключенным Банком России с кредитной организацией. Кредитная организация (филиал) выбирает вид платежа почтой, телеграфом, электронно. В зависимости от выбранного вида платежа клиент представляет расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (на магнитных носителях-дискетах). Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации (филиала) по собственным операциям, на бумажных носителях представляются кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения определенной Банком России формы. Кредитная организация (филиал) перечисляет денежные средства в обязательные резервы, депонируемые Банком России, также с помощью расчетных документов на бумажных носителях, не входящих в состав сводного платежного поручения, либо по каналам связи на магнитных носи- [c.379]
Договор банковского счета. Договор заключается между банком и предприятием с целью открытия расчетного и других счетов. В нем определяются условия расчетного обслуживания предприятия банком. В обязанности последнего входит хранение денежных средств на счете клиента, проведение безналичных расчетов, прием и выдача наличных денег, соблюдение тайны операций на счете, обеспечение предприятия выписками из счета, чековыми книжками, выплата процентов по остаткам средств на счете. Банк имеет право использовать временно свободные денежные средства на счете предприятия, гарантируя право клиента распоряжаться ими. Он может отказать предприятию в совершении расчетных и кассовых операций при нарушении им действующего законодательства, а также при непредставлении кассового плана или превышении его лимита. [c.356]
ИНКАССО — вид банковской операции, посредством которой банк по поручению своего клиента на основании расчетных документов получает причитающиеся ему денежные средства плательщика за отгруженные в его адрес товарно-материальные ценности (оказанные услуги) и зачисляет их на счет клиента. Применяется при акцептной форме расчетов и состоит в том, что учреждение банка, обслуживающее получателя средств, принимает от него расчетные документы (платежные требования, инкассовые поручения), проверяет правильность их составления и пересылает в учреждение банка, обслуживающее плательщика. Последнее предъявляет их к оплате безналичным путем с расчетного (текущего или ссудного) счета должника. Взысканные деньги переводятся получателю и зачисляются на его счет в банке. [c.289]
Должностные обязанности. Выполняет работу по осуществлению финансовой деятельности предприятия, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами заданий производственного плана, формирование и распределение доходов и накоплений предприятия и их использование по обязательствам перед государственным бюджетом, налоговыми органами, банковскими учреждениями, поставщиками, финансирование затрат на расширенное воспроизводство, социальное обеспечение и материальное стимулирование работников. Разрабатывает, исходя из технико-экономических показателей производственного плана, проекты перспективных и годовых финансовых планов, прогнозы поступления денежных средств на счета предприятия. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, взаимоотношения предприятия с бюджетом, налоговыми органами, банками, составляет балансы доходов и расходов, кассовые планы и кредитные заявки. Участвует в подготовке планов производства и реализации продукции, работ (услуг), капитальных вложений, планов по прибыли и налогу на прибыль, готовит необходимые расчеты и обоснования к ним, в разработке нормативов оборотных средств по видам сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей и затрат в стоимостном выражении, доводит утвержденные показатели до подразделений предприятия. Обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, своевременное отражение происходящих изменений в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных средств. Составляет проекты планов по прибыли от реализации выпускаемой продукции, использования основных средств, а также проведения операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью (сдача помещений и имущества в аренду, доходы по [c.241]
Механизм факторинговых расчетов следующий банк заключает договор с поставщиком на оплату его расчетных документов, предъявляемых определенным плательщикам (перечень которых и объем совокупного платежа сторонами оговариваются), после чего определяются процент за кредит банка и размер комиссионных банку за совершение указанной операции. Для отражения расчетов по факторингу в банке предприятию открывается специальный лицевой счет. Поставщик отгружает продукцию покупателю и сдает в банк платежные требования. Банк немедленно зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика и отражает оплаченную сумму на лицевом счете по факторингу как задолженность поставщика. Поступившие от плательщика средства направляются на погашение задолженности поставщика по факторингу. [c.118]
Расчетный центр ОРЦБ - кредитная организация, уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать расчеты по денежным средствам Дилеров по сделкам с Облигациями путем открытия счетов Дилеров и осуществления операций по этим счетам в соответствии с "Положением о порядке учета денежных средств по операциям ценными бумагами на ОРЦБ" и настоящим Положением. [c.54]
Открытие расчетных счетов в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание (инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.12.1986 г.), в соответствии с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента. Клиент соответственно обязуется соблюдать требования действующих нормативных документов, регулирующих порядок кассовых расчетных операций, хранить "все свои денежные средства только на счетах в банке, представлять в банк в установленные сроки отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них (плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетным счетам), определяемых в процентном отно- [c.81]
Превышение планируемых расходов над ожидаемым поступлением денежных средств (вместе с переходящим остатком средств на расчетном счете) означает недостаточность собственных возможностей хозяйствующего субъекта для их покрытия (неплатежеспособность), что свидетельствует об ухудшении финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников. Платежный календарь составляется исходя из конкретных данных оперативного учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведений о состоянии срочных и просроченных платежей, расчетов с дебиторами и кредиторами, об остатках задолженности по срочным и просроченным ссудам и т.п. Платежный календарь составляется по следующей примерной форме (табл. 39). [c.182]
Несмотря на указанные отличия, безналичный и наличный денежные обороты тесно взаимосвязаны и взаимодействуют. Наличные деньги в процессе совершенствования хозяйственных операций трансформируются в безналичную форму. Так, население за наличные деньги приобретает товары в розничной торговой сети, деньги поступают в кассу магазина, а оттуда в кассы коммерческого банка. Последний по расчетному счету торгового предприятия производит еоответствующую запись о зачислении в безналичной форме денежных средств на расчетный счет. С расчетного счета торговое предприятие осуществляет безналичные перечисления в пользу поставщиков за приобретаемые товары. [c.68]
Учетным регистром, в котором отражают движение денежных средств на расчетном счете с указанием по каждой операции корреспондирующих счетов служит машинограмма, составляемая по схеме, показанной в табл. 7.2. Полученное в ней сальдо по расчетному счету сопоставляют с сальдо в выписке банка. [c.273]
Превышение планируемых расходов над ожидаемым поступлением денежных средств (вместе с переходящим остатком средств на расчетном счете) означает недостаточность собственных возможностей хозяйствующего субъекта для их покрытия (неплатежеспособность), что свидетельствует об ухудшении финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников. Платежный календарь составляется исходя из конкретных данных оперативного учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, све- [c.89]
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 ГК РФ. Расчетные документы, не проведенные по корреспондентскому счету (субсчету) из-за недостаточности средств, помещаются в специальную картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала). При этом в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделениях расчетной системы Банка России помещаются только расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, пре -дусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о взыскании алиментов, на выплату выходных пособий, оплату труда с лицами, работающими по трудо- [c.380]
Инвестиции (капиталовложения), составившие 956 млн долл., покрывают все денежные средства, израсходованные на оплату различных элементов основного капитала компании. Компания M I сняла деньги со своего расчетного счета в банке для того, чтобы приобрести станки и оборудование, недвижимое имущество и пр. Естественно, что прежде чем осуществить любую операцию по снятию денег со своего расчетного счета и оплаты машин или оборудования, необходимо изучить эффективность инвестирования этих средств, определить показатель (уровень) отдачи на вложенный капитал (return on investment) и движение в связи с этим ликвидности предприятия или компании. [c.226]
Хозяйственные операции третьего типа изменяют статьи и акти-тива, и пассива, изменяя итог баланса в сторону увеличения. Например, получена в Госбанке ссуда в размере 3000 руб. под расчетные документы в пути и зачислена на расчетный счет. При совершении этой операции увеличивается остаток денежных средств на расчетном счете в активе и одновременно увеличивается задолженность организации банку по статье Ссуды под расчетные документы в пути в пассиве. [c.23]
РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ (settlement servi e) -обслуживание взаимных расчетов между различными предприятиями и организациями через банки и другие финансово-кредитные учреждения. В Р.-к. о. входят следующие операции банка открытие клиенту расчетного счета зачисление средств, поступающих в адрес клиента обеспечение сохранности всех денежных средств на счете клиента выполнение распоряжений клиента по использованию средств, находящихся на его счете выдача клиенту денежных средств с его счета в пределах лимита, установленного кассовым планом начисление процентов в соответствии и в порядке, установленном тарифами на Р.-к.о., и др. [c.193]
Смотреть страницы где упоминается термин ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ В БАНКЕ. ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
: [c.108] [c.69] [c.86] [c.608] [c.220] [c.313]Смотреть главы в:
Бухгалтерский учет -> ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ В БАНКЕ. ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ