Важнейшим элементом любой методики анализа финансового положения организации является ознакомление с ее учетной политикой. Как уже упоминалось выше, в соответствии со ст. Федерального закона О бухгалтерском учете организация обязана ежегодно принимать учетную политику, которая утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета. Под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности (ст. 1 ПБУ 1/98). Как правило, основные положения приказа об учетной политике приводятся отдельным разделом в годовом отчете. В зависимости от выбранной учетной политики или в результате внесения в нее изменений могут существенно меняться показатели финансового состояния и финансовые результаты. Поэтому аналитик (пользователь) должен знать о принципах учетной политики, принятой на анализируемом предприятии. В ПБУ 1/98 приведены лишь общие требования к формированию и раскрытию учетной политики что касается конкретных ситуаций, то содержание соответствующего документа можно существенно варьировать. [c.249]
В справке отчета отражается показатель Чистые активы (строка 150), который используют для анализа финансового положения организации. [c.164]
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации предприятия могут образовывать резерв по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями и гражданами на основании данных инвентаризации дебиторской задолженности (данных анализа финансового положения организации-должника и т.п.)- Резерв создается за счет прибыли (дебет счета 80 и кредит счета 82 Оценочные резервы ). В случае образования резерва сомнительных долгов по списываемой дебиторской задолженности следует сначала списать ее за счет резерва, а в недостающей части — на убытки. [c.426]
Глава 25. Анализ финансового положения организации [c.349]
Для анализа финансового положения организации используют анализ безубыточности. Безубыточность работы организации — состояние текущей деятельности организации, при котором текущие доходы от реализации продукции (работ, услуг) превышают общую сумму затрат на производство и реализацию продукции. [c.264]
В ходе анализа финансового положения организации оценивается и финансовый риск. Финансовый риск — это риск, связанный с возможным недостатком средств для выплаты по кредитам и займам. Возрастание финансового риска характеризуется повышением финансового рычага. [c.189]
Для оценки степени ликвидности активов организации (кроме некоммерческой) в справке формы №3 отражается показатель Чистые активы (стр.150), который используют для анализа финансового положения организации. [c.206]
Для финансового анализа принципиальным является обоснование величины собственного капитала, поскольку разные подходы к ее определению приводят к различной оценке рентабельности и структуры капитала и, следовательно, к различной интерпретации финансового положения организации. [c.251]
Для проведения обоснованного анализа и оценки финансового положения организации следует использовать весь арсенал информационных потоков о ее хозяйственной деятельности, не ограничиваясь только данными Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках, которые составляются не чаще одного раза в три месяца, а также пользоваться данными других форм [c.104]
Одно из приоритетных направлений в оценке финансового состояния — анализ имущественного положения организации и выявление возможностей приумножения капитала, способности обеспечивать неуклонный рост прибыли и расплачиваться своевременно по своим обязательствам (долгам). [c.108]
Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. В этой ситуации используются приемы структурно-динамического анализа (табл. 6.1). Данные таблицы показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов, против начала года уменьшился на 62 555 тыс. руб., составит к концу года 86,4% (395 956 458 511 х 100), что является первым тревожным сигналом неблагополучия финансового положения организации. [c.109]
Факторный анализ рентабельности активов, таким образом, способствует целенаправленному поиску неиспользованных возможностей по укреплению финансового положения организации, его финансовой устойчивости, оптимизации в использовании собственных и заемных средств, разработке обоснованных управленческих решений, направленных на повышение эффективности хозяйствования. [c.143]
Анализ и оценка финансового положения организации как инструменты принятия обоснованных управленческих решений [c.324]
В экономической литературе по финансовому анализу встречаются рекомендации для оценки кредитоспособности заемщика рассчитывать довольно узкий круг финансовых коэффициентов ликвидности активов, платежеспособности, рентабельности и др. Между тем действующая в настоящее время в России бухгалтерская отчетность обладает огромными аналитическими возможностями, и даже некоторые ее абсолютные количественные данные свидетельствуют о некредитоспособности заемщика. Это означает, что грамотное чтение Бухгалтерского баланса. Приложения к бухгалтерскому балансу и Отчета о прибылях и убытках позволяет обнаружить признаки неблагополучного финансового положения организации. Назовем некоторые из них [c.360]
Контроль за состоянием дебиторской задолженности — один из важнейших аспектов методики анализа бухгалтерского баланса. Дебиторы — юридические (организации, учреждения) и физические лица, которые имеют задолженность данной организации, называемую дебиторской. Она условно делится на два вида нормальная и неоправданная. Нормальная дебиторская задолженность не есть следствие недочетов в хозяйственной деятельности организации и возникает в результате применяемых форм расчетов за товары и услуги при выдаче средств под отчет на различные нужды, при предъявлении претензий другим предприятиям и т. д. Неоправданная дебиторская задолженность возникает вследствие недостатков в работе организации, например при выявлении недостач, растрат и хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств. Наличие крупной дебиторской задолженности следует рассматривать как фактор, отрицательно влияющий на финансовое положение организации, а рост ее в динамике свидетельствует о его ухудшении. Дебиторская задолженность отражается в балансе в двух подразделах в зависимости от сроков ее погашения а) в течение 12 месяцев после отчетной даты — строки 240—246 б) более чем через 12 месяцев после отчетной даты — строки 230—235. [c.58]
По нашему мнению, методика анализа бухгалтерской отчетности организации должна состоять из трех больших взаимосвязанных блоков анализа финансового положения, анализа финансовых результатов и деловой активности и оценки возможных перспектив развития организации. Последовательность анализа можно представить в следующем виде (рисунок 1.1.). [c.20]
Основная цель аудита может дополняться обусловленными договором с клиентом задачами анализа правильности исчисления налогов, разработкой мероприятий по улучшению финансового положения организации, оптимизации затрат и результатов деятельности, доходов и расходов. [c.24]
Анализ наличия и достаточности чистых активов В справке "Отчета о движении капитала" отражается показатель (чистые активы), который используется для анализа финансового положения предприятия. В соответствии с приказом Минфина РФ № 97 [3] все предприятия, кроме бюджетных, страховых организаций и банков, при исчислении чистых активов должны руководствоваться порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. [c.72]
Проблема отбора информации для анализа хозяйственной деятельности и принятия решений представляет собой сложную задачу. Потоки информации, поступающей из внешней среды, циркулирующей внутри организации и исходящей из нее, имеют различное содержание и направленность. Внешняя информация, формируемая с помощью бухгалтерской отчетности, предназначена для коммуникации организации с широким кругом внешних пользователей. Данные, содержащиеся в формах бухгалтерской отчетности, в основном общедоступны и характеризуют имущественное и финансовое положение организации т. е. тот экономический потенциал, которым она располагает на определенный период. Аналогично назначение и внешней, поступающей в организацию, информации, когда собираются данные о партнерах, возможных инвесторах. [c.108]
В данном разделе рассматриваются направления и подход к проведению анализа использования оборотных средств на предприятии. Финансовое положение организации находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост неплатежей затрудняет ритмичную деятельность организации (закупку сырья, оплату труда и другие расходы, производимые из выручки) и ведет к увеличению дебиторской задолженности. Излишнее отвлечение средств в производственные запасы и т.д. приводит к омертвлению ресурсов и неэффективному использованию оборотного капитала. [c.39]
Финансово-статистический анализ документов дает систематическое представление о том, какие из возможных потерь, указанных в листе активов фактически может понести организация в обозримом интервале времени. Анализируя балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и прочие бухгалтерские счета и документы, можно выявить всю существующую собственность организации, ее обязательства и долги, их подверженность рискам. Дополняя эти характеристики прогнозом финансового положения организации и плановым бюджетом, можно достаточно достоверно прогнозировать возможные экономические риски, степень вероятности их проявления и цену каждого риска. [c.308]
Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности. [c.175]
В этих условиях меняется роль бухгалтерии, в чьи функции входит не только обеспечение текущего учета и составление отчетности, но и анализ финансового положения в целях эффективного управления предприятием. Удовлетворить новые запросы администрации имеет возможность только бухгалтер-аналитик, способный разобраться в экономике предприятия, выявить ее больные места на основе финансово-учетных данных, осуществить налоговое планирование. Совершенно очевидно, что финансовое благополучие фирмы прямо пропорционально уровню организации в ней системы управленческого учета. [c.395]
Важным экономическим показателем, по которому оцениваются конечные результаты коммерческо-финансовой деятельности внешнеэкономических организаций, является прибыль. Состояние расчетов внешнеэкономических организаций с государственным бюджетом по экспортным и импортным операциям — один из важных показателей, характеризующих финансовое положение организаций. Анализ коммерческо-финансовой деятельности внешнеэкономических организаций осуществляется путем сопоставления отчетных данных с плановыми заданиями и фактическими показателями прошлых отчетных периодов, выявления и изучения причин отклонений от плана. По результатам анализа разрабатываются конкретные предложения по устранению недостатков и отклонений, а также рекомендации по дальнейшему улучшению коммерческо-финансовой деятельности. [c.134]
В балансе хозяйственные средства группируются в двух разрезах по составу и размещению и по источникам и целевому назначению. Такое отражение хозяйственных средств характеризует финансовое положение организации или предприятия, позволяет осуществлять контроль за выполнением финансового плана и анализ финансового состояния. [c.24]
В соответствии с ПБУ Бухгалтерская отчетность организации бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Однако стандарты бухгалтерского учета, а также особенности поведения российских организаций в настоящее время таковы, что сформированная в соответствии с ними отчетность не может быть признана ни достоверной, ни точной, поэтому не может служить информационной основой для качественного финансового и экономического анализа. Следствием этого является тот факт, что отчетность не позволяет пользователям принимать адекватные решения, более того, может вводить их в заблуждение и приводить к принятию неэффективных управленческих решений. Необходимо отметить, что переход российских организаций на международные стандарты финансовой отчетности повышает качество последней, но не снимает проблему целиком, поскольку во многих случаях МСФО выступают как внешний ограничитель, не позволяющий организации приукрашивать свою отчетность, завышать прибыль и стоимость активов. В российских же условиях, когда организации намеренно скрывают налоговые базы, необходим и обратный ограничитель — механизм, способный заставить организации показывать истинную, а не заниженную стоимость активов и величину прибыли. [c.147]
Бухгалтерский баланс представляет полные, структурированные и взаимосвязанные данные об активах и пассивах организации по состоянию на отчетную дату. Объем и структура активов (имущества) организации показывают ее имущественное положение. Объем и структура пассивов, а именно собственного капитала и обязательств, характеризуют финансовое положение организации. Данные бухгалтерского баланса являются основой для проведения финансового анализа деятельности организации. [c.738]
Целью финансового анализа является оценка финансовых результатов, деловой активности и устойчивости финансового положения организации. Объектом финансового анализа может быть деятельность организации в отчетном году, в прошлых отчетных периодах, а также ее будущий потенциал. Финансовый анализ осуществляется как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской отчетности. [c.817]
Оборотные активы по своему составу не однородны. Денежные средства в составе оборотных активов обладают абсолютной ликвидностью, то есть они могут быть немедленно использованы для погашения краткосрочных обязательств. Краткосрочные финансовые вложения являются быстрореализуемыми активами. Меньшую ликвидность имеет дебиторская задолженность, так как расчеты с дебиторами могут потребовать времени. Наименее ликвидным имуществом в составе оборотных активов являются запасы. Таким образом, в анализе ликвидности организации имеет значение не только объем, но и структура оборотных активов. При оценке устойчивости финансового положения организации на краткосрочную перспективу широко применяются коэффициенты ликвидности. [c.831]
В общем порядке проводится аудит финансового положения организации, анализ процессов формирования и использования финансовых ресурсов, оценки финансового благополучия организации, состояние ее активов и пассивов, скорости оборота всего капитала и его отдельных частей, рентабельности используемых средств. [c.47]
Косвенный метод базируется на сопоставлении изменений различных статей бухгалтерского баланса за отчетный период, которые характеризуют имущественное и финансовое положение организации, а также включает в себя анализ движения основных средств, их амортизацию и другие показатели, которые невозможно получить непосредственно из баланса. [c.1020]
Финансовый анализ представляет собой процесс, в ходе которого обычно оценивается прошлое и текущее финансовое состояние организации. В наше время даже не специалист имеет некоторое представление о том, что такое финансовое положение организации, и зачем его определять. Вместе с тем, любой пользователь информации, представленной в отчетности организации, заинтересован не столько в оценке текущего финансового состояния, сколько в определении будущего финансового положения организации. И для того, чтобы адекватно оценить текущее и спрогнозировать будущее финансовое состояние специалист - аналитик должен владеть достаточно сложными методами и иметь аналитические способности. [c.5]
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Анализ, осуществленный на основе недостоверной отчетности, даст неверные ориентиры пользователям информации при принятии необходимых решений. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Но в реальной ситуации, при большом количестве разнообразных видов деятельности и операций, не всегда соблюдение единых правил может обеспечить достоверность и полноту бухгалтерской отчетности. Поэтому ПБУ 4/99 впервые дает возможность отечественному бухгалтеру - специалисту выразить собственное мнение по достоверности и полноте отражения финансового состояния и финансовых результатов Если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил настоящего Положения не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключительных случаях может допустить отступление от этих правил . [c.10]
Бухгалтерская отчетность - это основной источник информации о финансовом положении организации как для внешних, так и для внутренних пользователей. Это делает очень важным понимание погрешностей и допущений в бухгалтерской отчетности, непринятие во внимание которых может привести к неверной интерпретации данных анализа финансового состояния. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформулированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. [c.3]
При проверке сводной бухгалтерской документации и отчетности аудиторская организаций входе проведения проверки руководствуется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 26.12.1 ЭЙ г. -Об акционерных обществах-. В общем порядке проводятся аудит финансового положения организации, анализ процессов формирования и использования финансовых ресурсов, оценка финансового благополучия организации, состояния ее активов и пассивов, скорости оборота всего капитала и его отдельных частей, рентабельности используемых средств. В общем виде аналитические процедуры сводятся к сравнению 1 текущих данных с данными бизнес-плана [c.25]
Финансовый анализ, как часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных финансовой отчетности. [c.6]
В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации. [c.388]
Неплатежеспособность — финансовое положение организации-должника, не позволяющее ей рассчитаться по своим долговым обязательствам. В отличие от несостоятельности (банкротства) неплатежеспособность организации может быть установлена любым лицом, осуществляющим анализ ее финансового состояния. Признание факта неплатежеспособности влечет за собой принятие необходимых мер по ее восстановлению. [c.478]
Из расчетов и анализа финансовых коэффициентов можно сделать вывод, что каждая группа коэффициентов отражает определенную сторону финансового состояния организации. Нельзя забывать, что относительные финансовые показатели — это только ориентировочные индикаторы финансового положения организации и ее платежеспособности. Сигнальным показателем финансового состояния организации является ее платежеспособность, которая характеризуется абсолютными данными, рассмотренными в балансе неплатежей и их причин. [c.352]
ДЕФИЦИТ (от лат. defi it — недостает ) — нехватка имеющихся в настоящий момент финансовых и денежных ресурсов по сравнению с необходимым уровнем. Дефицит денежных и иных ресурсов крайне нежелателен для любого предприятия. Нехватка денежных средств для покрытия текущих расходов организации говорит о неудовлетворительности работы финансового отдела и является крайне негативным фактором при анализе финансового положения организации. Если дефицит денежных средств является постоянным, то это может свидетельствовать о серьезных проблемах внутри фирмы, а также предупреждает о приближении к банкротству. В то же время единичный дефицит финансовых ресурсов, хотя и является негативным фактором, не означает неизбежности банкротства предприятия. [c.181]
Основными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, т.е. организаций, преследующих извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются выручка от реализации (или близкий к нему показатель — объем продаж), прибыль, рентабельность, наличие и оборачиваемость оборотных активов, ликвидность и левераж. Первые четыре показателя в нашей стране широко известны и давно используются в статистических расчетах. Относительно новыми для российской экономики являются показатели ликвидности и левеража. Они также применяются для анализа финансового положения предприятий и организаций разных организационно-правовых форм. [c.252]
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках должны раскрывать сведения, относящиеся кучетной политике организации, и обеспечивать пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Данные, необходимые пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении. Такие дополнительные данные могут быть получены в результате финансового анализа бухгалтерской отчетности. [c.23]
Указанные Правила обязательны при проведении анализа арбитражным управляющим. Они заменили собой в связи с принятием Федерального закона О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 № 127-ФЗ Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16 Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации , которые в то же время отменены не были и в части не противоречащей Правилам и Федеральному закону О несостоятельности (банкротстве) , остаются действующими. Тоже касается и распоряжения Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (ФУДН) при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 (в ред. от 12.09.1994) Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса . [c.360]
Смотреть страницы где упоминается термин Анализ финансового положения организации
: [c.106] [c.5] [c.257] [c.256]Смотреть главы в:
Практическое пособие по бухгалтерскому учёту Издание 4 -> Анализ финансового положения организации