В гл. 16 НК РФ устанавливаются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, а в гл. 15 содержатся общие по- [c.245]
Взыскания, установленные НК РФ (раздел VI Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение , глава 16 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение ), являются мерами административной ответственности. Основанием этой ответственности служит налоговое правонарушение как вид административного проступка. Ряд таких правонарушений предусмотрен Кодексом РСФСР об административных правонарушениях (КоАП) (см. ст. 1561 1562). В этом случае субъектами ответственности выступают физические лица. [c.405]
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение [c.696]
Взыскания, установленные НК РФ (разд. VI Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение , глава 16 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение , глава 18 Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение ), являются мерами административной ответственности, которые применяются к налогоплательщикам, налоговым агентам, банкам и другим субъектам налоговых правоотношений за нарушения ими налогового законодательства. Основанием административной ответственности, установленной НК РФ, служит налоговое правонарушение как вид административного правонарушения. t [c.246]
Привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений осуществляется в порядке, установленном гл. 15 НК. Понятие налогового правонарушения определено в ст. 106 НК, а виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение предусмотрены в гл. 16 НК. [c.32]
Ответственность за совершение налогового правонарушения применяется к тем или иным лицам в случаях, если деяния, совершенные этими лицами, содержат признаки налоговых правонарушений, определяемых отдельными статьями гл. 16 Кодекса Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение . Как было показано в комментарии к ст. 106 НК, налоговое правонарушение представляет собой нарушение требований законодательства о налогах и сборах лицом, которому адресованы такие требования. Это означает, что именно это лицо и подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. [c.289]
Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ [c.308]
В Налоговом кодексе предусмотрены 15 видов налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (табл. 22.3). [c.564]
РФ, Государственных внебюджетных фондов, налоговой полиции, права, обязанности, полномочия и ответственность перечисленных организаций и их должностных лиц. Раздел IV содержит общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Раздел V содержит положения о налоговой декларации и правилах внесения дополнений и изменений в нее. В разделе VI определены понятия и виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение. В разделе VII рассматриваются вопросы права и порядка обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц, рассмотрения жалобы и принятия решения по ней. Налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, которые до введения в действие части первой Кодекса взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 1999 г., взимаются в бесспорном порядке. Решение о взыскании налоговых санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах, вынесенные после 1 января 1999 г., подлежат принудительному исполнению только по решению суда. Расположение правовых норм в Кодексе производится в порядке, отражающем систему данной отрасли права. [c.355]
До введения в действие первой части Налогового кодекса ответственность налогоплательщиков за нарушения в области налогового законодательства предусматривалась ст. 13 Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации . Налоговый кодекс существенно расширил виды налоговых правонарушений и регламентировал ответственность за их совершение. [c.244]
В разделе VI определены понятие и виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение. [c.114]
В зависимости от того, осознавало ли лицо противоправность своих действий и вредный характер их последствий, Кодекс различает две формы вины - умысел и неосторожность. Законодатель не разграничивает умысел на прямой и косвенный вид умысла не имеет значения для квалификации налогового правонарушения и не влияет на размер ответственности, применяемой за его совершение. [c.297]
Кодекс устанавливает систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и (или) сборов определяет основные начала установления региональных и местных налогов и сборов устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах определяет формы и методы налогового контроля устанавливает ответственность за совершение налоговых правонарушений устанавливает порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц. Действие Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Кодексом. [c.101]
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах формы и методы налогового контроля ответственность за совершение налоговых правонарушений порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. [c.578]
Налоговым кодексом РФ введено понятие налоговое правонарушение , означающее виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действия или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за которое Кодексом установлена ответственность. Мерой ответственности является налоговая санкция за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 Налогового кодекса. Так, установлена ответственность за нарушение срока постановки предприятия (организации) на учет в налоговом органе, за уклонение от постановки на учет в налоговом органе, за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке, нарушение срока представления налоговой декларации и иных документов, грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, нарушение правил составления налоговой декларации, неуплату или неполную уплату сумм налога, незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение, непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, несоблюдение порядка владения, пользования-и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа. [c.650]
Следует иметь в виду, что за совершенные в сфере налогообложения противоправные деяния может наступить также уголовная, административная и дисциплинарная ответственность. Налоговая ответственность физического лица, предусмотренная НК РФ, наступает только в том случае, если совершенное им деяние не содержит признаков состава преступления по уголовному законодательству РФ (ст. 194, 198, 199 УК РФ). Что касается организаций, то привлечение их к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает должностных лиц этих организаций при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ. [c.345]
В теории права выделяются четыре вида ответственности, применяемых на территории России, а именно — уголовная, гражданско-правовая (материальная), дисциплинарная и административная. Все эти виды правовой ответственности применяются за нарушения законодательства о налогах и сборах. Статьей 106 НК РФ полностью исключены из числа налоговых правонарушений преступления, гражданско-правовые, административные и дисциплинарные правонарушения законодательства о налогах и сборах, поскольку Кодекс не предусматривает ответственности за их совершение. Вместе с тем наряду с перечисленными видами правовой ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах выделяется пятый вид ответственности — налоговая ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. [c.242]
Раздел 6 классифицирует налоговые правонарушения и определяет ответственность за их совершение. Подобная классификация налоговых нарушений, по сути дела, проведена впервые в российском налоговом законодательстве. Ответственность налогоплательщика дифференцирована в зависимости от тяжести проступка и его последствий, умышленности или случайности его совершения, по-вторности и других факторов. До введения НК РФ практически одинаково карались ошибка в бухгалтерской отчетности и сознательное занижение или сокрытие прибыли (доходов) с целью ухода от налогообложения. Что особенно важно, выделены виды налоговых правонарушений, за которые прямую ответственность несут коммерческие банки и иные кредитные учреждения. До введения НК РФ ответственность банков и их руководителей за своевременное и полное поступление налоговых платежей в бюджет была чисто номинальной. [c.23]
Под административным производством по делам о нарушениях законодательства в сфере налогообложения понимается урегулированная нормами административно-процессуального права деятельность уполномоченных на то органов (должностных лиц) по возбуждению административных дел об указанных нарушениях, юридической фиксации фактов правонарушений, административному расследованию, рассмотрению дел и привлечению лиц, виновных в их совершении, к административной ответственности в соответствии с действующим законодательством. Участниками данного вида производства являются налоговые органы и их должностные лица, суды общей юрисдикции, арбитражные суды, должностные лица организаций, юридические и физические лица, привлекаемые к ответственности за нарушение налогового законодательства, и др. Все участники производства наделяются правами и несут обязанности, предусмотренные не только административно-процессуальными, но и нормами иных отраслей права (гражданского, гражданско-процессуального, арбитражно-процессуального и др.). В этой связи административное производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах охватывает не только урегулированную административно-процессуальными нормами деятельность субъектов, наделенных админи-стративно-юрисдикционными полномочиями по рассмотрению дел и наложению административных взысканий (руководители налоговых органов и их заместители, суды общей юрисдикции, арбитражные суды), но также и всех иных участников производства по этим делам. [c.374]