Операции по безналичным расчетам оформляются стандартными документами, отвечающими требованиям Положения о расчетных документах. Положение утверждено Госбанком СССР и Стройбанком СССР по согласованию с заинтересованными министерствами и ведомствами. Оно определяет содержание и основные признаки расчетных (платежных) документов, правила и сроки их оформления с особенностями для различных форм расчетов, а также ответственность должностных лиц, подписавших документы, за указание в них данных, не соответствующих фактически совершенной хозяйственной операции. [c.106]
Форма безналичных расчетов — это способ совершения расчетов с применением установленного платежного документа. ГК РФ предусматриваются следующие основные формы безналичных расчетов платежными поручениями, по аккредитивам, по чекам, по инкассо. Отдельные формы расчетов могут регламентироваться законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 862 ГК РФ). Другими подзаконными актами формы расчетов вводиться не могут. Наряду с перечисленными безналичные расчеты могут осуществляться в порядке плановых платежей, переводами, факторинговой формой расчетов. [c.368]
Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. Как отмечалось ранее, расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При расчетах платежными требованиями с акцептом плательщика в самом документе указывается, что он оплачивается с акцептом, срок для его производства устанавливается сторонами в основном договоре (купли-продажи, подряда и т.д.). В договоре срок для акцепта платежного требования должен быть не менее пяти рабочих дней. День поступления платежного требования в кредитную организацию в расчет указанного срока не принимается. Если в договоре срок для акцепта не установлен, в соответствии с Положением О безналичных расчетах в Российской Федерации сроком для акцепта считаются пять рабочих дней. Платежное требование помещается кредитной организацией в картотеку по внебалансовому счету № 90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты до получения акцепта плательщика или наступления срока платежа. Плательщик вправе досрочно акцептировать платежное требование, полностью или частично отказаться от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в основном договоре, при этом обязательно указывается пункт, номер, дата договора и мотив отказа. Отказ от акцепта оформляется заявлением установленной формы. [c.375]
В связи с тем что при реализации газа возникают постоянные связи между предприятиями, многие объединения пользуются расчетами, основанными на зачете взаимных требований. Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований, понимаются безналичные расчеты, при которых взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах, и лишь на разницу между суммой этих требований и обязательств производится платеж в общеустановленном порядке. Зачеты взаимных требований, проводимые банком, осуществляются независимо от имеющихся первоочередных претензий к участникам зачета. В порядке расчетов посредством зачетов взаимных требований оплачиваются расчетные документы за отгруженные или отпущенные товары, оказанные услуги и другие документы, находящиеся в картотеке № 2 или срочные к оплате в день проведения зачета и относящиеся к основной деятельности. Не оплачиваются при проведении зачетов документы, связанные со взносами собственных средств на капиталовложения, капитальный ремонт, по перечислению прибыли и оборотных средств в порядке перераспределения. [c.94]
Поступление инвестиций в форме денежных средств можно увидеть в платежных поручениях банку при безналичных расчетах, в приходных кассовых ордерах при наличных расчетах. Если инвестиции по договоренности с инвестором поступают в форме иных активов (основных средств, нематериальных активов, материалов), то данные об их оприходовании содержатся в первичных документах по учету соответствующих активов. [c.38]
РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ - специальный учетный документ банка, отражающий денежные операции предприятий и организаций. Р.с. открывается Госбанком СССР для хозрасчетных предприятий, организаций, состоящих на самостоятельном балансе. Каждому предприятию, организации может быть открыт только один Р.с., который служит для хранения денежных средств и осуществления соответствующих расчетов. В отдельных случаях наряду с основным Р.с. может быть открыт особый счет по перераспределению оборотных средств, капитальному ремонту и т.д. Кроме того, с разрешения учреждения банка, в котором открыт основной Р.с., могут быть открыты также расчетные субсчета, на которых собираются денежные ресурсы нехозрасчетных предприятий (филиалы, склады, магазины и т.п.). Средства с этих расчетных субсчетов перечисляются в установленные сроки на основной Р.с. Порядок открытия и закрытия Р.с., совершения операций по ним установлен инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве". [c.165]
При организации и осуществлении безналичных расчетов территориальные управления и их подразделения оказывают клиентам услуги по передаче прав собственности на денежные средства, учитываемые на счетах в учреждениях Банка России. Внешними продуктами являются договора, выписки из лицевых счетов с приложениями, разъяснения по организации расчетов и т.п. внутренними продуктами -документы, возникающие при расчетах между учреждениями Банка России (авизо, запросы, подтверждения и т.п.), и отчетность территориальных учреждений Центральному аппарату, необходимая для мониторинга платежной системы в целом. Основной задачей при укрупненном описании процессов было добиться такого уровня детализации, который обеспечивал бы соблюдение требований стандартности для всех или абсолютного большинства территориальных учреждений в рамках принятых в настоящий момент наборов функций и процессов. [c.147]
Расчетный счет — основной счет налогоплательщика. Открывается юридическим лицом различных форм собственности, имеющим самостоятельный баланс. Этот счет открывается также предпринимателям, работающим без образования юридического лица. Расчетный счет используется для хранения денежных средств и проведения (в основном) безналичных расчетов. Очередность оплаты расчетных документов по счету устанавливается самим налогоплательщиком (клиентом). При этом в первоочередном порядке оплачиваются расчетные документы по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды (налоги, пенсионные и страховые взносы). При безналичных перечислениях используются платежные поручения, требования-поручения, чеки, аккредитивы. Выдача наличных денег с расчетного счета производится по чековой книжке клиента. Платежи по счету осуществляются в пределах остатков денежных средств клиента. В исключительных случаях банк может разрешить наиболее надежным клиентам иметь дебетовое сальдо по счету с установлением срока и суммы в соответствии с договором овердрафта (краткосрочного кредита). [c.189]
Проверить законность и правильность операций по данному счету (движение денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся на территории страны и за рубежом в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах, кроме векселей, на текущих, особых и иных специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению). В частности, проверяют правильность и законность а) применения аккредитивной формы расчетов (при расчетах по разовым сделкам и только в безналичной форме) б) оформления документов по закрытию аккредитива, наличие выписок банка и документов к ним в) документального оформления операций, оплаченных чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банков г) документального оформления операций по движению средств целевого финансирования на содержание социальных учреждений д) открытия и ведения текущих счетов структурным подразделениям, не выделенным на самостоятельный баланс по месту их нахождения (соответствие записей в выписках банка по этим счетам, первичным документам и др.) е) включения затрат структурных подразделений, не выделенных на самостоятельный баланс, в состав расходов основного производства или издержек обращения (для предприятий общественного питания и торговли) ж) правильность составления проводок, соответствие записей в выписках банка по операциям, учитываемым по рассматриваемому счету записям в журнале-ордере № 3 и в Главной книге. [c.169]
Основное содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что функция обслуживания платежа передается плательщиком и поставщиком их банкам, для чего в банке поставщика открывается отдельный банковский счет — аккредитив, на котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем. [c.175]
Третья глава Банковские документы посвящена основным банковским первичным документам. В ней раскрыты требования по заполнению платежного поручения, сводного платежного поручения, платежного требования-поручения, выписки из расчетного счета, составляемой банком. Для совершения безналичных расчетов необходимо иметь расчетный счет в банке. В главе приводится перечень документов, представляемых в банк для открытия расчетного счета, даются образцы заполнения заявления на открытие счета и карточки с образцами подписей и оттиском печати предприятия. Затем подробно раскрыты правила заполнения всех строк и разделов платежного поручения и рассмотрены примеры заполнения платежных поручений по операциям окончательного расчета и авансового платежа за товары и по договору за выполненные работы, авансового платежа и оплаты полностью налога, отчислений во внебюджетный фонд. Приведен образец заполнения журнала по регистрации платежных поручений, рассмотрены правила заполнения платежного поручения и платежного требования-поручения. Бухгалтер должен уметь читать данные выписки из расчетного счета и пользоваться ими, поэтому в конце главы помещены примеры выписок из различных счетов в банках. [c.4]
Но АОЗТ "Сервис" не только покупает, но и продает. При безналичной оплате товаров продавец выписывает счет покупателю. Например, АОЗТ "Сервис" продает крупные оптовые партии бытовой электротехники. Покупатели используют различные формы безналичных расчетов переводы по платежному поручению согласно выписанным счетам, чеки, аккредитивы, векселя для оплаты счетов-фактур, реестров счетов, товарно-транспортных накладных. Изучим основные правила заполнения перечисленных документов, сопровождающих движение товара (услуги) от поставщика к покупателю. [c.139]
При безналичных расчетах, связанных с основной деятельностью организации и производимых с использованием пластиковых карт, расходуются средства с карточного счета. Сумма расхода согласно имеющимся первичным документам (слипам, квитанциям) отражается по кредиту счета 55 Специальные счета в банках в корреспонденции с дебетом счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.457]
Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме. [c.430]
Ввиду преобладания в расчетах кредитовых переводов основным видом используемых расчетных документов в России является платежное поручение, доля оплаты по которому за 2004 г. превысила 90% всех безналичных платежей. [c.351]
БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ — документы, являющиеся основанием для выполнения банками денежно-расчетных операций и осуществления бухгалтерского учета указанных операций. Документы, связанные с приемом или выдачей наличных денег, называются кассовыми (денежные чеки, кассовые приходные и расходные ордера, объявления на взнос наличных денег), а по оформлению безналичных операций — мемориальными. Основная масса денежно-расчетных документов (платежные поручения, счета-платежные требования, чеки, объявления на взнос денег, заявления на выдачу ссуд и т. п.) представляется в банки их клиентами. Часть документов составляется самими банками кассовые приходные и расходные ордера, мемориальные ордера, внебалансовые ордера, авизо по МФО и т. д. Каждый документ должен содержать реквизиты, необходимые для оформления и учета данной операции. Б. д. составляются клиентами и банками путем заполнения, как правило, на пишущих или счетных машинах типовых форм бланков, изготовляемых типографским способом. Банки строго регламентируют порядок проверки, обработки и хранения документов. Четкая банковская документация является одним из важных факторов ускорения расчетов в х-ве, повышения качества обслуживания клиентов, улучшения постановки учета в банках и у клиентов и экономии расходов на содержание управленческого аппарата. [c.121]
Новые Правила безналичных расчетов существенно расширяют права предприятий в этой области. Признано, что основным документом, определяющим форму расчетов, является договор сторон. Учреждения банка не вправе препятствовать проведению расчетов по формам, предусмотренным в договоре. В связи с этим сняты все ограничения на использование отдельных форм расчетов. Например, они могут применяться независимо от местонахождения предприятий (ранее платежные поручения должны были использоваться в основном в одногороднем обороте, платежные требования — в иногороднем). Сняты искусственные ограничения на действие чеков в пределах области, края, республики, не имеющей областного деления. [c.244]
МЕЖДУНАРОДНЫЕ РДСЧЕТЫ - системы платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между государствами, их юридическими и физическими лицами в результате экономических, политических, научно-технических, культурных и иных связей. Они осуществляются на основе корреспондентских отношений между банками этих стран, при этом основная часть платежей осуществляется путем безналичных расчетов. Организация М.р. зависит от условий внешнеторговых контрактов, международных правил и обычаев, банковской практики, национального валютного законодательства и других факторов. Банковские правила и обычаи, связанные с движением товарно-распорядительных документов в процессе М.р., унифицируются международными организациями. [c.235]
АКЦЕПТНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ — основная форма безналичных расчетов в СССР между предприятиями и организациями за товары, строительно-монтажные работы и услуги, при к-рой платеж производится с согласия плательщика в обслуживающем его учреждении банка по документам, выписанным поставщиком. Введена в 1931 г. как предпочтительная форма расчетов такой она остается до настоящего времени. В 1959 г. на нее приходилось более 80% всех расчетов за материальные ценности и услуги, в т. ч. по иногородним платежам — примерно 85% и одно-городним — 76%. А. ф. р. особенно эффективна, когда она сочетается с зачетом взаимных требований, что позволяет в значительной мере преодолевать ее недостаток, состоящий в возможности использования покупателем неоплаченных материальных ценностей, полученных от поставщиков. Расчеты по акцепту наиболее полно соответствуют социалистич. планово организованному х-ву, обеспечивают взаимный контроль хозяйственных организаций за соблюдением договорной дисциплины, создают благоприятные условия для контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий, за движением общественного продукта. [c.24]
ЖИРОБАНКИ — вид кредитных учреждений, основная функция к-рых заключалась в осуществлении безналичных расчетов. В эпоху первоначального накопления капитала торговая и промышленная буржуазия часто теряла часть прибыли из-за порчи монет. Чтобы избежать потерь при обесценении денег, купеческие гильдии в XVI в. стали организовывать в крупных торговых центрах Ж., к-рые принимали и выдавали вклады полноценными деньгами и производили безналичные расчеты между вкладчиками с помощью специальных расчетных документов — жироприказов. Это привело к широкому зачету взаимных долговых требований и обязательств. В тех странах, где в обращении находились преимущественно подвергшиеся порче монеты, Ж. начали постепенно производить расчеты в особых денежных единицах, приравненных к определенному весовому количеству благородных металлов (Амстердамский Ж. — в банковских флоринах, равных по весу 211,91 ассам чистого серебра, Гамбургский Ж. — в банковских марках, причем 273/4 банковских марок приравнивались к 1 весовой марке серебра, и т. д.). Ж., как правило, не выпускали в обращение своих денег, не чеканили монеты и не способствовали развитию кредитных орудий обращения (векселей, чеков). Жироприказы либо вовсе не обращались или их обращение было строго ограничено. Жироприказы нек-рых Ж. должны были передаваться в банк только самим владельцем счета и деньги мог получить только он лично. Счет в Ж. открывался при условии взноса в банк полноценных денег, благородного металла в слитках или зачислении выручки от продажи товара или суммы по векселю, выраженной в полноценных банковских денежных единицах. Накапливавшиеся ресурсы Ж. выдавали в ссуду пр-ву или городам, к-рые далеко не всегда в срок возвращали долги, что неоднократно приводило к крахам Ж. Наибольшее развитие Ж. получили в XVII—XVIII вв. в странах континентальной Европы (в итал., испан., гол-ланд., герман. городах). Бурный рост торговли и пром-сти в XVIII в. привел к появлению коммерческих, эмиссионных и др. видов капиталистич. банков, к-рые в XIX в. окончательно вытесняют Ж. Наиболее крупными Ж. были Венецианский (1587 г.), Амстердамский (1609 г.), Генуэзский (1536 г.), Миланский (1508 г.), Гамбургский (1619 г.), Нюрнбергский (1610 г.). Роттердамский (1633 г.). [c.419]
Тем не менее имеют место задержки получения платежей через банк за поставленные товары, оказанные услуги и выполненные работы, что отрицательно сказывается на выполнении планов реализации продукции на многих предприятиях. Основные причины нарушений платежной дисциплины кроются в недостатках хозяйственно-финансовой деятельности хозорганов-плателыциков. Однако определенное влияние оказывают и факторы, не зависящие от хозорганов, включая механизм расчетов через банки. Серьезным недостатком системы безналичных расчетов и прежде всего наиболее распространенной акцептной формы расчетов является отставание документооборота от движения материальных ценностей. Зачастую товары прибывают к покупателям раньше, чем производятся платежи за них возникает и растет задолженность покупателей по неотфактурованным поставкам продукции. Один из способов сокращения разрывов между движением грузов и расчетных документов — внедрение расчетов поручениями и чеками покупателей, поскольку они ускоряют платежи. [c.121]
ТЕКУЩИЙ СЧЕТ —счет в банке для хранения денежных средств учреждений, организаций, предприятий и безналичных расчетов по различным платежам. Т. с. открывается учреждениям и организациям, состоящим на местных бюджетах (включая бюджеты АССР) партийным, комсомольским, профсоюзным и др. общественным организациям жилищно-строительным и иным кооперативам (кроме колхозов), садоводческим товариществам рабочих и служащих. Т. с. имеют также структурные подразделения, нехозрасчетные филиалы, расположенные вне места нахождения производственного объединения, предприятия, организации (последним открывается расчетный счет). Т. с. открывается на основе представленных в учреждение банка заявления, подписанного руководителем и главным (старшим) бухгалтером документа о создании организации, подразделения, филиала и т. д., копии ее устава (положения) карточки с образцами подписей и оттиска печати. Т. с. открывается в основном в учреждениях Госбанка СССР, а в установленных случаях — учреждениях Промстройбанка СССР, Внешэкономбанка СССР, Сберегательного банка СССР. [c.326]
АКЦЕПТНАЯ ФОРМА РАСЧЁТОВ — основная форма безналичных расчетов за товары и услуги, при к-рой платеж за фактически отпущенные, а также отгруженные товары или оказанные услуги производится в банке по местонахождению счета плательщика лишь при его согласии и по документам, выписанным поставщиком. А. ф. р. применяется при иногородних и од-ногородпих платежах за товары и услуги на сумму св. 25 руб. Она не применяется ко всякого рода платежам претензионного характера, даже если рекламации и требования вытекают из расчетов за товары и услуги. А. ф. р. применяется по расчетам между предприятиями, орг-циями и учреждениями, имеющими в банке расчетные, текущие пли бюджетные счета. Этой формой расчетов могут пользоваться все предприятия, хоз. и кооперативные орг-ции как по эксплуатационной деятельности, так и по операциям, связанным с капитальными вложениями. Орг-ции и учреждения, состоящие на бюджете, платежи в порядке А. ф. р. могут производить только по иногородним хоз. операциям. [c.30]
В системе безналичных расчетов основную часть составляют межбанковские расчеты. Именно банки списывают и зачисляют средства на счета клиентов. В России до середины 1990-х гг. межбанковские расчеты основывались на системе межфилиальных оборотов (МФО). С помощью данной системы рассчитывались в основном учреждения Центрального банка РФ, которые имели свой счет МФО. Механизм работы вдан-ной системе был следующим. Банк, указывая свой номер на каждом платежном документе, быстро идентифицировался в единой системе и тем самым вступал в безналичные расчеты. Целями использования данной системы были обеспечение сохранности средств, исключение ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращение отправления денег не по адресу. Для решения данных задач в системе МФО каждая начальная операция дублировалась ответной. [c.174]
Смотреть страницы где упоминается термин Основные документы по безналичным расчетам
: [c.52] [c.361]Смотреть главы в:
Бухгалтерский учет -> Основные документы по безналичным расчетам