Кредиты на открытие аккредитивов — 610 [c.652]
Структура кредитных вложений анализируется по основным объектам кредитования экспортные товары в стране и за границей импортные товары за границей и в стране кредиты на открытие аккредитивов по импорту кредиты под расчетные документы в пути и др. При этом обращается внимание на причины использования внешнеэкономической организацией ссуд на временные нужды под импортные и экспортные товары, хранящиеся сверх установленных сроков кредитования. [c.137]
Д-50, 51, 52, 55, К-66, 67-при получении денег в кассу, при зачислении кредита на расчетные и текущие валютные средства и на открытие аккредитива [c.158]
Формы получения кредитов в зависимости от потребности разнообразные путем зачисления всей суммы, предусмотренной договором (51, 52 — 90, 92), частями, на погашение задолженности поставщикам (60 — 90, 92), на выдачу авансовых платежей (61 — 90, 92) на открытие аккредитива (55/1 — 90, 92). [c.431]
Кроме того, целесообразно выделять расчетные и платежные кредиты. Расчетные кредиты предоставляются банками для осуществления расчетов между предприятиями (ссуды под расчетные документы в пути, на открытие аккредитивов и т.п.). Платежные кредиты призваны покрывать временный разрыв в платежном обороте, образовавшийся вследствие коле- [c.264]
Состав объекта кредитования. В составе объекта по совокупности материальных запасов и производственных затрат кредитуются запасы и затраты, включаемые в нормируемые оборотные средства, отгруженные товары и сданные работы, сроки оплаты которых не наступили товары и материалы, проданные (отпущенные) в кредит затраты на открытие аккредитивов и покупку лимитированных чековых книжек для расчетов за кредитуемые материальные ценности и услуги. У строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций в состав объекта по совокупности запасов и затрат не [c.180]
Платежный кредит. Ссуда выдается при отсутствии средств на расчетном счете на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и услуги, на открытие аккредитивов и приобретение лимитированных чековых книжек в пределах суммы свободного остатка планового размера кредита, который определяется ежедневно на начало операционного дня с учетом задолженности по ссудам (4, п. 21). [c.181]
Краткосрочные ссуды под расчетные документы в пути, на открытие аккредитивов, особых счетов и покупку лимитированных чековых книжек, а также кредиты Госбанка по обороту материальных ценностей предоставляются из 1 % суммы ссуды. Для др. краткосрочных ссуд — плановых, на временные нужды, на оплату Стройбанком импортных поставок, для кредитов Госбанка на внедрение новой техники и расширение произ-ва товаров широкого потребления, ссуд на выдачу денежных авансов колхозам и др. ставка установлена в 2%. Все краткосрочные кредиты колхозам выдаются из расчета 1%, а долгосрочные — 0,75%. По долгосрочным ссудам государственным и кооперативным организациям Госбанк взимает 1,5% такая же П. с. установлена по долгосрочным кредитам Стройбанка на организацию и расширение произ-ва товаров широкого потребления. Индивидуальные заемщики за пользование долгосрочными ссудами на жилищное строительство и хозяйственное обзаведение платят 2%. По всем просроченным ссудам, кроме ссуд, выдаваемых колхозам и межколхозным предприятиям, взимается 5%. Подрядным организациям и стройкам, успешно выполняющим план по объему и стоимости строительства, учреждения банка понижают П. с. по кредитам наполовину. [c.252]
Целевое использование ссуд под расчетные документы в пути проверяется путем сопоставления задолженности по этим ссудам с остатками расчетных документов, сданных в банк на инкассо, а также путем проверки товарности документов. Расчетные кредиты (на выставление аккредитивов, открытие и пополнение особых счетов, покупку лимитированных чековых книжек, оплату сальдо по зачетам взаимных требований) и целевые ссуды на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги направляются банком непосредственно по их целевому назначению, минуя расчетный счет плательщика. [c.551]
Применение акцептной и аккредитивной форм расчетов, расчетов чеками из лимитированных чековых книжек приводит к отвлечению оборотных средств подрядных организаций. Поскольку собственными оборотными средствами на указанную цель организации не наделяются, возмещение отвлеченных в расчеты средств предусмотрено возмещать за счет кредита банка. Такие кредиты называются расчетными. К расчетным кредитам относятся кредиты под расчетные документы в пути, кредиты на выставление аккредитивов, на открытие особого счета и на покупку лимитированных чековых книжек. [c.268]
Большую группу образуют так называемые расчетные кредиты. К ним относятся ссуды на открытие аккредитивов, особых счетов по грузообороту, покупку лимитированных чековых книжек (оплата чеками из нелимитированных чековых книжек отражается на специальном ссудном счете). Ссуды возмещают собственные оборотные средства, вложенные на указанные цели. [c.340]
Ссуды на открытие аккредитивов для оплаты импортных товаров и услуг выдаются по отдельному ссудному счету на основании заявлений внешнеэкономических объединений об открытии аккредитивов, предусматривающих выплату валюты против отгрузочных и других документов, а также документов о произведенных транспортных расходах. Для открытия отдельного ссудного счета внешнеэкономическое объединение направляет в банк ходатайство и заявление-обязательство, в котором указываются банк, где открывается счет, адрес и наименование внешнеэкономической организации. В этом документе организация подтверждает свою обязанность представить банку в обеспечение задолженности по полученному кредиту неиспользованные средства, находящиеся на ее счетах в банке по открытым за границей аккредитивам для оплаты товаров и услуг, и товарораспорядительные документы, оплаченные за счет открытых аккредитивов. В заявлении-обязательстве внешнеэкономическая организация представляет банку залоговое право на товары, оплаченные за счет открытых за границей аккредитивов право без особого в каждом отдельном случае ее разрешения погашать задолженность по отдельному ссудному счету за счет ссуд со спецссудного счета по импортным операциям, а так- [c.115]
На открытие аккредитивов для расчетов за реэкспортируемые товары, предусматривающих выплату средств против отгрузочных документов, выписанных приказу иностранного грузополучателя, ссуды выдаются с разрешения министерства или ведомства на срок действия аккредитива, устанавливаемый на основании заявления внешнеэкономической организации, с прибавлением времени почтового пробега документов. Если срок действия аккредитива продлевается, то продлевается и срок действия ссуды в пределах предоставленных руководителям Внешэкономбанка, другого кредитующего банка прав. При этом продление сроков ссуды указывается на письменном ходатайстве внешнеэкономической организации и бухгалтерских записей не производится. [c.119]
Кредиты в рублях для обеспечения текущих затрат, носящих краткосрочный характер, предоставляются банками на оплату и под остатки сырья и материалов, расходов будущих периодов, других затрат производства, под товары отгруженные, сроки оплаты которых не наступили, и на открытие аккредитивов на базе кредитных договоров. Ссуды под товарно-материальные ценности обеспечиваются залогом этих ценностей и другими видами обеспечения, принятыми в международной банковской практике. За пользование кредитами в рублях СП уплачивают банкам проценты применительно к процентным ставкам, установленным для соответствующих отраслей народного хозяйства страны (по договоренности между банком и клиентом). [c.146]
Переводить средства в счет предоставленного кредита за границу или использовать их на открытие аккредитивов. При этом в поручениях, которые должны иметь визу и печать заемщика, указываются соответствующий ссудный счет заемщика, а также примечание за счет кредита в иностранной валюте, предоставленного [c.234]
Совместные предприятия имеют право привлекать кредиты в рублях в учреждениях банков по месту их нахождения. Краткосрочные кредиты предоставляются на оплату и под остатки сырья, материалов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, других запасов и затрат производства, под товары, отгруженные внутри страны, на открытие аккредитивов, а также под экспортные операции в случае их прямого выхода на внешний рынок. Краткосрочные кредиты предоставляются, как правило, на срок до 1 года, однако в некоторых случаях их продолжительность может составлять 2—3 года. Для осуществления капитальных вложений могут предоставляться кредиты в пределах утвержденной сметной стоимости на срок до 6 лет (на развитие материально-технической базы социальной сферы — в размере до 75% сметной стоимости). [c.43]
Торговые предприятия получают кредиты под сверхнормативные сезонные запасы материальных ценностей (корма, топливо) и на сезонные затраты (растениеводство, животноводство и др.) с отдельных ссудных счетов, а также под расчетные документы в пути и на открытие аккредитивов. Торговые организации получают кредит для замещения собственных оборотных средств, отвлеченных в дебиторскую задолженность по претензиям и присужденную судом или арбитражем. [c.417]
Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву) получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте. [c.222]
Суммы краткосрочных ссуд отражают по кредиту счета 90 Краткосрочные ссуды банка и дебету счетов 51 Расчетный счет (при зачислении ссуды на расчетный счет), 55 Прочие счета в банках (на покупку лимитированных чековых книжек, на выставление аккредитивов, открытие и пополнение особых счетов по грузообороту), 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (при оплате акцептованных счетов-платежных требований за счет кредитов) и др. - [c.220]
Расчет по открытому счету заключается в том, что экспортер направляет непосредственно импортеру не только товар, но и товарные документы, минуя банк, а импортер зачисляет причитающуюся экспортеру сумму платежа на открытый счет в сроки, оговоренные в контракте, избегая расходы на инкассо и открытие аккредитива. Этот метод расчета является одной из форм коммерческого кредита. Это самая невыгодная для экспортера форма расчета, поскольку не содержит для него надежных гарантий. Она обычно применяется в расчетах между фирмами, имеющими длительные деловые отношения, в том числе дочерними и посредническими. [c.293]
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов продукция оплачивается после ее отгрузки оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затратьте ее хранению. [c.88]
Сюда относятся гл. обр. кредиты Госбанка по специальному ссудному счету, на сезонное накопление и досрочный завоз товаров. В этот раздел включается и ряд регулирующих статей Торговая скидка (накидка) по нереализованным товарам (на складах и в розничных предприятиях) Налог с оборота на остаток нереализованных товаров Скидки поставщиков на возмещение транспортных расходов, относящихся к неотгруженным товарам . Из денежных средств к ненормируемым оборотным средствам, отражаемым в разделе В актива баланса, относятся в отличие от пром. предприятия только те, к-рые находятся на расчетном счете. В разделе В пассива баланса показываются все пр. источники средств, относящиеся к основной деятельности ссуды банка на открытие и пополнение аккредитивов и особых счетов, покупку лимитированных чековых книжек и под товары отгруженные кратковременная задолженность кредиторам-поставщикам, финансовым органам и др. специальные фонды и целевые поступления, а также источники средств для капитального ремонта. [c.91]
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА (в бухгалтерском учете Госбанка СССР) — счета, на к-рых учитываются ценности, не относящиеся к активам Госбанка, а также нек-рые денежные документы и поручения на совершение операций. В. с. помещаются после итогов актива и пассива баланса. На них учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты обязательства заемщиков расчетные документы, сданные банку на инкассо (для получения платежей) ценности, принятые на хранение бланки строгой отчетности — чековые и квитанционные книжки разрешения на выпуск в обращение денежных билетов и монеты из резервных фондов аккредитивы к оплате открытые кредиты на расходы союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик долги, списанные в убыток, но не безнадежные к взысканию. В. с. [c.237]
Объектом кредита под денежные средства в расчетах служат стоимость отгруженных товаров, суммы открытых аккредитивов и особых счетов, средства, затраченные на приобретение лимитированных чековых книжек, и др. денежные средства, находящиеся в обороте. [c.572]
У предприятий, ведущих расчеты с иногородними поставщиками с аккредитивов или особых счетов, а также при помощи чеков из лимитированных книжек, могут быть переходящие остатки денежных средств на выставленных аккредитивах, открытых особых счетах по грузообороту и в лимитированных чековых книжках. Независимо от ресурсов (собственных средств, или кредита банка), за счет которых предприятия осуществляют расчеты, остатки денежных средств отражаются по статье Прочие счета в банках и прочие денежные средства . [c.203]
Госбанк кредитует предприятия по операциям, связанным с расчетами. При аккредитивной форме кредит предоставляется предприятию-потребителю на сумму выставляемого им аккредитива и на срок движения документов к месту нахождения поставщика. Аналогично предоставляется кредит и на открытие особых счетов. [c.247]
Виды кредитов, которыми пользовались НИИ и КБ, распределились следующим образом наибольшее число составляли платежные кредиты и на выплату заработной платы удельный вес этих двух видов кредитов в общем количестве ссудных счетов, открытых НИИ и КБ, превышал две трети — 67,7%. Многие организации пользовались расчетными кредитами четырех видов под расчетные документы в пути, на выставление аккредитивов, на покупку чековых книжек и на завершение разовых зачетов (они составляли 28,6%, а вместе с платежными кредитами — 96,3% всего числа кредитов). Таким образом, подавляющую часть ссуд, получаемых московскими НИИ и КБ, составляли платежные и расчетные кредиты. В то же время ссуды под запасы материальных ценностей и на производственные затраты НИИ и КБ не получили распространения ими пользовалось всего 8 организаций, которым открыто 10 ссудных счетов. В основном такие ссуды получали организации, входящие в состав научно-производственных объединений либо имеющие опытное производство. В частности, научно-производственному объединению ВНИИметмаш выдавались ссуды под накопление товарно-материальных ценностей в связи с освоением выпуска новой продукции, а также под излишние и ненужные запасы, предназначавшиеся для снимаемой с производства продукции. Оба кредита предоставлены опытному предприятию, входящему в НПО. Характерно, что единственной организацией, получающей ссуды под остатки незавершенного производства, являлся Всесоюзный институт аэрофотогеодезических изысканий для [c.142]
Учет же расчетного счета и кредитов может быть объединен в одном регистре (табл. 3.3), аналогичном форме № ВК-4, поскольку полученные кредиты зачисляются на расчетный счет и с него же погашаются в книге учета хозяйственных операций они сведены в едином счете. При получении в банке расчетной чековой книжки сумма ее лимита списывается со счета кооператива, в ведомости открывают отдельный лист, где отражают сумму полученных и выданных чеков, а также остаток лимита по книжке, который прибавляется к остатку средств на расчетном счете в книге учета хозяйственных операций. Точно так же при открытии аккредитивов на их сумму открывается особый лист. [c.79]
Краткосрочное кредитование в рублях наряду с использованием собственных средств (уставного фонда) позволяет обеспечить потребность в оборотных средствах СП. Средства в рублях хранятся на расчетных счетах, по которым банк выплачивает проценты в размере 0,5 годовых. За пользование кредитом СП уплачивает банкам проценты. Кредиты предоставляются со ссудных счетов. Размер кредита определяется банком и СП. Оплата расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги, открытие аккредитивов производится со ссудного счета при отсутствии необходимых средств на расчетном счете в пределах свободного лимита кредитования. Обеспечение кредита проверяется в установленном порядке. [c.140]
По кредиту счета проводятся суммы транзитных аккредитивов, исполняемых по поручениям иностранных банков-корреспондентов, банка в России, суммы иностранной валюты, зачисленные иностранными банками на счета банка в России "Ностро" суммы списанных по распоряжениям иностранных банков со счетов "Лоро" в покрытие открываемых им аккредитивов, а также суммы увеличений открытых аккредитивов суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов предприятий и организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов, а также на пополнение ранее открытых аккредитивов, в корреспонденции с соответствующими счетами. [c.132]
Синтетический учет аккредитивов в бухгалтерии ведется на активном счете Прочих счетов в банках (субсчет 2 Аккредитивы и особые счета по грузообороту ). При открытии аккредитивов данный счет дебетуется с кредитованием расчетного или ссудного счета, а при оплате с аккредитива за продукцию или при его закрытии — кредитуется с дебетованием счетов Расчетов с поставщиками и подрядчиками, Расчетного или ссудного счета. [c.131]
Зачисление денежных средств на специальные счета в банках (открытие аккредитивов и пр.) за счет долгосрочных кредитов банков операции учета (дисконта) долгосрочных векселей 55 92 [c.163]
Кредиты на открытие аккредитивов получает покупатель, к-рый представляет в банк извещение поставщика о готовности товара к отгрузке (при разовой сделке) или выписку из договора (если эта форма расчетов предусмотрена договором). Срок кредита не должен превышать нормального времени документооборота между банками, обслуживающими покупателя и поставщика, с прибавлением 30 дней (при сроке аккредитива в 25 дней и 5 льготных), в нек-рых случаях — 50 дней (при сроке аккредитива в 45 дней). Погашение ссуды производится каждые 10 дней с расчетного или спецссуд-ного счета в сумме использованного аккредитива. При наличии просроченной задолженности банку кредит на открытие аккредитивов, как правило, не выдается. [c.268]
Банк предоставляет кредит за определенную плату в виде процента к ссуде, вносимого из прибыли объединениями. Сумма прибыли, используемая на уплату процентов за кредит, зависит как от уровня процентных ставок за кредит, так и от размеров и сроков полученных ссуд. Процентные ставки дифференцируются в зависимости от видов кредита и результатов финансово-хозяйственной деятельности объединений. Плохо работающие объединения платят банку за кредит повышенные процентные ставки. В целях улучшения использования банковского кредита, усиления его воздействия на повышение эффективности общественного производства, а также повышения материальной ответственности объединений за своевременность расче тов постановлением Совета Министров СССР от 21 апреля 1980 г. №323 были утверждены новые процентные ставки за пользование банковским кредитом. За пользование кредитом на оплату счетов поставщиков за товарно-материальные ценности при наличии задолженности длительностью до 60 дней — 5%, свыше 60 дней — 10% за пользование ссудами на.открытие аккредитивов и особых счетов, на приобретение чековых книжек для расчетов с поставщиками за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, на завершение зачетов взаимной задолженности — 5% годовых. [c.96]
Другой вид расчетных кредитов - ссуды на открытие аккредитивов - банк предоставляет предприятию, если эта форма расчетов предусмотрена решением правительства, договором с поставщиком и по разовым поставкам товаров. Срок ссуды на открытие аккредитива определяют с учетом времени, требуемого для двух почтопробегов документов, с добавлением срока действия аккредитива по месту нахождения поставщика (до 15 дней). [c.292]
В т. ч. а) по видам кредитов Под товарно-материальные ценности Под расчетные документы в пути, на открытие аккредитивов и особых счетов, на покупку лимитиро- 327,4 60 9 82,0 15 2 [c.19]
| Рис.19. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива. 1. Заключение договора о поставке товара. 2. Покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива. 3. Авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива. 4. Авизирование продавца об открытии аккредитива. 5. Поставка товара. 6. Передача документов. 7. Предоставление кредита продавцу. 8. Пересылка документов. 9. Платеж. 10. Передача документов покупателю. 11. Акцепт документов. 12. В случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя. |  |
Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств либо оплатить, акцептовать или учесть Переводной вексель, либо дать поручение другой кредитной орга-йизации (исполнителю) произвести платежи получателю средств, против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляются соответствующие расчеты. Аккредитив предназначается для расчетов с одним получателем средств. ГК РФ предусматривает несколько видов аккредитивов покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные, безотзывные. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива кредитная организация — эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющей кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива кредитная организация — эмитент предоставляет исполняющей кредитной организации право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации — эмитента по гарантированному аккредитиву определяется соглашением между кредитными организациями. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен кредитной организацией — эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств кредитной организации — эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается такой аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе кредитной организации — эмитента исполняющая кредитная организация может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющей кредитной организацией, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющей кредитной организации. Порядок предоставления подтверждения определяется по соглашению между кредитными организациями. [c.371]
Расчетные кредиты классифицируются в соответствии с формами безналичных расчетов и лредоставля-ются как поставщикам, так и покупателям. Поставщики при акцептной форме фасчетав получают ссуды под расчетные документы в пути, называемые также ссудами под товары отгруженные. Плательщики получают ссуды на выставление аккредитивов, открытие и лолол- нение особых счетов по грузообороту, покупку имитированных чековых книжек, оплату чеков из нелимитированных чековых книжек. [c.240]
При аккредитивной форме расчётов покупатель даёт обслуживающему его банку поручение перечислить в банк по местонахождению поставщика определённую сумму для оплаты отгруженных товаров. Записи, связанные с оплатой счетов, покупатель производит на основании извещений банка по месту открытия аккредитива с приложением оплаченных документов. На сумму выставленного аккредитива покупатель дебитует счёт аккредитивов и кредитует расчётный счёт в Госбанке. Сумма неиспользованного аккредитива списывается в обратной корреспонденции указанных счетов. Аккредитивы могут быть выставлены не только с расчётного счёта, но и за счёт ссуды банка (см. Учёт банковского кредитования , стр. 589). [c.587]