Систематическими регистрами аналитического учета являются аналитические карточки, открываемые по синтетическим счетам, служащим для учета материалов, товаров, расчетов с подотчетными лицами и т.д. [c.473]
Для учета таких расчетов используется самостоятельный синтетический счет 71 Расчеты с подотчетными лицами . По дебету этого счета отражается получение авансов или возмещение расходов по авансовому отчету, а по кредиту - расход аванса и возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации. Остаток может быть как дебетовым, так и кредитовым, а также одновременно и дебетовым, и кредитовым. Дебетовый остаток показывает задолженность работника перед организацией (дебеторскую), а кредитовый - задолженность организации перед работником (кредиторскую). При наличии в организации отдельных структурных подразделений, филиалов или отдельных видов деятельности к счету Расчеты с подотчетными лицами могут открываться субсчета. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу. [c.378]
Заполняется по данным синтетического и аналитического учета по счетам расчетов, включая векселя и авансы (60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты ). [c.154]
Нарушения порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами [c.534]
Главная книга предназначалась только для синтетических счетов, а вспомогательные книги — для ведения аналитического учета. Например, книга векселей, товарная книга, книга подотчетных лиц, книга движимого и недвижимого имущества и др. Записи в них производились на основе первичных документов, а потому исчезла необходимость использования памятной книги (мемориала). [c.282]
Оборотная ведомость по аналитическим счетам, в которых приведены только денежные показатели, в основном совпадает с приведенной формой, применяемой по синтетическим счетам. В ней в первой колонке вместо наименования синтетических счетов даются наименования аналитических счетов. Подобные оборотные ведомости составляются по счетам аналитического учета 61 Расчеты по авансам выданным , 62 Расчеты с покупателями и заказчиками , 71 Расчеты с подотчетными лицами , 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами и др. [c.86]
Регистры, совмещающие синтетический и аналитический учет, — журнал-ордер по счету Расчеты с подотчетными лицами . [c.161]
Анализ расчетов является оперативным, так как его информационным обеспечением служат сведения аналитического учета — данные журналов-ордеров или заменяющих их ведомостей учета расчетов с подотчетными лицами, прочими дебиторами и данные синтетического учета [c.377]
В этом журнале-ордере синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами обеспечиваются в единой системе записей. [c.581]
Рассмотрим общие принципы работы с аналитикой в бухгалтерских программах. Начинающие бухгалтеры, особенно на малых предприятиях, часто не пользуются аналитическим учетом, довольствуясь только синтетическим. Чем крупнее бухгалтерия, тем больше необходимо знать о производстве, тем более серьезные требования предъявляются к аналитическому учету. Многие предприятия ведут аналитический учет по основным средствам, нематериальным активам, материалам, МБП, видам затрат, поставщикам и покупателям, товарам, подотчетным лицам. [c.392]
Пользовательские справочники обеспечивают хранение условно-постоянной информации, необходимой при решении задач учета. Они настраиваются и модифицируются непосредственно самим бухгалтером применительно к собственным условиям работы. Примером таких справочников являются справочник синтетических счетов — план счетов, справочники объектов аналитического учета — подразделений предприятия, дебиторов и кредиторов, подотчетных лиц и т.д. Особенности построения, организации и работы с этими справочниками были подробно рассмотрены в главе 3. [c.308]
Использование в финансово-хозяйственном контроле документальных методических приемов позволяет дать количественную и качественную оценку выявленным недостаткам, установить ответственных за них лиц и определить размер их материальной ответственности. Когда аудит на предприятии проводится впервые, важно вначале внимательно изучить учредительные документы, устав предприятия, предмет деятельности, а также учетную политику предприятия. Сплошной проверке необходимо подвергнуть все денежные и расчетные документы, а также авансовые отчеты подотчетных лиц. Проверяя достоверность финансовой отчетности, нужно сопоставить данные финансовых отчетов, бухгалтерского баланса, регистров синтетического и аналитического учета. [c.86]
В этом журнале-ордере синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами [c.400]
АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ — 1. Учет, дающий детализированные показатели в денежном, а в необходимых случаях и в натуральном выражении. Детализация показателей устанавливается в зависимости от конкретных условий с целью контроля за выполнением плана и сохранностью собственности предприятия, а также получения сведений для хозяйственного руководителя. По данным А.у. можно следить за состоянием запасов каждого вида товарно-материальных ценностей, осуществлением расчетов с каждым поставщиком, подрядчиком, рабочим и служащим, дебитором и кредитором, подотчетным лицом и т.д. В А.у. производственные расходы показываются по статьям и объектам калькуляции. Это позволяет составлять отчетные калькуляции себестоимости выпускаемой продукции. Натуральные показатели А.у. дают возможность определять результаты инвентаризации (издержки, недостачи). А.у. неразрывно связан с синтетическим учетом и ведется с елью детализации данных этого учета. Записи в А.у. производятся на основании первичных бухгалтерских документов. При этом делается ссылка на документы и указываются другие необходимые сведения. Регистрами А.у. могут быть книги, карточки, ведомости, табуляграммы 2. Учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета. [c.21]
Журнал-ордер открывается на каждый счет или группу счетов бухгалтерского учета по экономическому признаку, в котором и производятся записи в течение всего отчетного месяца. По окончании записей за отчетный месяц подсчитываются обороты, по некоторым журналам-ордерам определяются остатки на балансовом счете и обороты отчетного месяца переносятся из журналов-ордеров в Главную книгу. В журналах-ордерах № 19-с, 12, 13, 15 и 16 обороты подсчитываются с начала года. Записи в журналах-ордерах ведут по кредитовому признаю/ счетной формулы, т. е. по кредиту счета, на который открыт журнал-ордер, в дебет соответствующих счетов. Записи по кредиту каждого синтетического счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами производятся полностью в одном каком-либо журнале-ордере. В некоторых журналах-ордерах записи делают и по дебету счетов (расчеты с подотчетными лицами в журнале-ордере № 7 и др.). [c.12]
В некоторых журналах-ордерах записи аналитического учета сочетаются с записями синтетического учета (журнал-ордер Л 1-е по учету операций по кассе, журнал-ордер № 2-е по учету операций по расчетному счету, журнал-ордер № 7 по учету расчетов с подотчетными лицами и др.), в результате чего отпадает необходимость ведения дополнительных карточек и оборотных ведомостей. В других журналах-ордерах ведется только синтетический учет, а аналитический учет — в накопительных ведомостях и разработочных таблицах (журнал-ордер № 6-с по учету расчетов с поставщиками и субподрядчиками и др.). Для ряда счетов бухгалтерского учета при аналитическом учете необходимо вести инвентарные карточки или оборотные ведомости. Для счета № 01 Основные средства сохраняется ведение инвентарных карточек или книги учета объектов основных фондов (средств), для счета № 07 Строительные материалы и оборудование к установке и счета № 20 Основное производство — карточки или ведомости учета затрат на производство строительных и монтажных работ по калькулируемым объектам и др. [c.13]
Если аудиторская проверка того или иного предприятия осуществляется аудитором впервые, тщательному изучению подлежат учредительные документы, устав предприятия, предмет деятельности, а также учетная политика предприятия. Сплошной проверке подвергаются все денежные и расчетные документы, а также авансовые отчеты подотчетных лиц. Проверяя достоверность финансовой отчетности, аудитор сопоставляет данные финансовых отчетов, бухгалтерского баланса, регистров синтетического и аналитического учета. [c.244]
Журналы-ордера второй группы используются для учета операций по счетам расчетов с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами и др. Эти регистры построены по принципу совмещения синтетического и аналитического учета, поэтому отпадает необходимость вести к ним книги и карточки аналитического учета и делать сверку между ними. [c.182]
В соответствии с этим Перечнем к документам со сроком хранения 1 год относят подтверждения сальдо по взаимным расчетам к документам со сроком хранения 3 года - квартальные балансы и отчеты организаций с объяснительными записками, протоколы заседаний комиссий по рассмотрению и утверждению квартальных бухгалтерских балансов и отчетов, вспомогательные книги и картотеки системного и внесистемного учета, контрольные книги, журналы и ведомости, шахматные журналы, кассовые книги, книги и картотеки подотчетных лиц, оборотные и накопительные ведомости по аналитическим и синтетическим балансовым счетам, кассовые оправдательные документы и ряд других документов к документам со сроком хранения 5 лет - Главные книги и журналы, а также акты документальных ревизий финансово-хозяйственной деятельности организаций и материалы к ним к документам со сроком хранения 10 лет т- годовые балансы и отчеты организаций с объяснительными записками, передаточные и разделительные балансы, ликвидационные балансы с приложениями и объяснительными записками, протоколы заседаний комиссий по рассмотрению и утверждению годовых бухгалтерских балансов и отчетов, инвентарные описи, сличительные ведомости, протоколы заседаний инвентаризационной комиссии по рассмотрению сличительных ведомостей и другие материалы по инвентаризации зданий и сооружений, книги и картотеки по учету зданий и сооружений. Паспорта зданий, сооружений и оборудования хранят до списания с баланса указанных ценностей. Лицевые счета рабочих и служащих должны храниться (75 - В) лет, где В - возраст лиц на момент прекращения ведения лицевого счета. При отсутствии лицевых счетов расчетные ведомости на выдачу заработной платы должны храниться в течение 75 лет. При прекращении деятельности организации документы, связанные с начислением и выплатой заработной платы работникам, подлежат обязательной сдаче в государственные архивы. [c.15]
Не все синтетические счета требуют ведения аналитического учета. Счета, не требующие такого ведения, называются простыми (счета "Касса", "Расчетный счет" и др.). Сче,та, которые требуют ведения аналитического учета, называются сложными (счет "Расчеты с подотчетными лицами", "Основные средства" и др.). [c.25]
Запись данных в информационный файл синтетических счетов — базу данных сводного синтетического учета осуществляется на основании первичных документов и их аналогов на машинных носителях — приходных и расходных кассовых ордеров и прочих денежных приходно-расходных документов документов, отражающих операции на счетах в банках авансовых отчетов подотчетных лиц других первичных документов и их машинных аналогов, а также при решении смежных комплексов учетных задач на функциональных АРМ. [c.172]
Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на синтетическом активно-пассивном счете 71 Расчеты с подотчетными лицами . Подотчетные суммы для контроля за их расходованием учитываются по каждому работнику предприятия в ведомости и журнале-ордере по счету 71. Основанием для заполнения этих документов являются расходные и приходные ордера — при выдаче средств в подотчет и возврате их в кассу, а также авансовый отчет — при списании израсходованных сумм. [c.147]
Совмещение синтетического и аналитического учета в журналах-ордерах может быть полным или частичным. При полном совмещении запись по синтетическому счету является одновременно и записью по аналитическому счету. Например, полностью синтетический и аналитический учет совмещен в журналах-ордерах № 4 по кредиту счета № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и № 8 по кредиту счета № 71 Расчеты с подотчетными лицами . [c.31]
В этих журналах-ордерах применяется позиционный способ записей, т. е. в учетном регистре для каждого объекта аналитического учета отводится отдельная строка (каждого счета-фактуры поставщика, каждой отдельно выданной подотчетному лицу денежной суммы). Поэтому запись операций по синтетическому счету одновременно является записью и по соответствующему аналитическому счету, а определение итогов по окончании месяца дает не только готовый мемориальный ордер, но и законченную оборотную ведомость по аналитическим счетам. Следовательно, необходимость в отдельных оборотных ведомостях по аналитическим счетам отпадает. К моменту окончания отчетного периода одновременно с синтетическим завершается и аналитический учет. [c.31]
Отклонения от учетной стоимости материальных ценностей, поступивших от поставщиков и из переработки на стороне, выявляют как разницу между фактической (фактурной) и учетной стоимостью в разрезе синтетических счетов (№ 05, 06, 07, 08 и т. д.). Но материальные ценности могут быть изготовлены в своих цехах, приобретены через подотчетных лиц, поступить от ликвидации основных средств и т. п. Для полного выявления отклонений и определения их доли, относящейся к израсходованным материалам, служит ведомость движения материальных ценностей и отклонений от учетных цен. Ведомость заполняют данными синтетического учета по приходу и расходу материальных ценностей за месяц, причем раздельно указывают их учетную стоимость и сумму отклонений от этой стоимости. Долю отклонений, относящихся к расходу материалов на производство, их отпуску и реализации другим предприятиям, записывают на соответствующие счета с кредита счетов учета материальных ценностей. При использовании электронной вычислительной техники эта доля определяется автоматически. [c.134]
Так, если по счету необходим лишь один группировочный признак, то он обозначается всеми четырьмя знаками кода. Например, по счету Расчетов с подотчетными лицами все четыре знака кода аналитического учета обозначают номер лицевого счета или табельный номер подотчетного лица. Если на авансовом отчете работника аппарата управления будет проставлен код 7110050, то он обозначает следующее первые два знака кода — номер синтетического счета Расчетов с подотчетными лицами (71), третий знак кода — номер субсчета Расчеты по служебным командировкам работников аппарата управления (1), четыре последних знака кода—табельный номер подотчетного лица (0050). [c.68]
Для учета подотчетных сумм применяется синтетический счет Расчетов с подотчетными лицами. По дебету его группируются суммы, выдаваемые под отчет и отражаемые задолженность лиц [c.325]
Заполняется по данным синтетического и аналитического учета по счетам расчетов, включая векселя и авансы (60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 61 "Расчеты по авансам выданным" 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками 63 "Расчеты по претензиям 64 "Расчеты по авансам полученным" 65 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" 67 "Расчеты по внебюджетным платежам" 68 "Расчеты с бюджетом" 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" 75 "Расчеты с учредителями" 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" 77 "Расчеты с государственным и муниципальным органом" 78 "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами" 79 "Внутрихозяйственные расчеты"). [c.141]
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" по отношению к балансу является активно-пассивным. Синтетический учет ведется в Главной книге в обобщенном виде и в денежном выражении, а аналитический учет в контокоррентной книге или в журнале-ордере №7, где учет осуществляется отдельно по каждому подотчетному лицу. [c.401]
Учет расчетов с подотчетными лицами ведут на счете № 71 Расчеты с подотчетными лицами в журнале-ордере № 7, в котором сочетается аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами. [c.191]
Журналы-ордера для учета операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами и др. Эти журналы построены по принципу совмещения синтетического и аналитического учета, поэтому отпадает необходимость ведения регист- [c.286]
Для учета расчетов с подотчетными лицами в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен главный счет 71 Расчеты с подотчетными лицами . На этом счете учитываются расчеты с работниками по служебным командировкам как внутри страны, так и за ее пределами. При мемориально-ордерной форме аналитический учет осуществляется в контокоррентной книге, где на каждое подотчетное лицо открывается отдельный счет. При журналь-но-ордерной форме синтетический и аналитический учет совмещен в журнале-ордере № 7. [c.303]
УЧЕТ АНАЛИТИЧЕСКИЙ — система бухгалтерских записей о движении хозяйственных средств предприятия (фирмы и т. п.). Строится по каждому синтетическому счету в отдельности и предназначается для оперативного руководства и составления отчетности. Ведется в натуральных и стоимостных показателях. Позволяет следить за состоянием запасов каждого вида товарно-материальных ценностей, осуществлением расчетов с каждым поставщиком и подрядчиком, дебитором и кредитором, подотчетным лицом и др. В нем производственные расходы показываются по статьям и объектам калькуляций, что дает возможность составлять отчетные кшъкулящтчсебестоимо-сти продукции, по натуральным показателям определять результаты инвентаризации (излишки, недостачу). [c.302]
При формах бухгалтерского учета, ориентированных на ручной труд, бухгалтерская запись проставляется на уровне синтетических счетов. При комплексной механизации бухгалтерского учета по таблично-перфокаргочной форме при проставлении дебетуемого и кредитуемого счетов указываются не только номера синтетических счетов в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, но и коды объектов аналитического учета, детализирующие характеристику отражаемой хозяйственной операции. В дальнейшем такая бухгалтерская запись будет называться полной бухгалтерской записью. Например, подотчетное лицо (табельный номер 50), относящееся к аппарату управления, произвело согласно авансовому отчету командировочные расходы суточные — 50 руб., прочие расходы 100 руб. [c.69]
При обработке первичных документов на вычислительных машинах ежемесячно разрабатывается машинограмма-ведомость учета по счету Расчетов с подотчетными лицами с указанием корреспондирующих счетов (см. табл. 10.3). Ведомость является регистром синтетического и одновременно аналитического учета расчетов с подотчетными лицами. [c.325]
Машинограммы-ведомости синтетического и аналитического учета, а также оборотные ведомости составляются по каждому счету расчетов, в частности по счетам Расчетов с поставщиками и подрядчиками (см. главу V), Расчетов по авансам и частичной оплате заказов, Расчетов по претензиям, Расчетов с покупателями и заказчиками, Расчетов в порядке зачета взаимных требований, Расчетов по социальному страхованию, Расчетов с подотчетными лицами, Расчетов с бюджетом, Расчетов по возмещению материального ущерба, Расчетов с разными дебиторами и кредиторами, Внутриведомственных расчетов по перераспределению оборотных средств и прибыли, Внутриведомственных расчетов по текущим операциям, Внутрихозяйственных расчетов и др. По многим из этих счетов соответствующие машинограммы приведены в данной и других главах. Системой этих машинограмм (ведомостей учета, оборотных ведомостей по каждому счету, общей оборотной ведомости, главной книги) обеспечивается синтетический и аналитический учет расчетов (в разрезе отдельных поставщиков, дебиторов, кредиторов, покупателей, разных лиц), а также получение показателей, необходимых для периодической и годовой отчетности (в частности, для заполнения соответствующих статей бухгалтерского баланса). [c.333]
Указанная информация систематизируется на участке, в результате чего создаются выходные ведомости, содержащие данные по учету денежных средств в кассе предприятия, на расчетном и других банковских счетах учету расчетов с дебиторами и кредиторами, с подотчетными лицами по выданным под отчет авансам, с депонентами по заработной плате учету фондов и их использования по целевому назначению и т. д. Сальдо и обороты на уровне синтетических счетов и субсчетов распечатываются в машинограммах. Примерный пере-чень реквизитов машинограмм приведен в табл. П. [c.168]
Линейная (позиционная) форма графления применяется в осксвпом для учета расчетов. По этому принципу построены регистры по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами, разными дебиторами н кредиторами. В них объединяется аналитический п синтетический учет. Сущность линейной формы графления состоит в том, что в подлежащем регистра на каждого дебитора или кредитора отводится одна пли несколько строк, а в сказуемом регистра показываются остатки на начало отчетного периода, обороты по дебету п кредиту (с указанием основания записи, в разрезе корреспондирующих счетов). а также остатки на конец отчетного периода. Таким образом, по каждой строке регистра видно состояние расчетов с каждым дебитором (кредитором) или состояние расчетов по каждому расчетному документу. [c.61]