Текущие обязательства по долгосрочным займам

Текущие обязательства по долгосрочным займам  [c.176]

Текущие обязательства по долгосрочным займам — это доля платежей в рассрочку по займам, которую необходимо погасить в ближайшие 12 месяцев (раз в год, ежеквартально, ежемесячно). В отличие от текущих долговых обязательств, оплата которых зависит от превращения оборотных активов в наличность, обязательства по долгосрочным займам обычно погашаются за счет чистого потока наличности. Анализ этого понятия содержится в главе 5.  [c.176]


Коэффициент "поступление средств (наличности)/текущие обязательства по долгосрочным займам"  [c.288]

Отражение текущей задолженности по долгосрочным займам банка 55 Прочие долгосрочные обязательства 6821, 6822 Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам в иностранной и национальной валютах  [c.257]

Совокупность процентных платежей и текущих выплат основной суммы долга, определяемая условиями финансового обязательства (см. также текущие обязательства по долгосрочным кредитам и займам).  [c.513]

Денежные средства в кассе и банке Банковские депозиты Векселя выданные Счета поставщиков Авансы полученные Доходы будущих периодов Банковские овердрафты Прочие текущие финансовые обязательства Текущие платежи По долгосрочным финансовым займам  [c.346]

III. Долгосрочные обязательства, строка 480 Сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них кредитам, которая не является текущим обязательством сумма долгосрочной задолженности предприятия по обязательству привлечения заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты, и по прочим долгосрочным обязательствам 50 Долгосрочные займы 51 Долгосрочные векселя выданные 53 Долгосрочные обязательства по аренде 54 Отсроченные налоговые обязательства 55 Прочие долгосрочные обязательства 55 Прочие долгосрочные обязательства  [c.243]


Долгосрочные кредиты банков, строка 440 Сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них займам, которая не является текущим обязательством 501 Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте 502 Долгосрочные кредиты банков в иностранной валюте 503 Отсроченные долгосрочные кредиты банков 504 Отсроченные долгосрочные кредиты в иностранной валюте  [c.280]

Внешняя задолженность, которая возникла у сегмента в связи с производством и реализацией продукции (работ, услуг), рассматривается ПБУ 12/2000 как обязательства сегмента. Действительно, некоторые виды текущих обязательств (например, кредиторскую задолженность) легко идентифицировать с деятельностью конкретного подразделения. С деятельностью сегментов, например, не отождествляют выплату процентов по долгосрочным кредитам и займам, привлеченным в интересах развития компании в целом. В обязательства сегмента не включается задолженность бюджету по налогу на прибыль. На практике такие обязательства остаются нераспределенными (табл. 7.4).  [c.371]

Распределение обязательств по подразделениям, сокращая стоимость их чистых активов, улучшает значение показателей РА и ОП этих сегментов. Некоторые виды текущих обязательств (например, дебиторская задолженность) легко идентифицировать с деятельностью конкретного подразделения. Однако распределение всех обязательств редко возможно без дополнительных допущений. Как правило, бизнес-единицы не могут брать долгосрочные кредиты и займы. Долгосрочная задолженность является обычно результатом финансовых решений, принятых на высшем уровне, исходя из потребностей и целей компании в целом. Руководители структурных подразделений не могут контролировать и нести за них ответственность, поэтому долгосрочные обязательства обычно не относятся на подразделения. Для оценки деятельности своих сегментов многие зарубежные компании распределяют лишь те обязательства, которые по своему целевому назначению (а не произвольно) относятся к тому или иному подразделению. В этом случае стоимость активов подразделения рассчитывается как разность между контролируемыми активами и обязательствами подразделения.  [c.408]


Итого деб порская задолженность Сырье и материала Полуфабрикаты Готовая продукция Резерв на покрытие запасов Незавершенное производство И г о г о текущие обязательства Долгосрочные займы — прочие Пенсионные займы Необлагаемые налогами резервы Доля выплаты по неконтрольному пакету акций срочного погашения  [c.346]

Оборотные активы предприятия финансируются в основном за счет текущих обязательств компании, а также частично за счет долгосрочных заемных средств. Привлечение долгосрочных займов необходимо для финансирования постоянной части оборотных активов, которая в течение достаточно длительного времени остается неизменной по объему и не зависит от сезонных колебаний. Потребность в финансировании этой части активов является постоянной, в связи с чем предприятие должно иметь устойчивые источники финансирования данных активов в виде долгосрочных заемных средств, а в случае их отсутствия — собственных средств.  [c.225]

Инвестированный капитал, называемый также постоянным капиталом, представляет собой сумму долгосрочных обязательств (кредитов и займов) и акционерного капитала. Поэтому он выражает денежные ресурсы, находящиеся в обороте фирмы длительное время. Предполагается, что краткосрочные обязательства имеют тенденцию к колебаниям, автоматически связанным с изменениями по текущим активам.  [c.17]

Пассивы — это остатки различных источников (собственных и заемных) формирования активов организации на определенную дату. В балансе они подразделяются на собственные источники, долго- и краткосрочные заемные источники (кредиты и займы, кредиторская задолженность). Краткосрочные кредиты, и займы, кредиторскую задолженность, т.е. краткосрочные обязательства, в мировой практике принято называть текущими пассивами (в Российской Федерации — краткосрочными обязательствами). Краткосрочные обязательства — это обязательства по кредитам и платежам со сроком платежа до одного года долгосрочные — это обязательства со сроком платежа свыше одного года.  [c.52]

Текущие финансовые потребности предприятия в решающей своей части определяются денежными расходами, минимально необходимыми для осуществления непрерывной текущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансирование текущих финансовых нужд предприятия есть по существу финансирование потребности в собственных оборотных средствах в пределах совокупного норматива плюс дополнительное финансирование потребности в оборотных средствах. Это финансирование дополнительной финансовой потребности может осуществляться путем денежного авансирования стоимости в сверхнормативные запасы, а также в покрытие ненормируемых текущих финансовых потребностей предприятия, связанных с мобилизацией денежных средств и нахождением их части в расчетах. Минимальная потребность в собственных оборотных средствах (оборотном капитале) не равна текущей финансовой потребности в них. Последняя всегда больше. Для обеспечения необходимого дополнительного финансирования оборотных средств предприятия привлекают краткосрочные банковские кредиты и другие текущие заемные источники покрытия дополнительной потребности. В результате наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств предприятие получает приращение в размере суммы основного долга на срок его возврата. В качестве источника дополнительного финансирования текущих потребностей могут рассматриваться долгосрочные банковские кредиты и займы предприятия в той части, которые не связаны, хотя бы и временно, с финансированием капитальных вложений и иных долгосрочных инвестиций. Если абстрагироваться от заемных источников формирования оборотных средств (оборотного капитала), то текущие потребности могут быть представлены как его потребности в собственных и приравненных к ним оборотных средствах, или в чистом оборотном капитале (оборотные активы минус текущие обязательства) для непрерывного финансирования текущей хозяйственной деятельности.  [c.95]

Вексель — удобная форма предоставления и получения коммерческого кредита. При существующей практике он должен учитываться у поставщика в составе задолженности по прочим долговым обязательствам, обеспеченным векселями, и отражаться на счетах 94 Краткосрочные займы и 95 Долгосрочные займы . Как и по текущим расчетам с использованием векселей, задолженность по краткосрочным и долгосрочным кредитам, обеспеченная выданными векселями, не списывается сразу со счетов долгосрочных и краткосрочных займов, а лишь обособляется в аналитическом учете.  [c.176]

Рубрика 13 позволяет получить представление о сравнительном финансовом положении эмитентов, так как дает сводные данные баланса сальдо счета "Денежные средства" (для оценки качественных особенностей эмитента с точки зрения акционера важен его потенциал выплаты дивидендов) сумму оборотных активов и сумму текущих обязательств дату балансовой информации. Рубрика 14 посвящена структуре капитала компании и названа "капитализация", так как дает возможность инвестору оценить сумму капитала компании, полученного по линии займов и выпусков акций. Представленные в ней данные охватывают сумму долгосрочного долга, количество привилегированных и обыкновенных акций в обращении. В рубрике 15 приведены показатели прибыли на акцию за ряд прошлых отчетных лет и последние 12 месяцев. Дополнительные сведения о состоянии этого важнейшего для акционера показателя можно извлечь из рубрики 16, где даны промежуточные показатели прибыли на акцию за 3 или 6 месяцев, фактически сложившиеся в двух прошлых отчетных годах.  [c.117]

Компания с долгосрочной потребностью в финансировании может решить занять деньги, отодвинув сроки выплаты по времени так далеко, как это возможно. Это позволит ей вложить деньги в дело и заработать достаточно, чтобы без труда вернуть заем. В таких случаях вся сумма займа регистрируется как долгосрочный долг, а часть этого долга, подлежащая выплате в ближайшие 12 месяцев, то есть причитающаяся сейчас , попадает в графу текущие обязательства . Именно так получилось с Чудо-Штучкой в нашем примере.  [c.64]

Риск ликвидности связан с недостаточностью поступления платежей по займам для исполнения текущих обязательств кредитора, возникает в связи с трудностями мобилизации наличных средств путем продажи активов по рыночным ценам или близким к ним. Управление риском ликвидности требует проведения ряда финансовых операций. В частности, рассчитывается поток наличности для определения потребности банка в наличных средствах и разрабатывается стратегия мобилизации наличных средств с определением источников и затрат. Снижение риска ликвидности непосредственно связано с развитием вторичного рынка ипотечных кредитов, созданием условий для привлечения долгосрочных ресурсов в данную сферу, обеспечением рефинансирования выданных ипотечных кредитов,  [c.61]

Долгосрочные кредиты банков, строка 440 Сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них ссудам, которая не является текущим обязательством Займы, включающие выплату процентов  [c.212]

Долгосрочные заемные средства — это кредиты и займы, по лученные организацией на период более года, срок погаше ния которых наступает не ранее чем через год. Краткосрочны заемные средства — обязательства, срок погашения которых HI превышает года. Среди этих средств следует выделить текущую  [c.192]

Первый раздел баланса Внеоборотные активы содержит информацию о нематериальных активах, движимом и недвижимом имуществе, представленными в составе основных средств, а также долгосрочными инвестициями. Второй раздел баланса Оборотные активы представляет информацию о запасах и затратах, дебиторской задолженности организации, ее денежной наличности на соответствующих счетах в банке и кассе, а также о финансовых вложениях экономического субъекта. Третий раздел баланса Капитал и Резервы отражает информацию о собственном капитале организации, а также о непокрытых убытках и потерях на конец отчетного периода. Четвертый раздел баланса Долгосрочные обязательства содержит информацию о задолженности организации по полученным долгосрочным кредитам банков и займам организаций и физических лиц, а также по прочим долгосрочным обязательствам. Пятый раздел баланса Краткосрочные обязательства отражает информацию о задолженности организации по полученным краткосрочным кредитам банков и займам организаций и физических лиц, а также текущую кредиторскую задолженность (перед поставщиками, бюджетом и т.д.), доходах будущих периодов и резервах предстоящих расходов данного экономического субъекта.  [c.57]

К платежным обязательствам относятся краткосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев, включающие займы и кредиты, задолженность поставщикам и подрядчикам и другим краткосрочным кредиторам (бюджету — по налогам, работникам организации — по заработной плате, внебюджетным фондам — по отчислениям на социальное страхование и пр.). Эти статьи показывают в разделе V пассива баланса. Для большей точности при определении краткосрочной задолженности в нее следует включать также текущую составляющую долгосрочных обязательств, подлежащих погашению в отчетном периоде (т.е. часть основного долга или проценты, подлежащие оплате в текущем году).  [c.89]

К примеру, если Idr есть текущая (т.е. в 1-й год) цена 1 ф. ст., получение которого ожидается через г лет, и известно, что ndr это будущая цена 1 ф. ст. в году п, рассчитываемого к получению в году п + г, то мы получим , откуда следует, что норма, в соответствии с которой любое долговое обязательство может быть превращено в наличные деньги через п лет, задается двумя нормами из совокупности текущих норм процента. Поскольку текущая норма процента положительна для займов любого срока, то всегда должно быть более выгодным купить долговое обязательство, чем хранить наличные деньги как запас богатства. Напротив, если будущая норма процента неизвестна, мы не можем наверняка утверждать, что ndr окажется равной отношению, когда наступит соответствующее время. Поэтому, если предполагается, что нужда в наличности может возникнуть и до истечения п лет, есть риск, что покупка долгосрочного долгового обязательства и последующее его превращение в наличные деньги обернутся убытком по сравнению с простым хранением наличных денег. Статистическая оценка вероятной прибыли или математически обоснованное предположение выигрыша, рассчитанное исходя из известных вероятностей - если только такой расчет возможен, что весьма сомнительно,-должны быть достаточными для того, чтобы компенсировать возможный риск понести убытки.  [c.73]

Стабильно положительное сальдо баланса по текущим операциям укрепляет позиции национальной валюты и одновременно позволяет иметь прочную финансовую базу для вывоза капитала из страны стабильно отрицательное сальдо ослабляет позиции национальной валюты и подталкивает страну ко все большему привлечению иностранного капитала. Если подобный приток капитала осуществляется не через долгосрочные предпринимательские инвестиции (т.е. прямые и портфельные), а через долгосрочные государственные и частные банковские займы и особенно посредством чрезвычайного финансирования и роста внешних обязательств, то это ведет к быстрому увеличению внешнего долга страны и выплат по нему. Страна начинает жить в кредит.  [c.827]

Для определения ожидаемых поступлений денежных средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких как продажа акций, активов, возможные займы. Суммы ожидаемых платежей берут из различных периодических бюджетов. Ответственный за подготовку бюджета денежных средств должен владеть информацией о том, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены на период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а также будут ли они оплачены сразу или возможна отсрочка платежей. Важно знать политику платежей предприятия. Помимо регулярных текущих платежей денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств.  [c.102]

В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате, возникающие в результате предоставления предприятию коммерческого кредита, долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа задолженность по налогам, являющаяся по существу формой кредита, предоставляемого компании со стороны государства в виде отсрочки налоговых платежей задолженность по заработной плате, сбережения служащих, различного рода полученные авансы (например, полученные авансом проценты) часть долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в текущем периоде.  [c.10]

Рассчитано, что для того, чтобы коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами были оптимальными (> 2 и > 0,1 соответственно), у организации убытки должны составлять до 40% от суммы оборотных активов, а долгосрочные кредиты и займы должны быть равны 80% от суммы оборотных активов. Но такая структура баланса сейчас практически не встречается (по крайней мере, в отношении долгосрочных обязательств).  [c.121]

Действующие правила GAAP предусматривают добавление текущих обязательств в рамках лизинга к текущим выплатам по долгосрочным займам. Некоторых кредиторов беспокоят также повторяющиеся выплаты дивидендов владельцам небольших предприятий, особенно S-корпораций. Эти аналитики предпочитают вычитать дивиденды из числителя. Но так как выплата дивидендов обычно зависит от воли руководства, а разумный кредитор ограничивает выплаты дивидендов, когда в прибыльные годы имеется такая возможность, коэффициент рассчитывают по следующей формуле  [c.288]

В примитивном отчете об источниках и целевом использовании средств, приведенном на рис. 2.13, отмечается рост объема выручки от продаж, остаточное влияние деятельности по реструктуризации активов компании в 1996 г. и эффект двух поглощений, осуществленных в 1997 г. Здесь чистыми источниками денежных средств являются + Прирост суммы долгосрочных кредитов и займов на 659 млн, не считая увеличения на 56 млн текущих обязательств по долгосрочным кредитам. Новые заимствования связаны с покупкой компании BDM International, специализирующейся на информационных технологиях, стоимость которой составляет 1 млрд, и приобретением 80% акций компании Magna International, занимающейся производством автомобильных запчастей. Стоимость этой покупки составляет приблизительно 0,5 млрд.  [c.91]

Этот коэффициент должен быть больше 1. Чем выше К.л., тем платежеспособное данный банк (кредитное учреждение). При расчете К.л. следует учитывать, что ликвидные ресурсы складываются из кассовой наличности банка, средств банка на текущих счетах в других банках и Центробанке, векселей сроком до 3 месяцев, краткосрочных финансовых вложений, легкореализуемых ценных бумаг. Текущие долговые обязательства состоят из обязательств банков сроком до 12 месяцев, краткосрочных займов и кредиторской задолженности, а также текущей задолженности по долгосрочным кредитам.  [c.183]

Состояние финансово-экономического равновесия заключается в том, что реальные, производительные (долгосрочные и текущие нефинансовые) активы обеспечиваются собственным капиталом предприятия (капиталом и резервами, в терминологии бухгалтерского баланса). Это означает, что все финансовые активы (денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги, дебиторская задолженность и долгосрочные финансовые вложения) уравновешиваются заемным капиталом (долгосрочными и краткосрочными займами, кредиторской задолженностью) или что то же самое финансовые активы покрывают обязательства предприятия. Именно такое положение является устойчивым в экстраординарном случае, когда все кредиторы желают одновременно получить по своим требованиям, предприятие может расплатиться со всеми, не продавая никаких производственных запасов или оборудования, не нарушая производственного цикла. Долгосрочные финансовые вложения при этом будут реализованы, проценты на них упущены, но, расплатившись с кредиторами, предприятие не потеряет своего доброго имени и легко получит новые кредиты.  [c.42]

ДОЛГ (англ, duty, debt) - обязательство, возникающее из получения лицом во временное пользование денег или иных вещей перед другим лицом. В бухгалтерском деле денежные долги рассматриваются в текущих кредитных операциях в зависимости от вида долга или личности кредитора. Они выносятся в пассив, которому на другой стороне баланса соответствуют собственные капиталы. По срокам возврата долги бывают долгосрочные и краткосрочные. Последние не превышают одного года. Может возникнуть в результате отсрочки платежа или предоставления партнеру коммерческого кредита или займа.  [c.181]

В капиталистических странах К. к. применяется в двух формах — коммерческого кредита (см), оказываемого друг другу промышленными и торговыми капиталистами при продаже товаров, и в форме банкирского кредита. К К. к. относятся учетно-ссудные операции эмиссионных банков и значительная часть операций коммерческих банков — вексельные кредиты, ссуды под залог товаров, ценных бумаг и иностранной валюты. Помимо К. к., предоставляемого банками предприятиям, банки осуществляют взаимное кредитование эмиссионные банки предоставляют К. к. коммерческим банкам, более мощные коммерческие банки — менее мощным банкам. В эпоху империализма все большая часть учетно-ссудных операций коммерческих банков, сохраняя форму К. к., становится по существу долгосрочным кредитом, обслуживая воспроиз-во основного капитала технически это происходит путем переписки векселей, замены их новыми векселями на более длительные сроки, продления сроков ссуд под ценные бумаги и особенно путем выдачи краткосрочных по форме, но долгосрочных по существу кредитов по контокорренту. Значительное распространение К. к. получил в области внешнеэкономич. связей капиталистич. стран (см. Кредитование внешней торговли). Разновидностью К. к., характерной для периода общего кризиса капитализма, является помещение банками части их избыточных ссудных капиталов на текущие счета в банки др. стран. Кроме краткосрочного коммерческого и банковского кредита, применяется краткосрочный государственный кредит, хотя в этой сфере преобладают долгосрочные государственные займы. К краткосрочному государственному кредиту относятся краткосрочные обязательства казначейства и казначейские векселя.  [c.570]