Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Вот почему так важен повседневный детальный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов, их использования. И здесь главную роль играют факторный (причинный) анализ доходов и расходов банка, финансовых результатов - прибыли или убытка, анализ процентной и непроцентной маржи. Наряду с абсолютными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности банка, в анализе необходимо использовать и ряд таких относительных показателей, как коэффициент эффективности использования активов банка, коэффициент общей рентабельности, коэффициент рентабельности капитала и ряд других качественных показателей. [c.341]
Значение коэффициента К-, п свидетельствует о том, что при увеличении процентных расходов на 1% процентные доходы вырастают на 1,793%, для непроцентных расходов ситуация следующая их увеличение на 1% приводит к росту непроцентных доходов только на 0,529%. Это еще раз подтверждает сделанный ранее вывод о том, что произошедший структурный сдвиг расходов в сторону увеличения непроцентных расходов и уменьшения процентных является негативным фактором, отрицательно влияющим на финансовые результаты деятельности банка. [c.446]
При увеличении оборота по погашению кредитов их оборачиваемость будет ускоряться, что благоприятно влияет на финансовые результаты деятельности банка, и, наоборот, при сокращении оборота по погашению кредитов их оборачиваемость замедляется, что снижает эффективность использования кредитных ресурсов. [c.474]
При увеличении дебетового оборота по счетам резервов, связанного с погашением кредитов, и следовательно, восстановлением сумм резервов в доходах банка, оборачиваемость резерва ускоряется, что благоприятно влияет на финансовые результаты деятельности банка, и, наоборот, при сокращении дебетового оборота оборачиваемость резерва замедляется, что снижает финансовые результаты банка. [c.493]
Годовой отчет банка представляется в ЦБ РФ. Основное содержание годового отчета банка составляют годовой баланс банка, отчет о финансовых результатах деятельности банка, структура доходов и расходов, порядок распределения прибыли, основные показатели ликвидности, размер собственного капитала банка, данные о кредитной, ресурсной политике банка, внешнеэкономической деятельности, операциях с ценными бумагами, крупнейших инвестициях. [c.289]
Надежность банка определяется совокупностью финансовых и других показателей, характеризующих его положение на региональном финансовом рынке. Наиболее формализованными финансовыми показателями деятельности банков являются те. что характеризуют выполнение обязательных экономических нормативов, установленных Банком России. Изучение данных показателей в динамике позволит составить достоверное представление о финансовом состоянии банка и тенденциях его развития. Дополнительно можно воспользоваться данными региональных и общероссийских банковских рейтингов, которые ранжируют кредитные учреждения по степени их финансовой устойчивости. Изучив публикуемую отчетность, необходимо проанализировать также финансовые результаты деятельности банка, структуру его доходов и расходов, устойчивость доходной базы, динамику прибыли, наличие убытков и т. п. [c.407]
Вопросы финансово-хозяйственной деятельности, соблюдения сметы доходов и расходов банка, порядка ведения бухгалтерского учета и контроля, финансовые результаты деятельности банка, промежуточные и годовые отчеты о деятельности банка рассматриваются на заседаниях Правления банка, Совета банка. Общего собрания участников банка. [c.771]
Финансовые результаты деятельности банков [c.36]
Параметры денежно-кредитной политики Банка России принимаются исходя из их значений в предыдущем квартале. Параметры, характеризующие деятельность банка (объем привлеченных ресурсов, кредитных вложений, валюта баланса), определяются на основе средних показателей баланса за период с начала текущего года. Значения параметров, характеризующих финансовые результаты деятельности банка (доходы, прибыль, управленческие расходы, суммы обязательных платежей), исчисляются нарастающим итогом с начала года. Пересчитывать минимальные и максимальные размеры процентной ставки предлагается ежеквартально (не позднее 10-го числа первого месяца квартала). 160 [c.160]
При проверке модели спреда (см. табл. 35) нераспределенная прибыль (см. п. 13 табл. 34) должна быть равна прибыли ( см. п. 7 табл. 35), так как это один и тот же финансовый результат деятельности банка, но рассчитанный различными способами. В первом случае — с учетом создаваемого прибавочного продукта в результате ценового регулирования внутрибанковского оборота, а во втором — традиционным способом. [c.600]
По зарубежным стандартам учета и отчетности конечным финансовым результатом деятельности банка является чистая прибыль. [c.250]
Другое, принципиальное изменение относится к порядку использования вторичных способов обеспечения кредита в процессе регулирования кредитного риска. В настоящее время качество обеспечения оказывает влияние не на оценку качества индивидуальной ссуды (вероятности обесценения), а на объем резервов, создаваемых по ней. В результате качество обеспечения становится фактором регулирования финансового результата деятельности банка в зависимости от качества его ссудных операций. [c.575]
Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причиненного ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка. [c.228]
Финансовые результаты деятельности банка [c.408]
Балансовая прибыль, определяемая как разность между доходами и расходами ежеквартально, накапливаемая в течение года, не отражает конечного финансового результата деятельности банка. Поэтому анализ ее состояния направлен на выяснение динамики роста или падения, определение видов статей доходов и расходов, оказавших позитивное или негативное влияние на ее формирование и требует ответа на вопрос, являются ли эти статьи доходов стабильными источниками получения (причинами снижения) балансовой прибыли. [c.414]
Конечным финансовым результатом деятельности банка, как уже отмечалось, является чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка. Этот показатель результативности деятельности банка в отечественной банковской практике выводится после уплаты из балансовой прибыли налогов в бюджет. Поскольку тремя основными компонентами чистой прибыли являются доходы, расходы и уплаченные в бюджет налоги, то сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет оценить, какой из них оказал позитивное или негативное влияние на ее формирование. [c.415]
Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать информацию о банке (организации), его финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности. В ней должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности банка или организации (с соответствующим обоснованием). В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете. [c.181]
Прибыль (убыток) за отчетный период" финансовый результат деятельности банка за отчетный период. Сумма этой совпадает с суммой одноименной баланса. [c.117]
Прогноз финансовых результатов деятельности Банка Москвы по МСФО [c.106]
Анализ других форм отчетности, включая финансовые результаты деятельности банка [c.17]
Информационной базой для анализа финансовых результатов деятельности банка служат счета 701 "Доходы" и 702 "Расходы", 703 "Прибыль", 704 "Убытки", 705 "Использование прибыли", формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка" и № 3 Приложение к балансу , а также Окончательный отчет о прибылях и убытках финансовой отчетности. [c.311]
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности банка являются [c.325]
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ сведений, отраженных в балансе, позволяет дать комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Оценка баланса дает возможность определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и о возможных перспективах развития коммерческих банков. [c.316]
Финансовый результат деятельности банка определяется на основе учетных данных в бухгалтерском балансе и в отчетности о прибылях и убытках по форме № 2, достоинством которой является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Все доходы и расходы банка в этой форме сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. [c.327]
С точки зрения финансовых результатов деятельности предприятия, привлечение заемных средств рационально только в случае, если цена этих средств, определяемая величиной процентной ставки коммерческих банков, меньше текущего значения нормы прибыли на вложенный капитал. [c.83]
Управление, учет и анализ дифференцируются, кроме того — для каждого предприятия, каждой отрасли — на внешнюю часть и внутреннюю, в зависимости от пользователя. Функцию внешнего управления выполняет финансовый менеджмент, финансовый анализ, финансовый учет. Финансовые результаты деятельности предприятия открыты для акционеров, для налоговой службы, для банков и кредиторов. Производственный учет, производственный анализ и менеджмент — дело внутреннее, сопряженное с коммерческой тайной. Как делается прибыль — секрет фирмы. [c.7]
Невостребованная депонированная заработная плата хранится на расчетном счете организации в банке в течение трех лет. По истечении этого срока неполученные суммы относятся на финансовые результаты деятельности организации, что отражается проводкой [c.267]
Финансовые результаты, полученные банком от производственной (банковской) деятельности, можно назвать операционной прибылью (убытком). Они являются главным источником балансовой прибыли (убытка) банка. [c.436]
Финансовые результаты, полученные банком от непроизводственной (небанковской) деятельности, можно назвать неоперационной прибылью (убытком). Сюда входят расходы на содержание аппарата управления, сальдо штрафов, пени, сумма неустоек полученных и уплаченных, отчисления в резервы на возможные потери по ссудам и вложениям в ценные бумаги, суммы, восстановленные со счетов этих резервов, результаты текущей переоценки счетов в иностранной валюте и ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. [c.436]
Идентификация ФХЖ по времени направлена на выявление отчетного периода или периодов (настоящего, прошедших или будущих), на финансовые результаты деятельности в которых оказывают влияние анализируемые ФХЖ. Например, поступление денежных средств на счета в банке или в кассу организации может рассматриваться неоднозначно 1) как доход отчетного периода 2) погашение дебиторской задолженности покупателей или заказчиков, образовавшейся в прошлом 3) относиться к авансам, полученным организацией, которые превратятся в доходы в будущем по мере их зарабатывания. [c.457]
МСФО 30 называется Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов . Цель стандарта - обеспечить предоставление пользователям финансовой отчетности уместной, надежной и сопоставимой информации, позволяющей проводить оценку финансового положения и результатов деятельности банка и принимать экономические решения. Пользователи финансовой отчетности заинтересованы в получении информации о ликвидности, платежеспособности банка и рисках, связанных с активами и обязательствами, признаваемыми как в бухгалтерском балансе, так и за балансом. [c.170]
Исчисленная налогоплательщиком сумма налога вносится в бюджет и относится на финансовые результаты деятельности предприятий, а по банкам и другим кредитным организациям — на операционные и разные расходы. [c.399]
В соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 1995 г. № 62-ФЗ исчисленная сумма налога вносится в виде обязательного платежа в бюджет в первоочередном порядке с отнесением затрат на финансовые результаты деятельности предприятия, а по банкам и другим кредитным организациям — на операционные и разные расходы. Уплата налога производится по квартальным расчетам в пяти- [c.363]
Порядок уплаты налога на имущество предприятий в бюджет определён" в разделе IV Инструкции ГНС РФ № 33. Исчисленная сумма налога вносится в виде обязательного платежа в бюджет и относится на финансовые результаты деятельности предприятий)(в дебет счета 80 Прибыли и убытки ), по банкам и кредитным учреждениям — в дебет счета Операционные и разные расходы . [c.323]
В отсутствие страхования депозитов у домашних хозяйств и фирм были бы более сильные стимулы для соблюдения своих интересов при совершении сделок с депозитными учреждениями. Они бы уделяли больше внимания финансовым результатам деятельности своих депозитных учреждений. Действительно, вкладчики, чьи сбережения, накопленные за всю жизнь и находящиеся в определенном банке или сберегательном учреждении, скорее всего, требовали бы регулярного предоставления отчетности данной организации. К тому же домашние хозяйства и фирмы стали бы хранить свои средства в нескольких депозитных учреждениях на случай банкротства одного из них. [c.330]
Данный класс методов и подходов к построению производственной функции в отличие от предыдущего предполагает учет на содержательном уровне результатов деятельности банков как финансовых посредников. В первую очередь, разумеется, речь идет о трансформации активов временном и рисковом преобразовании денежных средств, собранных у вкладчиков, в денежные средства, предлагаемые заемщикам. На концептуальном уровне такой поход к конструированию производственных функций более адекватно отражает специфику задач, решаемых банками. Он получил интересное и содержательное развитие в таких работах, как [3, 8,10, 12]. Дополнительно следует обратить внимание на такой знаменательный (и в чем-то удивительный) факт, [c.130]
Данные о финансовом положении эмитента включают бухгалтерские балансы (для эмитентов, являющихся банками, бухгалтерские балансы по счетам второго порядка) и отчеты о финансовых результатах деятельности эмитента, вклю- [c.213]
Прибыль - это конечный финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы. В условиях рыночной экономики прибыль выступает важнейшим фактором стимулирования производственной и предпринимательской деятельности предприятия и создает финансовую основу для ее расширения, удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива. Налог на прибыль становится одним из основных источников формирования доходов бюджета (федерального, республиканского, местного). За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия перед банком и инвесторами. Следовательно, прибыль становится важнейшим обобщающим показателем в системе оценочных показателей эффективности производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия. Сумма прибыли, получаемая предприятием, обусловлена объемом продаж продукции, ее качеством и конкурентоспособностью на внутреннем и внешнем рынках, ассортиментом, уровнем затрат и инфляционными процессами, которыми неизбежно сопровождается становление рыночных отношений. [c.139]
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ - акционерный банк открытого типа. Учредителем выступает Центральный банк РФ, которому принадлежит контрольный пакет акций. Занимает монопольное положение на рынке финансовых ресурсов и частных вкладов (76,3% на 1 июля 2000 г.). Единственный в России банк, предлагающий гарантии по вкладам. Высшим органом управления, является собрание акционеров, которое решает следующие задачи утверждает акты, документы о его деятельности утверждает отчет о результатах деятельности банка за прошедший период принимает устав распределяет прибыль выбирает членов исполнительных и контрольных органов. Имеет корреспондентские отношения с иностранными банками. Имеет широкую сеть филиалов (37 тыс.), в т. ч. в Москве - 776. Является одним из крупных операторов на рынке ценных бумаг. По сути дела выступает дилером ЦБ РФ по государственным облигациям (ГКО) и облигациям федерального займа (ОФЗ). Принимает участие в программе по развитию малого и среднего бизнеса. [c.495]
В частности, такая возможность создается в результате испол зования метода определения финансового результата деятельное банка, основанного на заложенных Инструкцией №17 принц пах разделения отчетных периодов, осторожности, наращивай и т.д., позволяющих отразить в отчетности доходы, расходы и н которые другие показатели деятельности банка, относящиеся и ключительно к отчетному периоду, независимо от времени факт ческого поступления и расходования средств. [c.16]
Смотреть страницы где упоминается термин Финансовые результаты деятельности банка
: [c.242] [c.29] [c.589] [c.373] [c.158] [c.205] [c.70] [c.380]Смотреть главы в:
Основы банковского дела Российской Федерации -> Финансовые результаты деятельности банка