Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Законом Об основах налоговой системы 1991 г. и Налоговым кодексом Российской Федерации наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами. [c.113]
Вопросы, касающиеся территориальных финансов, отражены в Законе Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. В этом Законе все налоги, входящие в налоговую систему Российской Федерации, разделены на три группы федеральные налоги, налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономных областей, автономных округов, местные налоги. Установлена компетенция каждого органа власти, в том числе и территориальных органов, по отношению к соответствующим налогам, то есть право этих органов вводить на подведомственной территории налоги, устанавливать ставки налогов, предоставлять плательщикам налоговые льготы, контролировать взимание налогов и т.д. [c.188]
В налоговой системе РФ, согласно положениям Закона Об основах налоговой системы РФ , налог на прибыль определен как федеральный налог, распределяемый между федеральным и региональным бюджетами. С помощью налога на прибыль в большой степени происходит регулирование доходной базы бюджетов субъектов РФ. [c.124]
Одной из главных задач местных налогов является создание стабильных доходных источников местных бюджетов, в полном объеме поступающих в распоряжение соответствующих территорий. С этой целью в Законе Об основах налоговой системы в РФ был предусмотрен широкий перечень налогов. [c.126]
Первыми законодательными актами, принятыми в рамках налоговых преобразований, были Закон РФ от 11.10.1991 г. № 1738-1 О плате за землю и Закон РФ от 18.10.1991 г. № 1759-1 О дорожных фондах в Российской Федерации . В декабре 1991 г. Федеральными законами, вводимыми в действие с 01.01.1992 г., были утверждены НДС, акцизы, подоходный налог с физических лиц и другие налоги и пошлины. Изменения налоговой системы России в тот период были зафиксированы в Федеральном законе от 27.12.1991 г. № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации (далее — Закон об основах налоговой системы). [c.8]
В состав федеральных налогов Законом об основах налоговой системы были отнесены [c.9]
Закон об основах налоговой системы фактически ставил знак равенства между налогом и другими видами платежей, такими как сбор и пошлина, что следовало из формулировки, приведенной в Законе Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами . [c.11]
Общая часть НК РФ фактически продублировала определение объекта налогообложения, закрепленное Законом об основах налоговой системы. В ст. 38 НК РФ говорится о том, что объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. [c.14]
Закон об основах налоговой системы впервые в новейшей истории России установил общие принципы построения налоговой системы, определил перечень налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов, а также положения о правилах принятия и введения в действие новых налогов. [c.23]
В соответствии с Законом об основах налоговой системы в составе федеральных налогов был установлен подоходный налог (налог на прибыль с предприятий). Такое название налогу было дано, по всей вероятности, в связи с зарубежной практикой налогообложения, где действует подоходный налог с корпораций. Однако довольно быстро название налога было изменено и 27 декабря 1991 г. был утвержден Закон РФ № 2116-1 О налоге на прибыль предприятий и организаций (далее — Закон № 2116-1), который вступил в действие с 1 января 1992 г. [c.26]
Законом об основах налоговой. системы в Российской Федерации законодательным органам субъектов Российской Федерации при введении налога с продаж дано право опре- [c.128]
Налог с продаж входит в систему косвенных налогов наряду с НДС и акцизами. В налоговой системе Российской Федерации налог с продаж появился гораздо позже, чем НДС и акцизы. Он был введен Федеральным законом от 31.07.1998 г. № 150-ФЗ О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона об основах налоговой системы, что повлекло за собой существенное реформирование системы косвенных налогов целый ряд товаров последовательно стал облагаться акцизами, НДС, налогом с продаж. Импортируемые товары соответственно облагались ввозными таможенными пошлинами, акцизами (в соответствующих случаях), НДС (при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации) и налогом с продаж. [c.135]
Законом об основах налоговой системы введен местный налог на землю. Основным законодательным актом, регулирующим вопросы платы за землю, является Федеральный закон от 11.10.1991 г. № 1738-1 О плате за землю (с последующими изменениями и дополнениями), (далее — Закон о плате за землю), а также Инструкция МНС России от 21.02.2000 г. № 56 по применению Закона о плате за землю. [c.204]
В соответствии со ст. 19—21 Закона Об основах налоговой системы Российской Федерации к федеральным налогам были отнесены налоги, служащие источниками образования дорожных фондов. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды, носили целевой характер и служили источниками финансирования проводимых государством мероприятий по строительству и содержанию автомобильных дорог общего пользования общегосударственного и местного значения. [c.222]
Следует отметить, что установление и введение в действие специальных налоговых режимов не связано с введением и установлением новых налогов и сборов. Речь идет о замене совокупности налогов и сборов, предусмотренных ст. 19—21 Закона об основах налоговой системы, одним налогом. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. [c.243]
Одним из важнейших условий обеспечения экономического роста, развития предпринимательской активности, ликвидации теневой экономики, привлечения в нашу страну полномасштабных иностранных инвестиций является осуществление налоговой реформы. Основы существующей в Российской Федерации налоговой системы были заложены в конце 1991 г. принятием Закона "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и соответствующих законов по конкретным видам налогов. В условиях высокой инфляции и глубоких структурных изменений в экономике в первые годы реформ российская налоговая система в целом выполняла свою роль, обеспечивая поступление в бюджеты всех уровней необходимых финансовых ресурсов. Вместе с тем, по мере дальнейшего углубления рыночных преобразований, присущие налоговой системе недостатки становились все более и более заметными, а ее несоответствие происходящим в экономике изменениям все более и более очевидным. Не случайно на протяжении всех лет экономических реформ в законодательство о налогах ежегодно, а нередко и по нескольку раз в год, вносились многочисленные поправки. Но они решали лишь отдельные узкие вопросы, не затрагивая основополагающих моментов налоговой системы. В результате сложившаяся к концу 90-х годов в Российской Федерации налоговая система во все большей степени из-за несовершенства ее отдельных элементов становилась тормозом экономического развития страны. [c.7]
В первую очередь следовало бы остановиться на делении налогов в зависимости от того, какой уровень власти устанавливает важнейшие элементы налога и вводит его в действие. По этому признаку налоги подразделяются на государственные и местные. Исходя из федерального устройства отдельных государств, в том числе и Российской Федерации, государственные налоги подразделяются на федеральные и региональные (налоги субъектов Федерации). Применительно к Российской Федерации систему налогов необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов. Первой частью Налогового кодекса России установлено 16 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов. Но они будут действовать только с момента полной отмены закона об основах налоговой системы. Пока же в России действуют статьи 19, 20 и 21 отмененного Закона об основах налоговой системы, которые предусматривают возможность взимания на российской территории 18 федеральных, 6 региональных и 22 местных налогов. [c.90]
Вместе с тем, эта налоговая система в полной мере начнет функционировать с момента принятия всех глав второй части Налогового кодекса и с отменой действия Закона об основах налоговой системы. В настоящее же время действует следующая система налогов, установленная Законом Об основах налоговой системы в Российской Федерации , которая включает в себя и часть налогов, предусмотренных первой частью Налогового кодекса (рис. 3). [c.95]
В соответствии с Федеральным законом "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в областной бюджет и в бюджеты городов и районов в размере соответственно 40 и 60 %. [c.410]
Самостоятельная налоговая система Российской Федерации начала создаваться в октябре — декабре 1991 г. Законами от 11 и 18 октября 1991 г. были установлены земельный налог и налоги, зачисляемые в дорожные фонды. 6—7 декабря 1991 г. были приняты законы о налогах на добавленную стоимость, об акцизах, о подоходном налоге с физических лиц. Также был принят ряд законодательных актов о других налогах, сборах, пошлинах. Все новые налоги вводились в действие с 1 января 1992 г. Формирование налоговой системы России как независимого государства было завершено принятием Закона РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации (далее — Закон об основах налоговой системы). [c.295]
Закон об основах налоговой системы вводился в действие с 1 января 1992 г. (за исключением положений о порядке распределения в бюджетную систему налогов на добавленную стоимость и прибыль предприятий и организаций) и определял до 1 января 1999 г. (до введения в действие части первой Налогового кодекса РФ) общие принципы построения налоговой системы в РФ, устанавливал перечень налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, определял права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. В нем были сформулированы основные общие положения о правилах установления и введения в действие новых налогов. [c.295]
В соответствии с Законом об основах налоговой системы установление и отмена налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также льгот, предоставляемых налогоплательщикам, осуществлялись Верховным Советом РФ (впоследствии Федеральным Собранием) и другими органами государственной власти. Органы государственной власти национально-государственных, национально- и административно-территориальных образований могли предоставлять дополни- [c.295]
В соответствии с Законом об основах налоговой системы плательщиками налогов являлись юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами была возложена обязанность уплачивать налоги. Налогоплательщики подлежали постановке на учет в органах Государственной налоговой службы РФ (далее — ГНС, впоследствии преобразована в Министерство по налогам и сборам Российской Федерации, далее — МНС) в обязательном порядке. Порядок постановки на учет определялся в законах по конкретным видам налогов и других обязательных платежей. Банки и кредитные учреждения могли открывать расчетные и иные счета налогоплательщикам (за исключением физических лиц) только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе. Банки должны были сообщать об открытии счетов в налоговые органы в пятидневный срок. В соответствии с Законом РФ от 16 июля 1992 г. № 3317-1 за невыполнение указанных требований на руководителей банков и кредитных учреждений налагались административные штрафы в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ или МРОТ). [c.296]
Принцип однократности налогообложения был сформулирован в Законе об основах налоговой системы следующим образом Один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный Законом период налогообложения . При этом в соответствии с указанным Законом не устанавливалось запрета на повторное и многократное налогообложение одного и того же объекта, если эта повторность или многократность возникала в результате об- [c.296]
Распределение средств от налогов и других обязательных платежей между бюджетами разного уровня и внебюджетными фондами осуществлялось в порядке и на условиях, определяемых высшим законодательным органом РФ и другими органами государственной власти в соответствии с Законом об основах налоговой системы и другими законодательными актами. [c.297]
Норма Закона об основах налоговой системы (в редакции Закона РФ от 22 декабря 1992 г. № 4178-1) о запрете предоставления индивидуальных налоговых льгот (льгот, предоставляемых отдельным налогоплательщикам) была сформулирована следующим образом Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер, если иное не установлено законодательными актами Российской Федерации . Таким образом, в принципе законодательство допускало предоставление индивидуальных налоговых льгот при соблюдении определенных условий. [c.297]
В случае неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей их исполнение обеспечивалось мерами административной и уголовной ответственности, финансовыми санкциями в соответствии с действующим налоговым законодательством, а также залогом денежных и товарно-материальных ценностей, поручительством или гарантией кредиторов налогоплательщика. Законом об основах налоговой системы предусматривались следующие виды административно-финансовых санкций 1) взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) 2) взыскание суммы налога за иной сокрытый или неучтенный объект налогообложения 3) штрафа в размере той же суммы 4) при повторном нарушении взыскание соответствующей суммы и штрафа в двукратном размере этой суммы 5) взыскание в федеральный бюджет штрафа в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода (прибыли) при установлении судом факта умышленного сокрытия или занижения дохода (прибыли) приговором либо решением суда по иску налогового органа или прокурора [c.298]
В Законе об основах налоговой системы в особой статье были определены обязанности банков, кредитных учреждений и предприятий [c.298]
Закон об основах налоговой системы подтверждал приоритет норм международного права по сравнению с нормами национального налогового законодательства. Международные налоговые соглашения (соглашения об устранении двойного налогообложения) заключались Правительством РФ и подлежали последующей ратификации высшим законодательным органом. [c.300]
В соответствии с Законом об основах налоговой системы по уровню государственной власти российские налоги подразделяются на следующие группы [c.301]
Компетенция органов государственной власти в решении вопросов о налогах до принятия и введения в действие части второй Налогового кодекса определяется в соответствии с Законом об основах налоговой системы и другими законодательными актами. [c.301]
В соответствии с Законом об основах налоговой системы устанавливались следующие федеральные налоги [c.318]
В соответствии с Законом об основах налоговой системы с 1992 г. вводились следующие налоги республик в составе РФ и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов [c.358]
Плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем, была предусмотрена как региональный налог в Законе об основах налоговой системы. В соответствии с Федеральным законом от 17 июня 1999 г. № 112-ФЗ данный платеж был устранен. Взамен него Федеральным законом от 6 мая 1998 г. № 71-ФЗ (с изменениями от 30 марта 1999 г.) была введена плата за пользование водными объектами. Плательщиками платы за пользование водными объектами признаются организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств, подлежащее лицензированию в порядке, установленном законодательством РФ. Плата за пользование водными объектами в целях осуществления забора (добычи) воды из подземных источников осуществляется в соответствии с законодательством РФ о недрах (Закон РФ от 21 февраля 1992 г. № 2395-1 О недрах (с изменениями от 3 марта 1995 г.). [c.364]
Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, — региональный сбор, взимаемый с юридических лиц по Закону об основах налоговой системы, относится к группе налогов и сборов, взимаемых с фонда оплаты труда. Сбор устанавливается законодательными актами республик в составе РФ, решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области и автономных округов. Ставки этого сбора не могут превышать размер одного процента от годового фонда заработной платы предприятий, учреждений и организаций, расположенных на территории республик в составе РФ, краев, областей, автономной области и автономных округов. Суммы платежей зачисляются в республиканский бюджет республики в составе РФ, краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области и окружные бюджеты автономных округов и используются целевым назначением на дополнительное финансирование образовательных учреждений. Федеральным законом от 31 июля 1998 г. № 150-ФЗ О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации было установлено, что с введением в действие представительными органами власти субъектов РФ налога с продаж на территориях соответствующих субъектов РФ сбор на нужды образовательных учреждений не взимается. [c.365]
Со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а также федеральные, региональные и местные налоги (предусмотренные ст. 19—21 Закона об основах налоговой системы), за исключением 1) государственной пошлины 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей 3) лицензионных и регистрационных сборов 4) налога на приобретение транспортных средств 5) налога на владельцев транспортных средств 6) земельного налога 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте 8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в установленных сферах (указанных в ст. 3 Федерального закона от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ) 9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника РФ в случаях, когда законодательными актами РФ о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат. [c.374]
Порядок выдачи свидетельства устанавливается нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов субъектов РФ. Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога, определяемого в соответствии с требованиями Закона об основах налоговой системы. При выдаче свидетельства заполняется второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается. В свидетельстве указываются наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица — налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им деятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога. [c.375]
В соответствии с Законом об основах налоговой системы к местным налогам были отнесены следующие налог на имущество физических лиц земельный налог налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне налог на рекламу налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Кроме того, был установлен целый ряд местных сборов (регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью курортный сбор сбор за право торговли целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели сбор с владельцев собак лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей сбор за выдачу ордера на квартиру сбор за парковку автотранспорта сбор за право использования местной символики сбор за участие в бегах на ипподромах сбор за выигрыш на бегах сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами сбор за право проведения кино- и телесъемок сбор за уборку территорий населенных [c.381]
Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели взимаются по Закону об основах налоговой системы. Введение целевых сборов на те или иные цели определяется представительными органами власти для решения социально-экономических проблем, возникающих в регионе. Плательщиками сборов являются предприятия, учреждения и организации независимо от их организационно-правовых форм — юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории, подведомственной местному органу представительной власти, который ввел этот сбор, включая филиалы (обособленные структурные подразделения), расположенные отдельно от места регистрации юридического лица, а также граждане, проживающие на соответствующей территории (физические лица). Целе- [c.385]
Цели контроля различны. Различаются и методики проведения ревизий и проверок. Однако что касается налогообложения, то эти учреждения используют нормативные документы по ведению налогового контроля, составленные в соответствии с положениями налоговых законов ( Об основах налоговой системы в Российской Федерации , О Государственной налоговой службе Российской Федерации , О федеральных органах налоговой полиции ). Эти законы толкуют [c.172]
Финансовая (перед государством) -ст. 13 Закона Об основах налоговой системы в Российской Федерации [c.177]
Еще в ноябре 1994 г. в Государственной думе РФ начались ожесточенные налоговые дискуссии. Наконец-то было начато обсуждение пакета из шести новых налоговых законопроектов. Правительством РФ были внесены изменения и дополнения в закон об основах налоговой системы, в законы о налогах на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество, в законы о налогах с физических лиц, в закон об акцизах. Этого очень долго ждали. Ведь еще весной того же года начали раздаваться обещания скорой налоговой реформы. Но уже первые заседания образованной Президентом РФ комиссии по подготовке нового налогового законодательства показали, что шансов на проведение масштабной налоговой реформы в этом году нет. Просто-напросто отсутствовали глубоко проработанные тексты налоговых законов. Сотни поступивших предложений либо нереализуемы, либо очень сырые. Проанализировав все, что было предложено, эксперты практически единогласно согласились с тем, что в 1995 г. в налоговое законодательство будут внесены лишь неотложные изменения, направленные на устранение уж слишком очевидных огрехов и улучшение практики сбора налогов. Были даны поручения по разработке нового налогового кодекса, но его предполагалось ввести в действие только в 1996 г. [c.395]
С 1 января 1992г. в Российской Федерации стала действовать новая система налогообложения, общие принципы построения которой определяет Закон Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1. [c.77]
Наименование товара, работы, услуги 2001 г. (Закон об основах налоговой системы) 2002 г. (ст. 350 НКРФ) [c.286]
Налог на рекламу, являясь в соответствии с федеральным налоговым законодательством местным налогом, после принятия второй части Н июгового кодекса станет одним из основных собственных налоговых источников органов местного самоуправления. Да и сегодня, когда многими субъектами Российской Федерации введен в действие единый налог на вмененный доход и в связи с этим отменено большинство местных налогов и сборов, действующих в соответствии с пока еще не отмененной Налоговым кодексом ст. 21 закона "Об основах налоговой системы Российской Федерации", этот налог становится одним из наиболее существенных по объему поступающих в местные бюджеты собственных доходов муниципальных образований. [c.439]
Взимаемый по Закону об основах налоговой системы местный налог на транспортные средства введен Законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц . Налогоплательщиками являются физические лица (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства), имеющие на территории РФ в собственности имущество, определенное в качестве объекта налогообложения. Объект налогообложения самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства (за исключением весельных лодок). В соответствии с Письмом Главного управления Государственной инспекции по маломерным судам РФ от 29 марта 1995 г. № 30-9/67 к другим транспортным средствам относятся сейнеры, буксиры, водные мотоциклы, несамоходные суда (плашкоуты, плавдачи и баржи) и другие транспортные средства, подлежащие регистрации в инспекциях по маломерным судам, региональным управлениям мор- [c.395]
Смотреть страницы где упоминается термин Закон об основах налоговой системы
: [c.97] [c.313] [c.382]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Закон об основах налоговой системы