Осуществляют налоговое планирование на макроуровне, как правило, Министерство финансов РФ и другие экономические ведомства, а также финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. [c.88]
Налоговое планирование должно играть и фактически играет активную роль в выработке налоговой и бюджетной политики государства. Ведь по сути налоговое планирование на макроуровне представляет собой деятельность государственных органов и местного самоуправления по определению обшей суммы и структуры налоговых доходов бюджетов разных уровней. В его процессе, в частности, принимаются решения о необходимости внесения изменений в налоговое законодательство, а также сокращения расходов государства в тех случаях, когда возможности сбалансирования бюджета налоговыми методами на планируемый период исчерпаны. В связи с этим одновременно с проектом бюджета на предстоящий год разрабатываются проекты соответствующих законов об изменениях и дополнениях в действующее законодательство о налогах. [c.91]
Перевод экономики на рыночные рельсы потребовал коренной перестройки системы государственного управления, в частности в сфере налогообложения и бюджетирования, принципиально других подходов к вопросам прогнозирования социально-экономического развития и учету его результатов в процессе налогового/ планирования. Методические принципы, на которых строится налоговое планирование на макроуровне, реализуются на практике в процессе деятельности органов государственной власти и власти на местах по проектированию среднесрочных и долгосрочных финансовых планов, при разработке проектов и законов (решений) о принятии бюджетов различных уровней от федерального бюджета до бюджетов муниципальных образований. [c.96]
В последние годы ведутся активные поиски путей оптимизации бюджетного процесса. Изменения в бюджетном процессе неизбежно накладывают отпечаток на процессы налогового планирования на макроуровне. Наряду с разработкой и утверждением ежегодных бюджетов всех уровней сейчас стали разрабатывать перспективные финансовые планы на предстоящие три года. Намечается переход и на разработку федерального бюджета на трехлетнюю перспективу. С целью координации бюджетного процесса в рамках всей страны получит практику разработка перспективных финансовых планов и бюджетов на трехлетний период и на уровне субъектов Российской Федерации. [c.96]
Для повышения качества налогового планирования на макроуровне особо важное значение имеет учет последствий изменений в налоговой системе страны, направления налоговой реформы. [c.102]
В области обложения добычи полезных ископаемых подлежит при налоговом планировании на макроуровне переход в среднесрочной перспективе от единых ставок налога на добычу полезных ископаемых на добытое углеводородное сырье к дифференцированным, в зависимости от горно-геологических условий и экономической характеристики месторождения и др. [c.103]
Фактор повышения собираемости, в результате улучшения налогового администрирования, совершенствования законодательства может дать значительную прибавку по тем налогам, по которым в настоящее время у налогоплательщиков наибольшие достижения в минимизации своих налоговых обязательств, уходе от налогообложения — налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, НДС. Учету этого фактора при налоговом планировании на макроуровне должно уделяться особое внимание. Значительный эффект от улучшения налогового администрирования может быть обеспечен и в результате сокращения налоговой задолженности налогоплательщиков. [c.106]
При оценке размеров налоговых поступлений в ближайшей перспективе Минфин России в своих проектировках делает расчеты по базовому варианту (вариант с благоприятной экономической конъюнктурой) и ожидаемому варианту (в случае ухудшения конъюнктуры на международных рынках энергетических ресурсов). По мере диверсификации российской экономики негативное влияние изменений конъюнктуры на рынках энергоресурсов на налоги будет уменьшаться, что найдет свое отражение в результатах налогового планирования на макроуровне на среднесрочную перспективу. [c.106]
По проектировкам Минэкономразвития России, в долгосрочной перспективе (2015 г.) динамика ВВП России по отношению к предкризисному году (1991 г.) составит от 140 до 180%, инвестиции в основной капитал — от 80 до 125%. Результаты прогнозов Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации по вопросам экономического и социального развития страны могут быть использованы в разработке финансовых планов на отдаленную перспективу, при определении направлений совершенствования российского налогообложения, а в дальнейшем и совершенствованию налогового планирования на макроуровне. [c.108]
В пособии рассматриваются сущность налоговой системы и механизм ее влияния на экономические и социальные процессы на макроуровне, а также на финансовые результаты субъектов хозяйствования. Излагаются методические подходы налогового планирования на макро- и микроуровне. [c.2]
При налоговом прогнозировании и планировании на макроуровне используется следующая информация [c.87]
Из этого можно сделать вывод, что при прогнозировании и планировании налоговых платежей на макроуровне необходимо находить золотую середину, позволяющую, с одной стороны, удовлетворять разумные потребности государства, а с другой -создать нормальные условия для функционирования всех субъектов хозяйствования и развития национальной экономики. [c.89]
Исторически первой формой индикативного планирования стала конъюнктурная, связанная с усилением влияния бюджета на темпы и пропорции экономического роста по мере увеличения государственных расходов в ВВП. В условиях структурной перестройки экономик и их ускоренного развития становилась все более настоятельной необходимость согласования бюджетов с показателями народнохозяйственных прогнозов, на которых основывались оценки налоговых поступлений. Первые планы на макроуровне охватывали финансово-бюджетную и денежно-кредитную политику и выразились в составлении национальных бюджетов. Они отличались от госбюджетов тем, что учитывали не только доходы государства, но и доходы в целом в стране. Это привело к разработке средне-, а в конечном счете и долгосрочных прогнозов, коими стали Десятилетний план удвоения национального дохода (1961-1970) в Японии, Выбор путей экономического роста (1976-1985) в Канаде. По мере совершенствования и усложнения прогнозной деятельности она стала отделяться от бюджетирования и методически, и организованно если на первом этапе национальные экономические планы (прогнозы) составлялись в министерствах финансов, то с начала 60-х гг. создаются специальные плановые органы (Генеральный комиссариат по планированию во Франции, Экономический совет в Канаде, Экономический консультативный совет в Японии). В ЕЭС планирование быстро вошло на наднациональный уровень, органы Союза начали составлять кратко- и среднесрочные программы хозяйственного развития региона, на основе которых готовились рекомендации для национальных экономик. Еще в 1962 г. появились Перспективы экономического развития ЕЭС на 1960-1970 гг. , затем были разработаны программы среднесрочной экономической политики на 1971-1975 и 1976-1980 гг. [c.216]
С переходом на рыночные отношения функции налогов расширились, их роль и значение в бюджетном процессе и в национальной экономики в целом существенно возросли. В этой связи как на уровне отдельных хозяйствующих субъектов, так и на макроуровне, стали особенно актуальными вопросы налогового планирования и прогнозирования. [c.85]
Таким образом, планирование налогов на макроуровне представляет собой сложный процесс последовательных и одновременно осуществляемых взаимодействующих мер по решению задачи обоснованного расчета размера налоговых поступлений в бюджет соответствующего уровня на заданный период времени. [c.92]
В процессе налоговой реформы особое значение приобретают мероприятия по совершенствованию работы в сфере налогов, обеспечивающих наибольшую долю поступлений в бюджеты разных уровней и во внебюджетные фонды — НДС, налог на прибыль, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на добычу полезных ископаемых. Предполагаемые результаты этих мероприятий обязательны к учету в процессе налогового планирования как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов организаций и ПБОЮЛ. Например, при прогнозировании НДС необходимо учитывать следующие изменения налогового законодательства [c.102]
Смотреть главы в:
Налоговое планирование -> Налоговое планирование на макроуровне