Те же. кто в качестве сферы деятельности выбрал коммерческий банк, страховую компанию, паевой и инвестиционный фонд, т. е. есть о р ганизацию — финансового посредника, должны не только разбираться в законах функционирования финансовых рынков, но и уметь выделять и прогнозировать факторы, воздействующие на процентные ставки, значения фондовых индексов. Поскольку финансовые посредники активно вмешиваются в эти процессы, то необходимо владеть навыками применения различных финансовых инструментов, например ипотечных кредитов, депозитных сертификатов и т. п. Служащий кредитного отдела банка не может, скажем, квалифицированно определить риск невозврата кредита, если не владеет знаниями в области финансового менеджмента. Наиболее актуальной в современных условиях является профессия финансового менеджера предприятия, который обязан помимо жизнедеятельности финансовых рынков и основных принципов работы финансовых посредников разбираться в тонкостях управления корпоративными финансами. Арсенал его познаний должен включать бухгалтерский учет и анализ, маркетинг, информатику и компьютерные системы, налогообложение и законодательное регулирование. [c.56]
Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета (6) предусмотрено ведение учета сберегательных и депозитных сертификатов на счете 58, субсчет 2 Депозиты . Вместе с тем приказом МФ РФ от 15.01.97г. №2 "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами", для учета данных ценных бумаг предусмотрен счет 55 [c.531]
Отчасти мы уже ответили на этот вопрос. Вспомните, что все инструменты денежного рынка, которые мы обсуждали выше, должны быть кем-то выпущены. Таким образом, ваша фирма может получить краткосрочный заем путем выпуска коммерческих бумаг или учета банковских акцептов или (если это банк) выпуска депозитных сертификатов. Однако существуют также другие возможные источники средств, которые до сих пор не обсуждались. В частности, вы можете получить заем у банка или финансовой компании. [c.883]
Mj - образуется путем учета агрегата М и некоторых видов крупных срочных вкладов и срочных соглашений об обратном выпуске (депозитные сертификаты, облигации госзаймов) [c.159]
Ставки по выпускаемым векселям обычно тоже ниже аналогичных по параметрам депозитов и депозитных сертификатов, поскольку банковские векселя имеют обращение и соответственно есть возможность досрочно учесть (продать) вексель, не дожидаясь срока его погашения (безусловно, с учетом финансового состояния векселедателя). Приведенный пример иллюстрирует зависимость процентной ставки по депозитному инструменту от его ликвидности. [c.589]
Коммерческий банк, выпуская собственные акции, выступают в качестве акционерных обществ, эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты. Банк выполняет одно из своих предназначений — аккумуляцию денежных и создание платежных средств. Выступая в качестве посредников операций с ценными бумагами, банк по поручению предприятий осуществляет их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ценным бумагам, включая комиссионные вознаграждения. Банки могут принимать от заемщиков ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Кроме перечисленных операций с ценным бумагами, банки могут выступать в качестве депозитариев, то есть вести учет ценных бумаг, реестр акционеров. Работа банков на рынке ценных бумаг осуществляется обычным порядком в рамках имеющейся общей банковской лицензии. [c.48]
Цена депозитного сертификата при передаче определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса. На это следует обратить особое внимание хотя риск неуплаты по сертификату (банкротство банка-эмитента) обычно ничтожен, процентные риски остаются. [c.173]
Даны практические рекомендации по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в соответствии с последними нормативными документами (Приказом Минфина РФ от 15.01.97 № 2 О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами ). Приведены примеры проводок с обстоятельным комментарием операций с акциями, облигациями, депозитными сертификатами, опционами и др. Особое внимание уделено учету при формировании уставного капитала акционерного общества, начислении и выплате дивидендов и процентов, а также операций с векселями. Во 2-м издании приведены основные нормативные документы по ценным бумагам, касающиеся рассматриваемого вопроса. [c.2]
Сберегательные и депозитные сертификаты, а также чеки учитываются организацией на счете 55 Прочие счета в банках , к которому открываются одноименные субсчета по указанным видам ценных бумаг в порядке, изложенном в инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий. [c.107]
Доходы по векселям, облигациям и депозитным сертификатам отражаются в бухгалтерском учете следующим образом [c.68]
Анализ эффективности финансовых вложений включает определение доходности акции, облигации, операции по учету векселей, их купле-продаже, операций с депозитными сертификатами. [c.126]
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ ДЕПОЗИТНЫЙ СЕРТИФИКАТ бухгалтерский учет [c.87]
Назначение счетов (кроме № 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104) учет вложений в ценные бумаги, кроме векселей, которые Гражданским кодексом, законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг государственные облигации (счет № 501), облигации (счета № 502-507), депозитные сертификаты (счета № 503, 506), акции (счета № 508-511), другие ценные бумаги (счета № 503, 504, 506, 507). Счета активные. [c.138]
Учет финансовых вложений подразумевает учет операций с ценными бумагами акциями, векселями, депозитными сертификатами, облигациями. Для учета финансовых вложений в Плане счетов предусмотрен счет 58 Финансовые вложения . Поступление оформляется проводкой по дебету этого счета, выбытие (реализация, погашение, обмен) —по кредиту. [c.610]
Порядком отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденным Приказом Минфина России от 15.01.97 г. № 2 (далее — Порядок) установлено, что в отдельных случаях ценные бумаги могут учитываться не на счетах финансовых вложений, а на других счетах. Например, векселя, выданные от имени покупателей реализованных товаров (работ, услуг), отражаются по номиналу на счете 62 Расчеты с покупателями , депозитные сертификаты (у их первых владельцев) — на счете 55 Специальные счета в банках . [c.40]
Для того чтобы передать именной депозитный сертификат, достаточно на его обратной стороне оформить соглашение об уступке прав (цессию). Это всего лишь несколько строк организации А и Б договорились, что А переуступает Б права по депозитному сертификату номер такой-то, и т. д. Как только обе стороны поставят свои подписи и печати под этим соглашением, сертификат считается переоформленным на имя нового владельца. Дополнительно регистрировать эту сделку где-либо в системе централизованного учета не надо. Именно поэтому банк-эмитент не может знать, кто в данный момент является владельцем выпущенных им сертификатов. Соглашение на обратной стороне сертификата подписано, новый владелец в бумаге назван, и этого достаточно. [c.100]
При прекращении финансовых вложений (реализации ценных бумаг, выхода из состава участников зависимого общества, возврате заемщиком основной суммы займа, погашении сберегательного или депозитного сертификата) суммы поступивших денежных средств и стоимости полученного имущества в первую очередь относятся на погашение учетной стоимости вложений. Если оценка полученных средств эквивалентна стоимости списанных с учета вложений, то данной операции соответствует перераспределение активов без изменения их общей суммы и без изменения величины собственного капитала. Следовательно, средства, полученные при прекращении финансовых вложений в сумме учетной стоимости данных вложений, не влияют на величину финансового результата от финансовых вложений. [c.342]
Для предварительного учета фактических затрат на приобретение ценных бумаг организации могут использовать счет 08 Капитальные вложения , субсчет 08-10 Вложения в ценные бумаги . Учет совершенных финансовых вложений в ценные бумаги осуществляется на счетах 06 Долгосрочные финансовые вложения и 58 Краткосрочные финансовые вложения . Раздельный учет долгосрочных и краткосрочных вложений обеспечивает их раздельное представление в бухгалтерском балансе долгосрочные вложения включаются в состав внеоборотных активов, краткосрочные — в состав оборотных активов. Сберегательные и депозитные сертификаты, а также чеки учитываются на счете 55 Специальные счета в банках , к которому открываются одноименные субсчета по указанным видам ценных бумаг. [c.345]
Учет выпущенных сертификатов осуществляется в сумме вклада (депозита), оформленного сертификатом на счетах второго порядка балансовых счетов 521 Выпущенные депозитные сертификаты и 522 Выпущенные сберегательные сертификаты по срокам погашения [c.170]
В конце 70-х большинство вкладчиков пришло к печальному выводу, что они существенно потеряли от владения того, что мы называем "свободные от риска" инвестиции с фиксированным доходом, поскольку уровень инфляции превышал ставку дохода от инвестиций с фиксированным доходом. Но, начиная уже с 80-х годов, инвестиции с фиксированным доходом находятся в лучшем положении относительно существовавшего тогда уровня инфляции. Он заметно снизился, но инвесторы были все равно скептически настроены относительно будущего своих капиталовложений. Не было уверенности, что все не повторится снова. Ведь инвестиции с фиксированным доходом отражали свое состояние в прошлом без учета динамики инфляции. Со временем стало окончательно ясно, что инфляция остановится и многие были ограничены уже существующей ставкой процента на долгосрочные депозитные сертификаты и государственные облигации. ("Реальная" ставка процента является разницей между установленной ставкой процента инвестиции и уровнем инфляции.) В 1990 году многие инвесторы снова были озабочены инфляцией, но она находилась под контролем и инвестициям с фиксированным доходом больше не нужно уже было предлагать инвесторам какие-либо сверх побудительные методы для привлечения новых вкладчиков. [c.27]
Управление внутреннего учета и оформления сделок осуществляет документирование и формирование бухгалтерских проводок по заключенным сделкам на финансовом, фондовом и срочном рынках в рублях и иностранной валюте. В состав управления входят четыре отдела отдел внутреннего учета векселей, межбанковского кредитования, депозитов и депозитных сертификатов, отдел внутреннего учета операций с эмиссионными бумагами, отдел депозитарных операций, отдел внутреннего учета валютных операций, отдел эмиссии. [c.200]
По статье Прочие показывается сумма вложений организации в депозиты (сберегательные сертификаты, депозитные счета в банках и т.п.) и другие направления инвестиций, учитываемых в установленном порядке на счетах бухгалтерского учета в качестве финансовых вложений. [c.378]
Депозитные сертификаты в иностранной валюте отражаются /чете в рублях в сумме, определенной путем пересчета номи-льной величины вклада по официальному курсу иностранной люты к рублю на дату зачисления средств в депозит. При изме-нии курса иностранной валюты и по состоянию на каждую от-гную дату проводится пересчет средств депозитного сертифи-га. Бухгалтерские записи по учету депозитных сертификатов едставлены в табл. 8.6. [c.221]
Таблицг Корреспонденция счетов по учету депозитных сертификатов [c.222]
В США международные банковские зоны сформировались в связи с либерализацией банковского законодательства. Их число превышает 500 в 24 штатах. Они объединяют американские банки, банковские ассоциации, в том числе иностранные, корпорации Эджа (имеющие лицензию на ведение только международных операций), некоторые филиалы иностранных банков. Не являясь юридическим лицом, международная банковская зона представляет собой совокупность подразделений банков, в которых отдельно ведется учет международных операций. Деятельность международной банковской зоны ограничена определенными видами операций, например открытием инвалютных депозитов, срочных вкладов до 2 лет на сумму не менее 100 тыс. долл. Не разрешены операции с ценными бумагами и эмиссия депозитных сертификатов. Допускаются сделки только с небанковскими нерезидентами. Международные банковские зоны в США используются для частичной репатриации американских капиталов с еврорынка. [c.331]
Пример семья А вложила 1000 дол. в депозитный сертификат коммерческого банка или ссудо-сберегательной ассоциации под 6% годовых. Но если инфляция достигает 13% (как это было в 1980 г.), то к концу года реальная стоимость, или покупательная способность, их денег - 1000 дол. уменьшится до 938 дол., то есть вкладчик получит 1060 дол. (1000 дол. + 60 дол. в качестве процентов), но дефли-рование этой суммы с учетом 13%-ной инфляции означает, что реальная стоимость 1060 дол. составляет лишь около 938 дол. (1060/1,130). [c.174]
ЦЕННАЯ БУМАГА С ПЛАВАЮЩЕЙ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКОЙ (variable-rate se urity) — ценная бумага, процентная ставка по которой выплачивается с учетом изменений рыночных ставок. К таким ценным бумагам относятся облигации с плавающей ставкой, еврооблигации и депозитные сертификаты с изменяющейся ставкой процента. [c.457]
ЦЕННАЯ БУМАГА С ФИКСИРОВАННЫМ ПРОЦЕНТОМ (fixed-interest se urity) — ценная бумага, на которую регулярно выплачивается фиксированный процент (дивиденд). К таким бумагам относятся государственные ценные бумаги, привилегированные акции, облигации и долговые обязательства частных компаний, а также депозитные сертификаты (с фиксированным процентом). Доходы на эти ценные бумаги оказываются относительно выше, чем по другим ценным бумагам, в условиях ухудшения экономической конъюнктуры и, наоборот, относительно ниже при экономическом росте. Невыгодными являются вложения в такие бумаги в условиях инфляции. Поэтому по некоторым государственным ценным бумагам процент индексируется с учетом инфляции. Цена на сами Ц.б. с ф.п. изменяется, как правило, в сторону, обратную движению общего уровня ставки процента. [c.457]
Бухгалтерский учет вложений в государственные ценные бумаги аналогичен учету операций с облигациями, депозитными сертификатами, поскольку и одни, и jjpyrae, и третьи служат заемными ценными бумагами. Однако бухгалтерский учет государственных ценных бумаг имеет ряд существенных отличий, связанных с особенностями государственных ценных бумаг в сфере Обращения, налогообложения, а также ряд других особенностей (например связанных с переоценкой вложений в государственные краткосрочные облигации). [c.363]
С учетом сказанного в структуре денежной массы выделяют следующие компоненты или, как их еще называют, денежные агрегаты агрегат М-1, агрегат М-2 и агрегат М-3. Агрегат М-1 - это деньги для сделок, для удовлетворения трансакционного спроса. Он включает в себя наличные деньги (банкноты и разменные монеты) и банковские деньги на текущих счетах (соответственно он включает также чеки и кредитные карточки как формы доступа к этим счетам). Агрегат М-2 включает в себя агрегат М-1 и денежные средства на срочных счетах относительно небольших размеров. Агрегат М-3 включает в себя агрегат М-2 и срочные вклады крупных размеров, а также депозитные сертификаты. Эти средства на срочных счетах и депозитные сертификаты, строго говоря, не являются деньгами, т. к. их нельзя использовать непосредственно для сделок купли-продажи, но они быстроликвидны и позволяют делать новые деньги. Иными словами, в агрегаты М-2 и М-3 составными элементами входят квази-деньги. Заметим кстати, что по-русски более благозвучно выражение почта-деньга. [c.215]
Инвестором приняты к учету ценные бумаги по фактической себестоимости их приобретения по мере получения документов на переход права собственности (государственные ценные бумаги, облигации субъектов РФ и органов местного самоуправления, ОВВЗ и другие валютные облигации и бонды, облигации различных регионов РФ, которыми переоформляется их задолженность Минфину РФ по товарным кредитам агропромышленного комплекса, векселя, приобретаемые в качестве объектов финансовых вложений, процентные и беспроцентные векселя коммерческих банков, контракты на фьючерсные сделки, коносаменты, опционы на продажу фьючерсных ценных бумаг, приобретенные в качестве ценной бумаги, сберегательные и депозитные сертификаты, купленные у организации-вкладчика, другие денежные и товарные документы, относящиеся согласно действующему законодательству к числу ценных бумаг) 08-10 [c.386]
Российские банки активно осваивают выпуск векселей как краткосрочных долговых обязательств. Следует отметить, что, хотя выпуск векселей и является эмиссионной операцией, сами векселя выписываются без регистрации эмиссионного проспекта, поэтому данную операцию правомерно характеризовать как выпуск векселей. Банки используют выпуск векселей в основном с целью привлечь средства для активных операций банка по возможности за более низкую плату и с наименьшими накладными расходами по сравнению с использованием традиционных кредитив-депозитных форм вложения средств. Снижение накладных расходов достигается за счет того, что, выполняя ту же функцию, что и депозитный сертификат, вексель имеет упрощенную процедуру вьшуска — отсутствует процедура регистрации в Банке России. Действующий правила предполагают только извещение Главного территориального управления ЦБ РФ о выпуске банком векселей. В то же время действующее вексельное законодательство допускает для эмитентов возможность самостоятельно устанавливать правила выпуска векселей, не противоречащих этому законодательству, что делает векселя наиболее привлекательными для банков. Банки могут выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение, поскольку в этом слу- [c.188]
Порядок ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением, кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов установлен в Положении ЦБР от 3 О декабря 1999г.№ 103-П, вступающем в силу с 1 марта 2000 г. Использовано по системе ГАРАНТ. [c.532]
Депозитные сертификаты, приобретенные у банка, учитыва-гся на счете 55 Специальные счета в банках , к которому от-ывается субсчет Депозитные сертификаты . При покупке де-змтного сертификата у вкладчика или его правопреемника учет цется на счете 58 Финансовые вложения , субсчет Депозит-ie сертификаты . [c.221]
При приобретении депозитного сертификата у вкладчика его правопреемника депозитные сертификаты включаются в став финансовых вложений. Бухгалтерские записи по учету де зитных сертификатов в составе финансовых вложений предел лены в табл. 8.7. [c.222]
Таблица 8.7 лрреспонденцня счетов по учету приобретения депозитных сертификатов [c.223]