Если количество и качество прибывшего материала не соответствует данным сопроводительного документа, а также поступившего в испорченной упаковке или без счетов-фактур поставщиков, то составляются коммерческие акты. На основании этих актов отдел снабжения строительной организации предъявляет к поставщикам претензии (рекламации). Если материал от поставщика принят, то заведующий складом или кладовщик выписывает приходный ордер или приемный акт. Поступившие на склад строительные материалы записываются в приходные материальные книги. В них показывается поступление, выдача и остаток материалов на складе. [c.329]
Приходные материальные книги 329 Принципы организации заработной [c.378]
Для сверки данных складского учета с бухгалтерским ведут сальдовую книгу (ведомость), которую затем передают кладовщику для заполнения остатков материалов по отдельным видам и сортам. Бухгалтер расценивает количественные остатки материалов, таксирует и выводит итоговые данные по складу, которые сверяют с данными синтетического учета. При обнаружении расхождений между данными аналитического и синтетического учета производят проверку материалов непосредственно на складе. Нефтебазы с небольшим объемом потребления материалов применяют систему отчетов материально-ответственных лиц о поступлении, отпуске и остатках материалов. К отчету прилагают первичные приходно-расходные документы. Такой отчет представляется в бухгалтерию в установленные сроки. При данной системе отпадает необходимость ведения карточек складского учета. Правильно поставленный учет материалов на складе способствует [c.112]
При проверке достоверности балансовых показателей по статьям Производственные запасы , Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы устанавливают наличие тождества между данными баланса, Главной книги, журналов-ордеров и других учетных регистров. На строительных предприятиях источником информации о товарно-материальных ценностях служит первичная документация приходные ордера (форма № М-4), лимитно-заборные карты (формы № М-8 и № М-9а), карточки складского учета материалов (форма № М-17), накладные-требования, журналы учета поступивших грузов, выданных доверенностей и другие документы. [c.448]
В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов в справке по проверке проставляются сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов. Эти сведения могут стать основанием для проведения аналогичной проверки у второго участника расчетов, произведенных с нарушением установленного лимита [c.170]
Приходные ордера (как и приемные акты) на оприходование материальных ценностей должны (это было отмечено выше), как правило, составляться в день их поступления. В некоторых случаях (когда отдельные партии материалов находятся в процессе технической приемки, лабораторного испытания или в силу отказа от акцепта счета) материалы принимаются на временное ответственное хранение. Сведения о таких материалах должны быть своевременно внесены заведующим складом (кладовщиком) в специальную книгу. Записи в этой книге ведутся с подразделением на "Материалы, ожидающие приемки" и "Материалы, находящиеся на временном ответственном хранении", а внутри этих групп — принятые на временное ответственное хранение, с делением на отдельные партии материалов. Материалы хранятся на складах обособленно и до выяснения результатов приемки не могут расходоваться. [c.283]
Учет операций по кассе ведут на счете № 50 Касса . Кассовые операции осуществляют на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовые ордера выписывают в бухгалтерии. После оформления подписями и регистрации кассовые ордера передают в кассу для совершения кассовых операций. Последние совершает кассир, который является материально ответственным лицом. Кассир ведет кассовую книгу в двух экземплярах под копировальную бумагу, в которую на основании кассовых ордеров кассир записывает совершаемые операции. Первый экземпляр кассовой книги (собственно кассовая книга) остается в кассе, второй отрывной лист кассовой книги (отчет кассира) сдают в бухгалтерию с кассовыми ордерами и другими документами. Факт проверки кассовых ордеров и правильности ведения кассовой книги заверяют распиской главного бухгалтера в обоих экземплярах кассовой книги. [c.190]
Учет расчетов с подотчетными лицами ведут в специальной ведомости (табл. 3.5), аналогичной типовой форме № ВК-5. В начале месяца в нее заносят данные о задолженности кооператива работникам (по перерасходам аванса) и работников кооперативу (по выданным авансам). После оплаты работнику перерасхода выданная ему сумма записывается в графу Выдано под отчет . На основании авансовых отчетов заполняют графы Израсходовано . Итогом в них показывают полную величину возмещаемых расходов. В графе Сдано на склад указывают сумму оприходованных средств, если к отчету приложены документы, подтверждающие их приобретение, и в них есть отметка о проведении по книгам материального учета. В графу Списано на производство (издержки) заносят сумму материальных ценностей, переданных непосредственно в производство, минуя склад, что должно подтверждаться распиской получившего их работника. В этой же графе фиксируют командировочные расходы, соответствующие нормам, утвержденным Советом Министров. В графу Списано за счет фонда оплаты труда вносят разницу между общей суммой израсходованных средств (по графе Всего израсходовано ) и затратами, отнесенными на производство (графа Списано на производство ). В графе Возвращено в кассу на основании приходного ордера показывают сданные в кассу неизрасходованные остатки аванса. [c.92]
РЕЕСТР - перечень, список, опись, книга для записи дел и документов. В МТС применяется реестр сдачи документов (форма №29) для регистрации сдаваемых в бухгалтерию складами приходных и расходных ордеров. Составляются в двух экземплярах материально-ответственными лицами по операциям за каждый день раздельно на приходные и расходные документы. [c.167]
На мелких предприятиях с ограниченной номенклатурой материальных ценностей складской учет материалов ведут в специальных книгах, которые объединяют складской учет и отчетность кладовщика. Записи в книгу производятся в двух экземплярах, из которых первый отрывной служит в качестве отчета заведующего складом. В книге записывают остатки материалов на начало отчетного периода, данные о поступлении и выбытии ценностей по каждому документу и выводят остатки на конец отчетного периода. Затем первый лист книги со всеми приходными и расходными документами сдают в бухгалтерию. В случае обнаружения ошибок в оба экземпляра листов книги вносятся исправления. [c.63]
Проведение инвентаризации. Перед проведением инвентаризации члены комиссии предъявляют распоряжение на право выполнения данной работы. До начала проверки комиссия должна получить от материально ответственного лица последние приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств. Для этого материально ответственные лица должны разнести в книги или карточки складского учета все приходные и расходные документы, а также составить отчет с выведением остатков материальных ценностей на момент инвентаризации. [c.153]
Учет К. н. ведется кассиром предприятия в кассовой книге. Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам с выдачей квитанций лицам, вносящим деньги. Выдача денег производится по расходным кассовым ордерам или заменяющим их документам (платежным ведомостям и т. д.). Расходные документы подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером. Руководители предприятий обязаны обеспечить охрану касс и сохранность денег при их доставке из банка и в банк. Вся К. н. должна храниться в несгораемых шкафах или железных сундуках. Материальную ответственность за ее сохранность несет кассир. Не реже одного раза в месяц должна производиться внезапная ревизия кассы с полистным пересчетом наличных денег. Ревизия кассы и проверка соблюдения кассовой дисциплины обязательны при проведении вышестоящими орг-циями документальных ревизий. [c.297]
Складской учет в зернохранилищах, овощехранилищах, на фермах, складах, как и в промышленности, ведется на као-точках или в книгах количественного учета материально ответственными лицами (кладовщиками, заведующими складами и фермами). На основании этих карточек или книг составляются материальные отчеты, отчеты о движении животных и птиц. Отчеты вместе с приходными и расходными документами передаются в бухгалтерию. В сельскохозяйственных предприятиях, как и в промышленности, в учете продукции и материалов широко используются принципы оперативно-бухгалтерского (сальдового) метода учета материальных ценностей. [c.333]
Сальдовый (оперативно-бухгалтерский) метод учета товарно-материальных ценностей — метод учета товарно-материальных ценностей, основанный на следующих принципах. На основании приходных и расходных документов материально ответственные лица ведут количественный учет ценностей в карточках или книгах складского учета. В установленные сроки, обычно не реже одного раза в неделю, работник бухгалтерии проверяет на складе правильность каждой записи в карточках, указывает дату проверки и подтверждает это своей подписью. Такая проверка производится обязательно в конце месяца. После проверки приходные и расходные документы группируются и передаются в бухгалтерию. Бухгалтер принимает документы под расписку в [c.123]
Сальдовый (оперативно-бухгалтерский) метод учета товарно-материальных ценностей — метод учета товарно-материальных ценностей, основанный на следующих принципах. На основании приходных и расходных документов материально-ответственные лица ведут количественный учет ценностей в карточках или книгах складского учета. В установленные сроки, обычно не, реже одного раза в неделю, работ- [c.156]
Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету Расчеты с подотчетными лицами ), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. [c.149]
Если киоски, ларьки и другие точки мелкорозничной торговли принадлежат розничной торговой организации, то материально ответственным лицам, работающим в них, выдается в одном экземпляре Товарная книга работника мелкорозничной сети . В этом случае отпуск товаров продавцу мелкой розницы оформляется расходной накладной. Данные об отпуске товаров и получении выручки отражаются в книге но совершению операций на основании приходно-расходных документов с выводом каждый раз нового остатка товаров. Записи в книге производятся ответственными лицами, отпускающими товар или принимающими выручку. [c.58]
Q соответствие записей, сделанных материально ответственными лицами в карточках (книгах) складского учета, первичным приходно-расходным документам [c.63]
Количественно-сортовой учет производственных запасов ведется материально ответственными лицами в карточках складского учета материалов или книгах. Записи в карточках производятся на основании первичных документов (приходных ордеров, требований-накладных) в день совершения операций. После каждой записи выводится остаток материалов. [c.209]
УЧЕТ ОПЕРАТИВНЫЙ — учет, производимый в карточках, книгах складского учета или других учетных документах по количественным данным, такой учет должны осуществлять материально ответственные лица, опираясь на приходные и расходные документы. В конце месяца работник бухгалтерии сверяет записи с фактическим состоянием ценностей на складе, указывает дату проверки и подтверждает это своей подписью. Сразу после проверки все документы по приходам и расходам направляются в бухгалтерию. Итоги формируются в сальдовых ведомостях по группам материалов, сверяются с данными учета материалов в бухгалтерии. При оперативном учете складской учет объединяется с бухгалтерским учетом. Компании и коммерческие банки в дополнение к бухгалтерскому учету проводят оперативный учет производства, поскольку последний является более детальным и подробным. Оперативный учет ведут работники производственных и торговых подразделений самостоятельно в своих службах. Полученную информацию и имеющиеся сведения применяют руководители (менеджеры) предприятий, организаций в процессе ежедневного контроля и руководства хозяйственными процессами, а также при непосредственном их совершении. [c.702]
При сортовом способе аналитического учета материально ответственные лица ведут учет товаров в товарных книгах или на карточках. На каждое наименование и сорт товаров открывается одна или несколько страниц в товарной книге (в зависимости от объема операций по приему и расходу товаров) или отдельная карточка, где отражаются приход, расход и остатки товаров. Записи в товарные книги (карточки) делают на основании каждого приходного и расходного документа, а при большом объеме операций для сокращения числа записей — на основании итогов предварительно составленных накопительных документов. На складах с узким ассортиментом товаров и небольшим объемом товарных операций материально ответственные лица могут вести учет движения товаров непосредственно в товарном отчете. В этом случае карточки и товарные книги на складе не ведутся. [c.313]
По данным приходных и расходных документов материально ответственное лицо составляет Отчет о движении талонов и представляет его в бухгалтерию предприятия вместе с приложенными первичными приходными и расходными документами. Отчет о движении талонов является вторым (отрывным) листом в Книге учета талонов на нефтепродукты и заполняется под копирку. Организация аналитического учета движения талонов на нефтепродукты зависит также от типографской формы этих талонов. [c.93]
В процессе проверки операций с материально-производственными запасами используются следующие источники информации договоры поставки, накладные, товарно-транспортные накладные (ф. № М-5 и М-6), счета-фактуры, книга покупок, номенклатура-ценник, доверенности, приходные ордера (ф. № М-4), акты о приемке материалов (ф. № М-7), накладные-требования на отпуск (внутреннее перемещение) материалов (ф. № М-11), лимитно-заборные карты (ф. № М-8 и М-9), акты-требования на замену (дополнительный отпуск) материалов (ф. № М-10), карточки складского учета материалов (ф. № М-12), реестры карточек (ф. № М-13), инвентаризационные описи МПЗ, книга продаж, описи (ведомости) учета МБП, акты списания МБП (ф. № МБ-8), договоры с материально ответственными лицами, учетные регистры (ведомости, журналы-ордера, машинограммы и др.) по счетам 10, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 60, 76 и др., Главная книга и т. д. [c.114]