У предприятий, ведущих расчеты с иногородними поставщиками с аккредитивов или особых счетов, а также при помощи чеков из лимитированных книжек, могут быть переходящие остатки денежных средств на выставленных аккредитивах, открытых особых счетах по грузообороту и в лимитированных чековых книжках. Независимо от ресурсов (собственных средств, или кредита банка), за счет которых предприятия осуществляют расчеты, остатки денежных средств отражаются по статье Прочие счета в банках и прочие денежные средства . [c.203]
Раздел III актива баланса охватывает денежные средства, расчеты с дебиторами и прочие активы, относящиеся к основной деятельности предприятия кассу, расчетный счет в банке, аккредитивы, особые счета, чековые лимитированные книжки и п.р использованные долгосрочные кредиты за счет прибыли и специальных фондов отгруженную продукцию и материальные ценности по фактической себестоимости или по отпускным ценам дебиторскую задолженность расчеты с министерством по временно изъятым оборотным средствам, с рабочими и служащими по выданным им ссудам на индивидуальное жилищное строительство затраты на незаконченный капитальный ремонт, особый счет по капитальному ремонту, подрядчики по авансам на капитальный ремонт и др. [c.320]
Почему все свободные финансовые активы называют чистым кредитованием Это могут быть денежные средства, финансовые вложения или средства в расчетах — дебиторская задолженность. Не вызывает сомнения, что два последних вида финансовых активов свидетельствуют о наличии кредитования со стороны предприятия дебиторы и организации, принявшие вклады, безусловно, получили кредит от того предприятия, которое мы анализируем. Почему собственные наличные денежные средства и средства на расчетном счете в коммерческом банке выполняют функцию кредитования, требует пояснения. Денежные знаки — обязательства Центрального банка, эмитентом которых этот банк является. Они обеспечиваются всеми активами ЦБ, в том числе золотым запасом. По отношению ко всем владельцам денежных знаков ЦБ выступает в качестве дебитора. (Это самый надежный дебитор, так сказать, дебитор особого рода). Поэтому наличные деньги можно экономически безошибочно суммировать с собственно дебиторской задолженностью, значащейся в бухгалтерском балансе. Денежные средства предприятия, находящиеся на счете коммерческого банка, также участвуют в кредитовании, только дебитором в данном случае является коммерческий банк, а не Центральный. Имея собственные финансовые активы, данное предприятие кредитует экономическое сообщество, независимо от конкретной формы этих финансовых активов. [c.50]
Суммы краткосрочных ссуд отражают по кредиту счета 90 Краткосрочные ссуды банка и дебету счетов 51 Расчетный счет (при зачислении ссуды на расчетный счет), 55 Прочие счета в банках (на покупку лимитированных чековых книжек, на выставление аккредитивов, открытие и пополнение особых счетов по грузообороту), 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (при оплате акцептованных счетов-платежных требований за счет кредитов) и др. - [c.220]
Следующей формой являются расчеты по особому счету, который открывается покупателем в банке, осуществляющем расчеты поставщика за товары и услуги. Эта форма аналогична аккредитивной, только по особому счету можно вести расчеты по нескольким операциям с одним или рядом поставщиков. Особый счет не имеет определенного срока действия. Расчеты по нему производятся через представителя покупателя, который распоряжается средствами и акцептует платежные документы, предъявленные к этому счету. Особый счет открывается на сумму не меньше 1000 руб. и в отличие от аккредитива может пополняться на 1000 руб. и более за счет собственных средств покупателя или кредитов банка. С особого счета может производиться выплата наличных денег на оплату расходов по приемке и отгрузке грузов в пределах суммы, обусловленной покупателем при открытии счета, что не допускается при аккредитивной форме расчета. [c.92]
Для проведения финансовых взаимоотношений предприятиям открывается в учреждениях банка по одному основному расчетному счету. Помимо этого счета могут открываться счета целевого назначения (например, особые счета по финансированию капитального ремонта, отдельные счета для хранения средств фонда развития производства). Владелец расчетного счета, руководствуясь правилами расчетов, самостоятельно распоряжается находящимися на счете средствами. При их недостаточности для удовлетворения всех возникших потребностей расходование средств осуществляется в следующей очередности. В первую очередь обеспечиваются платежи по заработной плате и приравненным к ней обязательствам, включая отчисления на социальное страхование и стимулирование, проводимое за счет средств фонда материального поощрения, а также погашение ссуд, полученных предприятием на выплату заработной платы. Во вторую очередь вносятся платежи в государственный бюджет и взносы по государственному страхованию. И только в третью очередь вносятся платежи, связанные с осуществлением финансовых взаимоотношений с другими предприятиями за товарно-материальные ценности и услуги, включая платежи по результатам зачета взаимных требований и в погашение платежного кредита. Затем в порядке дальнейшей очередности производятся взносы прибыли и амортизационных отчислений на капитальное строительство и капитальный ремонт, платежи в погашение банковских ссуд (кроме платежного кредита) и все другие платежи. Вне очереди с расчетных счетов производятся только те платежи, задержка которых может вызвать серьезные последствия для функционирования производства. Их максимальный размер устанавливается учреждениями Госбанка в пределах 5% среднедневных поступлений средств на счет. [c.241]
ОСОБЫЕ СЧЕТА ДЛЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗНИЦ В ЦЕНАХ НА С.-Х. ПРОДУКЦИЮ открываются в Госбанке СССР для отражения возмещаемых заготовительным организациям и промышленным предприятиям (или получаемых от них) разниц между стоимостью с.-х. продукции по закупочным (сдаточным) ценам и ее стоимостью по единым или внутри-республиканским расчетным либо др. оптовым ценам на с.-х. сырье. Расчеты хлебоприемных организаций между собой, а также расчеты заготовительных организаций с предприятиями, перерабатывающими с.-х. сырье (напр., за скот, птицу), обычно производятся по расчетным (с легкой и текстильной пром-стью — по оптовым) ценам, к-рые положены в основу исчисления себестоимости продукции перерабатывающей пром-сти. В тех случаях, когда стоимость с.-х. продукции по расчетным (или оптовым) ценам превышает ее стоимость по закупочным (сдаточным) ценам, образуются положительные разницы, а при превышении закупочных цен над расчетными — отрицательные разницы. В связи с тем, что вся заготовляемая с.-х. продукция кредитуется банком, имеется возможность регулировать разницы в ценах с помощью открываемых в Госбанке особых счетов. На эти счета перечисляются суммы всех положительных разниц, и с них возмещаются суммы отрицательных разниц. Остатки периодически (как правило, ежемесячно) перечисляются на особые счета вышестоящих организаций, т. е. централизуются для окончательного регулирования разниц в масштабе союзной республики или СССР. [c.157]
Краткосрочные ссуды под расчетные документы в пути, на открытие аккредитивов, особых счетов и покупку лимитированных чековых книжек, а также кредиты Госбанка по обороту материальных ценностей предоставляются из 1 % суммы ссуды. Для др. краткосрочных ссуд — плановых, на временные нужды, на оплату Стройбанком импортных поставок, для кредитов Госбанка на внедрение новой техники и расширение произ-ва товаров широкого потребления, ссуд на выдачу денежных авансов колхозам и др. ставка установлена в 2%. Все краткосрочные кредиты колхозам выдаются из расчета 1%, а долгосрочные — 0,75%. По долгосрочным ссудам государственным и кооперативным организациям Госбанк взимает 1,5% такая же П. с. установлена по долгосрочным кредитам Стройбанка на организацию и расширение произ-ва товаров широкого потребления. Индивидуальные заемщики за пользование долгосрочными ссудами на жилищное строительство и хозяйственное обзаведение платят 2%. По всем просроченным ссудам, кроме ссуд, выдаваемых колхозам и межколхозным предприятиям, взимается 5%. Подрядным организациям и стройкам, успешно выполняющим план по объему и стоимости строительства, учреждения банка понижают П. с. по кредитам наполовину. [c.252]
Все денежные ресурсы подрядных строительных и др. организаций — собственные оборотные средства, авансы заказчиков, поступления за выполненные работы, отгруженные ценности, оказанные услуги — хранятся на их расчетных счетах в Стройбанке. Временно свободные средства используются банком в соответствии с утвержденными кредитными планами на кредитование (к началу 1962 г. их размер составлял 1350 млн. руб., в 1963 г. — 1400 млн. руб.). Расчеты за выполненные работы, поставленное оборудование, материалы, оказанные услуги осуществляются через Стройбанк СССР и под его контролем при соблюдении условий, предусмотренных планами и титульными списками строительства, подрядными договорами на строительство и хозяйственными договорами на поставки. Это способствует соблюдению принципов хозрасчета в строительстве, стимулирует скорейшее выполнение количественных и качественных показателей плана. Расчеты производятся в форме предварительного или последующего акцепта, аккредитива и особого счета. Большое значение приобрели зачеты взаимных требований с предоставлением в необходимых случаях кредита на завершение этих расчетов. [c.399]
К источникам привлеченных средств (раздел Б пассива) относятся задолженность субподрядчикам по расчетам за выполненные работы, срок оплаты к-рых не наступил, кредиты банка под сезонные накопления материалов, аккредитивы, особые счета по грузообороту и лимитированные чековые книжки, а также ссуды на оплату счетов поставщиков. В этом же разделе значится износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, первоначальная стоимость к-рых числится в разделе Б актива баланса в составе материальных запасов. [c.90]
В странах народной демократии Б. к. имеет свои особенности, обусловленные нек-рой спецификой организации банков и хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Так, л Чехословакии кредитование и финансирование предприятий сосредоточено в одном центральном банке, к-рый контролирует все стороны их хозяйственной деятельности. В Польше, Чехословакии и Венгрии предприятиям предоставлено право самостоятельно определять нормативы собственных оборотных средств контроль за исчислением и соблюдением этих нормативов возложен на банки. В Румынии Б. к. также охватывает всю хозяйственную деятельность предприятий и организаций в интересах его усиления и облегчения единый расчетный счет предприятий заменен системой расчетных счетов в соответствии с основными направлениями их хозяйственной деятельности тем самым центральный банк получил возможность контролировать отдельно выполнение плана по налогу с оборота, отчислениям от прибыли и по др. расчетам предприятий с гос-вом, к-рый ранее осуществлялся финансовыми органами. В КНР в настоящее время предприятия наделяются оборотными средствами полностью за счет кредита банка в связи с этим особое внимание уделяется усилению контроля за оборотными средствами. Во всех народно-демократич. странах проводятся мероприятия по расширению сферы Б. к. и совершенствованию его методов. [c.128]
К ссудам на осуществление расчетов или расчетным кредитам как форме ссуд относятся ссуды под расчетные документы в пути ссуды на выставление аккредитивов и особых счетов, приобретение в банке лимитированных чековых книжек платежные кредиты — выдаваемые покупателям ссуды с простых и специальных ссудных счетов на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги, выплату заработной платы, оплату труда колхозников, выплату участникам разовых зачетов взаимной задолженности, на перераспределение оборотных средств и др. [c.158]
Применение акцептной и аккредитивной форм расчетов, расчетов чеками из лимитированных чековых книжек приводит к отвлечению оборотных средств подрядных организаций. Поскольку собственными оборотными средствами на указанную цель организации не наделяются, возмещение отвлеченных в расчеты средств предусмотрено возмещать за счет кредита банка. Такие кредиты называются расчетными. К расчетным кредитам относятся кредиты под расчетные документы в пути, кредиты на выставление аккредитивов, на открытие особого счета и на покупку лимитированных чековых книжек. [c.268]
Некоторую часть материалов верхнего строения пути дистанции используют на нужды перевозочной деятельности (одиночную смену рельсов и шпал, замену накладок, подкладок и т. п.). Стоимость этих материалов они возмещают службе перечислением средств на ее особый счет (по капитальному ремонту) в банке. На стоимость израсходованных материалов дистанции делают запись по кредиту счета № 05 Материалы , субсчет 2 Материалы верхнего строения пути , и дебету счета № 20 Основное производство . Перечисленные службе пути средства дистанции списывают с кредита счета № 51 Расчетный счет в дебет счета № 79 Внутрихозяйственные расчеты (субсчет 7). Служба пути по выписке банка делает запись в дебет счета № 55 Прочие счета в банках (субсчет 1) и кредит счета № 79 (субсчет 7). [c.122]
Кредиты предоставляются в пределах планового размера ресурсов (включая внутриквартальное превышение), определяемого на соответствующий квартал по кредитному плану банка. Колхозам, на которые в установленном порядке возложены функции заготовки сельскохозяйственной продукции, кредиты на расчеты со сдатчиками сельхозпродукции, включая авансовый кредит на расходы по отправке скота гоном, а также по железной дороге, водным и автомобильным транспортом, предоставляются в порядке, предусмотренном Правилами кредитования материальных запасов и производственных затрат от 30 октября 1987 г. № 1. По указанным колхозам со ссудного счета на особый счет по регулированию разниц в ценах производится перечисление (зачисление) разниц в ценах по заготавливаемой продукции. [c.112]
На фактически перечисленную сумму на эти цели дебетуют счет Внутриведомственных расчетов по текущим операциям и кредитуют счет Расчетного счета или счет Прочих счетов в банках (субсчет Особый счет по капитальному ремонту ). [c.34]
Капитальный ремонт, проводимый подрядным способом. На основании платежного требования подрядчика дебетуют счет № 03 Капитальный ремонт и кредитуют счет № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . Оплату платежного требования отражают по дебету счета № 60 и кредиту счетов № 51 Расчетный счет либо № 55 Прочие счета в банках , субсчет 1 Особый счет по капитальному ремонту . Сумму затрат по законченному капитальному ремонту списывают со счета № 03 в дебет счета № 86 Амортизационный фонд , субсчет 2 На капитальный ремонт основных фондов за счет отчислений , либо субсчет 4 На капитальный ремонт основных фондов за счет прочих поступлении и перечислений . [c.93]
При выставлении аккредитива дебетуют счет № 55 Прочие счета в банках , субсчет 2 Аккредитивы и особые счета по грузообороту и кредитуют счет № 51 Расчетный счет при оплате аккредитива за счет собственных средств № 90 Краткосрочные ссуды банки —при получении ссуды под аккредитив № 55 Прочие счета в банках , субсчет 1 Особый счет по капитальному ремонту — при оплате аккредитива за счет средств амортизационного фонда на капитальный ремонт. При получении платежных требований на отгруженные товарно-материальные ценности дебетуют счета № 05 Сырье и материалы , № 06 Топливо , № 08 Запасные части и кредитуют счет № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . [c.193]
На втором субсчете учитывают амортизационный фонд на капитальный ремонт за счет отчислений. При начислении амортизации дебетуют счета № 20, 23, 24, 25, 26, 29, 43, 76, 79, 87, 96 и 99 и кредитуют счет № 86, субсчет 2. Амортизационные отчисления на капитальный ремонт используют в следующем порядке амортизационные отчисления подлежат взносу в учреждения банка по местонахождению расчетного счета предприятия, у которого имеются особые счета по капитальному ремонту. При этом дебетуют счет № 55 Прочие счета в банках , субсчет 1 Особый счет по капитальному ремонту . За счет амортизационных отчислении производят затраты по капитальному ремонту основных средств. Списание затрат по законченному капитальному ремонту отражают по дебету счета № 86, субсчет 2 и кредиту счета № 03 Капитальный ремонт . Часть амортизационных отчислений централизуют и перераспределяют между предприятиями (как правило, до 10%). На эту сумму дебетуют счет № 86, субсчет 2 и кредитуют счет № 78 Внутриведомственные расчеты по текущим операциям . Следует иметь в виду, что предприятие имеет право на приобретение нового оборудования взамен устаревшего, когда капитальный ремонт экономически нецелесообразен. [c.206]
Следует иметь в виду, что вышестоящие организации имеют право изымать у совхозов в резерв до 10% амортизационных отчислений на капитальный ремонт для оказания помощи нуждающимся хозяйствам. На сумму амортизации, подлежащую перечислению в резерв вышестоящей организации, дебетуют счет № 86 Амортизационный фонд и кредитуют счет № 78 Внутриведомственные расчеты по текущим операциям . По мере перечисления этих средств на счета вышестоящих организаций дебетуют счет № 78 и кредитуют счет № 55 Прочие счета в банках (субсчет 1 Особый счет по капитальному ремонту ) или счет № 51 Расчетный счет . При получении средств амортизационного фонда на проведение капитального ремонта из резерва вышестоящей организации в совхозе дебетуют счет № 55 (субсчет 1) или счет № 51 и кредитуют счет № 86 Амортизационный фонд , субсчет 4 Амортизационный фонд на капитальный ремонт за счет прочих поступлений и перечислений . [c.240]
При подрядном способе проведения капитального ремонта стоимость ремонтных работ принимают в сумме предъявленного подрядчиком счета с кредита счета № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и относят в дебет счета № 03. Стоимость ремонтных работ оплачивают подрядчику и отражают по дебету счета № 60 и кредиту счета № 51 Расчетный счет или счету № 55, субсчет 1 Особый счет по капитальному ремонту (в совхозах) и кредиту счета № 54 Счета в банках по средствам на капитальные вложения (в колхозах). [c.243]
На особом счете в банке по капитальному ремонту (в совхозах) учитывают средства амортизационного фонда и другие, предназначенные на капитальный ремонт. Учет операций по этому счету ведут на счете № 55 Прочие счета в банках , аналитический счет Особый счет в банке по капитальному ремонту . При зачислении средств на этот счет дебетуют счет № 55 и кредитуют счет № 51 Расчетный счет . При оплате расходов по капитальному ремонту кредитуют счет № 55 и дебетуют счета № 51 Расчетный счет , № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и др. [c.333]
По дебету субсчета 2 записывают затраты по законченному капитальному ремонту основных средств, списанные с кредита счета № 03 Капитальный ремонт . Кроме того, в дебет счета № 86, субсчет 2 могут быть записаны суммы амортизационных отчислений, передаваемые в резерв вышестоящей организации (до 10%). При передаче дебетуют счет N° 86, субсчет 2 и кредитуют счет № 78 Внутриведомственные расчеты по текущим операциям . По мере перечисления этих средств вышестоящей организации дебетуют счет № 78 и кредитуют счет № 51 Расчетный счет или счет № 55 Прочие счета в банках , субсчет Особый счет в банке по капитальному ремонту . При получении средств из резерва дебетуют счет № 51 или № 55, субсчет 1 и кредитуют счет № 86, субсчет 4. Остаток по счету № 86, субсчет 2 обозначает сумму средств, имеющуюся в хозяйстве для финансирования капитального ремонта. [c.340]
Взамен капитального ремонта, когда это экономически целесообразно, совхозы могут приобретать новое оборудование за счет средств, предназначенных на капитальный ремонт. При получении оборудования дебетуют счет № 07 Строительные материалы и оборудование к установке (если оборудование требует монтажа) или счет № 33 Строительство и приобретение основных средств (если оборудование не требует монтажа) и кредитуют счет № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . По мере передачи оборудования в монтаж на дебет счета № 33 с кредита счета № 07 списывают стоимость самого оборудования и расходы по монтажу. Стоимость принятых в эксплуатацию оборудования и машин проводят по дебету счета № 01 Основные средства и кредиту счета № 85. Одновременно на эту сумму создают источник финансирования капитальных вложений. При этом дебетуют счет № 86 Амортизационный фонд и кредитуют счет № 93 Финансирование капитальных вложений . При оплате платежных требований поставщика дебетуют счет № 60 и кредитуют счет № 51 Расчетный счет или счет № 55 Прочие счета в банках , субсчет Особый счет по капитальному ремонту . [c.352]
Синтетический учет аккредитивов в бухгалтерии ведется на активном счете Прочих счетов в банках (субсчет 2 Аккредитивы и особые счета по грузообороту ). При открытии аккредитивов данный счет дебетуется с кредитованием расчетного или ссудного счета, а при оплате с аккредитива за продукцию или при его закрытии — кредитуется с дебетованием счетов Расчетов с поставщиками и подрядчиками, Расчетного или ссудного счета. [c.131]
Синтетический учет сумм полученных из банка лимитированных чековых книжек ведется на счете Прочих счетов в банках (субсчет 2 Аккредитивы и особые счета по грузообороту ). Записи по кредиту счета Прочих счетов в банках делаются в журнале-ордере № 3 в таком же порядке, как и при учете аккредитивов. Порядок отражения этих расчетов на счетах можно представить так (схема 24). [c.137]
Следует учитывать, что многие базы и конторы снабженческих и сбытовых организаций переведены на кредитование по товарообороту и необходимая им сумма оборотных средств складывается из их собственных средств и долевого участия Госбанка в размере 50%. Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств сравнивается с нормативом далее выясняются причины, обусловившие излишек или недостаток этих средств. При проверке состояния нормируемых оборотных средств берется полный норматив, включая долевое участие Госбанка в товарных запасах, предусмотренное планом. Проверка производится путем сопоставления фактических остатков с установленным нормативом по каждому виду нормируемых оборотных средств. Для определения сверхнормативных остатков товаров, под к-рые не получен банковский кредит, необходимо из стоимости фактических запасов товаров (по покупным ценам с прибавлением издержек обращения, приходящихся на эти запасы) вычесть норматив собственных оборотных средств, задолженность банку по специальному ссудному счету по товарообороту, задолженность банку по ссудам под накопления сезонных и др. сверхнормативных товарных запасов, кредиторскую задолженность поставщикам, зачтенную банком при кредитовании. Соблюдение норматива товарных запасов проверяется не только в абсолютной сумме, но и в днях реализации. Использование нормируемых оборотных средств в определенной мере характеризуется скоростью их оборота. Состояние ненормируемых оборотных средств проверяется путем сопоставления фактических остатков на конец и начало отчетного периода. Выявленные изменения должны быть тщательно рассмотрены. Для сбытовых организаций, реализующих нефть и нефтепродукты, черные металлы, лес, цемент и нвк-рые др. материалы, состояние расчетов имеет особо важное значение, т. к. они рассчитываются с предприятиями-поставщиками и предприятиями-покупателями по всем транзитным отгрузкам. Это следует учесть при анализе состояния их дебиторской и кредиторской задолженности. Использование банковского кредита снабженческими и сбытовыми организациями проверяется путем сопоставления полученных ссуд каждого вида с суммами объектов кредитования. Это сопоставление показывает, с одной стороны, как использовано право на получение Ссуд и, с другой, — насколько они обеспечены объектами кредитования. Важное значение имеет анализ платежеспособности, к-рая в снабженческих и сбытовых организациях может определяться на день, на пятидневку, де- [c.58]
Хорошо работающим предприятиям (выполняющим планы накоплений, не допускающим сверхплановых убытков и сохраняющим собственные оборотные средства) Госбанк предоставляет ряд преимуществ при кредитовании выдает целевые ссуды на оплату товарно-материальных ценностей и на завершение расчетов, основанных на зачете взаимных требований, при временном отсутствии у них средств на расчетном счете ссуды для выплаты зарплаты сроком до 30 дней без гарантии вышестоящих организаций и независимо от наличия просроченной задолженности банку и др. Плохо работающие предприятия (сюда относятся предприятия, не выполняющие планов накоплений, заданий по снижению себестоимости, допускающие сверхплановые убытки и не сохраняющие собственных оборотных средств) учреждения Госбанка имеют право переводить полностью или частично на особый режим кредитования и расчетов. Такой режим предусматривает применение аккредитивной формы расчетов запрещение использования неоплаченных товарно-материальных ценностей (за исключением скоропортящихся продуктов) впредь до их оплаты прекращение выдачи ссуд на оплату счетов заготовительных организаций за сырье при наличии просроченной задолженности по ссудам банка и нек-рые др. санкции. Госбанк кредитует предприятия, имеющие недостаток собственных оборотных средств, только под гарантию вышестоящей организации. Предприятия, к-рые и после перевода их на особый режим на протяжении 6 месяцев продолжают оставаться плохо работающими, могут объявляться Госбанком неплатежеспособными. Это влечет за собой применение дополнительных санкций прекращение кредитования по всем видам ссуд, досрочное взыскание ранее выданных ссуд, исключение из состава участников всех видов расчётов, основанных на зачете взаимных требований и т. д. Ставя под особый контроль плохо работающие предприятия, учреждения банка систематически проверяют их финансовую и хозяйственную деятельность и тем самым способствуют улучшению их работы. [c.387]
К. о. о. возникают прежде всего при коммерческом кредите в виде векселей, к-рыми капиталисты рассчитываются между собой за товары. Поскольку по векселям в конечном счете уплачиваются деньги, функционирование их в качестве К. о. о. только отсрочивает вступление денег в обращение. Но в связи с тем, что большинство вексельных обязательств взаимно погашается, значительная часть платежей осуществляется в виде безналичных расчетов. Тем самым К. о. о. уменьшают потребности обращения в деньгах и ведут к экономии металлических денег. К. о. о. возникают также на основе банкирского кредита в виде чеков и банковских билетов — банкнот. Капиталисты, помещая свободные денежные капиталы на свои текущие счета в банках, рассчитываются друг с другом за купленные товары не наличными деньгами, а чеками. Но только часть чеков предъявляется в банки для получения наличных денег, в основном же они используются для безналичного перечисления соответствующей денежной суммы с текущего счета лица, выдавшего чек, на счет его получателя. В результате чековое обращение сопровождается развитием безналичных расчетов, что также ведет к экономии наличных денег. Особой разновидностью К. о. о. являются банкноты. Векселя и чеки принимаются в уплату при уверенности в кредитоспособности лиц, выдавших их, и обращение их ограничено сравнительно узкими рамками банкноты же, выпускаемые крупными эмиссионными банками, пользующимися всеобщим доверием, выступают в качестве кредитных денег и обращаются в масштабе всего народного х-ва. Кроме того, каждый вексель обычно имеет определенный срок обращения банкноты же [c.593]
ТЕКУЩИЙ СЧЕТ — открывается в кредитных учреждениях СССР (банках и сберегательных кассах) предприятиям, орг-циям, учреждениям и отдельным гражданам для хранения ден. средств и произ-ва расчетов. Т. с. в Госбанке открываются учреждениям и орг-циям, состоящим на бюджете, партийным, комсомольским, профсоюзным и общественным орг-циям, колхозам. Нек-рым орг-циям открываются Т. с. особого типа, на к-рые могут зачисляться средства только по переводам вышестоящих орг-ций или с расчетных субсчетов для сбора выручки. Такие Т. с. открываются не хозрасчетным предприятиям и филиалам иногородних хоз. орг-ций, приезжающим на гастроли зрелищным предприятиям должностным лицам — руководителям бюджетных орг-ций, не являющимся распорядителями кредитов уполномоченным предприятий, орг-ций и учреждений, направляемым в другую мест- [c.153]
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Для учета этих расчетов предназначен синтетический счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками . По кредиту этого счета отражаются акцептованные счета — платежные требования и неотфактурованные поставки, а по дебету — их оплата. Счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками корреспондирует со многими счетами. Основными из них являются по дебету — счета Расчетный счет , Прочие счета в банках (субсчет Аккредитивы и особые счета по грузообороту ), Расчеты в порядке зачетов взаимных требований , Краткосрочные ссуды банков и др. (в зависимости от принятой формы расчетов и источника денежных средств для оплаты) по кредиту — счета материальных ценностей и затрат на производство. Сальдо по рассматриваемому счету может быть только кредитовым и оно показывает задолженность предприятия своим поставщикам и подрядчикам. [c.256]
Банк предоставляет кредит за определенную плату в виде процента к ссуде, вносимого из прибыли объединениями. Сумма прибыли, используемая на уплату процентов за кредит, зависит как от уровня процентных ставок за кредит, так и от размеров и сроков полученных ссуд. Процентные ставки дифференцируются в зависимости от видов кредита и результатов финансово-хозяйственной деятельности объединений. Плохо работающие объединения платят банку за кредит повышенные процентные ставки. В целях улучшения использования банковского кредита, усиления его воздействия на повышение эффективности общественного производства, а также повышения материальной ответственности объединений за своевременность расче тов постановлением Совета Министров СССР от 21 апреля 1980 г. №323 были утверждены новые процентные ставки за пользование банковским кредитом. За пользование кредитом на оплату счетов поставщиков за товарно-материальные ценности при наличии задолженности длительностью до 60 дней — 5%, свыше 60 дней — 10% за пользование ссудами на.открытие аккредитивов и особых счетов, на приобретение чековых книжек для расчетов с поставщиками за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, на завершение зачетов взаимной задолженности — 5% годовых. [c.96]
Кредиты на открытие и пополнение особых счетов предоставляются покупателям, если применение этой формы расчетов предусмотрено постанонлением пр-ва, разрешениями или указаниями контор или правления банка. Срок кредита устанавливается исходя из времени почтового пробега документа с добавлением 15 дней. Банк может продлить этот срок еще на 15 дней, если средства по особому счету использованы частично Кредит погашается с расчетного счета покупателя. При наличии у предприятия просроченной задолженности банку или поставщикам Р. к. обычно не выдаются. [c.268]
Основными видами кредита являются кредит на заготовку строительных материалов, фуража и горючего, исходя из сезонного характера работ н сезонных услоиий завоза, покрывающий дополнительную потребность подрядных орг-ций в средствах на образованно сверхнормативных запасов материальных ценностей в связи с сезонным характером работ или затрат кредит на капитальный ремонт основных средств строительных орг-цшг (строительных машин, транспортных средств и др.) в счет предстоящих амортизационных отчислений кредиты на расчеты за материальные ценности и выполненные работы — т. н. расчетные кредиты подрядным организациям. Эти кредиты выдаются под расчетные документы в пути на оплату лимитированных чековых книжек при расчетах с транспортом под акцептованные счета подрядных орг-ций за выполненные строит.-монтажные работы, не оплаченные заказчиками из-за отсутствия средств на оплату счетов поставщиков за отдельные виды строительных материалов, отгружаемых под гарантию банков па завершение зачетов взаимных требований и нск-рые другие виды кредитов разовые кредиты па временные нужды на выплату в виде исключения просроченной зарплаты под гарантию вышестоящих орг-ций на временное пополнение внутри года оборотных средств в связи с выполнением дополнительных заданий сверх годовой программы работ, а также на временное пополнение собственных оборотных средств подрядных орг-ций, переведенных па особый режим кредитования (см. Кредит на временные нужды). [c.365]
С Р. с. производятся следующие расходные операции оплата счетов-платежных требований поставщиков, перечисление платежей поставщикам платежными поручениями, оплата чеков, расчеты с бюджетом по налогу с оборота, отчислениям от прибылей и другим платежам, выдача средств на заработную плату, погашение кредитов в банке, выставление аккредитивов и открытие особых счетов, оплата претензий по исполнительным и др. документам бесспорного взыскания, перечисления средств вышестоящим финансирующим орг-циям и другие операции, предусмотренные действующим законодательством. Е. Л. Мительман. [c.409]
Контокоррентный кредит (от итал. onto orrent — текущий счет). Разновидность краткосрочного кредита предусматривает ведение банком текущего счета клиента с оплатой поступивших расчетных документов и зачислением выручки. Если средств клиента оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует его в пределах установленной договором суммы, а по овердрафтным счетам — и сверх нее. Расчеты по контокоррентному счету проводятся с установленной договором периодичностью. При этом платежи и поступления сальдируются, и определяется реальная сумма оказанного кредита. Для особо надежных клиентов контокоррентный кредит может быть бланковым, т. е. не требующим обеспечения. [c.70]
По соглашению с банком можно открыть особый счет для зачисления на него полученного на эти цели банковского кредита, тогда д-т сч. 51, к-т сч. 90 и д-т сч. 55, субсч. СКС , к-т сч. 51. На основании выписки банка (1.59) из ссудного (депозитного) счета составляется бухгалтерская проводка д-т сч. 76, субсч. Расчеты по карточкам , к-т сч. 90, а на фактические расходы и авансы д-т счетов учета затрат и авансов, к-т сч. 76, субсч. Расчеты по карточкам . [c.369]
При решении вопроса о предоставлении кредита особое внимание обращается на наличие и качество источников п гарантий его погашения, своевременность выполнения предприятием-заемщиком п гарантом обязательств перед банком по ранее полученным ссудам. Между Внешэкономбанком и заемщиком подписывается кредитное соглашение1, регулирующее порядок выдачи ссуд в иностранной валюте, их использование, режим расчетов, условия начисления процентов и способы погашения основного долга п оплаты процентов. Внешэкономбанк выдает также кредиты в иностранной валюте производственным кооперативам в размере до 5 млн. руб. на сроки, от 2 до 8 лет с погашением их за счет всей валютной выручки от экспорта, полученной в результате осуществления прокредит.ованных мероприятий или по- [c.174]
К товарным санкциям можно отнести установление банком режима ответственного хранения неоплаченных грузов, т. е. запрещение использовать их до оплаты, но отношению к систематич. неплательщикам или предприятиям, переведенным на особый режим кредитов и расчетов либо объявленным неплатежеспособными, применение 5%-ного штрафа за нарушение указанного режима (эти санкции могут быть отнесены по своему характеру и к категории расчетных) принудительную продажу Госбанком товарно-материальных ценностей (за исключением основных средств, оборудования, семян и кормов), принадлежащих должнику, при отсутствии на счете последнего в банке средств для удовлетворения претензии Госбанка по выданным ссудам. Средства от продажи заложенных в банке товарно-материальных ценностей обращаются на погашение задолженности банку преимущественно перед другими претензиями. [c.460]
Репутация. Честность, опыт и подтвержденная способность заемщика возвращать долги. Банк обращает особое внимание на имеющуюся информацию о заемщике. В принципе основа получения кредита закладывается правильным ведением текущего счета. Овердрафтов не должно быть вообще или они должны сводиться к минимуму (краткосрочная ссуда, представляемая банком клиенту сверх его остатка на счете в данном банке путем дебитиро-вания его счета). Многие банки предлагают владельцам текущих счетов воспользоваться системой защиты овердрафтов. Если вы достаточно кредитоспособны и имеете стабильный источник дохода, то банк может открыть вам кредитную линию для покрытия овердрафтов. Это позволит вам избежать больших расходов, связанных с долговыми обязательствами, и погасить кредит тогда, когда ваш платежный баланс станет активным. Некоторые владельцы небольших предприятий используют подобный вид расчетов, чтобы помочь своему предприятию встать на ноги. Если вы пользуетесь кредитными карточками, то не забывайте производить обязательные платежи в срок. Доказав [c.376]