Льготы по местным налогам и сборам — 329, 440 [c.740]
Местные органы власти могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков льготы по уплате сбора за право торговли, которые должны быть определены в принимаемом решении. Льготы по уплате налогов, установленные законодательными актами по отдельным отраслям народного хозяйства, по местным налогам и сборам действуют в том случае, если они подтверждены решением местного органа власти по введению этих налогов. [c.166]
Представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют льготы по их уплате в пределах прав, которыми они наделены в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. [c.345]
В частности, до формирования проекта федерального бюджета на 2001-й г. и определения его взаимоотношений с бюджетами субъектов Российской Федерации Правительство внесло в Государственную Думу проект второй части Налогового кодекса, в котором предусмотрены существенные изменения и дополнения отдельных налогов. В этом законопроекте предусматривалось, в частности, внести изменения как в налоговую систему в целом, так и по отдельным налогам по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, акцизам, подоходному налогу с физических лиц, а также по отмене ряда налогов с оборота. Правительством предлагалось, например, отменить ряд льгот по налогу на прибыль, изменить порядок формирования доходов и расходов организаций. Одновременно с этим предлагалось ввести местную надбавку к ставке налога на прибыль. Подобные предложения по отмене льгот и упорядочению взимания были внесены и по другим видам налогов. Такие же процессы проходят в субъектах Российской Федерации при составлении и утверждении региональных и местных бюджетов в части региональных и местных налогов и сборов. [c.52]
Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации определяет, что право устанавливать местные налоги и сборы и предоставлять льготы по их уплате — компетенция представительных органов местного самоуправления. Свои полномочия в налоговой сфере представительные органы местного самоуправления реализуют только в соответствии с федеральными законами. Конституционный Суд Российской Федерации подчеркнул, что конституционное требование об установлении налогов и сборов только и исключительно в законодательном порядке представляет собой один из принципов правового демократического государства и имеет своей целью гарантировать, в частности, права и законные интересы налогоплательщиков от произвола и несанкционированного вмешательства исполнительной власти 2. [c.204]
Полномочия органов местного самоуправления по формированию доходов местного бюджета закреплены в ст. 64 БК РФ, в соответствии с которой представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют льготы по их уплате в пределах прав, предоставленных им налоговым законодательством Российской Федерации. [c.83]
Актуальным вопросом является распределение налоговых полномочий федеральных органов власти, органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Органам законодательной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления предоставляется право самостоятельно устанавливать и прекращать действие региональных и местных налогов (сборов), изменять их ставки, предоставлять налоговые льготы. Классификация налогов и сборов на федеральные, региональные и местные соответствует разделению полномочий законодательных (представительных) органов власти Российской Федерации, субъектов РФ и органов местного самоуправления по введению или отмене налогов или сборов на соответствующей подведомственной территории. Установление исчерпывающего перечня федеральных, региональных, местных налогов и сборов будет препятствовать созданию несовместимых налоговых схем в регионах и на местах, возникновению конфликтных ситуаций в результате межбюджетного соперничества, что будет способствовать сохранению единого Российского государства. [c.181]
Устанавливает местные налоги и сборы, а также льготы по их уплате. [c.23]
Наиболее сильным стимулирующим фактором для предприятий является возможность получения от государства налоговых льгот, конкретные варианты которых могут быть разными. Например,-освобождение (полное или частичное в зависимости от степени поощрения) от уплаты местных налогов и сборов, снижение ставки налога на имущество, исключение из налогооблагаемой базы при исчислении суммы налога на прибыль той прибыли или части прибыли, которая была получена от реализации товара по цене не выше установленного порогового значения и т.п. [c.61]
Президиум Верховного Совета СССР своим Указом от 10 апр. 1942 г. изменил порядок взимания 3. р. Было установлено, что она уплачивается предприятиями, учреждениями, организациями и отдельными гражданами за земли, предоставленные им в бессрочное пользование. Этим Указом деление поселений на классы сохранено, но число классов уменьшено по каждому классу установлена одна ставка для всех землепользователей и земель независимо от характера их использования, предусмотрен ряд льгот, а пр-вам союзных и автономных республик и исполкомам местных Советов предоставлено право понижать ставки 3. р. и устанавливать дополнительные льготы. Указом Президиума Верховного Совета СССР от 5 авг. 1954 г. освобождены от 3. р. земли, занятые государственным жилым фондом, а Указом от 12 июня 1959 г. — земли, предоставленные в пользование государственным и общественным предприятиям, учреждениям и организациям, кроме кооперативных. Таким образом, в настоящее время 3. р. взимается (с учетом установленных льгот) лишь за земли, предоставленные в бессрочное пользование кооперативным предприятиям и организациям, а также отдельным гражданам. По способам взимания 3. р. имеет форму налогового платежа и относится к числу местных налогов и сборов. [c.436]
В годы войны была осуществлена также перестройка системы местных налогов и сборов, которая привела её в соответствие с новыми взаимоотношениями между союзным, республиканскими и местными бюджетами, сложившимися на основе Конституции СССР 1936 г. По Положению о местных финансах 1926 г. союзное законодательство ограничивалось лишь установлением перечня допустимых местных налогов и сборов, предельных их ставок и обязательных льгот. Вопрос о введении того или иного налога или сбора ежегодно решался местными Советами или их исполкомами, причем в постановлениях местных Советов или их исполкомов указывались ставки налога либо сбора, их дифференциация, дополнительные льготы, порядок взимания и т. п. Необходимость ежегодно выносить решения о проведении местных налогов и сборов с обязательной публикацией этих решений в печати усложняла процесс проведения местных налогов и сборов, а децентрализованный порядок их проведения приводил к большому разнообразию ставок и льгот по отдельным союзным республикам. [c.411]
В статье отмечается, что не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом. Следовательно, нормотворчество в сфере налогообложения на региональном и муниципальном уровнях будет ограничено возможностью выбрать состав налогов из предлагаемого НК перечня, а также определить некоторые элементы налогообложения льготы, ставки, порядок и сроки уплаты, форму отчетности. Все остальные элементы налогообложения по региональным и местным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом. [c.32]
В отличие от налогового законодательства, введенного в 1991 г. и уточнявшегося на протяжении многих лет, в нескольких десятках законов и подзаконных актов, в Налоговом кодексе установлена четкая кодификация налогов, узаконена жесткая процедура их введения, отмены, утверждения ставок, предоставления льгот и преференций. В частности, по федеральным налогам и сборам порядок налогообложения, включая определение налогоплательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот и сборов, устанавливается самим Кодексом. По региональным и местным налогам и сборам в соответствии с Конституцией Российской Федерации в Кодексе прописываются общие для [c.4]
В зависимости от ожидаемой степени рентабельности функционирования предприятия, а также в целях стимулирования расширения состава участников местные органы власти могут создавать для него дополнительные экономические льготы. К ним, в частности, могут относиться полное или частичное освобождение создаваемого предприятия от уплаты местных налогов и сборов предоставление дополнительных площадей с правом предпринимателя использовать их по своему усмотрению льготное и безлимитное предоставление территориальных ресурсов и др. [c.28]
Установление местных налогов и сборов относится к предметам ведения муниципальных образований (местного самоуправления) в числе других финансовых вопросов местного значения и находится в исключительной компетенции представительного органа местного самоуправления. Органы местного самоуправления также самостоятельно устанавливают и льготы по этим налогам. > [c.440]
Прежде всего, органы местного самоуправления, устанавливая местные налоги и сборы на своей территории, должны руководствоваться их перечнем, предусмотренным в Законе РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации (впоследствии — ст. 15 НК РФ), за пределы которого они выходить не вправе. Другие вопросы местных налогов и сборов — установление ставок, льгот и т.д. — также решаются в рамках, определенных законодательством РФ. По упомянутым вопросам органы местного самоуправления принимают решения самостоятельно. . [c.441]
Снижение налогового давления на экономику предстоит достичь за счет сокращения количества налогов, сборов и отчислений в различные фонды (постепенно сведя их до общепринятого в мировой практике минимума), применения умеренных ставок и расширения налоговой базы применяемых налогов и сборов, улучшения их структуры и моделей построения. К 2005 году уровень налоговой нагрузки на экономику республики с учетом отчислений в Фонд социальной защиты населения должен снизиться до 39-40%. Приоритет в льготах по налогообложению получат предприятия, реализующие на мировых рынках продукцию высокой переработки. Предполагается также максимально упростить налоговую систему, уделить особое внимание совершенствованию системы и порядка взимания местных налогов и сборов. [c.219]
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов РФ. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения налоговые ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК. [c.71]
Законодательным органам субъектов РФ и представительным органам местного самоуправления предоставлено право определять только следующие элементы налогообложения налоговые ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки уплаты, а также формы отчетности соответственно по региональным и местным налогам. Кроме того, законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком по региональным налогам, а законодательные (представительные) органы местного самоуправления могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком по местным налогам. Все остальные элементы налогообложения могут устанавливаться только Налоговым кодексом. Не могут устанавливаться региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные НК. [c.306]
Органы местного самоуправления имеют право образовывать целевые внебюджетные фонды в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Российской Федерации устанавливать местные налоги и сборы в рамках Налогового кодекса и льготы по их исчислению и уплате выпускать муниципальные займы, лотереи получать и выдавать кредиты создавать муниципальные банки и иные финансово-кредитные учреждения. [c.57]
Исполнение бюджета ЗАТО производится федеральным казначейством. Дополнительные льготы по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах ЗАТО, предоставляются органами местного самоуправления соответствующих образований по согласованию с Минфином России. [c.365]
Закрытым административно-территориальным образованием признается имеющее органы местном самоуправления территориальное образование, в пределах которого расположены промышленные предприятия по разработке, изготовлению, хранению и утилизации оружия массового поражения, переработке радиоактивных и других материалов, военные и иные объекты, для которых устанавливается особый режим безопасного функционирования и охраны государственной тайны, включающий специальные условия проживания граждан. В соответствии с Постановлением Правительства РФ О правилах предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований № 595 от 15.06.1998 г. и ст. 47 Закона РФ О федеральном бюджете на 1998 г. [c.398]
Постановление Правительства РФ О Правилах предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований № 595 от 15.06.1998 г. [c.405]
Такая информация необходима финансовым органам при подготовке проекта бюджета России и территорий на очередной год для анализа эффективности установленных региональных и местных налогов и льгот по ним для разработки совместно с региональными и местными налоговыми органами инструкций по уплате этих налогов и сборов для контроля за законностью установления местных налогов. [c.537]
У налоговое законодательство и всякого рода инструкции налоговых и финансовых органов о порядке уплаты налогов, пошлин, платежей и сборов известно, что налоговое окружение имеет особое значение для финансовых результатов, поэтому информация о всей системе налогов важна для правильной оценки эффективности инвестиционных решений по действующей системе необходимо учесть следующие основные типы налогов налог с продаж (налог на добавленную стоимость), налоги на прибыль, налоги на активы (имущество, землю и т.д.), налоги на заработную плату. По оценкам экспертов из Бюджетного комитета Госдумы России, сейчас приходится платить 23 федеральных налога и примерно такое же количество федеральных сборов, а также более 180 различных налогов и сборов, введенных региональными и местными органами власти. Поэтому важно принять во внимание соотношение между налогами разного уровня — от федерального до местного, учесть возможные льготы по налогообложению и варианты оптимизации налогообложения [c.92]
Государственные финансы. В А. существуют центральный и местные бюджеты. Центральный бюджет в свою очередь делится на два самостоятельных бюджета — обыкновенный (текущие доходы и расходы) и чрезвычайный (капитальные вложения). Местные бюджеты состоят из бюджетов департаментов и входящих в них коммун. До 1960 г. бюджетный год начинался с 1 апр. С 1960 г. он совпадает с календарным годом. Доходная часть центрального бюджета только на 45% состоит из налогов, что объясняется исключительно низкими доходами арабов и налоговыми льготами европейцам. Ок. 50% доходов — это поступления от займов и субсидий метрополии. Высокий удельный вес займов и субсидий ставит бюджет А. под полный контроль франц. властей. В 1960 г. все доходы центрального бюджета составляли 533,7 млрд. старых фр., из них налоги и сборы — 241,6 млрд., займы и субсидии, проходящие по чрезвычайному бюджету, — 264,7 млрд., пр. доходы — 27,4 млрд. старых фр. В налоговой системе преобладают косвенные налоги, на к-рые приходится 80% всех налоговых поступлений. В числе прямых налогов большое место занимает подоходный налог — 37,1 млрд. старых фр. из 56,6 млрд., или 66%. [c.35]
В мировой практике в случаях, когда органами власти вышестоящего территориального уровня принимаются решения, в частности, по перераспределению полномочий между органами власти разных уровней, и другие, влекущие увеличение расходов или уменьшение доходов территориальных бюджетов, одновременно определяются источники покрытия дополнительных расходов и выпадающих доходов соответствующим бюджетам. Так, во Франции в связи с реформой децентрализации некоторых государственных полномочий в 1982 — 1983 гг. была определена компенсация местным бюджетам в связи с увеличением их расходов. Она была осуществлена путем использования следующих форм предоставления дотаций, которые ежегодно индексировались передачи местным бюджетам некоторых налогов и сборов предоставления государственных налоговых льгот, затрагивающих интересы местных бюджетов. [c.340]
Положения ч. 3 п. 1 ст. 5 Закона РФ О закрытом административно-территориальном образовании , устанавливающие, что дополнительные льготы по налогам и сборам предоставляются соответствующими органами местного самоуправления организациям, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административ-но-территориалънъис образований, в соответствии с настоящим Законом. Право на получение указанных льгот имеют организации, имеющие... , определяют лишь круг налогоплательщиков, которым могут быть предоставлены дополнительные налоговые льготы. [c.97]