Обнаружение отклонений дополняется подробным анализом причин возникновения расхождений между фактическим и учетным остатком. Возможными причинами могут быть запись по ошибке занесена в другую складскую карточку или позицию в оборотной, сальдовой ведомости перемена- места хранения материалов арифметические ошибки при ручной обработке информации хищение запасов. [c.82]
Оборотно-сальдовая ведомость служит для обобщения отраженной на счетах учетной информации, проверки правильности записей бухгалтерских проводок и составления баланса. Оборотно-сальдовые ведомости могут составляться по синтетическим и аналитическим счетам, применяться в сочетании с другими учетными регистрами. [c.82]
Самый распространенный пример увеличения числа оснований — оборотно-сальдовая ведомость. Другим схожим случаем является отображение в одной ведомости объектов, оцененных в различных измерителях к примеру, вещей в денежной оценке и натуральных показателях или обязательств в различных валютах. [c.607]
Однако сальдовый метод не приобрел повсеместного распространения - встречаются и другие варианты организации аналитического учета по видам материалов. На ряде предприятий отсутствует контроль за стороны бухгалтерии за отражением операций поступления и отпуска материалов в складских карточках, что вызывает необходимость в самой бухгалтерии осуществлять параллельный учет в натуральных единицах измерения. Для этого используют сортовую оборотную ведомость, в которой ежемесячно на основе сгруппированных по номенклатурным номерам первичных документов показывают количество и сумму остатков на начало месяца, приход, расход и остатки на конец месяца. На отдельных предприятиях, как правило, небольших, в бухгалтерии ведут карточки количественно-суммового учета материалов по каждому номенклатурному номеру с последующим обобщением данных об остатках и движении в оборотной ведомости. Это намного увеличивает трудоемкость ведения сортового учета материалов за счет дублирования ряда записей, дополнительных подсчетов и т.д. [c.47]
В условиях журнально-ордерной формы учета не составляют мемориальных ордеров, не ведут хронологический регистрационный журнал. Счетная формула, характеризующая корреспонденцию счетов, обозначается непосредственно на первичных документах, данные из которых записывают непосредственно в журналы-ордера или ведомости, итоговые показатели которых в конце месяца переносят в соответствующие журналы-ордера. Для расшифровки и распределения результатов данные по некоторым хозяйственным операциям предварительно накапливают в разработочных таблицах или листках-расшифровках, из которых итоговые показатели переносят в соответствующие журналы-ордера или ведомости. Одновременно по тем хозяйственным операциям, по которым аналитический учет не отражается в журналах-ордерах и ведомостях, аналитические данные записывают в карточки и оборотные (сальдовые) ведомости аналитического учета. В таком случае итоговые показатели аналитического учета подлежат сверке с соответствующими данными журналов-ордеров и главной книги. Месячные итоги оборотов по синтетическим счетам из соответствующих журналов-ордеров переносят в главную книгу, на основе которой составляют бухгалтерский баланс. Отчеты по другим формам [c.241]
Трудно перечислить всю выходную информацию. На МСС печатается более 70 табуляграмм, в том числе по учету основных средств — 6, по учету материалов— 16, по учету труда и заработной платы—15, затрат на производство—19, готовой продукции— 2, денежных средств и расчетов — 2, главной книги, оборотных ведомостей, сальдового баланса и других сводных регистров— 7, для контроля правильности составления учетных регистров— 4. [c.208]
При таблично-перфокарточной или таблично-автоматизированной формах учета на базе использования перфорационных и электронных вычислительных машин процесс заполнения отчетных форм и, прежде всего баланса, механизируется. Для этого применяются коды синтетических счетов и субсчетов, видов хозяйственных операций, разделов, строк сальдового баланса и других отчётных форм. При обработке информации на ПВМ используются итоговые перфокарты, содержащие итоговые данные по различным участкам учета, а также постоянные перфокарты с постоянной и плановой информацией. Для составления баланса предварительно печатается контрольная табуляграмма дебетовых и кредитовых оборотов синтетических счетов, данные которых необходимы для составления баланса. На основании итоговых перфокарт дебетовых и кредитовых оборотов синтетических счетов и субсчетов и перфокарт начального сальдо этих счетов составляется табуляграмма — оборотная ведомость (оборотный баланс). Полученные конечные сальдо по счетам механизированным путем переносятся в табуляграмму — сальдовый баланс. Для суммирования данных ряда счетов или, наоборот, детализации данных одного счета на несколько статей баланса, печатаются вспомогательные табуляграммы, итоги которых переносятся на соответствующие статьи баланса. [c.213]
Бухгалтерский учет в Объединении осуществляется с применением компьютеризированной формы с использованием для отражения хозяйственных операций оборотно-сальдовых ведомостей, карточек аналитического учета и других учетных регистров, предусмотренных в программе 1G Бухгалтерия . [c.45]
Программой предусмотрено получение как промежуточной информации, систематизированной в журналах-ордерах, мемориальных ордерах, сальдовых оборотных ведомостях, шахматных ведомостях, так и баланса, и других форм отчетности. [c.248]
Необходимо отметить, что упоминавшаяся выше форма отчета, установленная Банком России, не удовлетворяет Стандарту 7 МСФО. Это связано с тем, что в ряд статей отчета включены неденежные результаты, например, переоценка драгоценных металлов, ценных бумаг, основных средств. Само по себе несоответствие МСФО не вызывает критики, так как они носят рекомендательный характер и принимаются или не принимаются национальными системами банковского надзора в зависимости от конкретных условий. Более важно то, что следствием включения в отчет неденежных статей является нарушение балансового уравнения, задающего логику составления отчета о движении денежных средств и их эквивалентов. Данные о движении денежных средств, форма которых установлена Банком России, содержат в своих отдельных статьях много полезной информации, но не поддаются интерпретации "в целом". А именно это важно пользователю публикуемой отчетности для того, чтобы составить представление о том, в какой мере банк способен поддерживать свою ликвидность, управляя потоком денежных средств и их эквивалентов. Указанный недостаток вызван тем, что по действующему положению данные составляются не непосредственным учетом операций, затрагивающих счета денежных средств и их эквивалентов, а на основе других форм отчетности. К ним относятся агрегированный баланс, отчет о прибылях и убытках (подробный и агрегированный), оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета, данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, таблица корректировок. Эти формы составляются для других целей и не содержат достаточной информации для выявления всех операций, затрагивающих счета денежных средств и их эквивалентов. [c.55]
Суммирующие машины применяются с наибольшей эффективностью для сложения, хотя на многих из них можно производить также вычитание и умножение. Одни из них выполняют только арифметические действия, другие, кроме того, записывают на бумаге исходные данные, результат и некоторые условные обозначения, например, знак итога. Используются они для подсчета итогов оборотных и сальдовых ведомостей, инвентаризационных описей, сводных балансов и т. д. [c.49]
Одни из них выполняют только арифметические действия, другие, кроме того, записывают на бумаге исходные данные, результат и некоторые условные обозначения, например, знак итога. Их используют для подсчета итогов оборотных и сальдовых ведомостей, инвентаризационных описей, сводных балансов и т. д. [c.51]
Вместо главной книги иногда ведется контрольно-шахматная ведомость одна — для дебетовых записей по всем счетам, другая — для кредитовых. Поэтому мемориально-ордерную форму учета иначе называют контрольно-шахматной. Итоги дебетовых и кредитовых оборотов переносят из главной книги в оборотную ведомость синтетических счетов, используемую в дальнейшем для составления сальдового баланса на первое число следующего месяца (см. табл. на с. 189). Для сверки полноты и правильности записей итоги по регистрационному журналу за месяц (2 074 072—62) сличают с итогами оборотов по оборотной ведомости (2 074 072— 62). Совпадение итогов подтверждает правильность и полноту записей по счетам синтетического учета. [c.188]
АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ СЧЕТА — бухгалтер mro счета, предназначенные для учета расчетных взаимоотношений по таким операциям, в результате к-рых возникает попеременно то дебиторская, то кредиторская задолженность. На А.-п. с. отражаются, напр., расчеты предприятия с покупателями, осуществляемые в порядке плановых платежей (см. Плановые платежи . При этой форме расчетов одни покупатели, к-рым в течение месяца отпущено продукции на сумму, превы-шавяцую сумму произведенных ими плановых платежей, будут дебиторами, другие же, наоборот,— кредиторами в след, месяце бывшие дебиторы могут стать кредиторами, и наоборот. А.-п. с. являются по своей структуре счетами смешанными на их дебете регистрируются операции, вызывающие увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской, а на кредите — операции, вызывающие уменьшение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской. Аналитический учет в развитие А.-п. с. осуществляется обычно с помощью лицевых счетов, к-рыо ведут (на карточках) для каждого дебитора и кредитора или для отдельных операций с ними. В отличие от других счетов бухгалтерского учета, А.-п. с. могут иметь одновременно и дебетовый и кредитовый остаток (т. п. развернутое сальдо) первый из них отражает наличие средств в дебиторской задолженности и показывается в активе, второй отражает состояние кредиторской задолженности и показывается в пассиве. Развернутое сальдо получается по данным аналитич. учета с помощью сальдовых и оборотных ведомостей не допускается показывать по А.-п. с. так наз. свернутое сальдо, т. е. разность между дебетовыми и кредитовыми остатками, поскольку тем самым искажаются фактич. размеры дебиторской и кредиторской задолженности. [c.29]
При составлении табуляграмм по р а з л н ч н ы м у ч а с т к а м б у х г а л т е р с к о го у ч е т а о д-новременно посредством постоянных справочных перфокарт автоматически пробивают итоговые перфокарты с проводками по балансовым счетам. На основе этих перфокарт изготовляют шахматные оборотные ведомости по дебету и кредиту счетов, табуляграмму для составления сальдового баланса и другую отчетность. Все это исключает ручное ведение к.-л. накопительных карточек, промежуточных ведомостей, составление мемориальных ордеров (или журналов-ордеров), контрольно-шахматных журналов, главной книги. [c.463]
Сальдовые ведомости применяют для сверки данных аналитического п синтетического учета взамен оборотных ведомостей. Эти ведомости отличаются тем, что в них отсутствуют графы для учета оборотов. В них записывают только остатки по счетам аналитического учета. Сальдовые ведомости применяют в основном по счетам товарно-материальных ценностей, но могут бьпь применены и по другим счетам. Они удобны для наблюдения за остатками товарно-материальных ценностей и расчетами предприятия. [c.42]
ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА в бухгалтерии — счета, применяемые для учета расчетных взаимоотношений предприятия с другими предприятиями, орг-циями или лицами. Служат для аналитического учета, осуществляемого отдельно но каждому юридич. и физнч. лицу или по определенным операциям с каждым из них. Л. с. дают возможность следить за состоянием расчетов с отдельными поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, рабочими и служащими, подот четными лицами, разными дебиторами и кредиторами. Л. с. обычно ведутся на карточках (см. Регистры учет ные) сверка записей в Л. с. с синтетич. счетом, в развитие которого они ведутся, осуществляется, как правило, с помощью ежемесячно составляемых сальдовых или оборотных ведомостей. При механизации учета используются вместо карточек табуляграммы. [c.401]