Многообразны функции цены. В условиях рынка цена выполняет учетные функции, стимулирующие функции и распределительные. Учетная функция цены позволяет измерить все затраты отраслей, производящих товары и оказывающих услуги (промежуточное потребление и издержки производства), затрат отраслей сферы обращения (издержки торговли, транспорта и связи), а также измерить результаты их деятельности (определить стоимость произведенных товаров и оказанных услуг) и экономический эффект этой деятельности (прибыль, рентабельность и т.п.). Стимулирующая функция цены направлена на повышение экономики и сбережение всех видов ресурсов, качества товаров и оказанных услуг, эффективности производства. Распределительная функция цены позволяет учитывать в составе цены различные формы передаваемых в бюджет текущих налогов на производство и импорт налог на добавленную стоимость, акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и т.д. [c.533]
Представьте себе, предлагают защитники неравенства доходов, крайнюю ситуацию правительство обложило доходы 100%-ным налогом и распределило выручку поровну между всеми гражданами. Зачем много работать Да и зачем вообще работать Зачем пускаться в рискованные предприятия Зачем делать сбережения, то есть жертвовать текущим потреблением, ради будущих инвестиций Экономические стимулы, побуждающие вырваться вперед , будут устранены, и можно предположить, что эффективность экономики, а следовательно, и объем распределяемых доходов уменьшатся. Способ распределения пирога доходов влияет на размер самого пирога Основной аргумент в пользу неравенства доходов состоит в том, что необходимо сохранять стимулы для производства и получения доходов. [c.753]
ЧАСТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ — вид предприятия, экономической основой которого является частная собственность отдельных граждан или членов их семей (на правах общей долевой собственности) на средства производства и продукты труда. В предприятии (организации, фирме), основанном на частной собственности, собственник самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпущенной продукцией и полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других платежей. За конечный результат производственно-хозяйственной деятельности отвечает своим имуществом, что обусловливает необходимость эффективного использования объектов собственности. Для выпуска продукции, оказания услуг и других видов деятельности владелец частного предприятия, как правило, привлекает наемных работников, но при этом осуществляет социальное, медицинское и иные виды обязательного страхования этих граждан, а также обеспечивает им условия трудовой деятельности в соответствии с действующим законодательством. Частный собственник в условиях рыночной экономики объективно заинтересован не только в интенсивном использовании средств производства, но и в их постоянном совершенствовании, в оптимальном сочетании потребления и накопления, в ориентации своего производства на научно-технический прогресс как источник получения доходов. [c.587]
Положение о прибыли как критерии экономической эффективности является базовым. Но оно недостаточно для окончательного суждения по рассматриваемой нами проблеме. Критерий эффективности должен отражать экономические интересы участников инвестиционного процесса, которые не всегда совпадают. С позиции собственников (акционеров), это будет чистая прибыль, а с позиции общества — валовая прибыль. Для собственника ориентиром для принятия управленческого решения будет не вся прибыль, а прибыль, очищенная от налогов и обязательных выплат. Размер чистой прибыли с позиции интересов инвестора должен быть достаточным, чтобы, во-первых, обеспечить ему минимально приемлемый доход за отложенный спрос (потребление в текущем периоде), во-вторых, компенсировать обесценение [c.59]
Изменяя налоговые законы в соответствии с экономическими процессами, государство получает возможность формировать общественные отношения в сфере производства, обращения, обмена и потребления материальных и духовных благ. Следовательно, налоги выступают наиболее эффективной формой управления рыночным хозяйством. Это достигается, если налоговый механизм обеспечивает [c.527]
Корректирующее налогообложение. До сих пор мы делали акцент на отрицательных аспектах налогообложения необходимо стремиться к созданию налоговой системы, не затрагивая экономической эффективности. Налогообложение иногда может использоваться и в положительном смысле — для исправления несовершенств рынка. Вспомним гл. 8, в которой мы показали, что налогообложение иногда может использоваться для коррекции экстерналии. Корректирующие налоги (так называются эти налоги) одновременно и увеличивают поступления, и улучшают эффективность распределения ресурсов. Использование корректирующих налогов в Соединенных Штатах ограничено. Как корректирующий налог можно представить недавно введенный в химической промышленности налог для компенсации затрат по очистке и уничтожению токсичных отходов. Те, кто рассматривают потребление энергии в США как расточительное (достаточно спорное положение), выступали за налог на энергию, который и увеличил бы поступления, и сократил бы (что, по их мнению, имеет место) расточительное потребление энергии. [c.371]
Ключевой параметр расчета налоговых платежей по основным налогам (налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль) - налогооблагаемая база - по сути определяется волевыми решениями законодательных органов. Например, по налогу на добавленную стоимость до настоящего времени не в полной мере действует правило зачета налога, уплаченного при приобретении основных средств. В законе об НДС даже не употребляется термин "добавленная стоимость" в качестве объекта налогообложения (видимо, со времен плановой экономики остались термины "облагаемый оборот" и "стоимость реализованной продукции", применяемые для начисления налога с оборота). Существующая до сих пор практика ограничений по отнесению предприятиями на издержки затрат, связанных с производством продукции, означает фактически субъективный подход к понятию "прибыль" и не имеет ничего общего с реальной экономической эффективностью деятельности предприятий. В то же время повсеместно распространена ситуация, когда на производственные издержки списываются скрытые расходы на личное потребление собственников и менеджеров предприятий, а налоговые органы не имеют возможности использовать косвенные методы определения доходов ни предприятий, ни физических лиц. [c.85]
В противоположность кейнсианцам, представители одного из направлений неоклассицизма — "экономики предложения" — делают упор на факторы, повышающие производственный потенциал экономической системы. Концепция экономической динамики данного учения носит в целом критический характер и направлена на изучение сложной проблемы — "отрицательного" влияния на темпы экономического роста необоснованного вмешательства в экономическую систему государства и профсоюзов. Теоретики предложения считают, что поскольку действия правительства финансируются по линии бюджета, они входят в непроизводительное потребление, отвлекают денежные ресурсы, которые в противном случае могли бы использоваться для инвестирования. Другим отрицательным фактором, по их мнению, является несовершенство налоговой системы, прежде всего, высокий уровень налогообложения доходов корпораций. Неоправданно большие налоги вносят существенные искажения в рыночные процессы, способствуют искусственному снижению предельной эффективности факторов производства. Она может уменьшиться настолько, что владельцы сбережений откажутся от инвестирования, а население предпочтет пособие по безработице заработной плате. Это вызовет сокращение реальных доходов и частных сбережений и в результате падение темпов экономического роста. [c.210]
Налоги на потребление — термин используемый в двух значениях. Первое предполагает проявление налога непосредственно в момент осуществления потребительских расходов. Данный вид налогообложения в значительной мере представляет собой теоретическую конструкцию и возник (в форме налога на расходы) как альтернатива подоходному налогообложению. Данный вид налога отличает наиболее простая и эффективная в использовании налоговая база, а также реальная справедливость налогообложения. Его построение на прогрессивной основе позволяет увязать налоговое бремя с фактическими расходами человека и действительно освободить от налогообложения средства, направляемые на инвестиции, что оказывает стимулирующее воздействие на экономический рост. Сложности с реальным введением налогообложения по данной схеме пока затрудняют его применение на практике. [c.85]
Совершенно справедлива та точка зрения, что структурные реформы в социальной сфере (но не только) отстали и тем самым создали огромное давление на бюджет. В то же время демократический процесс изменения социального законодательства крайне сложен во всем мире. А в условиях тяжелого экономического кризиса, падения реального уровня доходов и потребления большей части населения (избирателей), сократить бюджетные расходы еще больше и на ходу повысить их эффективность, конечно, очень сложно. Кроме того, на первом этапе большинство структурных преобразований связано с дополнительными расходами, а экономия достигается позже. Бюджетно-налоговый кризис стал перманентным и угрожающим стабильности финансовых рынков. Его особенностью была длительная довольно жесткая кредитно-денежная политика, поддержание высокого курса рубля при неспособности государства собрать налоги. [c.13]
Как показывает эмпирический анализ, в российских условиях степень уклонения от уплаты налогов резко повышается по мере роста доходов. Таким образом, массовая неуплата налогов наиболее обеспеченными слоями населения позволяла поддерживать "завышенный" уровень потребления у этой части общества, в то время как потребление другой части общества, финансируемой преимущественно из бюджетных источников, в значительной мере обеспечивалось за счет внешних заимствований. Поскольку рассчитывать на повторение истории, т. е. на массированный приток иностранного капитала в ближайшие годы не приходится, то можно предположить, что в дальнейшем рост реальных доходов и реального потребления в России будет возможен лишь при наличии экономического роста, при условии повышения эффективности производства и производительности труда. Развенчание иллюзий о возможности повышения уровня жизни, реального потребления в условиях сокращающегося национального производства - важнейший результат 1998 г. [c.43]
Чтобы понять, почему налоги приводят к безвозвратным потерям, вспомним один из Десяти принципов экономической теории (гл. 1) человек реагирует на стимулы. Мы убедились, что рынки обычно эффективно распределяют ограниченные ресурсы (гл. 7). То есть равновесие спроса и предложения максимизирует общий излишек покупателей и поставщиков. Введение налога означает увеличение цены для покупателей и уменьшение цены для производителей, что приводит к сокращению и производства и потребления, следовательно, размер рынка становится меньше оптимального. Таким образом, воздействие налогов на стимулы приводит к снижению эффективности распределения ресурсов. [c.181]
Второй причиной, тормозившей разработку теории переложения, была ее относительная невостребованность. Упомянутый труд Р. Майера (1884) не был оценен финансовой наукой. В 90-х гг., как пишет В. Твердохлебов, К. Виксель справедливо жалуется на недостаток внимания к вопросу о переложении в исторической литературе . Неактуальность проблем переложения объясняется социально-экономическими причинами. Не было острой необходимости и потребности прежде всего у государства, тем более что 20-е гг. XX в. отмечены как годы стабилизации мировой экономики. Теория переложения получила толчок к дальнейшему развитию только после Великой депрессии 1929-1933 гг., с мо1-мента внедрения кейнсианских методов регулирования экономики, когда налоги были встроены в систему макроэкономических показателей и использованы в качестве инструмента конъюнктурного (краткосрочного) регулирования экономики. Идея эффективного спроса Д.М. Кейнса позволила связать налоги с движением основных макроэкономических показателей национального дохода, фондов накопления и потребления и т.д. Агре-гированность налогов означала их новое качество, что потребовало определения оптимального уровня налогов и анализа их воздействия на сбалансированность в частном секторе. [c.172]
Потери эффективности от налогов (effi ien y loss of a tax) — экономические потери общества, вызванные сокращением поступлений налогов в связи с сокращением производства и потребления облагаемого налогом продукта ниже экономически эффективного уровня. [c.954]
Третий раздел состоит из трех частей и посвящен эмпирическому анализу переложения налогового бремени. В первой части исследуется перемещение налога на добавленную стоимость на потребительские товары между разными группами потребителей. В рамках подхода Масгрейва рассчитывается налоговое бремя, ложащееся на экономических агентов. На основе анализа спроса на отдельные товары и исследования спроса в разных группах потребителей рассчитаны потери благосостояния потребителей, связанные с воздействием налогов. Далее исследована взаимосвязь между потерями эффективности и неравенством в потреблении для разных категорий товаров и разных групп потребителей. [c.70]
В данном разделе исследовано воздействие налога на добавленную стоимость на дифференциацию потребления и связь возникающей дифференциации с потерями эффективности. Налог на добавленную стоимость получил широкое распространение как в развитых, так и в развивающихся странах и странах с переходной экономикой37. С макроэкономической точки зрения налог на добавленную стоимость является налогом на конечное потребление внутри страны. При этом законодательно закрепленными плательщиками налога являются не потребители, а производители, импортеры и продавцы товаров и услуг. Особенность НДС состоит в том, что он уплачивается при совершении любой экономической операции с товаром производстве, оптовой продаже и розничной продаже. При этом налогом облагается только добавочная стоимость товара, образовавшаяся на каждой конкретной стадии. На практике для того, чтобы налогом облагалась вся [c.120]
Экономические результаты деятельности предприятия связан с эффективностью использования экономических методов управ ления, действие которых основано на широком применении эко номических регуляторов (рычагов). Оценить влияние экономичес ких рычагов на результаты финансово-хозяйственной деятельное предприятия очень сложно, так как они противоречивы в BO I основе. Особенно это относится к таким экономическим рычагам как материальные стимулы, льготы, компенсации, санкции, дота иии, обязательные платежи во внебюджетные фонды, налоги. Дан ные экономические рычаги должны создать заинтересованность развитии производства. Неправильное использование налоговы льгот, например, может нарушить пропорции между производствен и потреблением. Непродуманная система материального стимули рования и налогообложения имеет негативные социально-эконо мические последствия. При прогрессивных налоговых ставках, ког да при относительно низкой величине дохода значительная его част идет в уплату налога, наиболее способная, творческая часть насе ления вынуждена ограничивать свою деятельность, так как оказы вается, что чем больше люди работают, тем большую часть време ни они работают бесплатно. [c.98]
Смотреть страницы где упоминается термин НАЛОГИ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПОТРЕБЛЕНИЕ
: [c.369] [c.56] [c.41] [c.369] [c.45] [c.64] [c.45]Смотреть главы в:
Экономика государственного сектора -> НАЛОГИ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПОТРЕБЛЕНИЕ