Первичные документы по учету кассовых операций

Па основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей и кассу предприятия Проверка предприятия 169  [c.169]


Соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств. На основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия.  [c.149]

На всех первичных документах по учету хозяйственных операций (приходных и расходных кассовых ордерах, приходных ордерах и актах на материальные ценности, требованиях, накладных, нарядах и др.) при их обработке проставляются шифры балансовых счетов, указывающие, на каких счетах должны быть отражены те или иные операции.  [c.10]

В настоящее время имеются унифицированные формы первичных документов по учету основных средств, производственных запасов, готовой продукции, расчетов, кассовых операций, оплате труда и другие в виде бланков и машинных форм для ПК.  [c.326]


В унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций) можно вносить дополнительные реквизиты при сохранении всех реквизитов унифицированных форм. При изготовлении бланков первичных учетных документов допускается внесение изменений в части расширения и сужения граф и строк с учетом размерности показателей, включение дополнительных строк, вкладных листов для удобства размещения и обработки информации. Если форма документа отсутствует в этих альбомах, возможна разработка новых форм. Новые формы документов должны содержать следующие обязательные реквизиты  [c.86]

В других ситуациях законодатель вынужден устанавливать не минимальное, а максимальное количество экземпляров. Например, Постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации указывает, что расходный ордер выписывается работником бухгалтерии в одном экземпляре. Данное требование носит не рекомендательный, а безусловный характер, поскольку количество экземпляров кассовых документов прямо связано с контрольной функцией учета в отношении наличности. Несколько экземпляров кассового документа делают возможным неоднократное получение денег из кассы по одному юридическому основанию, что незаконно.  [c.341]

Основными первичными документами служат приходный и расходный кассовые ордера — формы КО-1 и КО-2 (постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации ).  [c.491]

Типовые документы бывают двух видов межотраслевые и отраслевые. Межотраслевые типовые документы являются едиными для всех предприятий любой отрасли и форм собственности. К ним относятся первичные документы по учету основных средств материальных ценностей готовой продукции кассовых, банковских и расчетных операций. Примерами таких документов являются платежное поручение, приходный и расходный кассовые ордера, требование на отпуск материалов, приходный ордер на материалы, расходная накладная и др. Разработаны рекомендации по ведению бухгалтерского учета и применению единых учетных регистров на малых предприятиях.  [c.134]


В унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций), утвержденные Госкомстатом России, организация при необходимости может вносить дополнительные реквизиты. При этом все реквизиты утвержденных Госкомстатом России унифицированных форм первичной учетной документации должны оставаться без изменения (включая код, номер формы, наименование документа). Не допускается удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм. Вносимые изменения должны быть оформлены соответствующим организационно — распорядительным документом организации (например, приказом по учетной политике, распоряжением и т.д.).  [c.105]

Первичные документы,применяемые по учету кассовых операций  [c.260]

Формы первичных документов по учету основных хозяйственных операций (кассовых операций, учета труда, операций с основными средствами и материалами) утверждены в альбомах унифицированных форм Госкомстата. В отдельных случаях предприятия имеют право разрабатывать формы документов самостоятельно. Обязательным условием является наличие в документе всех реквизитов, установленных Законом о бухгалтерском учете.  [c.599]

Работник банка проверяет соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.  [c.699]

Сводные — это такие документы, которые в укрупненном виде отражают данные о производственной и финансово-хозяйственной деятельности. В них фиксируются данные первичных документов по показателям, необходимым для принятия управленческих решений, планирования, отчетности и других целей. Из содержания подобных документов можно получить информацию о совершении хозяйственных операций, состоянии и движении товарно-материальных ценностей и денежных средств. Поскольку они выполняют лишь регистрационную роль, то данные этих документов следует использовать весьма осторожно при установлении факта и размера материального ущерба. В некоторых случаях при отсутствии первичных документов можно ими воспользоваться. Но при этом должно быть доказано, что хозяйственная операция действительно была совершена в указанное время и размерах, что нередко возможно. Если, например, по кассовой книге списана определенная сумма денег на выплату заработной платы работникам предприятия за определенный месяц, а рас-четно-платежная ведомость утеряна, то обоснованность списания денег в расход устанавливают следующим образом. По документам учета выработки или отработанного времени определяют заработанную за этот период времени сумму денег. Далее производят удержания налогов, задолженности по исполнительным листам и обязательствам, суммы полученных или перечисленных на счета работников в сберегательных кассах авансов, неполученных и депонированных сумм. Другими словами, производится работа, напоминающая начисление заработной платы. Если полученная сумма совпадает или максимально приближена к сумме, списанной в расход по кассовой книге, то при отсутствии заявлений работников о неполучении заработной платы за проверяемый месяц можно считать, что деньги по кассовой книге списаны обоснованно. В акте ревизии об этом делается соответствующая отметка и прикладываются все расчеты.  [c.126]

Действующими положениями по ведению кассовых операций на предприятиях, в учреждениях и организациях установлен единый порядок учета этих операций, причем первичными документами являются приходные и расходные кассовые ордера типовой формы.  [c.287]

Для учета кассовых операций, отражаемых на счете 50 "Касса", предназначены журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 к нему. Эти бухгалтерские регистры отражают поступление денег в кассу предприятия и их расходование по целевому назначению согласно приложенным первичным документам. При этом в журнале-ордере записываются обороты по кредиту счета "Касса" в разрезе корреспондирующих дебетуемых счетов, а в ведомости - по дебету этого счета в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Записи в журнале-ордере и ведомости производятся итогами за день на основании отчетов кассиров, подтвержденных приложенными к ним первичными документами. При незначительном количестве кассовых документов допускаются записи операций в учетные регистры один раз за 3-5 дней или даже реже по одному или нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе "Дата" указываются первое и последнее числа, за которые производятся записи (например, 1 - 3,1 - 5 и т. д.).  [c.125]

Как правило, первичный документ бухгалтерского учета имеет распорядительно-правовой характер. Так, например, расходный кассовый ордер (составляется по установленной форме и подписывается распорядителями кредитов) является распоряжением кассиру о выдаче денег, а получатель приобретает право на их получение. Лимитная карта и требование устанавливают цеху право на получение материалов в пределах разрешенного количества, а для склада служат распоряжением на отпуск соответствующих материалов. Платежное требование, платежное поручение, чек на получение денег с расчетного счета и другие документы по банковским операциям в момент их составления являются распорядительными.  [c.10]

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров приходный кассовый ордер (форма № КО-l), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3), Кассовая книга (форма № КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5). Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с 1 января 1999 г.  [c.220]

Аналитический учет кассовых операций ведется кассиром в кассовой книге или отчете кассира. По мере движения наличных денежных средств на основании первичных документов производятся записи в кассовую книгу как при поступлении, так и при расходе денег. Кассовая книга ведется ежедневно, в конце дня подсчитывается остаток денег в кассе. Если движение денег незначительно (имеется в виду количество операций, а не их объем), то аналитический учет денег в кассе ведется понедельно — остаток определяется в конце каждой недели.  [c.38]

Журналы-ордера для учета кассовых и банковских операций. Записи в эти журналы-ордера и вспомогательные ведомости к ним производятся по шахматному принципу на основании первичных документов. Например, журнал-ордер № 1 ведется по кредиту счета Касса и дебету счетов Материалы , Расчеты с персоналом по оплате труда и др.  [c.286]

Своевременность оформления документов. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, непосредственно по окончании операции. При реализации товаров, продукции, работ и услуг с применением контрольно-кассовых машин допускается составление первичного учетного документа не реже одного раза в день по его окончании на основании кассовых чеков. Несоблюдение этого требования может привести к запущенности в бухгалтерском учете. Создание первичных учетных документов, порядок и сроки их передачи для отражения в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с утвержденным на предприятии графиком документооборота. Лица, составившие и подписавшие первичные документы, обеспечивают своевременное и качественное их оформление, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных.  [c.149]

Первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые, банковские документы, извещения банков и переводные требования, выписки банков, наряды на работу, табели, акты о приеме, сдаче и списании имущества и материалов, квитанции и накладные по учету товарно-материальных ценностей, авансовые отчеты и др.) 5 5  [c.155]

Итак, в основу построения журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей положен кредитовый признак регистрации хозяйственных операций данные первичных документов регистрируются только по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции с дебетуемыми счетами. В порядке исключения кассовые операции, операции по расчетному и валютному счетам в банке регистрируются как по кредиту, так и по дебету счетов, предназначенных для учета указанных операций. Это необходимо, чтобы контролировать и не разобщать кассовые и банковские документы для записей в различных журналах-ордерах.  [c.224]

Кроме того, указанный отдел проверяет подлинность векселей и их соответствие требованиям законодательства. Все операции с векселями вносятся в Книгу учета ценных бумаг. Прием и передачу первичных документов и векселей от лица бухгалтерии осуществляет бухгалтер-кассир. На основании акта приема-передачи векселей, который является неотъемлемой частью договора, им выписывается приходный кассовый ордер при принятии векселя в кассу, либо расходный кассовый ордер при выдаче векселя с одновременной регистрацией ордеров в Книге приходных и расходных кассовых ордеров. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления (например, "предъявлен к оплате"), и перечисляются прилагаемые к ним документы. В формах ПКО и РКО должны быть предусмотрены реквизиты для указания приходящих и выбывающих векселей. Все векселя должны храниться в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня должны закрываться ключом и опечатываться печатью бухгалтера-кассира.  [c.101]

Особое внимание необходимо уделить оформлению хозяйственных операций первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции либо непосредственно после ее окончания. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления можно вносить лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций. Органы дознания, предварительного следствия и прокуратуры, суда, налоговой инспекции и полиции могут изымать первичные учетные документы на основании своих постановлений в соответствии с законодательством. Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, производящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия (п. 8 ст. 9 Закона О бухгалтерском учете ). Следует иметь в виду, что постановление об изъятии первичных учетных документов принимается соответствующим правоохранительным органом, как правило, при наличии возбужденного уголовного дела. Только перечисленные выше органы имеют право изымать документы на основе принятых ими постановлений. Такими правами не обладают, например, контрольно-ревизионные управления Минфина России, органы санитарно-эпидемиологического контроля и т.д. Постановление об изъятии документов может быть обжаловано в вышестоящий орган или в суд.  [c.55]

БУХГАЛТЕРСКИЕ ДОКУМЕНТЫ —письменные доказательства совершения хозяйственных операций или права на их совершение, необходимые для ведения бухгалтерского учета. Являются единственным основанием бухгалтерских записей. По своему назначению Б. д. подразделяются на распорядительные — содержащие распоряжения о производстве операций оправдательные— оформляющие уже совершенные операции документы бухгалтерского оформления — составляемые по данным текущего бухгалтерского учета (ведомости распределения затрат, отчетные калькуляции и т. п.) комбинированные — включающие различные признаки указанных выше видов документов. По порядку составления различают первичные Б. д. — непосредственно оформляющие хозяйственные операции и сводные — составляемые на основе первичных, Б. д. оформляются в соответствии с требованиями Положения о документах и записях в бухгалтерском учете предприятий и хозяйственных организаций, утвержденного НКФ СССР 25 янв. 1946 г. Все реквизиты документа должны обязательно заполняться. Содержание и формы Б. д. зависят от характера документируемых операций. Для оформления однородных операций на различных предприятиях разработаны унифицированные типовые формы Б. д. (напр., кассовые ордера, счета-фактуры, авансовые отчеты и др.). Упрощение и сокращение первичной документации является одним из средств экономии материальных и трудовых затрат в народном х-ве.  [c.161]

Первичные документы о кассовых операциях, операциях с товарно-материальными ценностями, кредитных и расчетных обязательствах должны составляться с учетом требований положений о главных бухгалтерах, централизованных бухгалтериях, ведении кассовых операций. Руководитель предприятия утверждает по согласованию с главным бухгалтером перечень, лиц, имеющих право подписывать первичные документы.  [c.208]

К применяемым в промышленности типовым межотраслевым (междуведомственным) формам относят первичные документы, предназначенные для оформления одинаковых операций по движению основных средств (акт приема-передачи, акт о ликвидации и др.), учету личного состава (заявление о предоставлении отпуска, личный листок), кассовых операций (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер), расчетов с подотчетными ли-  [c.21]

Отмечается качество и периодичность составления первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходно-расходных документах записям в кассовой книге и прочее. Эти материалы могут послужить основанием для более пристальной проверки данных операций налоговым инспектором на предмет достоверности содержащихся в таких документах сведений и возможности принятия их к учету.  [c.171]

На основе первичных бухгалтерских документов составляют мемориальные ордера, в которых отражают корреспонденцию счетов и сумму, подлежащую записи в них (так называемую счетную формулу). Мемориальные ордера в хронологическом порядке заносят в регистрационный журнал и в главную книгу, где они группируются по соответствующим синтетическим счетам. Затем по данным мемориальных ордеров и приложенным к ним документам осуществляют записи в карточки аналитического учета. После регистрации всех мемориальных ордеров и записи их в главную книгу и регистры аналитического учета составляют оборотные ведомости аналитических счетов по каждому синтетическому счету и оборотную ведомость по всем синтетическим счетам. Учетный процесс завершается сверкой итогов регистрационного журнала с общим итогом оборотной ведомости по синтетическим счетам и сверкой итоговых оборотов и сальдо оборотных ведомостей аналитических счетов с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам. На практике широко применяют накопительные ведомости по однородным хозяйственным операциям, на основе которых затем составляют сводные мемориальные ордера. Это позволяет сократить число мемориальных ордеров, сделать их специализированными по операциям (например, материальный ордер по кассовым операциям, начислению заработной платы, начислению амортизации и т. д.). Таким мемориальным ордерам присваивают постоянные номера, накопительные ведомости к ним ведут в хронологическом порядке, что исключает необходимость в ведении регистрационного журнала.  [c.239]

При передаче традиционных первичных документов для обработки на вычислительную установку (ВУ) их предварительно комплектуют в пачки по признаку однородности хозяйственных операций и с учетом их особенностей. Например, отдельно комплектуются приходные и расходные документы по учету материальных ценностей. В целях оптимизации процесса подготовки исходных данных для обработки, а также последующего контроля каждая пачка документов должна содержать не более 150 доку-ментострок. Исключением являются документы по кассовым и банковским операциям, по которым пачка должна формироваться в пределах отчета кассира или выписки банка вне зависимости от количества документострок.  [c.37]

Важным участком аудита кассовых операций является проверка правильности их отражения на счетах бухгалтерского учета. Такой контроль проводится на протяжении всей проверки при рассмотрении первичных кассовых документов и отчетов кассира, где указывается корреспонденция счетов, т. е. определяется, на какие счета надлежит отнести оприходованную или выданную из кассы сумму денег. Убедившись в правильности произведенной разметки, аудитор проверяет правильность произведенной рекапитуляции по отчету кассира перед записью в учетные регистры. К этой работе следует проявить большое внимание, так как в результате допущенных здесь ошибок производят на счетах записи, позволяющие списать расхищенные суммы. Изучение этого вопроса заканчивается встречной проверкой, при которой суммы, отраженные по дебету счета 50 Касса , сопоставляются с записями по кредиту корреспондирующих счетов в соответствующих журналах-ордерах (машинограммах), а операции, отраженные по кредиту этого счета, — с корреспондирующими счетами по дебету в ведомостях, журналах-ордерах, машинограммах, Главной книге.  [c.118]

Технология ручного ведения учета предписывает строгое соблюдение последовательности выполнения действий по регистрации, накоплению и обработке данных в учетных регистрах с целью получения финансовой отчетности. Так, при журнально-ор-дерной форме учета процедура бухгалтерского учета предполагает следующую последовательность действий первичный документ > накопительные и группировочные ведомости (журнал хозяйственных операций, карточки, кассовая книга) > журналы-ордера > главная книга > оборотная ведомость > отчетность.  [c.182]

БУХГАЛТЕРСКИЕ ЖУРНАЛЫ (в Госбанке) используются для синтетич. учета в учреждениях Госбанка. Представляют собой перечни-описи бухгалтерских проводок по совершенным операциям. Все операции, произведенные за день, отражаются в Б. ж. в хроно-логич. порядке и систематизированы в разрезе счетов баланса. Операции регистрируются непосредственно с первичных документов, за исключением операций по приему и выплате наличных денег, к-рые по мере их совершения записываются в кассовые журналы по приходу и расходу, а в конце дня переносятся в Б. ж. общими суммами по корреспондирующим счетам.  [c.161]

Контроль приходных кассовых операций имеет целью не допустить выдачи банком квитанций на непринятую сумму или зачисления на счет клиента средств на основании приходного документа, по к-рому деньги еще не приняты кассой. Контроль по начальным межфилиальным оборотам осуществляется либо отв. исполнителем, списывающим перечисляемую сумму со счета клиента, либо — при централизованном оформлении начальных МФО — отв. исполнителем по МФО (см. Межфилиальные расчеты). Задача этого контроля заключается в проверке соответствия указанных в авизо сумм и назначений подлинному документу, на основании к-рого сделано данное перечисление, а также в предупреждении случаев выдачи авизо на сумму, еще не списанную со счета плательщика. Осуществляя первичный контроль, отв. исполнитель следит за своевременным и полным использованием имеющихся на счетах клиентов средств для оплаты предъявляемых к ним претензий и производит ежедневную сверку данных аналитич. и синтетич. учета.  [c.244]

Первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей (кассовые, банковские документы, извещения банков и переводные требования, выписки банков, наряды на работу, табели, акты о приеме, сдаче и списании имущества и материалов, квитанции и накладные по учету товарно-материальных ценностей, авансовые отчеты и другие) 5лет<1> 5лет<1> <1> При условии завершения ревизий. В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел - сохраняются до вынесения окончательного решения  [c.88]