Заявление кредитора может быть основано на объединенной задолженности по различным обязательствам. [c.354]
Консолидирование (объединение) задолженности. Как уже бы- [c.76]
Ненормируемые оборотные средства включают в себя средства в отгруженной получателям продукции, денежные средства в расчетах. Применительно к предприятиям трубопроводного транспорта и организациям нефтеснабжения—это, прежде всего, задолженность грузополучателей за переданную им продукцию, прочие работы и услуги. Средства в расчетах характеризуют также состояние расчетно-платежной дисциплины и, в свою очередь, находятся в кассах предприятий, организаций и объединений, в пути (переводы), в различных расчетных документах (чеках и т. д.). [c.286]
Для обеспечения бесперебойного хода процесса производства и обращения предприятие располагает оборотными средствами в виде запасов сырья, материалов, топлива, тары, готовой продукции, незавершенного производства, отгруженной продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и т. п. Нормируемыми оборотными средствами являются собственные средства предприятия, предназначенные для образования постоянных минимально допустимых запасов сырья и материалов, топлива, малоценных и быстро изнашивающихся предметов, незавершенного производства, готовой продукции, расходов будущих периодов и пр. При исчислении среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств учитывают неравномерную потребность производственного объединения (предприятия) в них в течение года. Поэтому исходными данными для расчета этой величины являются суммы нормируемых средств на начало и конец планируемого года, а также на первое число каждого из остальных месяцев. [c.263]
Законом о государственном предприятии (объединении) предусмотрено, что все предприятия, вступившие в договорные отношения с банком и другими хозорганами, обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Если у предприятия остатка средств на расчетном счете не хватает для покрытия всех платежей, то документы, не оплаченные в срок, перемещаются банком из картотеки № 1, где они хранятся до наступления срока оплаты, в картотеку № 2, где они хранятся после истечения этого срока. Картотека № 2 —это картотека не оплаченных в срок платежных документов. Она свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях предприятия, которые привели к образованию просроченной задолженности. Платежи по этим документам осуществляются по мере появления средств на расчетном счете. При этом за несвоевременные расчеты предприятие обязано уплатить штрафы и неустойку. [c.273]
Потребность в оборотных средствах предприятий (объединений) частично покрывается также за счет кредиторской задолженности и прочих источников. Кредиторская задолженность — это внеплановый заемный источник оборотных средств предприятия (объединения). Она возникает чаще всего в результате нарушений финансовой дисциплины и недостатков в организации хозяйственно-финансовой деятельности (например, при задержке платежей, при поступлении материальных ценностей раньше их оплаты и т. д.). К прочим источникам формирования оборотных средств относятся средства вышестоящих организаций (министерств, промышленных объединений, главков), выделяемые в порядке внутрихозяйственного перераспределения прибыли и излишка оборотных средств подведомственных объединений, предприятий и организаций. На финансирование оборотных средств вновь вводимых в эксплуатацию предприятий (объединений) направляют бюджетные ассигнования. [c.189]
Оборотные средства заемные 215 классификация 202 коэффициент загрузки 213 — оборачиваемости 212, 213 кредиторская задолженность 216 ненормируемые 205 нормирование 204 нормируемые 205 оборачиваемость 211—214 определение 210 и ел. показатель использования 213 собственные 213, 214 структура 202—204 Объединения [c.283]
Долг кредиторам, объединенным в Парижский и Лондонский клубы, относится к категории государственного или гарантированного государством. Кроме этого существует внешняя задолженность фирмам (коммерческий долг), по которой государство прямой ответственности не несет. Этот вид задолженности образовался в 1990— 1991 гг. в результате замораживания валютных счетов российских юридических лиц. Их кредиторами выступали торговые компании и предприятия с ограниченными финансовыми возможностями в отличие от банков, поэтому многие из них обанкротились. [c.551]
Формально заемщиками выступали акционерные внешнеторговые организации — посредники между западными компаниями-кредиторами и российскими предприятиями. В настоящее время ни внешнеторговые объединения, ни предприятия погасить долг не в состоянии. Более того, в результате произошедших перемен обнаружить конечного получателя кредита сложно. В связи с этим в сентябре 1994 г. было принято постановление об урегулировании коммерческой задолженности бывшего СССР перед иностранными кредиторами. Инструмент переоформления долга — регистрируемые векселя, выдаваемые Министерством финансов СССР. Однако окончательно этот долг не урегулирован. [c.551]
На практике постоянно возникают ситуации, вынуждающие участников сделки к изменению условий ранее заключенного финансового соглашения. В частности, это касается и платежей. Например, изменение сроков платежей (обычно на более отдаленные, а иногда и в сторону уменьшения, т.е. досрочное погашение задолженности), объединение нескольких платежей в один (консолидация платежей) с установлением срока его погашения и т.п. [c.128]
Соглашение об урегулировании задолженности бывшего СССР иностранным коммерческим банкам, объединенным в Лондонский клуб кредиторов, было подписано Россией в октябре 1997 г. Внешэкономбанк России выпустил долговые инструменты — купонные валютные облигации с плавающей процентной ставкой, сроком обращения до 2015 г. и доходностью ЛИБОР + 3/i6- Государственный долг коммерческим кредиторам-банкам был оформлен на Внешэкономбанк России. Облигации зарегистрированы на Люксембургской фондовой бирже. [c.742]
При составлении консолидированного баланса особое значение имеет порядок объединения долговых обязательств. С правовой точки зрения концерн (группа предприятий) не может иметь долговых обязательств или задолженности по отношению к самому себе. Поэтому кредиты и прочие долговые обязательства, отчисления в резервный фонд и задолженность между предприятиями, входящими в группу, должны исключаться. Это касается прежде всего следующих статей баланса [c.182]
Для устранения повторного счета следует исключить инвестиции и остатки взаимной долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности. Приведенные статьи исключаются из консолидированного баланса, остальные построчно суммируются. В собственном капитале группы акционерный капитал представлен капиталом компании Раф , а нераспределенная прибыль — суммой прибылей обеих компаний, так как прибыль компании Спорт получена после объединения. [c.205]
Обычно объединению подлежат не данные первичных документов, а проводки, полученные на их основе. При этом в большинстве случаев достаточно переносить не все проводки, а лишь итоговые записи с одинаковой корреспонденцией счетов и минимальным набором аналитики. Полностью отказаться от переноса данных аналитического учета нельзя, так как в этом случае становится невозможным решение задачи корректного определения дебиторской и кредиторской задолженностей. [c.251]
Основными элементами Б. являются статьи (актива или пассива), которые объединяются в группы, а группы — в разделы. В основу объединения балансовых статей в группы и разделы обычно кладется принцип классификации основных и оборотных средств, которые они отражают по их функциональной роли в процессе воспроизводства, скорости оборачиваемости и способам переноса стоимости оборудования и материалов на произведенный продукт (статья актива Б.), а также по источникам поступления финансовых средств, их целевому назначению и срокам погашения задолженности (статья пассива Б.). Итог актива Б. всегда равен итогу его пассива. [c.26]
Анализ ненормируемых оборотных средств. Ненормируемыми оборотными средствами считаются активы, покрываемые главным образом за счет привлеченных средств, а также частично собственными средствами предприятия. В состав ненормируемых оборотных средств входят денежные средства, все виды товаров отгруженных, статьи дебиторской задолженности, кроме статей, отражающих иммобилизованные суммы и специальные средства, расчеты с министерством и расчеты объединения с предприятиями своей системы по временно переданным им суммам оборотных средств и прочие активы. [c.146]
Логика операции такова. Одним из наиболее распространенных методов объединения бизнеса является так называемый "метод покупки", когда некая компания АЛ покупает контрольный пакет акций другой компании В В, т.е. создается корпоративная группа, и которой АА является материнской компаний, а ВВ — дочерней, при этом юридическая самостоятельность компаний не нарушается. Традиционно покупка осуществляется по следующей схеме (приводим лишь укрупненный алгоритм) активы компании ВВ переоцениваются по рыночным ценам рассчитывается величина чистых активов, т.е. из рыночной оценки активов tlB вычитается вся кредиторская задолженность [c.204]
Денежные средства включают в себя как реальные деньги, находящиеся в кассе предприятия, так и денежные средства, имеющиеся на его расчетном счете в банке. К этой группе оборотных средств относится также дебиторская задолженность, т. е. сумма денежных средств, причитающаяся кредитору от его должника. Дебиторская задолженность возникает при взаимных расчетах между предприятиями, объединениями за оказываемые ими услуги или поставку товаров. Товары, приобретенные для перепродажи, закупаются с целью последующей реализации [c.197]
По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные, заемные, привлеченные и пр. Собственные оборотные средства образуются за счет уставного фонда и прибыли предприятия, а также приравненных к собственным средствам (устойчивая кредиторская задолженность предприятия, объединения). Заемные средства— это, чаще всего, банковские ссуды. Кроме того, предприятие в ряде случаев может привлекать средства других организаций и предприятий на определенный промежуток времени (предварительная оплата товаров (работ, услуг), временно свободные средства в расчетах, дебиторская задолженность и т. п.). [c.198]
Распределение балансовой прибыли производится следующим образом. Из общей ее суммы вычитаются первоочередные платежи (плата за фонды, проценты за банковский кредит). Из остающейся, так называемой расчетной прибыли образуются фонды материального стимулирования, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, а также развития предприятия (объединения). Из остатка производится погашение кредита, погашение переходящей задолженности по ссудам банка и др. Свободный остаток прибыли вносится в государственный бюджет. [c.230]
По особенностям планирования и принципам организации оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые оборотные средства —это планируемые объединению денежные средства, необходимые для создания минимального запаса товарно-материальных ценностей и обеспечивающие бесперебойный процесс транспорта газа. Ненормируемые оборотные средства не планируются. В их состав входят денежные средства, различного вида дебиторская задолженность и прочие оборотные активы. [c.68]
Устойчивые пассивы — это денежные средства, которые образуются за счет различных видов постоянной кредиторской задолженности объединений [c.83]
Минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате образуется вследствие разрыва во времени между начислением заработной платы и ее выплатой рабочим и служащим. Как известно, заработная плата выплачивается за проработанное время 2 раза в месяц, через несколько дней после окончания платежного периода. Поэтому невыплаченная заработная плата остается постоянно в обороте объединений. Хотя остатки невыплаченной заработной платы практически имеются постоянно и увеличиваются по мере приближения срока выплаты, источником формирования оборотных средств служат лишь минимальные суммы задолженности, составляющие задолженность за число дней между окончанием платежного периода и сроками выплаты. Так, если заработная плата выплачивается за первую половину месяца 23 числа, и за вторую — 8 числа следующего месяца, то минимальная задолженность по заработной плате равна сумме заработной платы за 7 дней. [c.83]
Постоянную задолженность рабочим и служащим имеют объединения и по оплате очередных отпусков. В соответствии с действующим положением об учете и калькулировании себестоимости объединения ежемесячно начисляют резерв для предстоящих платежей по оплате отпусков,. который включается в общую смету затрат на транспорт газа. Эти суммы до их выплаты зачисляются на специальный счет предстоящих платежей, на котором постоянно образуется остаток средств, представляющий собой разность между начисленной и выплаченной суммой оплаты за очередные отпуска. Постоянная задолженность по оплате отпусков определяется аналитическим методом на основе данных за ряд отчетных дат с учетом роста фонда заработной платы. [c.84]
Выходной лимит определяет предельную задолженность объединения банку на конец планируемого периода. Если в течение квартала потребуется кредит в размере, превышающем сумму выходного лимита, то объединению может быть выделен дополнительный внутриквартальный лимит. Снижающийся лимит устанавливается на промежуточные даты внутри квартала при снижении остатков товарно-материальных ценностей. Например (в тысячах рублей) [c.95]
Следующим важным принципом кредита является его обеспеченность материальными ценностями. Это означает, что объединение, получившее кредит, должно иметь в наличии запасы тех материальных ценностей,, под которые он выдан. При выдаче банком кредита принимаются в обеспечение реальные товарно-материальные ценности, участвующие в хозяйственном обороте. Банк не выдает кредит под ненужные, излишние товарно-материальные ценности. В течение всего срока пользования кредитом банк проверяет наличие обеспеченности ссуды. Если обнаруживается превышение задолженности по банковским ссудам над стоимостью запасов товарно-материальных ценностей, то банк необеспеченную задолженность по ссуде взыскивает, а при наличии превышения запасов товарно-материальных ценностей над задолженностью по ссуде банк может выдать дополнительную сумму кредита при наличии лимита кредитования. [c.96]
Акцептованные плательщиком в предварительном порядке расчетные документы оплачиваются на следующий день после истечения срока акцепта. При предоставлении платежного кредита объединению открывается ссудный счет. Срок погашения платежного кредита устанавливается банками по согласованию с объединением в зависимости от сроков поступления средств для его погашения, но не более чем на 60 дней. За пользование кредитом взимается 5% годовых. Если при наступлении предельного срока (60 дней) погашения кредита на расчетном счете объединения отсутствуют средства, непогашенная часть кредита перечисляется на счет просроченных ссуд. Отсрочка погашения этого кредита не предоставляется. Если объединение непрерывно пользовалось платежным кредитом в течение 60 дней, то в последующий период дальнейшая выдача кредита производится с открытого отдельного ссудного счета со взиманием повышенной процентной ставки (в размере 10% годовых на срок до полного погашения задолженности по этому кредиту). [c.99]
Для получения кредита под образовавшиеся сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей объединения составляют кредитные заявки и представляют их в вышестоящую организацию. В кредитных заявках определяется потребность в кредитах по отдельным видам товарно-материальных ценностей на планируемый квартал и эта потребность обосновывается соответствующими расчетами. Основными элементами их являются ожидаемые остатки товарно-материальных ценностей на начало и конец планируемого периода, их изменение в течение квартала, а также источники финансирования нормативы собственных оборотных средств, кредиторская задолженность и др. (табл. 11, 12). [c.101]
Сумма кредита, выдаваемого объединению, зависит от выделенного лимита кредитования и свободного оплаченного обеспечения ценностей, т. е. превышения сверхнормативных остатков кредитуемых материальных ценностей над задолженностью по кредиту. Производственные объединения представляют банку сведения об остатках товарно-материальных ценностей 1 раз в месяц — на 1 число. Банк выдает кредит на основании заявления, подписанного руководителем и главным бухгалтером объединения. В заявлении обосновывается размер испрашиваемой ссуды, указывается норматив оборотных средств, лимит кредитования, свободный лимит и размер обеспечения кредита. Сумма оплаченного обеспечения при выдаче кредита определяется исключением из общей суммы товарно-материальных ценностей, находящихся на складах, в пути и в неоформленных отгрузках, кредиторской задолженности и норматива оборотных средств. [c.103]
Внереализационные результаты — это доходы или потери объединения, непосредственно не связанные с реализацией они не включаются в себестоимость транспортируемого газа, а учитываются непосредственно на счете прибылей и убытков. При этом необходимо иметь в виду, что убытки являются следствием бесхозяйственности в работе. Это относится не только к потерям от недостач, растрат и хищений, но в значительной мере и к списанию дебиторской задолженности. Обоснованность списания за счет убытков при анализе проверяется по всем видам потерь. В итоге анализа прибыли составляется сводка влияния отдельных факторов на отклонение суммы прибыли от плана. В нашем примере эта сводка выглядит следующим образом, тыс. руб. [c.115]
Нормируемые оборотные средства являются лишь частью вложений в оборотные средства, которыми располагает объединение. Другую часть составляют ненормируемые оборотные средства, правильное использование которых оказывает большое влияние на финансовое положение объединения. Ненормируемыми собственными оборотными средствами считаются денежные средства и дебиторская задолженность, средства целевого назначения, затраты на капитальный ремонт, излишне внесенные в Стройбанк суммы амортизации. Эти средства отражаются в разделе III актива бухгалтерского баланса (форма № 1), а в разделе III пассива — источники покрытия этих вложений (табл.21). [c.122]
Данные табл. 21 показывают, что финансовое состояние объединения к концу отчетного периода хотя и представляется в целом удовлетворительным, однако в значительной степени ухудшилось по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. Так, сократилось наличие денежных средств при одновременном увеличении кредиторской задолженности и остались затраты по капитальному ремонту, не перекрытые источниками финансирования. [c.122]
На финансовое состояние объединения влияет также изменение дебиторской задолженности с увеличением ее финансовое положение ухудшается, с уменьшением — улучшается. Товары отгруженные, сроки оплаты которых не наступили, должны покрываться краткосрочными ссудами банка. В нашем примере объединение пользуется ссудами Госбанка. Если объединение имеет на своем балансе Товары отгруженные по переданным в банк на инкассо расчетным документам и не пользуется краткосрочным кредитом банка, это дебиторская задолженность должна обеспечиваться наличием кредиторской задолженности Поставщики по акцептованным расчетным документам . [c.123]
Исполнительный баланс доходов и расходов служит основным документом для утверждения годового отчета финансово-хозяйственной деятельности объединения и принятия решения по покрытию имеющихся просроченной кредиторской задолженности в капитальном строительстве и недостатка собственных оборотных средств, образовавшегося по причинам, не зависящим от работы объединения, а также для изменения (реформации) в направлении средств целевого финансирования. [c.130]
Внешняя задолженность России. К началу 1999 г. она составляла более 140 млрд. долл. США. Включает задолженность России по отношению к иностранным правительствам и долговые обязательства, гарантированные правительствами зарубежных стран внешний долг иностранным коммерческим банкам. Долговые обязательства России иностранным банкам являются объектом свободной купли-продажи на мировом межбанковском рынке задолженность внешнеторговых объединений по централизованным импортным поставкам, образовавшуюся до 1991 г. В соответствии с Постановлением Совета Министров России такая задолженность должна оформляться в виде векселей, гарантированных Правительством. [c.517]
В разделе 1 пассива баланса кроме источников собственных оборотных средств отражаются так называемые устойчивые пас сивы, которые постоянно находятся в обороте предприятий и производственных объединений. Устойчивые пассивы по условиям использования приравниваются к собственным оборотным средствам в пределах сумм, предусмотренных финансовым планом па покрытие определенных нормативов. К ним относятся, например, минимальная задолженность по заработной плате п отчислениям на социальное страхование, постоянный остаток резерпин на покрыше предстоящих расходов и платежей и др. [c.213]
Первостепенное значение для России представляли переговоры по реструктуризации долга официальным кредиторам в рамках Парижского клуба. На кредиторов, объединенных этим клубом, приходилась большая часть советского долга. В 1993—1995 гг. Россия на стандартных условиях осуществила реструктуризацию долга на сумму 28 млрд долл. Но в 1996 г. ей удалось урегулировать долг на выгодных для нее условиях по нестандартной, так называемой глобальной схеме. При стандартном методе урегулируются только выплаты, предстоящие в текущем году. При глобальном варианте, использованном в отношении России, реструктурирован был весь долг официальным кредиторам, который достался России от СССР на сумму 38 млрд долл., включая задолженность, урегулированную ранее по стандартной схеме. Условия реструктуризации также оказались более льготными по [c.549]
Систематический контроль за деятельностью УПТОК осуществляется органами финансовой службы, например банком, при рассмотрении и утверждении кредитных заявок. Финорганы осуществляют текущий контроль при выдаче кредита и проверке обеспечения задолженности банку. Контроль рублем осуществляется также организациями своей системы. Так, финансовый отдел объединения контролирует составление и ход выполнения финансовых планов УПТОК, следит за правильностью расчетов потребности в оборотных средствах, определяет процент их покрытия собственными и заемными средствами. Следовательно, хозрасчетные показатели УПТОК и его баз должны стимулировать своевременное и комплексное обслуживание производственных объектов, отражать специфическую деятельность подразделений производственно-технического обслуживания и комплектации, способствовать осуществлению контроля производственной и финансовой деятельности этих органов и достижению наилучших результатов с наименьшими затратами, [c.117]
Банк предоставляет кредит за определенную плату в виде процента к ссуде, вносимого из прибыли объединениями. Сумма прибыли, используемая на уплату процентов за кредит, зависит как от уровня процентных ставок за кредит, так и от размеров и сроков полученных ссуд. Процентные ставки дифференцируются в зависимости от видов кредита и результатов финансово-хозяйственной деятельности объединений. Плохо работающие объединения платят банку за кредит повышенные процентные ставки. В целях улучшения использования банковского кредита, усиления его воздействия на повышение эффективности общественного производства, а также повышения материальной ответственности объединений за своевременность расче тов постановлением Совета Министров СССР от 21 апреля 1980 г. №323 были утверждены новые процентные ставки за пользование банковским кредитом. За пользование кредитом на оплату счетов поставщиков за товарно-материальные ценности при наличии задолженности длительностью до 60 дней — 5%, свыше 60 дней — 10% за пользование ссудами на.открытие аккредитивов и особых счетов, на приобретение чековых книжек для расчетов с поставщиками за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, на завершение зачетов взаимной задолженности — 5% годовых. [c.96]
Впервые кредитуя объединение, банк выдает ему ссуду под платежные требования и требования по расчетам в порядке плановых платежей или других видов расчета. В последующем банк регулирует задолженность для участников взаимных зачетов в дни Зачетов, для неучастников зачета — 1 раз в неделю. В день регулирования кредитный работник сопоставляет задолженность по ссуде с наличием обеспечения и составляет распоряжение о взыскании суммы недостатка обеспечения или выдаче дополнительной ссуды в размере излишка обеспеченности. [c.100]
Как известно, в результате долгих дискуссий в 1991-1992 гг., было выбрано направление преобразований в нефтегазовом секторе, ориентированное на создание акционерных обществ и их последующую приватизацию. Автор, его коллеги-единомышленники исходили из того, что АО Сургутнефтегаз должно в первую очередь принадлежать тем, чьим трудом были созданы все основные производственно-технологические активы компании. Так, еще в 1991 г. объединение Сургутнефтегаз начало преобразовываться, условно говоря, в Сургутскую нефтяную компанию. Уже тогда нами была поставлена цель оставить до 80% акций будущего акционерного общества в распоряжении предприятия57. В определенном смысле критическим для компании был 1995 г. — период проведения так называемых залоговых аукционов на право распоряжения и пользования 40,15% акций НК Сургутнефтегаз . В этой сложной ситуации нам удалось отстоять право компании владеть и распоряжаться активами, созданными трудом нашего коллектива. На аукционе, как известно, выиграл негосударственный пенсионный фонд работников компании — он внес 400 млрд. руб. под залог акций АО и вместе с АО Сургутнефтегаз — свыше 1 трлн. руб. в счет погашения задолженности в бюджет. Тем самым компании удалось избежать инвестиционных притязаний со стороны различных влиятельных в тот период групп потенциальных собственников. Важным обстоятельством является то, что при определении и отстаивании компанией прав на распоряжение, пользование и управление всеми видами закрепленных активов, она всегда стремилась к конструктивному сотрудничеству с государством и придерживалась принципа соблюдения паритета интересов51. Сургутнефтегаз [c.155]