Консолидированные бюджетные документы включают У бюджет движения платежных средств, / бюджет инвестиций, S бюджет кредитов, г- [c.99]
Основным бюджетным документом нефтяной компании является бюджет движения платежных средств, обеспечивающий общую сбалансированность поступлений и расходов, необходимую для поддержания ликвидности деятельности основных звеньев вертикально-интегрированной цепочки. Бюджет движения платежных средств представляет общую информацию по выделяемым в бюджете объемам финансирования основных расходных статей деятельности компании. В силу приоритетности вопросов финансирования инвестиций и налоговых выплат отдельно формируются бюджеты инвестиций и налогов, которые обеспечивают закрепление собственных доходных источников бюджета компании за соответствующими расходными статьями. В свою очередь бюджет кредитов служит для компенсации недостатка собственных средств бюджета за счет планирования возможностей и источников привлечения средств внешнего финансирования. [c.100]
Главной целью бюджетов движения платежных средств можно считать сбалансированность поступлений и расходов по основным направлениям производственной и инвестиционной деятельности компании, определение дефицита собственных средств и планирование источников его покрытия путем привлечения заемных средств. Бюджеты движения платежных средств разрабатываются на базе всего комплекса планово-бюджетной документации. Бюджеты движения платежных средств составляются на год в поквартальной разбивке, на квартал в помесячной разбивке и на месяц в подекадной разбивке. В случае необходимости годовые и квартальные бюджеты движения платежных средств подвергаются корректировке, которая может производиться регулярно по результатам исполнения за квартал и месяц соответственно. [c.100]
Бюджеты движения платежных средств содержат следующие разделы S доходные статьи (поступления), S расходные статьи (расходы), [c.100]
К основным расходным статьям бюджета движения платежных средств головной компании относятся следующие расходы на оплату нефти, S на оплату процессинга, [c.101]
Модифицированным вариантом бюджета движения платежных средств является его построение с определением промежуточных балансов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что позволяет оценить вклад каждого из видов деятельности в результирующее состояние оборотных средств. В этом случае бюджет уже не содержит показателей дефицита собственных платежных средств и его покрытия за счет финансовой деятельности, как это рассматривалось выше. Форма такого бюджета движения платежных средств для головной компании приводится в Приложении в табл. 8. [c.102]
Информация, детализирующая отдельные строки бюджетов движения платежных средств, составляется в более подробной разбивке относительно договорных условий соответствующих направлений деятельности компании. В частности, по всем доходным и расходным статьям бюджета с указанием конкретных покупателей и поставщиков указываются S номера договоров (контрактов) [c.102]
Примеры форм детализирующей информации по статьям годового бюджета движения платежных средств головной компании поступления от экспорта нефти , поступления от продажи нефти на внутреннем рынке и затраты на процессинг приводятся в Приложении в табл. 9, 10. [c.102]
В составе аналитической документации к бюджетам поступлений и расходов формируется информация с план-факт анализом их исполнения, которая служит для целей оценки отклонений и финансового контроля. Пример формы с результатами исполнения для годового бюджета движения платежных средств головной компании приводится в Приложении в табл. 12. [c.103]
В качестве документации с дополнительными обоснованиями объемов расходов и поступлений к бюджетам движения платежных средств составляются также сметы функционально-эксплуатационных потребностей и планы-графики поступлений от продаж. [c.103]
Сметы функционально-эксплуатационных потребностей определяют необходимые для обеспечения заданных объемов производства и инвестиций, а также погашения и обслуживания кредитов и налоговых выплат средства финансирования соответственно для головной компании, дочерних обществ и компании в целом. Основной целью составления смет функционально-эксплуатационных потребностей является предварительная оценка основных расходных статей бюджета движения платежных средств. [c.103]
В смете функционально-эксплуатационных потребностей отдельно выделяются потребности в денежных средствах и объемы платежей, финансирование которых не может быть отложено на более поздние периоды. Конкретные объемы средств, выделяемых на финансирование функционально-эксплуатационных потребностей, определяются после балансирования бюджета движения платежных средств, при этом в случае дефицита платежных средств и недостатка средств внешнего финансирования сметы функционально-эксплуатационных потребностей могут быть существенно урезаны. [c.103]
Бюджеты кредитов призваны прежде всего обеспечивать своевременность и полноту привлечения, обслуживания и погашения и эффективное распределение привлекаемых средств между долгосрочными и краткосрочными источниками финансирования с учетом их стоимости. Бюджеты кредитов составляются на основе программы привлечения заемных средств и потребностей, определяемых бюджетом движения платежных средств. Эти бюджеты составляются на год в поквартальной разбивке и на квартал в помесячной разбивке. В случае необходимости годовые бюджеты кредитов подвергаются корректировке, которая может производиться регулярно по результатам исполнения за квартал. [c.106]
Формы перспективных консолидированных бюджетов движения платежных средств, инвестиций, налогов и кредитов приводятся в Приложении в табл. 32, 33, 34, 35. [c.107]
Комплекс планирования перспективных производственно-экономических планов и бюджетов включает разработку /" программ инвестиций и внешнего финансирования, /" производственно-сбытовой программы, /" плана прибылей и убытков и прогнозного баланса, /" бюджетов движения платежных средств, инвестиций, налогов и кредитов. [c.115]
Главные составляющие годового бюджетного планирования - планирование и балансирование бюджета движения платежных средств, принципиальное закрепление доходных источников по ключевым направлениям финансирования текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании. [c.142]
Планирование бюджета движения платежных средств направлено на балансирование поступлений и расходов, возникающих в результате реализации запланированных производственно-сбытовой, инвестиционной и кредитной программ компании с целью поддержания необходимого уровня ликвидности в предстоящем году. [c.144]
Бюджет движения платежных средств [c.146]
Свободные объекты - могут заменяться в процессе балансирования бюджета движения платежных средств. [c.171]
ТАБЛ. 3 ФОРМА БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ СРЕДСТВ [c.218]
ТАБЛ. 32 ФОРМА ПЕРСПЕКТИВНОГО КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ СРЕДСТВ ВЕРТИКАЛЬНО-ИНТЕГРИРОВАННОЙ НЕФТЯНОЙ КОМПАНИИ (на. .. гг.) [c.254]
Бюджет движения денежных средств в бывшем СССР составлять было не принято. Его аналог, платежный календарь, был скорее управленческой экзотикой, чем реальным инструментом управления. Чего-чего, а нехватки денег в бывшем СССР не ощущалось никогда. Если Госбанк денег все же не давал, директор предприятия обращался в обком партии, и партия находила деньги очень быстро. Не эта ли практика отчасти развратила финансовое мышление директоров бывших госпредприятий и если не породила кризис неплатежей (причина этого кризиса в налоговой системе России и экономической политике властей всех ветвей и уровней), то сделала его подлинным бедствием [c.111]
Бюджет движения денежных средств — это бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия и (или) его структурного подразделения (бизнеса, структурного подразделения), отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия или фирмы. Он показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров или контрактов) поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию (дебиторская задолженность), использование неденежных форм платежных документов — финансовых суррогатов отечественного изобретения (зачеты, казначейские обязательства, векселя и пр.). [c.132]
Сводный бюджет движения денежных средств Общества (Платежный баланс) - прогнозный кассовый план, определяющий денежные потоки (выплаты и поступления) по поддержанию [c.86]
Порядок формирования сводного бюджета движения денежных средств (Платежного баланса) [c.103]
Несложно заметить, что организация финансовой службы предусматривает осуществление мониторинга за ходом действий в рамках обозначенных пяти областей. Действительно, в каждом предприятии регулярно составляются финансовый план и годовой отчет актив баланса позволяет обосновывать решения инвестиционного характера пассив баланса дает оценку состояния источников финансирования отчет о прибылях и убытках, рассматриваемый в динамике, позволяет судить-о прибыльности предприятия в среднем бюджет денежных средств, данные учета и отчетности и отчет о движении денежных средств позволяют давать аналитическую оценку и осуществлять контроль за состоянием платежно-расчетной дисциплины. [c.325]
Особой формой бюджета выступает платежный календарь, разрабатываемый по отдельным видам движения денежных средств (налоговый платежный календарь по инвестиционной деятельности, платежный календарь по расчетам с поставщиками и т.п.) и по предприятию в целом (в этом случае он детализирует текущий план поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности). [c.112]
Важной проблемой в автоматизации работы этого отдела является не только возложение на компьютер задачи контроля, обработки и хранения информации по уплате налогоплательщиком налогов, формирование отчетности и свод данных по инспекции, но и создание по возможности автоматизированного интерфейса с банком клиента. Это позволяет оперативно осуществлять все операции по лицевому счету налогоплательщика и иметь полную информацию по движению его средств. На данный момент работа с банком районной налоговой инспекции заключается в принятии инспектором отдела учета и отчетности банковских выписок с приложенными к ним платежными документами. Инспектор проверяет соответствие сумм в выписках и платежных документах и при необходимости делает запрос в банк по возникшим вопросам. Затем он проверяет правильность зачисления налогов на бюджетные счета и при обнаружении ошибки выписывает заключение, по которому производятся регулировка и правильное зачисление средств в бюджет. На поступившие счета ведется реестр по бюджетным счетам по ф. № 25 в разрезе счетов по главам и параграфам. По налогу на прибыль ведут реестры по категориям плательщиков. [c.379]
Должностные обязанности. Выполняет работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, товарНо-ма-териальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.)- Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с движением денежных средств и товарно-материальных ценностей. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению. Производит начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, налогов и других выплат и платежей, а также отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения вычислительной техники, а также в проведении инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. [c.47]
Статьи бюджетов движения платежных средств дочерних обществ учитывают специфику их хозяйственной деятельности. Статьи консолидиро-нанного бюджета движения платежных средств учитывают агрегированные показатели по компании в целом. Формы годовых бюджетов движения платежных средств головной компании, дочерних обществ и компании в целом приводятся в Приложении в табл. 1, 2,3,4, 5. [c.101]
Показатели доходных и расходных статей бюджета движения платежных средств детализируются по видам денежных и прочих платежных средств. Возможна также их детализация по видам товаров, выступающих средством взаимозачетов. Такая форма бюджета движения платежных средств, позволяющая проследить товарный баланс по взаиморасчетам нефтью и нефтепродуктами для головной компании, приведена в Приложении в табл. 7. [c.102]
После формирования сбалансированного бюджета движения платежных средств и внесения последних корректировок в бюджеты шиттп, инвестиций и ипсшпп о финансирования н.) щ-рггиршшпнмх бюджетных [c.144]
Основная масса прочих доходных и расходных статей бюджета движения платежных средств (по оценкам, около 70% от бюджета) формируется из потока неденежных форм, среди которых главным является взаимозачет. Решая проблему недостатка оборотных средств, взаимозачеты одновременно наносят огромный вред стратегическим и тактическим позициям компании на региональных рынках сбыта нефтепродуктов выталкивая продажи со свободных региональных рынков, взаимозачетные операции сокращают долю рынка. Поэтому для контроля и постепенного сокращения зачетных операций бюджет должен детализировать движение нефти и нефтепродуктов, используемых в качестве средства платежа. [c.173]