Однако следует иметь в виду, что налоги на природные ресурсы в виде рентных или иных платежей окажутся заложенными в цену продукции, в том числе обрабатывающей промышленности, ибо сырье она получает от добывающих отраслей, т. е. по данной теории от главных плательщиков налогов. Обрабатывающая промышленность использует также все природные ресурсы землю, воду, лес, нефть, газ и пр. И когда произойдет их всеобщее и повсеместное подорожание в силу смещения тяжести налогов, то это войдет в себестоимость продукции и повысит розничные цены. [c.315]
В состав Ф.н. в государствах федеративного устройства, как правило, включаются налоги, имеющие наиболее существенное регулирующее воздействие на экономику (подоходный налог с граждан, налог на прибыль корпораций) налоги с неравномерно размещенной по территории страны налоговой базой (налоги на природные ресурсы) налоги, регулирующие внешнеэкономическую деятельность (таможенные пошлины) и некоторые другие. [c.210]
Практически редко удается провести полный анализ общего равновесия. Было бы слишком сложно оценить последствия действий фирмы для всех других рынков и соответствующую реакцию всех фирм на других рынках. Вместо этого мы ограничимся рынками, тесно связанными друг с другом. Часто бывает достаточно взять два или три рынка. Например, в случае с налогом на нефть мы могли бы рассмотреть рынки природного газа, угля и электричества. [c.418]
К прямым относятся налоги, взимаемые с прибыли, доходов, имущества, за использование природных ресурсов и других факторов производства, в том числе налог на прибыль и подоходный налог. [c.518]
Подфункция воспроизводственного назначения (включая природоохранные мероприятия) реализуется через систему налоговых платежей и сборов, аккумулируемых государством и предназначенных для восстановления израсходованных ресурсов (прежде всего природных), а также расширения степени их вовлечения в производство в целях достижения экономического роста. Эти отчисления имеют, как правило, четкую отраслевую направленность. К такого рода налогам и сборам правомерно отнести налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ре- [c.94]
Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей территории. Ставки федеральных налогов устанавливаются Федеральным Собранием РФ. При этом ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов на отдельные виды минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством России. Льготы по федеральным налогам могут устанавливаться только федеральными законами о налогах. Однако органы законодательной (представительной) власти субъектов РФ и органы местного самоуправления по отдельным налогам могут вводить дополнительные льготы в пределах сумм налогов, зачисляемых в их бюджеты. [c.108]
Налог на пользователей недрами (плата). Платежи за природные ресурсы установлены с целью экономического регулирования природопользования, стимулирования рационального и комплексного ис- [c.125]
Отчисления (налог) на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Этим налогом облагаются пользователи недр, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, разведанных за счет государственных средств. Налогооблагаемая база — стоимость первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых, прошедших первичную обработку, к которым относят собственно полезные ископаемые (нефть, природный газ, газовый конденсат, jp-оль и горючие сланцы, товарные руды, подземные воды, слюду, асбест, концентраты цветных, редких и радиоактивных металлов, горно-химического сырья) благородные металлы алмазы камнесамоцветное и пьезооптическое сырье по некоторым полезным ископаемым — стоимость продукции из минерального сырья, полученной с применением перерабатывающих технологий. [c.126]
Россия богата природными ресурсами. На ренту с природных ресурсов, по оценкам ученых Российской Академии наук, приходится 75% общего прироста совокупного дохода России, однако в доходах бюджета ее доля не превышает 10%. Вряд ли такое соотношение можно признать правомерным. Представляется, что собственная налоговая база многих субъектов Федерации может успешно строиться на основе обложения налогами именно природных ресурсов. [c.245]
Налоговыми платежами, относимыми на себестоимость продукции (товаров, услуг), считается большая группа налоговых платежей, включая плату за природные ресурсы, налог на пользователей автодорог, налог с владельцев транспортных средств, импортные таможенные пошлины, если они не связаны с покупкой оборудования. Система платежей за природные ресурсы в бюджет и внебюджетные фонды включает платежи рентного характера плату за пользование водными объектами, плату за лесопользование (лесной доход), плату за землю, плату за недра. [c.95]
Показатель налоговых поступлений включает все виды прямых и косвенных налогов подоходные налоги, налоги на прибыль, на увеличение рыночной стоимости капитала, отчисления на социальное страхование, налоги на заработную плату и рабочую силу, налоги на собственность, платежи за использование природных ресурсов, внутренние налоги на товары и услуги (налог на добавленную стоимость, акцизные сборы), налоги на международную торговлю и внешние операции (импортные пошлины, экспортные пошлины), прочие налоги. [c.215]
Новыми составляющими показателя налоговых поступлений в бюджетной классификации Российской Федерации, принятой в 1995 г., являются такие, как отчисление на социальное страхование, налоги на заработную плату и рабочую силу, налоги на собственность, налоги на международную торговлю и внешние операции. Платежи за использование природных ресурсов включены в состав налоговых доходов, хотя они налоговыми поступлениями не являются. В 1997 г. налоговые поступления составили около 83,5% показателя общего объема доходов консолидированного бюджета, т.е. подавляющую долю доходов, а доля налоговых доходов бюджета Российской Федерации в 1997 г. составила 76,8% общей суммы доходов. [c.215]
При этом для конкретного налогоплательщика количество уплачиваемых налогов несравненно меньше, чем это предусмотрено в Кодексе, поскольку в их числе достаточно много специфических налогов, уплата которых возложена на ограниченное число предприятий. К таким налогам относятся, в частности, акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья, налог на пользование недрами", лесной налог и ряд других, не говоря уже о налогах, уплачиваемых физическими лицами. Установленный в Кодексе перечень налогов содержит и альтернативные виды налогов. В частности, добывающие предприятия получают возможность вместо акцизов на природный газ и нефть уплачивать по новым скважинам налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов, который возникает при достижении определенного уровня окупаемости затрат в добычу нефти и газа и прогрессивно возрастает по мере увеличения добычи. [c.11]
Вместе с тем следовало бы подчеркнуть, что Кодексом в общем объеме налоговых платежей сохранена высокая доля косвенных налогов, и прежде всего налога на добавленную стоимость и акцизов, это обусловлено необходимостью укрепления доходной базы бюджета, поскольку полнота сбора этих налогов заметно выше, чем у прямых налогов. Одновременно с этим Кодексом повышается фискальное значение и увеличение доли налогов и сборов, связанных с использованием природных ресурсов, недр, а также имущественных налогов, которые станут основой формирования региональных и местных бюджетов. [c.14]
В качестве стратегического направления налоговых реформ, которые будут продолжаться и дальше, считается серьезное снижение налогов на доходы организаций (прибыль предприятий) и подоходного налога на физических лиц при одновременном повышении налогов и сборов, связанных с использованием природных ресурсов, а также имущественных налогов. [c.223]
В течение длительного времени в России дискутируется вопрос о построении рентной системы налогообложения, действующей в Австралии, Канаде, Новой Зеландии, в которых до 40-50% доходных поступлений в бюджет составляют земельные налоги. Рентные платежи в российский бюджет и их объемы позволяют говорить о парадоксальности экономической ситуации - достаточность природных ресурсов и несовершенство системы их налогообложения. Правительство планирует увеличение налогов с природных ресурсов, но, для того чтобы создать систему их налогообложения, нужна соответствующая законодательная база. До сих пор нет закона о частной собственности на землю, земельного кодекса, а без этих законодательных актов не работает и при- [c.223]
П.А. Столыпин едва ли не первым выдвигает ряд международных проектов. Являясь сторонником образования Международного парламента (наднационального законодательного органа), он предлагает учреждение при нем специального статистического бюро, которое собирало бы исчерпывающие сведения по каждому государству о количестве и движении населения, о прожиточном минимуме, о росте в каждом государстве промышленных и торговых предприятий и природных богатствах,. ..о налогах на душу населения как в пользу государственного бюджета, так и в пользу бюджетов местных самоуправлений, о благосостоянии народного и государственного хозяйства, о народных сбережениях, о социальном положении населения, о капиталах, вложенных в банки и в различные промышленные и сельскохозяйственные предприятия, и пр. Столыпин писал Если бы такого рода статистические данные, собранные по всем государствам по одному плану, издавались бы ежегодно, то эти данные давали бы возможность комиссиям и пленарным заседаниям Международного парламента находить пути к тому, чтобы помочь отдельным государствам в их тяжелом экономическом положении. Ведь бесспорный факт, что войны между отдельными государствами очень часто имеют место в силу тех или иных неблагоприятных экономических условий, и своевременное принятие Международным парламентом необходимых мер дало бы возможность предотвратить ту или иную войну. Ни существующее международное право, ни международные договоры не в состоянии предотвратить войны между отдельными государствами . [c.177]
В настоящее время наиболее существенные налоговые доходы закрепляются за республиканским бюджетом РФ. Наиболее весомыми являются налоговые суммы, взимаемые на таможне в виде акцизов, пошлин, налога на добавленную стоимость (НДС). Примерно 1/3 из суммы прямых налогов остается в распоряжении центральной власти, а в распоряжение субъектов РФ направляется 2/3 налога на прибыль, НДС в пользу центра около 3/4 сумм зачисляется в республиканский бюджет РФ, а 1/4 направляется субъектам РФ. Данное соотношение прямых и косвенных налогов объясняется тем, что при сохранении государственной монополии на природное богатство страны все суммы НДС, акцизов по нефтепродуктам, нефти, углю являются собственными доходами федерального бюджета. [c.77]
Структура налоговых поступлений в разрезе отдельных налогов и налоговых групп резко колебалась на протяжении 1992-1997 гг. [60]. Ведущее место отведено налогу на прибыль, на добавленную стоимость и подоходному налогу с граждан. Более прогрессивные сдвиги в сторону ресурсных налогов ограничены наличием проблем реальной собственности и исчисления рентной составляющей при формировании цены на лесные, земельные и другие природные ресурсы. [c.145]
В целях эффективности использования энергоресурсов с 20 июля 1993 г. установлен акциз на природный газ, реализуемый предприятиями и объединениями по транспорту и поставкам газа РАО Газпром газосбытовым организациям (перепродавцам) и непосредственно потребителям, минуя эти сбытовые организации. Расчет налога осуществляется по ставке за единицу облагаемой продукции с учетом пересчета на фактическую теплоту сгорания и индексации, осуществляемым ежемесячно РАО Газпром . Уточняемые размеры акцизного обложения газа вводятся в действие с 1-го числа каждого месяца исходя из индекса цен на промышленную продукцию Государственного комитета РФ по статистике, сложившегося за предыдущий месяц. [c.303]
Авторы характеризуемого направления предлагают также введение налога с розничного оборота с использованием этих средств на финансирование таких расходов государства, как охрана порядка, содержание армии, государственных органов и т. п. В составе налогообложения остаются рентные платежи налог на землю, строения, природные ресурсы и экологический налог. Таможенные пошлины отменяются и заменяются коммуникационным обложением средств, поступающих из-за границы. Предприятия при этом сертифицируются по характеру вывозимой продукции, и в соответствии с налогом на данный продукт из средств, поступающих из-за границы, и осуществляется автоматическое списание соответствующего процента [78]. [c.406]
Другим примером ситуации, когда исключение трансфертных платежей не ведет нас к искомому результату, может служить экономическая оценка земли и природных ресурсов. Плата за их использование или налог на землю являются трансфертными платежами, размер которых регулируется законодательством. Однако, простое исключение трансфертов, в данном случае, будет означать, что экономическая ценность этих действительно важных для общества ресурсов получится равной нулю. [c.175]
Эксплуатация природных ресурсов приносит экономическую ренту— высокий доход, обусловленный объективными факторами, а не усилиями хозяйствующих субъектов. Налоги на экономическую ренту в регионах, богатых природными ресурсами, дают возможность органам власти этих регионов снижать налоги, осуществлять денежные выплаты населению, обеспечивать исключительно высокий уровень общественных услуг и субсидировать деловую активность на подведомственной терри- [c.308]
Конституция РФ устанавливает, что земля и другие природные ресурсы используются и охраняются в Российской Федерации как основа жизни и деятельности народов, проживающих на соответствующей территории (ст. 9). Смысл этой нормы состоит втом, что при использовании природных ресурсов население соответствующей территории имеет право на часть полученных доходов, в том числе и в виде отчислений от налогов на природопользование, но не на все суммы налогов, поскольку это таит угрозу существованию Федерации, нарушает принцип единства экономического пространства (ст. 8). Необходимо также учитывать, что первична гражданская принадлежность к России, а не к субъекту Федерации (ст. 6). [c.309]
В дополнение к общеобязательным акцизам субъекты Российской Федерации могут вводить дополнительно акцизы на бензин, моторное топливо, газ, продаваемые автотранспорту производственного и непроизводственного назначения, а также налог на добычу природных ресурсов в форме акцизных сборов на добычу угля, нефти, газа, минеральных руд и других полезных ископаемых, древесины, электроэнергии, лечебных минеральных вод. Сумма акцизов за единицу каждого вида полезных ископаемых (за 1 т угля, нефти, за 1 м древесины, за 1 карат алмазов и т.д.) утверждается Правительством области по согласованию с Правительством Российской Федерации. [c.155]
В ходе энергетического кризиса, в результате ликвидации системы традиционных нефтяных концессий и повышения цен углеводородного сырья участниками ОПЕК были в основном восстановлены классические принципы рентообразования и распределения рентных доходов на мировом капиталистическом рынке жидкого топлива. Существенно изменились взаимоотношения вначале между владельцами недр и арендаторами месторождений, а вскоре также между продуцентами и основными импортерами углеводородного сырья, определяющие пропорции его международного обмена. Это произошло следующим образом. В первой половине 70-х годов освободившиеся государства — экспортеры жидкого топлива выиграли упорную борьбу с нефтяными монополиями за обладание основными инструментами сырьевой политики, установив национальный контроль над производством, экспортом и ценообразованием, повысив налоги на компании-концессионеры и приступив к полной или частичной национализации их имущества в широких масштабах. Таким образом, развивающиеся страны — мировые экспортеры нефти впервые за всю историю эксплуатации их ресурсов углеводородного сырья добились подлинного государственного суверенитета над своими природными богатствами. [c.30]
В отличие от анализа частичного равновесия при анализе общего равновесия цены и количества определяются на всех рынках одновременно с учетом эффекта обратных связей. Эффектом обратной связи называется изменение цен и количеств товаров на некотором рынке в ответ на аналогичные изменения, возникающие на сопряженных рынках. Предположим, например, что правительство США ввело налог на импорт нефти. Это незамедлительно сдвинуло бы кривую предложения нефти влево (поскольку имеется более дорогая зарубежная нефть) и подняло бы цену на нефть. Но на этом последствия введения налога не заканчиваются. Более высокая цена нефти повысила бы спрос, а значит, и цену на природный газ. Это в свою очередь вызвало бы увеличение спроса на нефть (сдвиг вправо) и еще большее повышение цены нефти. Рынки нефти и природного газа продолжали бы взаимодействовать до тех пор, пока не наступит равновесие, при котором спрос и предложение выравнены на обоих рынках. [c.418]
Абсолютная горная рента, являясь экономической реализацией общенародной (государственой) собственности на недра, при купле-продаже месторождения должна быть перечислена в бюджет либо в составе платежей за право пользования недрами, либо разовым платежом. Ее величина является экономическим рычагом охраны окружающей среды и природных ресурсов, регулятором равновесия между объемом внешней торговли данным сырьем и объемом добычи внутри страны. Отрицание многими советскими экономистами абсолютной ренты при социализме привело к значительному искажению пропорций в ценах на продукцию добывающей и обрабатывающей промышленности, к дотированию первой за счет налога с оборота второй и по существу к упразднению экономической реализации общенародной собственности на природные ресурсы. [c.150]
Оптовые цены предприятий на природный газ, по которым газодобывающие предприятия реализовали газ управлениям магистральных газопроводов, с 1 января 1971 г. были дифференцированы по даум зонам. Управления магистральных газопроводов реализуют газ по оптовой цене промышленности. Последняя включает в себя цену предприятия на газ, затраты на транспорт, прибыль магистральных газопроводов и налог с оборота. [c.358]
Федеральные (государственные) налоги - налог на добавленную стоимость (НДС).,отчислеиие на воспроизводство минеральных ресурсов, акцизы, всевозможные гербовые сборы госпошлина регистрация банков и предприятий транспортный налог налог с имущества, налог на прибыль, налог на операции с ценными бумагами, налог на доход с физических лиц, таможенный тариф платежи за пользование природными недрами, налог за обслуживание дорог и т.д. [c.124]
Здесь под региональной собственностью мы понимаем только ту часть совокупного богатства территориальной общности, непосредственное распоряжение которой закреплено законодательно за региональной администрацией. Это, как правило, значительная часть естественно-природных ресурсов, территории (как пространства развития), существенная часть жилищно-коммунальной и социально-бытовой инфраструктуры, а также та часть акционированной производственной инфраструктуры и самого производства, пакетами акций которых частичка или полностью распоряжае .., администрация в лице уполномоченных на это структур. Опыт постинд>. риальных стран показывает, что объем прибыли от коммерческой эксплуатации этой собственности в совокупности с налогом на недвижимость может составлять значительно более половины доходной части региональных бюджетов. [c.144]
Российское законодательство дает следующее определение постоянного представительства. Под постоянным представительством иностранного юридического лица для целей налогообложения понимаются бюро, контора, агентство, любое другое место осуществления деятельности, связанное с разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, оказанием услуг, проведением других работ, а также организации и граждане, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации (ч. 2 п. 4 ст. 13акона РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций ). При этом приведенный перечень примеров. не является исчерпывающим. [c.371]
Чистая приведенная стоимость проекта, исходя из этих условий, выглядит довольно привлекательно. Но что произойдет, если через 5 лет к власти придет новое правительство, которое введет 50%-ный налог на любые драгоценные металлы, подлежащие вывозу из республики Костагуана Или же доля продукции, забираемой правительством, повысится с 20% до 50% Или же власти просто экспроприируют рудник "с достаточной компенсацией, которая будет определяться Министерством природных ресурсов республики Костагуана" [c.972]
В-третьих, целевой характер налога может оправдываться тем, что необходимость затрат вызвана получением определенных доходов. Так, добыча полезных ископаемых вызывает необходимость проведения природно-восстановительных работ, работ по разведке новых месторождений. Поэтому пользователи недр уплачивают целевой налог на восстановление минерально-сырьевой базы2. [c.174]
Как исчисляется НДС, подлежащий уплате в бюджет Как реализуется регулирующая роль налога на прибыль Определите сущность налога на имущество предприятий и порядок его исчисления. Определите роль платежей за природные ресурсы и их состав. Какова структура действующей в России системы налогов с физических лиц Каков порядок исчисления подоходного налога с физическихлиц [c.217]