Не будем продолжать примеры из налоговой практики развитых зарубежных стран. Их достаточно рассмотрено в главе 12. Заострим внимание на современной экономической ситуации России. На наш взгляд, если просто проводить политику ликвидации налоговых льгот, то это означает лишить государство одного из инструментов регулирования экономики, возможности определять и стимулировать приоритетные отрасли. [c.320]
Одним из основных методов сглаживания дифференциации доходов разных социальных групп, обеспечения доступности жизненно важных товаров и услуг является налоговое регулирование. В современной экономической литературе, в том числе зарубежной, одной из важнейших задач государственных финансов называют распределение доходов и имущества (так называемая дистрибутивная функция). В целях предотвращения резких различий в уровне жизни отдельных социальных групп практически во всех странах мира используется прогрессивная система налогообложения доходов граждан с установлением необлагаемого уровня доходов, равного прожиточному минимуму. В отдельных странах обложению подоходным налогом подлежат также и некоторые социальные выплаты, например в США — пенсионные. Эту же цель, а также цель создания равных условий начинающим предпринимателям преследует сохранение высоких ставок налога на наследуемое имущество. В Российской Федерации отказались от использования прогрессивной шкалы при налогообложении доходов физических лиц, хотя отдельные виды доходов (например, выигрыши в лотереи) облагаются по более высокой ставке налога, ставка налога на наследуемое имущество также достаточно высока. Зато для стимулирования работодателей в увеличении официально декларируемой заработной платы применяется регрессивная шкала ставок единого социального налога. [c.130]
В настоящее время, в конце 1998 года, в стадии рассмотрения находятся законопроекты, которые кардинальным образом изменят систему налогообложения как юридических, так и физических лиц в России. Невозможно предугадать, каким образом эти изменения скажутся на величине, структуре и динамике налоговых поступлений уже в следующем 1999 году. В этих условиях важно сформулировать некоторые общие выводы, которыми мы располагаем в результате достаточно длительного изучения опыта использования налоговых инструментов регулирования экономики в зарубежных странах [c.59]
В целом, как видно из изложенного выше, в России регулирование правил учета и отчетности малых предприятий пошло по тому же пути, что и в ряде зарубежных стран, сосредоточившись на получении налоговой информации и упрощении форм отчетности. Тем не менее, отсутствие согласованности в действиях между регуляторами правил бухгалтерского учета и налогообложения привело к тому, что малым предприятиям зачастую невыгодно использовать свой статус и переходить на упрощенную систему учета. Кроме налоговых, возникают также и проблемы с управленческим учетом, который крайне важен на малых предприятиях, поскольку при выборе упрощенной системы учета бухгалтерский учет перестает предоставлять менеджменту финансовую информацию, необходимую для управления производством. [c.495]
Стабильность налоговой системы характеризуется не только длительным постоянством в составе налогов, условиях их сбора, но и закреплением налогов за звеньями (уровнями) бюджетной системы в качестве их собственной доходной базы. Во многих зарубежных налоговых системах законодательно определены полномочия центральной и территориальных властей и установлена система их налоговых взаимоотношений. Федеральные налоги в США представляют собой обособленную систему, самостоятельны также и налоговые системы штатов и муниципалитетов. В то же время действует и механизм налогового регулирования, когда часть федеральных налогов зачисляется в бюджеты штатов, наиболее нуждающиеся в дополнительном привлечении доходов. Регулируются и доходы местных бюджетов. Наиболее централизованной считается налоговая система Японии, но и там за счет центральных налогов финансируется развитие административных единиц по четко отработанным правилам преимущественно в разрезе общенациональных программ развития. Практически во всех странах, где действует устоявшаяся десятилетиями налоговая система, межтерриториальные налоговые отношения формируются в зависимости от государственного устройства в унитарных государствах налоговая система централизована, в федеративных — отдельные налоги закреплены за уровнями власти, но действует механизм их перераспределения, в конфедерациях — каждая структурная единица государства имеет собственную систему налогов. [c.66]
Расширение сферы внешнеэкономического и внешнеторгового сотрудничества России с зарубежными странами, использование в этой сфере новых рычагов и стимулов рыночного характера ставит перед участниками международных отношений ряд проблем. В 1995-1997 гг. эти проблемы касались поиска способов адаптации России к новым условиям международных отношений, путей создания выгодных обеим сторонам форм ее сотрудничества с зарубежными странами, а также выработки рыночных форм контроля за коммерческой деятельностью зарубежных фирм на российской территории, за продвижением товаро-потоков, денежных средств через границу РФ. Одной из проблем международного экономического сотрудничества является выработка механизма налогового регулирования стоимостных результатов деятельности инофирм и предприятий с иностранными инвестициями в России, согласующегося с нормами международного права. Составной частью такого механизма является взимание налога на прибыль и доходы иностранных юридических лиц, а также предприятий с иностранными инвестициями. [c.245]
Исходя из содержания налогового администрирования обосновано расширительное и более узкое определение. При расширительном определении налоговое администрирование есть система управления налоговой средой страны, в составе которой превалирует централизованное на федеральном уровне управление. Обязательными составляющими управленческой системы являются реализация ее основных функций (экономической и фискальной) теория и практика налогового планирования, налогового регулирования, налогового контроля использование зарубежного опыта управления налоговыми процессами. Высокое качество такого управления позволяет применить в этом случае термин государственный налоговый менеджмент (ГНМ). [c.356]
Важное значение имеют правовые услуги, в том числе по вопросам применения хозяйственного законодательства, организации кредитно-расчетных отношений, бухгалтерского учета и финансово-экономической работы на предприятии. Договоры о консультировании могут комплексно охватывать деятельность клиентов или весь цикл жизнедеятельности заключаемых клиентами крупных сделок (например, внешнеэкономических). Юридическая служба банка может оказывать услуги, касающиеся законодательства, распространяющегося на банковское дело внешнеэкономической деятельности, финансов и валютного регулирования как в нашей стране, так и за рубежом налогового учета отношений собственности, землепользования организации совместных и малых предприятий, акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью в России законодательства зарубежных стран подготовки пакетов учредительных документов подготовки и ведения арбитражных дел, в том числе во внешнеторговом арбитраже. [c.248]
В принципе, автор убежден в том, что обучение студентов и формирование в России рыночных отношений по западной литературе в области конкретной экономики, маркетинга и менеджмента неминуемо приведут страну к еще более глубокому кризису. Эта литература может использоваться как дополнительная. За 10 лет большинство социально-экономических показателей России ухудшились примерно вдвое, в какой-то мере благодаря идеализации зарубежного опыта. Улучшение в последнее время некоторых макроэкономических показателей, на наш взгляд, условно, так как оно достигнуто в основном не за счет активизации инвестиционной и инновационной деятельности как главных факторов выхода из кризиса, а за счет уменьшения доли "второй" (скрытой, нелегальной) бухгалтерии путем регулирования налоговой политики, а также за счет изменения мировой конъюнктуры цен на энергоносители, уменьшения импорта сырья, материалов, конечной продукции. [c.13]
В настоящее время в зарубежных странах разработаны достаточно эффективные методы регулирования процессов внутрифирменного ценообразования для предотвращения возможных потерь бюджета. В ряде западных стран в антитрестовском (Япония, ФРГ, Великобритания, Канада и др.) или налоговом (США) законодательстве содержатся положения, запрещающие использование ТНК трансфертных цен в целях перемещения доходов во внутрифирменных расчетах и предоставляющие налоговым органам право корректировать размер налогообла- [c.71]
Линник Л. К. Налоговое регулирование при пользовании недрами в России и зарубежных странах. М. ВНИИВС, 2002. С. 62. [c.32]
Помимо решения проблемы дефицитности генерирующих мощностей, имеется еще одна сфера государственного регулирования инвестиционных процессов в электроэнергетике, весьма актуальная для России, - это стимулирование частных капиталовложений в обновление производственных фондов на прогрессивной технической основе, осуществляемое в соответствии с национальной Энергетической программой. Устойчивая мотивация потенциальных инвесторов по этому направлению может быть достигнута за счет специальной ценовой, налоговой, кредитной, амортизационной политики. В развитых зарубежных странах накоплен обширный опыт стимулирования подобных структурных сдвигов, отбечающих долговременным общественным интересам. В качестве примера можно привести государственную поддержку развития экологически чистых источников электроэнергии, которые часто оказываются неконкурентоспособными по текущим рыночным критериям. Тем самым происходит как снижение рисков, так и частичное переложение их на государство. [c.197]
В России теоретические и практические исследования в области построения налоговой системы страны стали возрождаться с 1991г. Предметом этих исследований являются отечественное и зарубежное экономическое наследие, место и роль налогов в государственном регулировании экономики, взаимодействие налогов с другими финансовыми рычагами, экономико-математическое моделирование налоговых систем и др. [c.199]
Смотреть страницы где упоминается термин Налоговое регулирование в зарубежных странах
: [c.379] [c.343] [c.449] [c.81] [c.240] [c.199]Смотреть главы в:
Менеджмент в России и за рубежом 1998 N6 -> Налоговое регулирование в зарубежных странах