Таким образом, финансовый план, равно как и собственно процесс его разработки, следует рассматривать как систему творческого анализа, обобщения и взаимоувязки финансовых показателей всех сторон деятельности и развития предприятия. Сведение планирования к разработке формальной модели деятельности предприятия и на ее основе определению системы плановых финансовых показателей, что зачастую используется на практике, можно рассматривать лишь как рабочую схему финансового планирования. Следует иметь в виду, что в процессе финансового планирования должны учитываться многие неформализуемые факторы, которые повышают жизнеспособность финансового обеспечения функционирования предприятия. [c.46]
Анализ финансовой отчетности проводится прежде всего финансовыми менеджерами своей фирмы для выявления и устранения проблем в текущей деятельности фирмы, для выработки и принятия оптимальных решений по вопросам повышения эффективности производственно-сбытовых операций, рационального использования имеющихся ресурсов, повышения платежеспособности и усиления устойчивости финансового положения фирмы, а также для обеспечения выполнения плановых финансовых показателей и обязательств фирмы перед кредиторами и инвесторами. [c.258]
На этапе составления бюджета принимается плановый финансовый показатель, то есть планируемая выручка. Сумма налога тоже планируемая из составленной анкеты структуры налога. В результате получаем показатель планируемого налогового бремени. На конечном этапе управ- [c.363]
Процесс бюджетирования носит непрерывный или скользящий характер. Исходя из плановых финансовых показателей, установленных на год в процессе текущего финансового планирования, заранее (до наступления планового периода) разрабатывается система квартальных бюджетов (на предстоящий квартал), а в рамках квартальных бюджетов — система месячных бюджетов (на каждый предстоящий месяц). Процесс такого скользящего бюджетирования гарантирует непрерывность функционирования системы оперативного планирования финансовой деятельности предприятия, закладывает прочную основу для осуществления постоянного контроля результатов этой деятельности.- [c.52]
Плановые финансовые показатели — числовые величины, выражающие конкретные задания по формированию и использованию финансовых ресурсов. [c.480]
Плановые финансовые показатели 104 [c.494]
Анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей. [c.69]
Данные для расчета. Плановые финансовые показатели хозяйствующего субъекта на квартал, млн. руб. [c.72]
Расчетно-аналитический. На основе анализа достигнутых величин финансовых показателей, принимающихся за базу и индексов их изменений в прошедшем периоде, рассчитывается плановый финансовый показатель. Этот метод используется тогда, когда отсутствуют технико-экономические нормативы и связь между показателями косвенная. [c.190]
Финансовый план — это девятый раздел бизнес-плана, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя -f проформу Баланса [c.107]
Нормативный метод является наиболее простым методом расчета плановых финансовых показателей. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель. В финансовом планировании используют общегосударственные, местные (региональные), отраслевые нормативы и нормативы предприятия. [c.39]
Краткосрочное финансовое планирование означает расчет плановых финансовых показателей на более короткий срок (год, квартал, месяц и т. п.). [c.21]
Немало усилий приходится тратить при уточнении на инфляцию планово-финансовых показателей, что особенно касается анализа капиталовложений. Однако сколько-нибудь удовлетворительных рекомендаций для решения этой задачи нет. При необходимости прогнозировать будущие денежные потоки простейшим способом остается планирование в номинальных долларах с учетом потенциального увеличения затрат и цен основных, учитываемых в данном случае элементов, набор которых точно соответствует условиям деятельности предприятия. Применяемая при планировании дисконтная ставка также должна быть связана с ожидаемым доходом в номинальных долларах, но при этом необходимо учитывать и инфляционные ожидания, [c.541]
Основным, т. е. наиболее распространенным методом расчета плановых финансовых показателей является нормативный метод. А сам финансовый план рассчитывается балансовым методом. Содержание методов планирования финансовых показателей заключается в следующем. [c.176]
Контролировать выполнение плановых финансовых показателей, соблюдение кассовой дисциплины, своевременности поступления денежных средств, в том числе валютной выручки от экспорта продукции, расчеты с налоговыми органами, банками, в том числе по обязательной продаже части валютной выручки от экс- [c.445]
Плановая работа охватывает все стороны деятельности предприятия, всех его цехов, хозяйств и служб. Планированию подвергается не только сфера производства и реализации продукции, но и области развития техники, технологии и организации труда и производства, вся система экономических и финансовых показателей. [c.131]
В соответствии с Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 12 июля 1979 г. утвержденные титульные описки должны быть неизменным плановым документом а весь период строительства, обязательным для заказчиков, подрядчиков, плановых, финансовых, банковских и снабженческих органов, поставщиков оборудования и конструкций. Изменения в показатели титульных списков могут вноситься только при пересмотре проектов в связи с применением более совершенного оборудования и прогрессивной технологии. Объемы строительно-монтажных работ, в титульных списках распределяются по годам, исходя из необходимости обеспечения ритмичной работы подрядных организаций и создания технологического задела в пределах, предусмотренных планом сроков ввода в действие производственных мощностей и объектов с соблюдением продолжительности строительства, установленной нормами. [c.192]
Утвержденные титульные списки строек являются неизменным плановым документом на весь период строительства, обязательным для заказчиков, подрядчиков, плановых, финансовых, банковских и снабженческих органов, поставщиков оборудования и конструкций. Изменения в показатели титульных списков могут вноситься только при пересмотре проектов в связи с применением более совершенного оборудования и прогрессивной технологии. В этих случаях уточнение сметной стоимости и капитальных вложений допускается в пределах лимитов капитальных вложений и строительно-монтажных работ, установленных на соответствующий год министерству (ведомству) СССР, Совету Министров союзной республики. [c.74]
Совет Министров РСФСР утверждает Главнефтеснабу РСФСР один плановый показатель по труду — общий фонд заработной платы рабочих и служащих с поквартальной разбивкой. Все остальные расчеты по труду и заработной плате (по территориальным управлениям, видам снабженческой деятельности и др.) производятся в планово-финансовом управлении ГНС РСФСР. Многократная повторяемость и большая трудоемкость этих расчетов определяют целесообразность и необходимость применения электронных вычислительных машин. [c.160]
Формализация мастер-бюджета. По сути мастер-бюджет - это подготовка плановых таблиц, показателей финансовой деятельности. Ниже мы приводим пример, показывающий технику составления главной части основного бюджета и его кульминации - проекта отчета о прибылях и убытках, т.е. мы рассмотрим оперативный бюджет. Финансовый бюджет в части составления проекта баланса бюджета денежных средств рассмотрен в приложении 5 А. [c.103]
Кроме того, может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и др. степень выполнения плановых показателей, обеспечения заданных темпов их роста (снижения) уровень эффективности использования ресурсов организации. Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятий, природоохранных мероприятий и другой информации, интересующей возможных пользователей бухгалтерской отчетности. [c.382]
Наиболее простой метод — сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др. [c.414]
Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, в том числе выполнения плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. В задачу этой службы также входит прогнозирование финансовых показателей, исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты. [c.58]
Расчетно-аналитический метод планирования заключается в том, что на основе анализа достигнутого уровня финансовых показателей прогнозируют их уровень на будущий период. Данный метод применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямо, а косвенно — на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет). Подобным образом определяют плановую потребность в оборотных активах, амортизационные отчисления и другие показатели. При использовании расчетно-аналитического метода часто прибегают к экспертным оценкам. [c.319]
Бюджет доходов и расходов (план притока и оттока финансовых ресурсов). Состав его показателей определяется источниками поступления средств и планируемыми расходами на осуществление хозяйственной деятельности. Наряду с этим в плановом балансе отражаются взаимоотношения с бюджетной системой, банками и контрагентами по операциям приобретения и выпуска ценных бумаг. К балансу прилагают расчеты конечных финансовых показателей прибыли, амортизационных отчислений и др., а при необходимости — и сметы расходования средств на потребление и накопление. Перечень показателей баланса позволяет определить состав расходов и источников их покрытия в рамках планового квартала (года). [c.339]
Наряду с плановым составляют отчетный баланс доходов и расходов. Он представляет собой сводный документ, который характеризует выполнение финансовых показателей за определенный период. Отчетный баланс является базой для разработки баланса на предстоящий квартал (год). [c.339]
Источники информации план экономического и социального развития, бизнес-план, ф. № 1 Баланс предприятия , ф. № 2 Отчет о прибылях и убытках , ф. № 5-ф Краткий отчет о финансовых результатах , ф. № 1-ф Отчет о финансовых показателях предприятия , ф. № 5-3 Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (товаров, работ, услуг) предприятия , плановые и отчетные калькуляции (ф. № 1-к), информация о ценах. [c.139]
Прибыль - это не только финансовый результат, но и цель. Поэтому и на диаграмме пороговой прибыли она должна быть показана не просто как зона, в которую в конце концов все приходят, но и как плановое значение показателя, которое хотят получить. Так образуется общая цель по сумме покрытия, которая достигается в точке безубыточности (ТБ) 3. Эту точку можно бы было назвать пороговой точкой развития, поскольку для финансирования развития предприятия требуется чистая прибыль. Точка 3 - это целевая точка безубыточности по бюджету именно в этом смысле бюджет является целевым документом. [c.44]
Для иллюстрации важности данного коэффициента в процессе принятия решений можно привести пример с ОАО Норильский никель . Во время семинара по постановке внутрифирменного бюджетирования в марте 1999 г., услышав о рекомендуемом в теории значении данного показателя, участвовавшие в семинаре представители планово-экономических и финансовых служб комбината дружно указали докладчику на незнание им их северной специфики. Обремененные северной инфраструктурой ГОКи и рудники, металлургические заводы и другие мощности никак не могли обеспечить более двух оборотов общих активов. Брешь в дружном неприятии планово-финансовым активом акционерного общества сделанной рекомендации появилась лишь тогда, когда заместитель по экономике Норильскэнерго подал реплику, суть которой сводилась к следующему. Что мы производим — спросил он присутствующих и сам же ответил Чушки. Медные, никелевые и другие чушки. Ценой 3—3,5 тыс. долл. за 1 т на внешнем рынке (для медных чушек). А вот если бы мы выпускали проволоку... Тут его глаза невольно повлажнели от возможного, но несбыточного счастья. Однако собравшись с силами, он закончил Цена нашей продукции была бы 15 тыс. долл. за 1 т. Каким бы был тогда коэффициент оборота общих активов Стоимость отгрузки возросла бы в 5 раз, а прирост основных фондов как максимум составил бы 5—10% . Так что когда речь идет о диверсификации или реструктуризации производства, неплохо бы вспомнить об этом коэффициенте при переборе вариантов. Естественно, сделать это можно только при наличии бюджетирования и при умении рассчитывать все три (а не некоторые) основных бюджета. [c.166]
И прогнозные, и плановые расчеты финансовых показателей базируются на использовании различных методов к числу наиболее важных из них относятся метод экстраполяции, нормативный, математического моделирования. Метод экстраполяции состоит в определении финансовых показателей на основе выявления их динамики в расчетах исходят из показателей отчетного периода, корректируя их на относительно устойчивый темп изменений. Нормативный метод основан на использовании установленных норм и нормативов. Метод математического моделирования заключается в построении финансовых моделей, имитирующих течение реальных экономических и социальных процессов. Для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования, увязки всех разделов финансовых планов между собой применяется балансовый метод. [c.50]
Утверждаемые вышестоящим органом показатели для территориальных управлений магистральными нефтепродуктопроводами определяются в годовом плане, как правило, с разбивкой по кварталам и спускаются управлением за 45 дней до начала года. Задания по товарообороту, фонду заработной платы, по затратам на эксплуатацию магистральных продуктопроводов разрабатывает планово-финансовое управление Главнефтеснаба РСФСР, [c.205]
С учетом данного обстоятельства составление сбалансированного финансового плана на 1987 г. потребовало ужесточения контроля за всеми видами расходов компании в этом году. Досс подсчитал, что эффективность его усилий в сфере маркетинга (отношение объема продаж к активам компании) должна составлять 2,86, т. е. оставаться примерно на том же уровне, что и в предыдущем году. А чтобы индекс ROA равнялся 10%, другой важный показатель (отношение чистого дохода к объему продаж) должен быть 3,5 %. Затем Досс составил прогноз сбыта. Этот показатель вы не найдете ни в одном годовом отчете ни одной фирмы. Его расчеты нередко составляют коммерческую тайну. Досс вместе со своей службой маркетинга провел тщательное исследование рынка, рассчитал его емкость применительно к продукции своей компании и определил, что на 1987 г. объем продаж для компании может составить около 3 млн долл. Далее, действуя тем же способом, который был проиллюстрирован на примере финансовой отчетности компании ПЭЭ, определили, что чистый доход компании составит 105 тыс. долл., а средний уровень активов должен быть в размере 1049 тыс. долл. Чтобы получить такой средний уровень активов, на конец года они должны составить 1090 тыс. долл. А чтобы при этом сохранить платежеспособность, ликвидность компании (первая строка матрицы Мобли) на конец года не должна уменьшиться на сумму большую, чем оставалось на этом балансовом счете на конец прошлого года, т. е. уменьшение денежных средств не должно превышать 30 тыс. долл. Таким образом, компания, наконец, имела систему ориентиров, по которой могла бы разработать грамотный финансовый план и верно определить конечные плановые финансовые показатели. [c.248]
На сегодняшний день отечественный профессиональный бухгалтерский язык пополнился таким новым термином, как эккаунтинг (a ounting). Это чрезвычайно емкое экономическое понятие, в основе которого лежит счетоводство — ведение бухгалтерского учета в соответствии с общепринятыми принципами. Однако счетоводство — это лишь фундамент, база эккаунтинга. На основе счетоводства формируется информационная база, необходимая любому предпринимателю в условиях рыночной экономики. Ведением счетоводства и формированием связанной с ним информационной базы заняты специалисты в области бухгалтерского учета. На западных предприятиях нет плановых отделов, работающих изолированно от бухгалтерской службы, но есть бухгалтеры, занимающиеся планированием и прогнозированием на базе оперативной бухгалтерской информации. Данный вид профессиональной деятельности также является составной частью эккаунтинга. Таким образом, вся информация, необходимая для управления предприятием, готовится бухгалтерами, а связанная с этим профессиональная деятельность называется эккаунтингом. Сюда входит и работа по составлению отчетности предприятия, анализу его финансовых показателей, плановая работа, а также все, что связано с контролем за деятельностью предприятия (см. рис. 1.3). [c.26]
Смета1 является главным инструментом управленческого учета, позволяющим контролировать деятельность центра затрат. Это формализованный письменный регистр, содержащий плановые стоимостные (иногда говорят, финансовые) показатели. В отличие от смет планы (как более общее понятие) могут включать в себя информацию, непосредственно не выражаемую в денежных единицах (например, стратегические планы высшего управления относительно стремления завоевать или удержать долю рынка, повысить качество продукции, освоить новую технологию или новый вид продукции, вести фундаментальные исследования, повысить конкурентоспособность товаров). В нашем изложении под сметой подразумевается внутрифирменный финансовый план. [c.436]
Оценка влияния учетной политики на финансовые показатели ш этапах ее выбора и изменения, а также планирования должна производиться на базе использования сопоставимых исходных данных при расчете значений (финансовых показателей по различным вариантам отдельных элементов учетно i политики. Обеспечить эту сопоставимость можно путем расчета финансовы с показателей по всем необходимым вариантам на основе плановых (прогнозных) данных или данных предыдущего отчетного периода. [c.118]
Рассмотрим один пример из недавней истории. Американский предприниматель X. Досс, владелец компании Трико электронике , расположенной в Элликот-сити (шт. Мэриленд), использует матрицу Мобли для того, чтобы тщательно проверять и планировать свой бизнес. Прежде всего, он строит на графике кривую ROA с тем, чтобы принять решение о наибольшем уровне финансовых показателей его компании. Чтобы проиллюстрировать ход его рассуждений, возьмем материалы финансового отчета компании Трико электронике , обобщенные в матрице Мобли, за 1986 г. (табл. 9.1) и кривые ROA за 1984, 1985 и 1986 гг. (рис. 9.2) и постараемся разобраться в последовательности расчетов параметров данной матрицы. Система уравнений, лежащая в основе матрицы Мобли, характеризует значение соответствующих показателей на начало отчетного или планового периода, их изменение в течение этого [c.244]
Раздел 8 в обязательном порядке включает плановые расчеты на 3—5 лет по основным финансовым показателям. Примером такого расчета может служить фрагмент оценочных характеристик по одному из запущенных на европейский рынок в начале 90-х гг. фармацевтических продуктов американской компании Johnson Johnson , приведенный в табл. 2.2. [c.50]