Рассматриваются финансово-экономические расчеты, в том числе расчеты при начислении простых и сложных процентов. Приводятся оценка потоков финансовых платежей, планирование погашения задолженности. Излагаются суть и виды статистического моделирования и прогнозирования инфляции. Большое внимание уделено учету уровня инфляции в финансово-экономических расчетах. Основные подходы к финансово-экономическим расчетам иллюстрируются на конкретных примерах, взятых из практической деятельности. [c.2]
ПЛАНИРОВАНИЕ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ [c.42]
Рассмотрим подробно практическое применение приведенных выше методов ФЭР для планирования погашения задолженности. [c.42]
Необходимым условием финансовой или кредитной операции в любом ее виде (ссуда, депозит, заем, инвестиции в производственный проект и т.д.) является сбалансированность вложений и отдачи. На этом требовании базируются все рассмотренные выше методы планирования погашения задолженности. Посмотрим теперь на проблему сбалансированности с более общей, теоретической точки зрения, не отвлекаясь на технические детали расчета сумм обслуживания долга и ее компонент. [c.211]
Иначе говоря, сумма современных величин погасительных платежей на момент выдачи кредита равна при полной сбалансированности платежей сумме этого кредита. Это положение уже применялось нами, правда, на интуитивном уровне, при планировании погашения задолженности. [c.212]
Этап 4. Антикризисное планирование. На данном этапе определяются основные показатели ожидаемого развития предприятия с наименьшими затратами, а также выявляются источники и сроки погашения задолженности кредиторам. [c.137]
Рассмотрим функцию планирования дебиторской задолженности и ее погашения. [c.53]
Рассмотрим функцию планирования мер по возврату дебиторской задолженности. Среди мер по возврату дебиторской задолженности можно выделить следующие телефонные переговоры выезды к контрагентам оформление договоров цессии разработка схем погашения задолженности векселями с их последующей реализацией разработка эффективных бартерных схем рассмотрение возможности обращения в арбитраж. [c.54]
Строка 12 равна затратам на погашение задолженности и выплату процентов по кредитам. При планировании графика возврата кредитов следует в. первую очередь возвращать кредиты, обслуживание которых является более дорогостоящим. [c.373]
На первый план также выходит задача обеспечения ликвидности компании на основе согласования сроков платежей денежных средств, при этом планирование графиков поступлений и платежей осуществляется с помощью обработки условий заключенных или перспективных договоров, а планирование графика погашения задолженности на основе заданий руководства и ретроспективных моделей. [c.42]
ТАБЛИЦА ВОЗРАСТА ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ — распределение дебиторской или кредиторской задолженности по срокам давности используется в бухгалтерии для планирования погашения долгов и получения денег по долгам других организаций. [c.384]
ПЛАНИРОВАНИЕ ПОГАШЕНИЯ ДОЛГОСРОЧНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ [c.184]
Существует способ планирования денежных поступлений, основанный на составлении графика погашения задолженностей покупателей. Так, если по результатам анализа состава дебиторской задолженности и характера ее движения известно, что в среднем 40% задолженности погашается в квартале ее возникновения, 30% — в следующем квартале, 20% — в третьем квартале, а 10% обязательств остаются неоплаченными, можно составить график ожидаемых поступлений. Прогнозирование прочих поступлений, как правило, бывает затруднено вследствие их эпизодического характера (штрафы, пени, неустойки к получению и т. д.). [c.576]
При этом планирование графиков поступлений и платежей осуществляется при помощи обработки условий заключенных договоров, а планирование графиков погашения задолженности — на основе соответствующих соглашений и заданий руководства при поддержке решений с помощью автоматизированных информационных систем управления сальдо расчетного счета и кассовой наличностью. [c.180]
В табл. 3.12 приведен формат плана-графика прямых производственных затрат. Особенностью их планирования является отсутствие запасов, хотя график оплаты и погашения кредиторской задолженности (особенно в России) может составляться для более точного планирования этой категории издержек и движения соответствующих денежных средств. [c.95]
В основе решения этой основополагающей задачи — повседневная кропотливая и целенаправленная работа сотрудников финансовой службы, связанная с оперативным финансовым и кассовым планированием с целью направлений использования учтенных, поиска и мобилизации возможных резервов роста прибыли и потенциальных финансовых и кредитных ресурсов, проведением де нежных расчетов с покупателями продукции и поставщиками товарно-материальных ценностей, выполнением обязательств перед государством по налогам и другим обязательным платежам, кредитной системой по погашению ссудной задолженности, осуществлением действенного постоянного внутрихозяйственного финансового контроля за образованием и движением финансовых потоков в соответствии с оперативным финансовым планом и рациональным расходованием денежных средств как формы [c.160]
Предприятия, которые переведены на новую систему планирования и экономического стимулирования и которым не установлены стабильные нормативы отчислений от прибыли, распределение плановой и сверхплановой прибыли осуществляют в следующем порядке. Из плановой прибыли в первую очередь вносятся в бюджет плата за производственные основные и оборотные средства (см. 20.4) и фиксированные (рентные) платежи (см. 20.4), а также уплачиваются проценты за банковский кредит (см. 20.5). Далее прибыль направляется на образование фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, фонда развития производства (см. 22.2 22.5 22.9), а также на возмещение временно использованных в предыдущем году на плановые мероприятия средств резерва за выслугу лет и части фондов экономического стимулирования (см. 19.1). Оставшаяся часть прибыли используется на финансирование централизованных капиталовложений и на погашение кредита, полученного предприятием на централизованные капитальные вложения (см. 20.3) на погашение кредита, предоставленного предприятию на затраты по увеличению производства товаров народного потребления, при недостаточности для этой цели фонда развития производства (см. 20.5) на погашение переходящей задолженности по ссудам банка, предоставленным на осуществление мероприятий по выпуску новой продукции, повышению качества, надежности и долговечности изделий (см. 20.5) на финансирование прироста собственных оборотных средств, убытков от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства (см. 20.3) на финансирование расходов по хозяйственному содержанию культурно-бытовых учреждений, пионерских лагерей (см. 20.3) и других затрат в пределах сумм, предусмотренных по плану (см. 20.3) на образование в установленном порядке резерва министерств (ведомств) для оказания финансовой помощи предприятиям на перечисление вышестоящим организациям в порядке ее [c.231]
Все указывает на то, что планирование кредита может увеличить прибыль прямо за счет роста маржи или косвенно, путем высвобождения денег за счет внедрения специальной программы погашения дебиторской задолженности. [c.213]
Деятельность коммерческой организации всегда связана с денежными потоками, расчетами, выполняемыми в определенные сроки. При нормальной деятельности коммерческой организации ее обязательства погашаются денежными средствами, продукцией или иным имуществом, если это оговорено в обязательствах. Денежные средства коммерческой организации образуются в результате реализации ее продукции. При качественном финансовом планировании, плановом ходе производства и реализации продукции проблем с платежеспособностью возникнуть не может. В случаях необходимости чрезвычайных мер по погашению кредиторской задолженности соответствующие ситуации характеризуются коэффициентами ликвидности. Эти коэффициенты рассчитываются как частное отделения оценки актива, превращаемого в денежную форму, на сумму обязательств, которые следовало бы погасить этим активом. Делением оценки наиболее ликвидных активов СД на сумму наиболее срочных обязательств (ЗК + Оп) рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности [c.201]
Единственным источником поступления денежных средств для предприятия является выручка от реализации. Опыт показывает, что погашение дебиторской задолженности (при учете выручки по отгрузке) происходит по следующему графику в среднем 50% дебиторской задолженности гасится через 15 дней с момента ее возникновения и 50% — через 30 дней. Из этого графика и станем исходить при планировании поступления денежных средств. [c.335]
Для предприятий с сезонным характером производства переменная потребность в оборотных средствах в течение года резко отклоняется от среднего значения, диапазон колебаний от минимального до максимального значений зависит от специфики сезонной деятельности. Для управления оборотным капиталом в таких условиях нельзя использовать расчеты средних показателей (например, средний период погашения дебиторской и кредиторской задолженности, среднегодовые расходы предприятия, среднюю продолжительность операционного и финансового циклов). Можно поделить год на периоды, в течение которых условия деятельности предприятия относительно устойчивы (например, для предприятия, перерабатывающего сельскохозяйственное сырье, год может быть разделен на сезон выпуска продукции и межсезонный период простоя) и использовать указанные расчеты для планирования в пределах этих периодов. Кроме того, для сезонных производств необходимо планировать потребность в оборотных средствах и источники ее финансирования помесячно. Для этого используют План денежных поступлений и расходов предприятия на год с разбивкой по месяцам (см. табл. 4.4). [c.77]
В этой главе мы изложили основные вопросы и методы составления бизнес-плана. Мы предложили стандартную структуру плана, которая, как было показано, подходит для различных ситуаций. В анализе деталей финансового планирования мы выявили как статические, так и динамические задачи движения потока денежной наличности, которые необходимо решить при создании нового предприятия или проекта. В частности, мы обратили особое внимание на допущения о распределении потоков денежной наличности по времени и на то, как условия торговли (сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженностей) влияют на финансовые потребности растущего предприятия. [c.147]
Независимо от того, насколько хорошо в компании организовано планирование, как тщательно проверяются клиенты перед продажей товаров с отсрочкой платежа и насколько эффективно взыскивается задолженность, все равно компания рано или поздно столкнется с необходимостью списания безнадежных долгов Погашения некоторых долгов можно добиться через суд, тогда как другие не будут оплачены никогда Для истребования задолженности, просроченной более чем на 120 дней, можно обратиться в специальное агентство по возврату долгов Но если клиент покинул город или его бизнес перестал существовать, то, скорее всего, придется скрепя сердце списать задолженность Списание безнадежной задолженности осуществляется в виде кредитовой записи в регистре учета дебиторской задолженности Затем вы отражаете сумму долга по дебету счета расходов и наконец сможете вздохнуть с облегчением Крупные компании обычно знают, что определенная часть текущей задолженности N не будет погашена, поэтому они резервируют средства для покрытия убытков, которые непременно возникнут в случае непогашения задолженности В зависимости от характера бизнеса, может быть разумно сделать следующее оценить предполагаемый объем безнадежных долгов и открыть отдельный счет для учета средств, резервируемых для покрытия будущих убытков [c.81]
При анализе платежеспособности предприятия целесообразно составлять платежный календарь на месяц с разбивкой суммы поступлений (выручка от реализации, оплата полученных векселей, погашение дебиторской задолженности) и платежей (налоги, % за кредит, срочные обязательства, заработная плата и др.). В процессе анализа платежеспособности при финансовом планировании на перспективу составляется баланс неплатежей, в активе которого отражены показатели неплатежей краткосрочная задолженность по кредитам и расчетным документам поставщиков, недоимки в бюджет и прочие неплатежи (невыплаты зарплаты и т.д.). [c.14]
Эффективность проекта может повыситься, если организовать обслуживание задолженности по гибкому графику исходя из наличия свободных денежных средств. Этот подход основывается на правиле оптимального финансирования брать кредит следует лишь при необходимости, отдавать — при первой же возможности. Другими словами, объем привлекаемого кредита в каждом интервале планирования должен определяться размером дефицита свободных денежных средств (с учетом наличия других источников), а выплата задолженности должна быть организована таким образом, чтобы в период ее существования величина свободных денежных средств была минимальной. Это предотвращает капитализацию процентов и способствует скорейше-. му погашению долга. [c.237]
Управление дебиторской задолженностью включает группировку долгов по возрасту и степени уверенности в их погашении. Балансовая группировка предполагает выделение двух групп долги, которые могут быть погашены в течение 12 месяцев, и долги, которые будут погашены в срок более 12 месяцев. Для оперативного управления такая группировка является слишком укрупненной, поэтому наиболее распространенная классификация предусматривает фуппировкудо 30, 60, 90, 120, свыше 120 дней (Ковалев В.В. Финансовый анализ. С. 364). По степени надежности дебиторскую задолженность следует разделить на три группы надежные долги, сомнительные долги и безнадежные долги. Первая группа оставляется на балансе и управляется вышеописанными способами. Под вторую группу создается резерв по сомнительным долгам за счет прибыли до налогообложения. В третью группу долги относятся официально только по истечении установленного законом срока и могут быть списаны на убытки, однако в неофициальном порядке финансовая служба должна сформировать эту группу сразу, как только определится бесперспективность получения долгов. Это нужно для правильного планирования будущих прибылей и убытков. [c.217]
Достаточно точно оборот по погашению кредиторской задолженности можно оценить по ф, № 4 Отчего движении денежных средств как расход денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, машин, оборудования, транспортных средств, на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды, на расчеты с бюджетом, на выплату дивидендов, но при этом не учитываются взаиморасчеты (бартер). Предполагается, что в рамках системы бюджетирования (планирования) движения денежных средств ф. № 4 заполняется на предприятии на внутригодо-вые даты (ежеквартально или ежемесячно). Еслианализ про водится по итогам года, то информация о погашении кредиторской задолженности содержится в ф. № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу в разделе 2 Дебиторская и кредиторская задолженность . [c.273]
Смотреть страницы где упоминается термин Планирование погашения задолженности
: [c.101] [c.148] [c.53] [c.69] [c.270] [c.165]Смотреть главы в:
Статистика финансов -> Планирование погашения задолженности
Техника финансово-экономических расчетов -> Планирование погашения задолженности