Система налоговых органов Российской Федерации

Система налоговых органов Российской Федерации -Ф-  [c.20]

Осуществление налогового контроля является главной задачей налоговых органов. В соответствии с определением налоговые органы РФ — единая система контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ, а также контроля за соблюдением валютного законодательства РФ, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов (ст. 1 Закона РФ О налоговых органах Российской Федерации )1,  [c.21]


Приоритет методологических аспектов в работе большинства структурных подразделений МНС России подчеркивается уже этими названиями некоторых департаментов Департамент методологии налогообложения прибыли и бухгалтерского учета для целей налогообложения Департамент методологии косвенных налогов, налогов с оборота и налога с продаж. Однако эти системы являются одним из важнейших направлений работы и большинства других департаментов и управлений. Деятельность всех указанных подразделений направлена на организационное и методологическое обеспечение выполнения главной и основной задачи налоговых органов, определенной Законом РФ О налоговых органах Российской Федерации контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления и полнотой и своевременностью поступления сумм налогов и сборов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды.  [c.50]


В соответствии с Законом РФ О налоговых органах Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 (в ред. Федерального закона от 08.07.99 г. № 151-ФЗ) налоговые органы РФ — единая система контроля за соблюдением налогового законодательства в РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ, а также контроля за соблюдением валютного законодательства РФ, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов. Налоговыми органами в РФ является Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения в РФ. В первой части Налогового кодекса в ст. 31 изложены права налоговых органов, позволяющие им всесторонне выполнять свои функции. Руководителем предприятий — налогоплательщиков целесообразно ознакомиться с перечнем прав и обязанностей налоговых органов, установленных налоговым законодательством РФ.  [c.678]

Правовой статус налоговых органов Российской Федерации определяется их расположением в системе органов государственного управления республики. Такое местонахождение определяют Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. О Государственной налоговой службе РСФСР и Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. 340 О государственной налоговой службе Российской Федерации .  [c.91]

Действующая практика выработала единые требования к Н.п., которые на сегодняшний день нашли свое отражение в действующем законодательстве в Законе РФ О налоговых органах Российской Федерации , Законе Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации , в Указе Президента Российской Федерации О Государственной налоговой службе Российской Федерации , а также в НК РФ.  [c.96]


Вопросы, касающиеся территориальных финансов, отражены в Законе Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. В этом Законе все налоги, входящие в налоговую систему Российской Федерации, разделены на три группы федеральные налоги, налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономных областей, автономных округов, местные налоги. Установлена компетенция каждого органа власти, в том числе и территориальных органов, по отношению к соответствующим налогам, то есть право этих органов вводить на подведомственной территории налоги, устанавливать ставки налогов, предоставлять плательщикам налоговые льготы, контролировать взимание налогов и т.д.  [c.188]

Цели контроля различны. Различаются и методики проведения ревизий и проверок. Однако что касается налогообложения, то эти учреждения используют нормативные документы по ведению налогового контроля, составленные в соответствии с положениями налоговых законов ( Об основах налоговой системы в Российской Федерации , О Государственной налоговой службе Российской Федерации , О федеральных органах налоговой полиции ). Эти законы толкуют  [c.172]

Каждому уровню административно-территориального деления Российской Федерации соответствуют определенные звенья системы налоговых органов  [c.35]

Традиционно в советской теории государства и права понятием законодательство охватывались акты различных государственных органов, в том числе органов исполнительной власти, имевшие нормативный характер. Однако принципиальная концепция, лежащая в основе формирования налогового законодательства Российской Федерации,— создание системы законов о налогах прямого действия, исключающей издание конкретизирующих и развивающих их подзаконных актов. Именно законодательная основа налогов, исключающая возможность неоднозначного толкования тех или иных положений, создает необходимые условия для подлинной защиты прав налогоплательщиков.  [c.204]

Этот принцип построения системы налоговых органов определяется принципом единства налоговой политики для обеспечения единообразного применения налогового законодательства требуется наличие одного контрольного органа. Поэтому Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России) в качестве единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства осуществляет свои полномочия в отношении как государственных, так и местных налогов.  [c.327]

Единство системы налоговых органов обеспечивается тем, что функции контроля за взиманием налогов всех уровней на территории Российской Федерации выполняют органы МНС России. Создание налоговых органов, не входящих в систему МНС России, не допускается. Такое построение системы налоговых органов определено конституционным принципом единства налоговой политики и необходимо для единообразного применения налогового законодательства.  [c.503]

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации (области, края, республики, городов Москвы, Санкт-Петербурга, автономного округа) и органов местного самоуправления. В доходах бюджетов могут быть частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджеты других уровней бюджетной системы Российской Федерации для целевого финансирования централизованных мероприятий, а также безвозмездные перечисления. В составе доходов целевых бюджетов обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов.  [c.19]

Важнейшими функциями Государственной налоговой службы Российской Федерации являются контроль за соблюдением налогового законодательства контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью взносов в бюджет всех государственных налогов и других платежей подготовка предложений по совершенствованию налогового законодательства. Государственная налоговая служба, заменившая прежнее Управление государственных доходов, имеет вертикальную структуру ей подчинены налоговые инспекции в регионах, а им - налоговые инспекции исполкомов Советов народных депутатов, которые функционируют самостоятельно, ибо не входят в состав местных финансовых органов, а подчиняются вышестоящим звеньям системы.  [c.47]

Органы местного самоуправления вправе предоставлять налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налоговых и иных обязательных платежей в местные бюджеты в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации в пределах лимитов предоставления налоговых кредитов, отсрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, определенных правовыми актами органов местного самоуправления о бюджете. Однако органы местного самоуправления могут определить порядок предоставления отсрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в части сумм федеральных налогов или сборов, поступающих в местные бюджеты, только при отсутствии задолженности по бюджетным ссудам местного бюджета перед бюджетами других уровней бюджетной системы Российской Федерации и соблюдении предельного размера дефицита местного бюджета и размера муниципального долга, установленных Бюджетным кодексом.  [c.279]

Таким образом, в межбюджетных отношениях РФ и РБ за последние десять лет произошли большие изменения. Обобщая их, можно сказать, что опыт бюджетных взаимоотношений России и Башкортостана сыграет неоценимую роль в дальнейшем формировании и развитии системы бюджетного устройства Российской Федерации, позволяющей региональным органам государственной власти проводить самостоятельную налогово-бюджетную политику в рамках законодательно установленного разграничения полномочий и ответственности между органами власти разных уровней.  [c.439]

Единая, независимая централизованная система органов Государственной налоговой службы Российской Федерации состоит из центрального республиканского (Российской Федерации) органа государственного управления (Государственной налоговой службы Российской Федерации) и государственных налоговых инспекций по республикам в составе Российской Федерации, краям, областям, автономным образованиям, районам, городам (за исключением городов районного подчинения) и районам в городах, которые являются юридическими лицами, имеют самостоятельную смету расходов, текущие счета в учреждениях банков, печати с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием и подчиняются руководителю Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее вышестоящим органам.  [c.91]

В соответствии с п. 9 ст. 7 Закона РСФСР от 2.1 марта 1991 г. № 943-1 О Государственной налоговой службе РСФСР (Ведомости Верховного Совета РСФСР, 1991, № 15, ст. 492 Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 33, ст. 1912 № 34, ст. 1966 1993, № 12, ст. 492) и подпунктом г п. 1 ст. 13 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 11, ст. 527 № 34, ст. 1986 1993, № 4, ст. 118) взыскание с предприятий, учреждений и организаций — юридических лиц (далее — налогоплательщики ) недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды производится органами Государственной налоговой службы Российской Федерации (далее — налоговые органы ) в бесспорном порядке, причем в случае отсутствия доходов в виде денежных средств на их счетах в банках обращается взыскание на имущество налогоплательщиков.  [c.103]

Во второй главе НК установлена система налогов и сборов в РФ виды налогов и сборов, исчерпывающие перечни налогов и сборов по их видам, а также общие условия установления и введения налогов и сборов. Здесь же реализованы конституционные положения о разграничении предметов ведения РФ и субъектов РФ (ст. 71, подл, ж ст. 72, ч. 1, подл, и ст. 75, ч. 3 ст. 76 Конституции РФ), о полномочиях органов местного самоуправления (ст. 132 Конституции РФ) в области налогообложения и сборов. Глава 2 Кодекса (за исключением ст. 16 и 17) вводится в действие со дня введения в действие части второй НК (см. ст. 3 Федерального закона О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации ).  [c.38]

До установления и введения в действие местных налогов и сборов частью второй Кодекса и нормативными правовыми актам представительных органов местного самоуправления данный перечень местных налогов и сборов не порождает каких-либо обязанностей по их уплате. В соответствии со ст. 2,3 Федерального закона О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации до введения в действие части второй НК РФ на территории Российской Федерации взимаются местные налоги и сборы, установленные ст. 21 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. Об основах налоговой системы в Российской Федерации с последующими изменениями и дополнениями. Иные местные налоги, сборы и другие платежи в бюджет, не установленные указанной статьей, не подлежат взиманию.  [c.42]

Нельзя без оглядки ссылаться на зарубежный опыт при осуществлении конкретных операций. Подобные ссылки не являются аргументом. Несмотря на то, что Россия объявила себя демократическим государством, основной принцип демократического метода регулирования общественных отношений все, что не запрещено — разрешено к российской налоговой системе применим мало. Фактически налоговое законодательство Российской Федерации практикует как раз обратный метод нормативного регулирования налоговых правоотношений — разрешительный. Вся политика государства построена на едином принципе делайте, что хотите, но заплатите налоги . Поэтому надо всегда быть готовым к тому, что деятельность налогового оптимизатора, какой бы законной она не казалась, в любом случае вызовет негативную реакцию у государственных органов. -  [c.46]

Указанные признаки страховых взносов не позволяют, однако, отграничить их от налогов, сборов, других платежей, которые, согласно статье 2 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года Об основах налоговой системы в Российской Федерации , также представляют собой обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами . Более того, содержание и характер норм о порядке регистрации плательщиков страховых взносов, о порядке и сроках уплаты страховых взносов, о мерах ответственности плательщиков, об осуществлении Пенсионным фондом Российской Федерации контроля за своевременной и полной их уплатой плательщиками с участием органов Государственной налоговой службы Российской Федерации, о наделении этого Фонда при взыскании в бесспорном порядке недоимок по страховым взносам с работодателей-организаций правами, предоставленными налоговым органам по взысканию не внесенных в срок налогов и налоговых платежей, сближают страховые взносы с налоговыми платежами.  [c.132]

При взыскании в бесспорном порядке указанных сумм Федеральный, территориальные фонды обязательного медицинского страхования и их филиалы пользуются правами по взысканию не внесенных в срок налогов, предоставленными органам Государственной налоговой службы Российской Федерации, и руководствуются Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".  [c.523]

В связи с поступающими запросами и в дополнение к письму Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10.05.95. № ВГ-4-14/71н, согласованному с Министерством финансов Российской Федерации (зарегистрировано в Министерстве юстиции России- ской Федерации 18.05.95. № 855), Госналогслужба России разъясняет, что в тех случаях, когда налогоплательщик в установленные сроки представил в налоговый орган расчеты по налогам и платежам, а затем в связи с самостоятельным выявлением ошибок, в результате которых в бюджет не были уплачены или не полностью уплачены суммы налогов, внес соответствующие исправления до проверки налоговым органом в бухгалтерскую отчетность и в расчеты по налогам, финансовые санкции, предусмотренные подпунктом б пункта 1 статьи 13 Закона Российской Федерации от 27.12.91. №2118-1 Об основах налоговой системы в Российской Федерации (в редакции Закона Российской Федерации от 22.12.92. №4178-1), не применяются.  [c.100]

В целях совершенствования налоговой системы Российской Федерации, снижения налогового бремени, защиты прав налогоплательщиков, повышения ответственности органов, контролирующих поступление налогов и сборов, а также обеспечения своевременности и полноты уплаты налогов, установленных налоговым законодательством Российской Федерации постановляю  [c.96]

В ходе государственного финансового контроля особое значение имеет порядок взаимодействия территориальных органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов при исполнении доходной части бюджетной системы Российской Федерации на региональном уровне.  [c.398]

Подавляющее большинство действовавших в России налогов были установлены на основе федерального или регионального законодательств, решений представительных органов местного самоуправления. Поэтому помимо Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации нормативно-правовая база налоговой системы России состояла из пакета специальных законов по каждому налогу, а также инструкций Государственной налоговой службы (ГНС) по их исчислению и оплате.  [c.108]

В соответствии с Законом РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации , вступившем в силу с 1 января 1992 г., на территории России взимаются налоги и сборы, образующие налоговую систему РФ. В отличие от налогов сборы — это обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий.  [c.78]

Законом об основах налоговой. системы в Российской Федерации законодательным органам субъектов Российской Федерации при введении налога с продаж дано право опре-  [c.128]

Между тем добиться этого и руководителям фирм, и должностным лицам, осуществляющим начисления налогов, и простым гражданам нелегко в условиях действия в Российской Федерации многоступенчатой, сложной и нередко недостаточно ясной налоговой системы, к тому же подверженной частым и не всегда продуманным изменениям. Осложняет положение также наличие многочисленных нормативных документов, издаваемых органами исполнительной власти как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровнях.  [c.4]

В качестве нового элемента налоговой системы предполагается ввести специальный режим налогообложения в виде единого налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в котором учтены особенности сельского хозяйства как отрасли, привязанной к конкретным участкам земли. Этот режим станет альтернативой действовавшему до принятия остальных глав второй части Кодекса общему порядку налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей и переход на него будет носить для налогоплательщиков добровольный характер. В качестве налоговой базы должна быть принята оценочная (кадастровая) или нормативная стоимость сельскохозяйственных угодий, признанных объектом обложения. Право по установлению ставок единого платежа, определяемых в процентах от оценочной (кадастровой) стоимости сельскохозяйственных угодий отнесено к компетенции законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации.  [c.18]

В соответствии с Законом об основах налоговой системы плательщиками налогов являлись юридические лица, другие категории плательщиков и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами была возложена обязанность уплачивать налоги. Налогоплательщики подлежали постановке на учет в органах Государственной налоговой службы РФ (далее — ГНС, впоследствии преобразована в Министерство по налогам и сборам Российской Федерации, далее — МНС) в обязательном порядке. Порядок постановки на учет определялся в законах по конкретным видам налогов и других обязательных платежей. Банки и кредитные учреждения могли открывать расчетные и иные счета налогоплательщикам (за исключением физических лиц) только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе. Банки должны были сообщать об открытии счетов в налоговые органы в пятидневный срок. В соответствии с Законом РФ от 16 июля 1992 г. № 3317-1 за невыполнение указанных требований на руководителей банков и кредитных учреждений налагались административные штрафы в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ или МРОТ).  [c.296]

Действие системы налогообложения без изменения устанавливалось вплоть до принятия высшим законодательным органом специального решения о налоговой реформе в соответствии с Законом РФ Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в Российской Федерации .  [c.300]

В соответствии с принятым в Российской Федерации Налоговым кодексом участниками налоговых правоотношений со стороны государства выступают соответствующие уполномоченные государственные органы и органы местного самоуправления. К ним относятся Министерство Российской Федерации по налогам и сборам — МНС России (бывшая Государственная налоговая служба) и его территориальные подразделения, т. е. налоговые органы, Государственный таможенный комитет и его территориальные подразделения (таможенные органы), Министерство финансов Российской Федерации и финансовые подразделения субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Налоговый кодекс четко прописывает права и обязанности каждого из этих органов. При этом основным звеном налоговых правоотношений со стороны государсгва выступают налоговые органы. Права и обязанности других участников со стороны государства в значительной степени сужены. В частности, на Минфин России возложена задача разработки совместно с МНС России и другими федеральными органами исполнительной власти предложений о налоговой политике государства, развитии налогового законодательства и совершенствовании налоговой системы страны. Что касается конкретных проблем взаимоотношения налогоплательщиков и государства, то финансовым органам в соответствии с Налоговым кодексом предоставлено право решать вопросы о предоставлении налого-  [c.102]

Налог на рекламу, являясь в соответствии с федеральным налоговым законодательством местным налогом, после принятия второй части Н июгового кодекса станет одним из основных собственных налоговых источников органов местного самоуправления. Да и сегодня, когда многими субъектами Российской Федерации введен в действие единый налог на вмененный доход и в связи с этим отменено большинство местных налогов и сборов, действующих в соответствии с пока еще не отмененной Налоговым кодексом ст. 21 закона "Об основах налоговой системы Российской Федерации", этот налог становится одним из наиболее существенных по объему поступающих в местные бюджеты собственных доходов муниципальных образований.  [c.439]

Чрезмерное количество налогов и сборов отмечается не только налогоплательщиками, но и служащими налоговых органов. В учебнике Налоговое право Н.И. Химичева отмечала Возросшее число налоговых платежей, закрепленных за нижестоящими звеньями бюджетной системы, не снимает весьма острой проблемы укрепления и расширения собственной финансовой базы этих бюджетов, которая возникла еще задолго до нынешних экономических реформ. В настоящее время ее актуальность усиливается в связи с установлением новых принципов построения бюджетной системы Российской Федерации, среди них особо выделяется принцип самостоятельности бюджетов. Решение этой проблемы, включающей распределение налогов по уровням, должно исходить из задачи оптимального сочетания общегосударственных и региональных интересов 1. В структуре налоговых поступлений к середине 1990-х гг. пять налогов (на прибыль, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц, ресурсные платежи и акцизы) давали около 95% налоговых поступлений, остальные 15 федеральных налогов — примерно 5%, а все местные налоги (20) — менее 1%.  [c.310]

Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по введению региональных местных налогов определяются Конституцией РФ, Законами РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации , Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР , Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации , указами Президента и постановлениями Правительства РФ. Дополнительные налоги и сборы в 1995 г. взимались в 66 субъектах Российской Федерации, а в 1996 г. — в 75. Наибольшее количество дополнительных налогов и сборов (от 7 до 12) вводилось в республиках Саха, Бурятия, Белгородской, Курской, Ленинградской и Нижегородской областях. По четыре-пять видов дополнительных налогов и сборов было введенб в республиках Башкортостан, Тыва, Красноярском и Хабаровском краях, Владимирской, Вологодской, Калининградской, Тверской, Липецкой, Московской, Оренбургской, Псковской, Челябинской и Ярославской областях.  [c.312]