Прием наличных денег в кассу [c.187]
Операции по поступлению и расходованию наличных денег в кассе строительной организации осуществляются на основании кассовых ордеров и других документов, оформленных в установленном порядке. Так, прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам формы № К-1, подписанным главным (старшим) бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. Выдача денег из кассы производится только по расходным ордерам формы № К-5 или по платежным ведомостям и заявлениям на выдачу денег с наложением на этих документах специального штампа, заменяющего расходный ордер. [c.34]
Прием наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1), выписанными в бухгалтерии в одном экземпляре и. подписанными главным бухгалтером. , - [c.144]
Кассовые операции по приему наличных денег в кассу и выдаче их из кассы выполняет кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых наличных денег и за ущерб, причиненный в результате неправильных действий, а также небрежного отношения к исполнению своих служебных обязанностей. Кассир после издания приказа о назначении его на работу выдает обязательство о материальной ответственности. [c.267]
Прием наличных денег в кассу организации производится по приходным кассовым ордерам, выдача наличных денег — по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.). [c.128]
Прием наличных денег в кассу ведется по приходным кассовым ордерам, а выдача — по расходным кассовым ордерам. К ним прилагаются документы, на основе которых получены или выданы деньги (Приложение 7). [c.78]
В бухгалтерии учет кассовых операций ведется на счете Касса . В дебет данного счета записывается поступление наличных денег в кассу, в кредит—их выдача. Сальдо этого счета показывает остаток, наличие денег в кассе. При журнально-ордерной форме счетоводства поступление денег отражается в ведомости № 1 по дебету счета Касса , а выдача — в журнале-ордере № 1 по кредиту этого счета. Основанием для записи в эти регистры служат проверенные отчеты кассира, в которых делается разметка корреспондирующих счетов по каждому документу. Счет Касса , как и счет Расчетный счет , корреспондирует с очень многими счетами баланса, основными из которых являются по дебету— счет Расчетный счет , по кредиту — счет Расчеты с рабочими и служащими и счет Расчеты с подотчетными лицами . [c.250]
Вместе с тем в хозяйственном учете каждое число характеризует определенные качественно различные объекты. Так 1000 руб., затраченные на приобретение материалов, и 1000 руб., оставшиеся в виде наличных денег в кассе, одинаковы по своему количественному выражению, но качественно различны по значению характеризуемых ими хозяйственных явлений. Кроме того, при помощи количественных показателей учета раскрывается качественная характеристика каждого из хозяйственных процессов и отдельных явлений хозяйственной жизни. Например, по количеству продукции и затратам на ее производство определяется фактическая себестоимость продукции, структура затрат и другие данные. [c.10]
Для определения объема, источников поступления наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдачи, а также выпуска или изъятия из обращения в областях, краях, республиках и в целом по России составляется прогноз кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату. Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Прогноз наличного денежного оборота является важнейшим направлением работы ЦБ РФ. [c.484]
Инвентаризация кассы проводится внезапно с полным пересчетом всей денежной наличности и проверкой остальных ценностей, находящихся в кассе. В акте инвентаризации отмечаются выявленные недостачи и излишки и причины их возникновения. Выявленные при инвентаризации кассы излишки подлежат оприходованию. На сумму этих излишков дебетуется счет Касса и кредитуется счет Прибыли и убытки . Обнаруженная недостача наличных денег в кассе относится на счет кассира, который обязан ее возместить. На сумму недостачи составляются две бухгалтерские проводки дебет счета Недостачи и [c.499]
При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу дневной выручки принимают в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия. [c.451]
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителем предприятия. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим его банком. [c.199]
Расчетные счета — при получении наличных денег в кассу для расчетов с работниками как по основной деятельности, так и по капитальным вложениям, по оплате труда, выдаче денег под отчет и т. д. [c.22]
Записи в кассовую книгу кассир должен производить ежедневно с выведением остатка наличных денег в кассе на конец дня. При наличии небольших операций в кассе допускается составлять кассовые отчеты за 2—3 дня, однако подсчет оборотов и выведение остатка следует производить ежедневно. [c.35]
Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями организаций. При необходимости лимиты остатков касс могут пересматриваться. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно по всем обслуживаемым организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и ведущим налично-денежные расчеты. [c.693]
Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. При этом используется определенная классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег. [c.695]
Перед началом последовательной проверки кассовых документов целесообразно ознакомиться с материалами инвентаризации наличных денег в кассе, проводимой работниками ревизуемого предприятия. Полученная информация может оказаться полезной при обнаружении признаков, указывающих на возможность нарушений. Отсутствие таких материалов свидетельствует о недостаточном контроле за работой кассира. [c.152]
Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка наличных денег, который к концу рабочего дня не должен превышаться. Излишки наличной выручки должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет предприятия. Превышения лимита остатков наличных денег в кассах предприятий допускаются в течение 3 рабочих дней лишь при выдаче заработной платы. Для предприятий Крайнего Севера этот срок составляет 5 дней. Предприятия, не имеющие наличной денежной выручки, получают наличные деньги в банке по чекам с указанием суммы и цели получения денег (зарплата, командировочные, отпускные, неотложные нужды и т. д.). [c.55]
Сдача денег в банк. Всю денежную наличность сверх лимитов остатка наличных денег в кассе государственные предприятия обязаны сдавать для зачисления на счета в порядке и в сроки, устанавливаемые учреждениями банков СССР. Наличные деньги подлежат сдаче а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков СССР б) инкассаторам Госбанка СССР в) в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в учреждения банков СССР г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков СССР. [c.56]
С 1991 г. предприятия и иные юридические лица перешли на расчеты через расчетно-кассовые центры вместо расчетов по системе межфилиальных оборотов. Предполагалось, что это нововведение должно было ускорить и улучшить порядок расчетов, но вместо ускорения расчетов и усиления контроля за деятельностью новых самостоятельных банков возник кризис в платежном обороте как в наличной, так и в безналичной формах. Причинами многомиллиардных задержек в выплате заработной платы явились не только отсутствие наличных денег в кассах банков, но и замедление поступления денег на расчетные счета предприятий за оказанные услуги и за отгруженные готовую продукцию и сырье. При этом, задержка платежей в период с 1992 по 1994 гг. варьировалась от одного до четырех месяцев. В результате на 1 января 1996 г. взаимные неплатежи превысили 280 трлн. руб., из них более 110 трлн. руб. приходились на предприятия топливно-энергетического комплекса. В 1996 г. ежемесячные прямые потери от неплатежей составили для российских предприятий не менее 11-14 трлн. руб., для федерального бюджета — не менее 2 трлн. руб., внебюджетные фонды недополучали около 2 трлн. руб.4 Общая сумма безнадежных долгов монополистам к 1999 г. составила более 90 трлн. руб. Взаимные неплатежи истощили оборотные средства и подорвали налогооблагаемую базу предприятий. Задержки с заработной платой и налоговыми платежами обострили практически все социально- [c.18]
При поступлении денег в кассу дебетуется счет Касса по кредиту следующих счетов Товары, продукты и тара в предприятиях общественного питания — на сумму поступившей в кассу выручки Расчеты с подотчетными лицами — на сумму поступившего в кассу остатка аванса по подотчетным суммам Расчетный-счет — на сумму наличных денег, полученных в кассу из Госбанка по чеку Результаты предприятий общественного питания — на сумму излишка денег, выявленного при инвентаризации кассы Расчеты по возмещению материального ущерба — на сумму, поступившую в кассу в погашение недостачи. [c.146]
КАССОВАЯ КНИГА —бухгалтерский регистр для учета наличных денег в кассе предприятия, учреждения или организации и операций по их приему и выдаче. К. к. шнуруется, нумеруется и скрепляется сургучной печатью, количество листов в ней заверяется подписью главного (старшего) бухгалтера предприятия, учреждения или вышестоящего органа. К. к. ведется кассиром, к-рый записывает каждую операцию по приему и выдаче наличных денег немедленно после ее совершения. Основанием для записи в книгу являются кассовые приходные и расходные ордера или заменяющие их документы. Запись производится на 2 листах через копировальную бумагу второй лист — отрывной. Ежедневно кассир подсчитывает итоги оборотов за день, выводит остаток денег в кассе на след, число, после чего второй (отрывной) лист, служащий кассовым отчетом, передает вместе с кассовыми документами в бухгалтерию под расписку в К. к. [c.510]
Централизованное регулирование эмиссии имеет большое значение для стимулирования поступлений наличных денег в кассы банка и их экономии при выдачах. [c.245]
В соответствии с "Порядком ведения кассовых операций" лимиты остатка денег в кассе устанавливаются всем без исключения предприятиям, осуществляющим расчеты наличными денежными средствами. Предприятием было допущено существенное превышение лимита остатка наличных денег в кассе. За несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов взимается административный штраф с руководителя предприятия в SO-кратном установленном законодательством размере минимальной месячной оплаты труда. При применении штрафных санкций за сверхлимитное накопление остатка наличных денежных средств в кассе предприятия размер штрафа определяется исходя из средней величины сумм превышения лимита за каждый день и количества соответствующих дней. [c.117]
К основным задачам учета денежных средств, расчетов и кредитных операций относятся систематический учет и контроль за сохранностью денежных средств и целесообразным их использованием своевременное, правильное отражение и контроль расчетных взаимоотношений с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками, финансовыми органами, профсоюзом, рабочими и служащими, дебиторами и кредиторами учет и контроль за получением банковских кредитов, использованием их по назначению и своевременным погашением систематический учет и контроль внутрихозяйственных и внутриведомственных расчетов, а также операций по финансированию и целевым поступлениям денежных средств. При решении этого комплекса задач непрерывно учитывается и контролируется движение наличных денег в кассе предприятия, на его счетах в банках, ведется систематический учет и контроль расчетных отношений с предприятиями, учреждениями, организациями и лицами для того, чтобы в любой момент времени можно было оценить состояние расчетов с каждым дебитором и кредитором по каждому виду долгов и обязательств. [c.36]
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров. [c.121]
Отражена недостача наличных денег в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы) 94 50 [c.140]
Облагаемым оборотом является выручка от реализации товаров и продукции по розничным ценам и оптовым ценам промышленности. При этом реализацией товаров считается поступление средств от выручки на расчетный счет либо наличных денег — в кассу предприятия. Не подлежит обложению Н.с.о. выручка при отпуске товаров в госрезерв, а также товаров, по которым розничные цены за вычетом скидок не превышают оптовых цен предприятий, не облагаются товары, реализуемые на экспорт. [c.81]
Такой механизм планового регулирования ден. обращения, выработанный многолетней практикой социа-листич. стр-ва в СССР, в целом отвечает требованиям правильной организации ден. системы при социализме. Однако этот механизм регулирования ден. обращения не действует автоматически. Выполнение плана в области ден. обращения, предусматривающего стабильность или повышение покупательной силы валюты, зависит в первую очередь от хода выполнения количественных и качественных показателей нар.-хоз. плана каждой отраслью х-ва и каждым предприятием этим определяется фактический объем и структура ден. массы, т. е. состояние ден. обращения. Поэтому регулирование ден. обращения должно опираться на всю систему производственно-финансового планирования как отдельных предприятий, так и всего социалистич. х-ва в целом. При выполнении и перевыполнении плана платежей пром-сти по налогу с оборота одновременно поступают в кассовый центр страны и наличные деньги от реализации товаров населению. А при недовыполнении плана по налогу с оборота соответственно создается напряженность в ден. обращении по этой линии. Если, напр., предприятия легкой или пищевой пром-сти недовыполнили свои планы по объему продукции, нарушили плановый ассортимент и выпустили продукцию, не имеющую спроса населения, то на соответствующую сумму будет недовыполнен и план поступлений наличных денег в кассы Госбанка. Выполнение плана по отчислениям от прибылей пром. предприятиями и строительными организациями связано прежде всего с выполнением качественных показателей нар.-хоз. плана, к-рые получают обобщающее выражение в плане по себестоимости и накоплениям. Нарушение плана по выпуску продукции и по себестоимости, напр, по линии затрат на заработную плату, в любой отрасли пром-сти и в строительстве увеличивает требования к банку на наличные деньги, создает напряжение в ходе выполнения плана по ден. обращению и т. д. Вот почему выполнение плана по снижению себестоимости всеми социалистич. предприятиями должно быть таким же законом деятельности социалистич. предприятий, как и выполнение плана по объему продукции и по ассортименту. Не менее важное значение для обеспечения устойчивости ден. системы имеет выполнение планов строительства и снижения его стоимости, борьба с распылением средств, ассигнуемых на ка- [c.189]
Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки, как денежные, так и расчетные, должны быть обязательно заполнены в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами. [c.212]
Инвентаризации на предприятиях и в учреждениях подвергаются также денежные средства и расчеты. При инвентаризации денег в кассе подсчитываются все наличные деньги и ценные бумаги. Никакие другие документы или расписки в остаток наличности кассы не включаются. Инвентаризация кассы оформляется актом, в котором указывается остаток денег и ценных бумаг, выявленный при проверке, юс остаток по данным учета на день инвентаризации, а также обнаруженные отклонения (излишки или недостачи). Недостача денег в кассе взыскивается с кассира. Излишки в кассе подлежат взносу в государственный бюджет. [c.159]
Проверка на соответствие ведения кассовых операций (состояния кассового хозяйства) и расчетов а) Закону РФ от 18.06.93 № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" и других нормативных документов, изданных в соответствии с данным законом б) Порядку ведения кассовых операций в народном хозяйстве, утвержденному Центробанком РФ 22.09.93 № 40 в) постановлениям Правительства РФ (от 17.11.94 № 1258, от 30.06.93 г. № 626 и др.) по соблюдению лимита хранения наличных денег в кассе, а также порядка расчетов наличными деньгами с юридическими лицами и др. [c.165]
Прием наличных денег в кассу оформляют приходным кассо-ым ордером (ф. № КО-1), подписанным главным бухгалтером ли лицом, им на то уполномоченным. Лицу, внесшему деньги [c.217]
Прием наличных денег в кассу должен производиться по приходным кассовым ордерам, выдача денег из кассы — по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным ведомостям, расчетно-платежньш ведомостям) с наложением на них штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Кассовые ордера должны быть подписаны главным бухгалтером, кассиром, приходные ордера — заверены печатью (штампом, оттиском кассового аппарата). Подпись руководителя должна присутствовать либо на расходных кассовых ордерах, либо на приложенных к ним разрешительных документах (заявлениях, счетах и др.), которые должны быть погашены штампом или надписью Оплачено с датой и подписью кассира. [c.217]
Немецкая форма счетоводства (рис. 9.5) впервые описана Ф. Гельвигом в 1774 г. Отличается от предыдущей тем, что в Мемориале записываются все факты хозяйственной жизни, кроме фактов, отражающих движение наличных денег в кассе, которые записываются в кассовой книге. Это позволяло разделить регистрацию фактов на монетарные и немонетарные и при желании составить отчет о движении денежных средств ( ash Flow). [c.339]
Каждая кредитная организация, осуществляющая расчетно-кассовой обслуживание, ведет учет организаций, имеющих денежную выручку, и устанавливает каждой организации порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения их оборота и своевременного поступления в кассы банка. При этом для организаций, расположенных в населенных пунктах, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России,— ежедневно в день поступления наличных денег в кассы организаций. Для других организаций — в зависимости от условий инкассации. [c.693]
РАЙОННЫЕ РАСЧЕТНЫЕ КАССЫ ГОСБАНКА СССР — кассы по кассово-расчетному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений в тех районных центрах, где нет отделений банка. Открываются с разрешения Правления Госбанка. Имеют самостоятельный баланс, подчинены патронирующему учреждению Госбанка. Круг их операций ограничен. В функции Р. р. к. входят прием и выдача денег хранение ценностей кассовое исполнение бюджета ведение операций по текущим счетам и расчетным субсчетам перевод средств через соответствующий филиал в др. учреждения банка. Кредитование хозяйственных организаций производится учреждением банка, в подчинении к-рого находится районная касса. Р. р. к. не имеют резервных денежных фондов. Максимальный остаток (лимит) наличных денег в кассе устанавливается учреждением банка, к-рому касса должна перечислять излишки кассовой наличности сверх установленного лимита. [c.259]
В. подразделяются на два основных вида 1) до востребования, вносимые без указания срока вкладчики имеют право истребовать их в любое время 2) срочные, вносимые на заранее установленный срок их изъятие допускается по его истечении. В. до востребования в свою очередь делятся на бессрочные, получить к-рые можно только в полной сумме, и В. на текущих счетах, изымаемые полностью или частями по предъявлении вкладчиками чеков. В условиях современного капитализма преобладают В. до востребования, сумма их в коммерческих банках США увеличилась за период 1939—1959 гг. с 29,8 млрд. долл. до ИЗ млрд. долл., а удельный вес в общей сумме В. повысился с 52,4 до 55,2%. На текущих счетах хранятся временно высвобождающиеся средства промышленных и торговых капиталистов Остатки на текущих счетах носят весьма неустойчивый характер, в связи с чем кредитные учреждения для преодоления кассовых затруднений и удовлетворения требований вкладчиков вынуждены держать крупные резервы наличных денег в кассе-или на своем счете в центральном эмиссионном банке. Кредитные учреждения часто выполняют расчетные операции по текущим счетам бесплатно, но при этом требуют, чтобы на В. имелся определенный неснижающийся остаток средств. Такой вид В. выгоден капиталистам, т. к. кредитное учреждение выполняет для них функции посредника в расчетах. По В. на текущих счетах либо вовсе не начисляется процентов, либо очень небольшой процент. На срочные В. помещаются средства, высвобождающиеся на довольно длительный срок из кругооборота капитала, а также сбережения различных слоев населения. Кредитные учреждения, заинтересованные в мобилизации относительно устойчивых ресурсов, уплачивают по срочным В. более высокие проценты, к-рые возрастают с увеличением срока В. (см. также Сберегательные вклады). [c.235]
Таким образом, кассовый план Государственного банка позволяет выявлять каналы движения наличных денег в кассы банка и из его касс и наиболее полно учесть размеры наличноденежных оборотов в этих каналах учитывать сезонные колебания в денежном обращении выявлять и реализовывать возможности наиболее рациональной организации наличноденежного оборота и ускорения поступлений в кассы банка и сберегательные кассы вести учет и осуществлять контроль за поступлением в кассы банка наличных денег, за их целевым и экономным расходованием и тем самым за осуществлением планового соответствия между денежными доходами и расходами населения обеспечивать бесперебойное удовлетворение плановых потребностей хозяйства в наличных деньгах определять потребности выпуска и возможности изъятия денег по союзным республикам, краям, областям и районам на квартал, а внутри квартала по месяцам и обеспечивать выполне-.ние государственной эмиссионной директивы осуществлять оперативную проверку хода выполнения народнохозяйственного плана и при содействии местных органов воздействовать на конкретные предприятия с целью ликвидации выявленных нарушений, влияющих на выполнение кассового плана и денежное обращение. [c.248]
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по приему и выдаче денег из касс предприятий. Порядок их пропз-ва регламентирован Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями , утвержденным пост. Совета Министров СССР от 15 янв. 1949 с последующими изменениями, внесенными в соответствии с распоряжением Совета Министров СССР от 15 июля 1955 и ноет. Совета Министров СССР от 16 окт. 1956. Положение предусматривает лимитирование остатков наличных денег в кассе и расходования ден. средств из выручки обязанность предприятия расходовать полученные в банке деньги лишь на те цели, на к-рые они выданы ограничение времени хранения в кассе доне], полученных на выплату зарплаты, 3 днями с момента их выдачи учреждением Госбанка выдачу денег под отчет на операционные и адм.-хоз. расходы в размерах, не превышающих 2-дневной потребности, и на срок не более 3 дней, а но операциям, производимым вне места расположения предприятия,— в размерах, не превышающих 10-дневной потребности, и не более чем на 15 дней. Положением установлены также правила приема денег и оформления приходных кассовых операций, порядок выдачи денег и оформления расходных кассовых операций. [c.299]
Смотреть страницы где упоминается термин Прием наличных денег в кассу
: [c.474] [c.133] [c.153] [c.791] [c.60] [c.189]Смотреть главы в:
Самоучитель по бухгалтерскому учету Изд.7 -> Прием наличных денег в кассу