Налоговые баррели

Согласно некоторым СРП, значительная часть добытых углеводородов предназначена для выплаты правительству различных налогов. Это могут быть налоги на добытые полезные ископаемые, на добавленную стоимость, специальные нефтяные налоги, налоги на прибыль и т. д. Зачастую правительство принимает налоговые платежи в форме доли в добыче, которая называется налоговые баррели .  [c.65]


При этом предусматривается корректировка налоговой ставки по нефти с применением коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (средний за налоговый период уровень цен сорта нефти Юралс в долларах США за баррель), что позволит обеспечить гибкость налогообложения в случае резкого изменения конъюнктуры мирового рынка.  [c.319]

Однако суд низшей инстанции наложил запрет на решение Министерства внутренних дел, и леваки — просто в силу их количества и отсутствия контролирующих инстанций (если не считать Техасской железнодорожной комиссии) — опять залили рынок нефтью. Федеральное правительство ответило введением акцизного сбора со скважин, производивших более пяти баррелей в день. Это постановление позволило агентам Налогового управления инспектировать скважины на предмет незаконной продукции и дало возможность обойти судебный запрет в отношении Министерства внутренних дел.  [c.155]


Нефтяные и газовые компании. Небольшие независимые нефтяные и газовые компании имеют право ежегодно зачислять в амортизационные фонды определенный нормативный процент истощения подземных запасов. Большие интегрированные компании такого права не имеют. Закон 1986 г. отменил вычеты на процент истощения из лизинговых платежей, выплаченных вперед роялти и других подобных платежей. Начиная с 1987 г. большие интегрированные компании обязаны капитализировать 30% нематериальных издержек на бурение на территории США и равномерно амортизировать эти расходы за пять лет. Прежде требовалось капитализировать 20% этих расходов. Нематериальные расходы на бурение за пределами США обязаны капитализировать и равномерно амортизировать за десятилетний период даже малые независимые производители. Либо эти компании могут выбрать обычный метод амортизации величины истощения запасов. Нефтяные и газовые компании обязаны платить также налог на непредвиденную прибыль, которая представляет собой скорее акцизный, а не подоходный налог. Но правила при этом таковы, что налог этот выплачивается именно с налогооблагаемого дохода. Ставки этого налога для больших нефтяных компаний составляют от 30 до 70% с превышения цены, полученной за старую нефть, над базовой ценой для такого типа нефти, при этом сбор не может превышать 90% от чистой прибыли, получаемой от каждого проданного барреля нефти. В 1980 г., когда Закон вошел в действие, базовые цены намного превышали расходы на добычу, так что доллары, с которых взимался этот акцизный сбор, представляли собой налогооблагаемый доход. Аналитик, которого интересуют эти компании, должен найти налоговые формы 720, 6047 и 6458, а также инструкции к ним.  [c.308]

Настоящий рост мировой капиталистической системы начался в 70-х годах. Страны — производители нефти объединились в Организацию стран — экспортеров нефти (О ПЕК) и подняли цены на нефть сначала в 1973 г. — с 1,90 дол. за баррель до 9,76 дол. за баррель, а потом в 1979 г. в ответ на политические события в Иране и Ираке - с 12,70 дол. до 28,76 дол. за баррель. Экспортеры нефти неожиданно получили большой активный торговый баланс, в то время как страны — импортеры вынуждены были финансировать большие дефициты. Эти средства перерабатывались коммерческими банками с негласного одобрения западных правительств. Были изобретены евродоллары и появились крупные оффшорные рынки. Правительства начали предоставлять налоговые и другие льготы международному финансовому капиталу, чтобы привлечь его обратно — из оффшорных зон. По иронии судьбы эти меры дали оффшорному капиталу еще больше пространства для маневра. Международный кредитный бум закончился спадом в 1982 г., но к этому времени финансовому капиталу уже была предоставлена свобода маневрирования.  [c.74]


Использование различных видов амортизации достаточно важно для многих компаний. Стоимость единицы объема продукции, вычитаемая из подлежащей налогообложению прибыли, составляет от 3 до 10 дол./баррель. Большинство оценок стоимости нефти и газа в США проводится на до налоговой основе.  [c.38]

Напомню кризисный 1998 год. Низкие (менее 8 долларов за баррель) мировые цены на нефть. Высокая (более 50% к выручке) налоговая нагрузка. Чтобы как-то удержать добычу, нефтяные компании (до дефолта) вынуждены были под гарантии экспорта взять серьезные кредиты. Эти компании с 1997 года,  [c.61]

Моделирование динамики налоговой нагрузки и ее структуры в зависимости от диапазона возможных цен на нефть от 10 до 40 долларов за баррель  [c.54]

Одной из главных причин такого положения является 0 ставка по НДС при экспорте нефти, и уменьшение налоговых обязательств ВИНК на сумму входящего НДС. Это обеспечивает снижение абсолютной величины налоговой нагрузки на сумму порядка 26 млрд руб. В случае если бы указанной льготы не было, ВИНК уплачивало бы при 100% экспорте нефти до 13,5 долл. налогов на 1 баррель или 60,5 % от добавленной стоимости.  [c.60]

Однако абсолютный показатель налоговой нагрузки в расчете на 1 баррель добытой нефти отличается на 0,5 долл. на баррель в пользу поставок нефти на НПЗ.  [c.60]

Менеджеры обычно используют затраты на извлечение в расчете на баррель н. э. для внутренней оценки производственной эффективности компании. Зачастую этот показатель рассчитывают для разных структурных подразделений и сравнивают эффективность различных видов деятельности. Проводя такие сравнения, необходимо принимать во внимание возможные различия ведения одних и тех же операций при работе в разных странах и в различных договорных и налоговых условиях.  [c.296]

Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, определяется как отношение значения величины, исчисляемой как произведение значения среднего за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации и разницы между значением среднего за налоговый период уровня цен сорта нефти Юралс в долларах США за один баррель нефти и числа 8, к числу 252.  [c.238]

Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти Юралс в долларах США за баррель составил 19,2345.  [c.238]

При среднем за налоговый период уровне цен сорта нефти Юралс менее 8 долл. США за баррель коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, принимается равным нулю. В этом случае налоговая ставка также принимается равной нулю.  [c.238]

Организацией во II квартале 2002 г. добыто 99,55 т нефти. Средняя за налоговый период цена нефти сорта Юралс на мировом рынке составила 23 долл. США за 1 баррель, средний курс доллара США составил 30 руб. за 1 доллар. Коэффициент равен  [c.242]

Средний за налоговый период уровень цен на нефть сорта Юралс составил 31 долл. за баррель. Средний курс доллара США к рублю равно 27,58. Размер специфической ставки — 347 руб./т.  [c.279]

Согласно письму МНС РФ Об исчислении налоговой ставки налога на добычу полезных ископаемых за май 2004 года № 21-2-05/71 от 17 июня 2004 г. для расчета НДПИ в отношении нефти, за май 2004 г. необходимо учитывать следующие данные 1) средний уровень цен нефти сорта Юралс — 35,39 долл. США за баррель 2) среднее значение курса доллара США к рублю РФ — 28,9867.  [c.279]

По оценке, по всем каналам (экспортные пошлины, НДПИ, налог на прибыль) налоговая система улавливает до 0.85 долл. от каждого доллара дополнительного повышения экспортных цен на нефть сверх 25 долларов за баррель.  [c.34]

С 1 января 2005 г. в соответствии с внесенными поправками в Налоговый кодекс РФ ставка налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) при добыче нефти была повышена с 347 руб. за одну тонну до 419 руб. за одну тонну. Также был увеличен необлагаемый налогом порог цены на нефть с 8 долл. до 9 долл. за баррель. Кроме того, в формуле расчета НДПИ был пересмотрен курс рубля с 31,5 руб. за долл. до 29 руб. за долл., с учетом тен-  [c.65]

Второй вариант - базируется на усилении инновационной компоненты экономического роста на основе реализации пакета институциональных преобразований и стратегий развития ключевых секторов экономики на фоне сохранения благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры. Этот вариант и рассматривался как базовый для формирования проекта федерального бюджета на 2006 г. и перспективного финансового плана до 2008 г. В этом варианте заложено снижение цены на нефть марки Юралс с 48 долл. США за баррель в 2005 г. до 40 долл. в 2006 г. и 35 и 36 долл. в последующие годы. В целях стимулирования экономического роста предусмотрен комплекс мер по снижению налоговой нагрузки на бизнес и увеличение уровня инвестиционных расходов федерального бюджета, включая создание инвестиционного фонда. Темпы роста российской экономики в 2005-2008 гг. по второму варианту составят 5,9-6% в год при увеличении ВВП за прогнозируемый период на 25,8%.  [c.78]

Необходимо усилить положение о стабилизационном фонде в целях расширения доходной базы перечислений в фонд осуществляемых в течение года. Кроме налогов, уплачиваемых нефтяными компаниями, туда надо включить дополнительные налоги, не связанные с нефтью, фактически получаемые федеральным бюджетом по сравнению с прогнозным объемом налоговых поступлений, заложенных в бюджете исходя из условной цены на нефть в 20 долларов за баррель.  [c.23]

Для нефти и газового конденсата ставка данного налога рассчитывается по формуле 340 рублей за тонну (Ц-8) Р/252 (пункт 5 ст. 346 Налогового Кодекса), где Ц - средний за налоговый период уровень цен сорта нефти "Юралс" в долларах США за баррель Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемого Центральным банком РФ. Таким образом, для прогноза доходов по данному акцизу нужно знать прогноз физического объема добычи (ФОД), и тогда можно применить следующую формулу НД=ФОД 340 (ФЦ-8) ФР/252, где ФЦ - форвардная среднегодовая цена в прогнозируемом году или прогноз цены на нефть сорта "Юралс" в долларах США за баррель, ФР - форвардный среднегодовой курс доллара США или прогноз курса. Для остальных полезных ископаемых ставка установлена в процентах от стоимости добытых ископаемых. Можно разделить все добываемые в регионе ископаемые на торгуемые (имеющие развитый мировой рынок), внутренние цены, на которые определяются мировыми, и неторгуемые, которые зависят от внутреннего спроса. Для неторгуемых ископаемых в качестве детерминанты спроса можно использовать ВРП или ВВП РФ, если ископаемое или продукты, в производстве которых оно используется, потребляется в других регионах РФ. Для торгуемых ископаемых необходим отраслевой прогноз добычи и форвардная цена или ее прогноз.  [c.64]

Еще шире практиковали занижение справочных цен некартелированные нефтяные компании, стремясь при помощи скидок прорваться на мировой капиталистический рынок жидкого топлива. Иллюстрируя преимущества подобной ценовой политики для этих фирм конкретными цифровыми примерами, советский исследователь Б. В. Рачков отмечал, что продажа миллиона баррелей нефти (около 133 тыс. т) по справочной цене (применительно к эталонной аравийской легкой нефти) приносила 650 тыс. долл. чистой прибыли за вычетом концессионных отчислений, тогда как применение 10%-ной скидки и увеличение объема сделки до полутора миллионов баррелей (200 тыс. т) позволяло повысить сумму дохода до 720 тыс. долл. Таким образом, масса прибыли возрастала более чем на 11%, несмотря на снижение дохода концессионера с каждого реализованного барреля жидкого топлива на 26% (рассчитано по [140, с. 104—105]). Фактически рост прибылей зачастую был еще выше, поскольку компаниям нередко удавалось полностью или частично перекладывать скидки на счет концедентов, обеспечивая себе соответствующие налоговые льготы.  [c.27]

К середине этого десятилетия в капиталистическом мире все еще не действовало ни одного коммерческого предприятия, синтезирующего углеводороды из угля или из горючих сланцев. Правда, значительные мощности (400 млн. л в год) по переработке угля в синтетический бензин функционируют в ЮАР уже в течение длительного срока, однако в условиях полной изоляции от рыночной конкуренции. Себестоимость СЖТ, производимого в этой стране, оценивается в 70 долл. за баррель и превышает средний уровень цен на мировом капиталистическом рынке более чем вдвое [241, с. 9]. Можно найти и ряд других предприятий по производству жидких углеводородов из традиционных или альтернативных источников, чья продукция дороже рыночной. Они неконкурентоспособны и ограждены протекционистскими барьерами, налоговыми льготами или прямыми субсидиями либо относятся к экспериментальным или полуэкспериментальным объектам.  [c.38]

Воздействие последовательных сокращений объема добычи нефти наряду со все увеличивавшимся нажимом на независимых стало наконец невыносимым. В начале сентября Оксидентал , объем добычи которой был урезан с более чем 40 млн. т почти до 20 млн. т в год, подписала с Ливией соглашение, по которому она должна была немедленно повысить цену на 30 центов за баррель сверх ее справочной цены с последующим увеличением этой надбавки в ближайшие 5 лет до 40 центов путем ежегодного повышения цены на 2 цента на баррель она также согласилась на 5%-нос повышение налоговых ставок с уплатой задним числом (с 1965 г.) за нефть, которая, как утверждали ливийцы, должна была оплачиваться по более высоким справочным ценам.  [c.247]

Год Добыча (баррели) Цена (дол. / баррель) Доход Операционная Излевжки Д°налоговая прибыль шдсрлиш до амортизационных отчислений  [c.102]

Поиск оптимального налогового режима требует совместной работы нефтяников, госведомств и Госдумы. Здесь не всегда с первого раза достигается взаимопонимание. Например, когда мы говорим о кардинальном изменении цен, мы должны четко понимать, что благополучным был не весь 1999 год, а последние три месяца. Только 1 июля цена на нашу нефть поднялась до 14 долларов за баррель. И надо еще учесть убытки, которые нефтяные компании понесли в предыдущие годы. Правительство не пришло нам на помощь ни в 1997-м, ни в 1998 годах, как это сделали все остальные правительства мира. Поэтому мы в 2000—2001 годах сегодня только компенсируем наши прошлые убытки. ЛУКОЙЛ, как и все, сократил в 1998 году бурение почти в два раза, потому что просто не хватало денег бурить, ремонтировать скважины и платить налоги. А сейчас мы восстановили свои сервисные компании и увеличили объемы производства. И когда снова раздаются возгласы о том, что нужно нефтяную отрасль обкладывать дополнительными налогами, надо думать, а какая у правительства цель — увеличить налоговую нагрузку на одну тонну нефти или увеличить массу добычи. У нас арифметика такая - я считаю, что 10% от миллиарда гораздо лучше для государства, чем 100% от миллиона. Главное - государство должно определиться сколько нефти следует добывать. А законодательство следует выстраивать уже под эту задачу - оно должно либо стимулировать, либо сдерживать развитие отрасли. А чисто фискальная политика, которая велась в отношении нефтяной промышленности в 1990-е годы, привела  [c.82]

На рост показателя налоговой нагрузки в 2003 году до 55,9 процентов от добавленной стоимости существенно повлияло увеличение мировой цены на нефть с 21,2 долларов за баррель в 2002 году до 27,2 долларов за баррель в 2003 году. При этом в 2003 году налоговое законодательство для ВИНК не ухудшилось, а даже улучшилось. Был отменен налог на пользователей автодорог. Значит, существующий налоговый механизм способен изымать в виде налогов все бблыпую часть добавленной стоимости ВИНК при росте мировой цены нефти. Это достигается за счет методов исчисления ставок налога на добычу полезных ископаемых и таможенных пошлин.  [c.55]

В табл. 15 представлена условно-расчетная налоговая нагрузка на ВИНК в зависимости от направлений поставок нефти в условиях 2003 года (цена на нефть марки Urals — 27,2 долл. за баррель, курс доллара США — 30,68 руб.). При этом указанный расчет производился при условии, что ВИНК не использует схемы налогового планирования (внутренние оффшоры, зарубежные оффшоры и т. п.).  [c.59]

Ниже в табл. 16 представлена условно-расчетная структура рассмотренной налоговой нагрузки на ВИНК в условиях 2003 года (цена на нефть марки Urals — 27,2 долл. за баррель, курс доллара США — 30,68руб.).  [c.60]

Из табл. 17 видно, что при росте мировой цены нефти с 10 до 40 долларов за баррель, налоговая нагрузка на ВИИК увеличивается С 41,4 до 63,9 процентов. При этом доля налогов в выручке ВИНК увеличивается с 29,3 до 52,9 процентов.  [c.62]

Я помню, каким был ЮКОС, когда я пришел в него в 1996 году. А ведь компания по сравнению с нефтяными госгигантами пребывала тогда еще в относительно удовлетворительном состоянии. Тем не менее добыча падала на 15% в год, долги всем подрядчикам составляли около 3 млрд долларов, задержки по зарплате достигали 6 месяцев, работники то глухо роптали, то открыто негодовали, воровство в каждом звене было страшное. Когда я уходил из ЮКОСа (2003 год), зарплаты достигали уже 30000 рублей в месяц, ни о каких задержках платежей не было и речи, а налоговые поступления в бюджеты всехуровней составляли уже 3,5—4 млрддолларов в год — причем при цене нефти на уровне 27—30 долларов за баррель, а не 60, как сейчас. То есть благодаря той самой приватизации был создан реальный менеджмент, которого в эпоху красных директоров просто не существовало .4  [c.156]

В налоговых платежах используется налоговая единица — единица качественного измерения объекта налогообложения. Так, для исчисления земельного налога применяются специальные натуральные изме- рители — акр, гектар и др., при установлении акцизов на бензин — литр, галлон, баррель и т.д.  [c.22]

Задача увеличения налоговой нагрузки на нефтяной комплекс с целью изъятия сверхприбыли была поставлена президентом Путиным на заседании Торгово-промышленной палаты в конце декабря 2003 г. В конце апреля 2004 г. Госдума одобрила поправки в налоговый кодекс, предусматривающие увеличение налогового бремени нефтянки за счет повышения ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и введения более прогрессивной шкалы экспортных пошлин. По расчетам исследовательской компании "Центр развития", до принятия налоговых новаций от повышения мировой цены нефти марки Urals на 1 долл./баррель бюджет получал 75 центов (за счет увеличения экспортных пошлин, НДПИ и налога на прибыль), остальное доставалось производителю. Вступление в силу новой шкалы экспортных пошлин с 01.08.2004 увеличило норму отчисления в бюджет до 91 цента, сейчас норма изъятия превышает 95 центов. Произошедшие изменения коснулись и газовиков, поскольку ценообразование в этой отрасли жестко связано с ценообразованием в нефтяной промышленности.  [c.12]

Прошедший год характеризовался значительным повышением налоговой нагрузки на нефтегазовый сектор. В 2005 г. были введены в действие новые ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для нефти и природного газа, а также измененная формула расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть и применяемого к базовой ставке налога. С начала 2005 г. базовая ставка НДПИ для нефти установлена в размере 419 руб. за 1 тонну (т.е. повышена на 20,7% по сравнению с 2004 г.), а коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, определяется по формуле Кц = (Ц - 9) х Р / 261, где Ц - средний за налоговый период уровень цен на нефть сорта Юралс в долларах США за баррель, Р - среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю, устанавливаемое Центральным Ббанком Российской Федерации (табл. 16). Ставка НДПИ для природного газа с начала 2005 г. была повышена до 135 руб. за 1 тыс. куб. м (на 26, 2% по сравнению с 2004 г.).  [c.218]

Действительно, более подробный анализ показывает, что рост ВВП и доходов бюджета в значительной степени стимулировался высокими ценами на сырую нефть на мировом рынке, которая является основной статьей экспорта России. По оценкам, более 80% роста доходов бюджета относится на счет цен на нефть, включая связанные эффекты для газодобывающей отрасли и других секторов (Kwon, 2004). Ведущую роль в этом сыграли два фактора. Во-первых, в условиях высоких цен на нефть, увеличился объем продаж и прибыль нефте- и газодобывающих компаний, которые стали перечислять сравнительно больше налогов в бюджет. Во-вторых, было изменено налоговое законодательство в сторону увеличения эластичности цен на нефть в налоговых платежах в отрасли. Среди наиболее важных изменений следует отметить увеличение прогрессивности пошлин на экспорт нефти и введение линейной взаимосвязи между ценами на нефть и ставки налога на добычу минеральных ресурсов в нефтедобывающей отрасли. Оба налога перечисляются в основном в федеральный бюджет, что делает его крайне зависимым от изменений цен на нефть. В сложившемся в настоящее время ценовом диапазоне, изменение цены на один доллар за баррель либо повышает, либо уменьшает доходы совокупного бюджета на 0,45% ВВП, в котором удельный вес федерального бюджета составляет 3/4.  [c.2]