Налог на прибыли корпораций. Федеральное правительство также взимает налоги с корпораций. Как следует из названия, налогом иа прибыль корпораций облагаются корпоративные прибыли, то есть разность между их совокупными доходами и совокупными расходами. Базовая ставка составляет 35% и применяется к годовым прибылям свыше 10 млн дол. Фирма, получившая 15 млн дол. прибыли, заплатит корпоративный налог в размере 1 750 тыс. дол. (5 000 000 дол. х 0,35). Фирмы, чьи прибыли составляют меньше 10 млн дол. в год, облагаются налогом по более низкой ставке. [c.98]
Налог на прибыли корпораций. Федеральный налог на прибыли корпораций по своей сути является пропорциональным налогом с единой 35%-ной ставкой. Но это значит, что налоги платят владельцы корпораций, то есть акционеры. Некоторые специ- [c.689]
Налог на прибыли корпораций. Вопрос о распределении этого налога менее ясен. Традиционная точка зрения сводится к тому, что у компании, которая назначает цену, обеспечивающую максимальную прибыль, и производит максимизирующий прибыль объем продукции, нет оснований для изменения цены или объема продукции, когда она облагается налогом на прибыль. Такое соотношение цены и объема продукции, которое приносит наибольшую прибыль до выплаты налогов, будет самым выгодным и тогда, когда правительство изымет определенный процент из прибылей компании в форме подоходного налога. В соответствии с этой точкой зрения акционеры компании (ее владельцы) должны нести налоговое бремя, получая более низкие дивиденды или меньшую сумму нераспределенной прибыли. [c.693]
Одно из предложений сводится к снижению или отмене налога на прибыли корпораций. Эта мера будет способствовать увеличению ожидаемой прибыльности инвестиций и расходов на новые машины и оборудование. Но если в экономике существует полная или почти полная занятость, то как можно высвободить необходимые ресурсы из производства потребительских товаров Один из способов достижения этой цели — введение налога на добавленную стоимость (НДС) для потребительских товаров. НДС похож на налог с продаж, но отличается тем, что применяется лишь к разнице между стоимостью объема продаж данной фирмы и стоимостью ее закупок у других фирм. НДС станет общенациональным налогом с продаж по- [c.696]
Следует отметить, что НДС сдерживает потребление. Можно не платить НДС, если вкладывать средства в сбережения, а не в потребление. А мы знаем, что сбережение (временный отказ от потребления) приводит к высвобождению ресурсов из производства потребительских товаров, что дает возможность направить их на инвестиции. Отмена налога на прибыли корпораций и введение НДС по идее должно изменить структуру американского производства, переориентировать его на инвестиции вместо потребления, в результате чего повысятся производительность труда и конкурентоспособность. [c.697]
Федеральный подоходный налог с физических лиц является прогрессивным. Налог на прибыли корпораций по преимуществу пропорционален. К категории регрессивных налогов относятся налоги с продаж, акцизы, налоги на зарплату и имущество. [c.699]
Закон о сокращении дефицита предусматривает для супружеских пар, годовой доход которых превышает 250 тыс. дол., повышение верхней планки подоходного налога с физических лиц с 31 до 39,6%. В соответствии с этим законом федеральный налог на бензин повысился на 4,3 цента за галлон, а налог на прибыли корпораций увеличился с 34 до 35%. [c.699]
Сторонники налога на добавленную стоимость (налог, похожий на федеральный налог с продаж) утверждают, что он должен заменить налог на прибыли корпораций. НДС по идее должен привести к сокращению потребления, увеличению сбережений и инвестиций и тем самым повысить темпы экономического роста и конкурентоспособность американских товаров на мировом рынке. [c.699]
Наиболее важной разновидностью налогов является подоходный налог, включающий в себя налог на доходы физических лиц, а также налог на прибыли корпораций. Производственные объединения, предприятия, а также собственники капитала уплачивают налог на основании предъявляемых ими деклараций. Налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика о размерах его доходов. Налоги с лиц наемного труда взимаются при выплате им заработной платы. [c.317]
Налоги на прибыли корпораций / / /Индивидуальные / 1 налоги - / it а 1 Трансфертные платежи [c.23]
Налоги на прибыли корпораций выплачиваются правительству и включаются в доходную часть государственного бюджета. Нераспределенная прибыль корпораций — это часть прибыли, оставшаяся после уплаты налогов и выплаты дивидендов, составляет доход, используемый для инвестирования, (увеличения реальных активов). [c.24]
В современных условиях основной источник финансовых ресурсов — налоги на доходы физических лиц (индивидуальные подоходные налоги), налоги на прибыли корпораций и учреждений, НДС, налоги на собственность (имущество), таможенные пошлины, акцизы, налога на продажу товаров и услуг. Кроме того, могут устанавливаться налоги на рекламу, биржевые сделки, сборы на право торговли, сборы с владельцев автотранспорта и т. д. [c.286]
Доходы федерального бюджета США почти всецело формируются за счет налоговых поступлений, при этом на долю прямых налогов с населения приходится 55%, косвенных налогов— 13%, налога на прибыли корпораций—28%. [c.358]
В общей сумме доходов бюджетов на долю федерального бюджета приходится примерно 65%, а в расходах — ок. 60%. Налоги дают почти 90% всех поступлений федерального бюджета. К прямым налогам относятся подоходный налог с населения и налог на прибыли корпораций, налог на доходы от ценных бумаг и налог с наследств. Косвенные налоги включают налог с продаж, акцизы на табачные изделия, алкогольные напитки и др. товары массового потребления и таможенные пошлины. Отвлечение значительных бюджетных средств на затраты, связанные с гонкой вооружений и милитаризацией экономики, осо- [c.503]
НАЛОГИ — обязательные платежи, взимаемые государством с населения, организаций и предприятий. Социально-экономическая сущность налогов, их назначение и роль в экономической и политической жизни общества определяются общественным строем. При капитализме налоги служат орудием классового господства буржуазии, основным источником доходов буржуазного государства, средством дополнительной эксплуатации трудящихся и обогащения капиталистов. Из налоговых поступлений в бюджет буржуазного государства от 75 до 90% приходится на налоги, взимаемые с доходов населения, и лишь от 10 до 25% —с частного имущества и капитала. Налоги в США, Англии, ФРГ, во Франции поглощают до 25—35% и более доходов средней семьи трудящихся. Вместе с тем буржуазное государство предоставляет налоговые льготы монополиям (см. Монополии капиталистические), которые к тому же скрывают значительную часть своей прибыли от налогообложения, используя коммерческую тайну, фальсификацию отчетности и т. д. Поэтому доля доходов буржуазного государства, формируемая за счет налогов на прибыли корпораций, постоянно уменьшается. Буржуазное государство возвращает монополиям изъятые через налоговый механизм доходы, предоставляя им огромные субсидии, выгодные военные заказы, финансируя научные исследования и т. д. Монополии имеют также большие возможности включать сумму выплаченных налогов в цену реализуемой продукции и тем самым в конечном итоге перекладывать тяжесть налогов на потребителя, т. е. на широкие массы трудящихся. В условиях империализма происходит стремительный рост [c.235]
Налог на прибыли корпораций 117,2 [c.366]
В частности, видны а) существенное увеличение относительного значения налогов, взимаемых непосредственно с отдельных лиц и корпораций (прямые налоги), и резкое уменьшение значения налогов на товары (косвенные налоги) б) среди прямых налогов резкое уменьшение начиная с 1960 г. роли налога на прибыли корпораций и значительное возрастание роли налогов в фонд социального страхования. [c.366]
С этой точки зрения налоги, которые ясно, кто платит, лучше тех, бремя которых не столь очевидно. Таким образом, персональный подоходный налог — "хороший" налог, а налог на прибыли корпораций — "плохой". Экономисты даже не могут сойтись во мнении относительно того, кто реально платит налог на прибыли корпораций. Является ли он на деле налогом на акционеров, потребителей или всех собственников капитала. [c.376]
Термин "реальная налоговая ставка" используется в другом смысле для обозначения ставки скорее налогового обязательства, чем налогового бремени. Везде в этой главе мы сосредоточиваемся на бремени. В гл. 23, где мы рассматриваем налог на прибыли корпораций, мы будем использовать этот термин во втором смысле. Это не должно вызывать неудобство, поскольку корпорация не может нести налоговое бремя, это участь людей (например, рабочих, потребителей или собственников капитала). [c.388]
Закон о налоговой реформе 1986 г. снизил подоходный налог с физических лиц и увеличил налоги на доходы корпораций. Поэтому в целом людей подвели к представлению, что они получили налоговое послабление, но так было только потому, что они не учитывали в своих расчетах влияние более высокого налога на прибыли корпораций, на их реальные доходы как акционеров, потребителей и рабочих. Чтобы узнать, насколько вы выиграли или проиграли от реформы 1986 г., необходимо проанализировать распределение бремени налога на прибыли корпораций, а этот вопрос является достаточно спорным. [c.389]
В этой части мы используем общие принципы налогообложения, рассмотренные в ч. IV, для анализа налогообложения в Соединенных Штатах. В течение последнего десятилетия в США возрастала неудовлетворенность системой подоходного налогообложения, что привело к принятию в октябре 1986 г. Закона о налоговой реформе. После рассмотрения основных положений индивидуального подоходного налога и налога на прибыли корпораций, а также их воздействия как на капитал, так и на труд поговорим об уклонении от налогов, дадим оценку того, в какой степени Закон о налоговой реформе 1986 г. решал вопросы, обусловленные недостатками налоговой системы, а также приведем некоторые сегодняшние предложения по дальнейшему реформированию. [c.474]
Глава 23. НАЛОГ НА ПРИБЫЛИ КОРПОРАЦИЙ [c.526]
Удивительно, что одной из основных особенностей Закона о налоговой реформе 1986 г. было увеличение поступлений от налога на прибыли корпораций при соответствующем уменьшении индивидуального подоходного налога. За пятилетний период сдвиг акцента вылился приблизительно в 120 млрд дол. Он мотивировался скорее политическими соображениями, нежели изменением позиции президента Рейгана в вопросе нежелательности налога на прибыли корпораций. Чтобы завоевать признание реформы индивидуального подоходного налога, которая мыслилась им как чрезвычайно важная, необходимо было его уменьшить. Чтобы компенсировать потери в федеральных поступлениях, другие налоги должны были быть увеличены. Налог на прибыли корпораций был очевидной мишенью, особенно поскольку законы 1981 —1982 гг. о налогообложении создали очень неравномерные налоговые ставки на доходы от альтернативных инвестиций. Устранение некоторых из этих искажений дало бы возможность государству снизить узаконенные ставки налога на прибыли корпораций, в то же время увеличивая поступления в бюджет. Как показано на рис. 23.1, после полного введения в действие изменений по налоговому закону 1986 г. ожидается, что указанный налог составит 12,8% федеральных поступлений от налогов. [c.526]
Изменения в совокупных поступлениях, однако, могут и не вести к информации об изменениях в экономическом воздействии налога на прибыли корпораций. Экономисты считают, что он вызывает серьезные искажения в распределении инвестиций и их общем уровне. В настоящей главе рассматривается несколько проблем во-первых, налогом на что является налог на прибыли корпораций и кто несет его бремя — акционеры, рабочие или потребители Во-вторых, как данный налог сказывается на экономической эффективности В-третьих, как данный налог влияет на решения финансового характера — долг, дивиденды, слияния В-четвертых, должен ли существовать такой налог [c.526]
Вновь учрежденные фирмы продают акции для получения капитала. Часто это его единственный источник. Банки считают долгосрочные займы слишком рискованными, а такие фирмы слишком малы для выпуска долгосрочных облигаций. Первоначально предприниматель обычно получает доход в основном в форме дохода на акции (а не в зарплате). Таким образом, налог на прибыли корпораций, который освобождает от налога процентные платежи, может в действительности рассматриваться как налог на предпринимательство. Он влияет на инвестиции новых фирм, которые не могут получить средства за счет займа дополнительных сумм. [c.535]
ЭФФЕКТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛИ КОРПОРАЦИЙ НА ФИРМЫ С ОГРАНИЧЕННЫМ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ [c.535]
В последующем в порядке перераспределения уплаты налогов и трансфертных плЬтежей формируются конечные доходы бизнеса, государства и домашних хозяйств, которые по сумме составляют национальный доход. Использование доходов их получателями в конечном счете совпадает по сумме с их расходами. В итоге расчет величины ВНП по расходам и доходам дает один и тот же результат. Иначе говоря, в конечном счете средства фирм, предназначенные для покупки товаров и услуг, будут состоять из амортизационных отчислений и нераспределенных их доходов, средства государства — из полученных косвенных налогов на бизнес, налогов на прибыли корпораций, страховых взносов и индивидуальных налогов, за вычетом трансфертных платежей, и средства домашних хозяйств — из их доходов после уплаты налогов. [c.25]
В эпоху империализма и общего кризиса капитализма эксплуататорские классы всё больше перекладывают тяжесть П. н. на трудящихся. В США П. н. взимается даже с пенсий стариков и инвалидов. За 35 лет (1941 — 1975) П. н. с населения возрос в 70,5 раза, а налоги на прибыли корпораций — лишь в 18,5 раза. В 1971/72 налог на одну семью составлял в США 4520 долл., или на 6,5% больше, чем в 1970/71, и на 77,5% больше, чем за 10 лот до этого. В 1974 в США был введён дополнит. 5% -ный подоходный налог с населения. В связи с резким сокращением покупат. способности и классовой борьбой трудящихся пр-во США было вынуждено в 1975/76 предусмотреть частичный возврат уплаченных населенном в 1974 налогов, а также нек-рое снижение П. н. на 1975/76 бюджетный год. Значит, часть снижения индивидуального П. н. досталась получателям высоких доходов. Вместе с тем, хотя в США, напр., проведён ряд налоговых реформ (1948, 1950, 1953, 1962, 1964, 1969), тяжесть налогового пресса из года в год возрастает. Во Франции в бюджете на 1972 предусматривался рост налогов на доходы физич. лиц на 15%, а на доходы компаний лишь на 6% по сравнению с 1971. Снижая иногда налоги, капиталистич. гос-во пытается стимулировать спрос, смягчить кризисные явления перепроиз-ва повышая налоги, оно надеется ослабить инфляцию, увеличить бюджетные поступления. [c.271]
Прибыль капиталистов облагается П. н. в форме иоимуществ. налога, промыслового налога, подомового налога, налога на доходы от ден. капиталов, налога с прибыли корпораций. Поимущественный налог, сохранившийся в США, Великобритании, Кападе, ФРГ и др., взимается со стоимости здании, земли, оборудования, торгово-пром. помещений. Ставки пропорциональные, что выгодно имущим классам. Поступает в местные бюджеты. Крупные владельцы перелагают осн. бремя этого налога на арендаторов. Промысловым налогом облагаются доходы владельцев торг., пром. и др. предприятий. Ставки этого налога дифференцируются в зависимости от местности, промысла и разряда предприятия. В ФРГ, напр., он взимается с чистой прибыли но прогрессивным ставкам (от 1 до 5% ) и с капитала по пропорциональным ставкам (0,2%). Подопо-вым налогом облагаются доходы от домостроений. В Италии, напр., этот налог взимают по единой ставке — 5% от прибыли, полученной от всех видов строении. Налогом на доходы от ден. капиталов облагаются дивиденды, проценты от вкладов в банки, выигрыши но гос., местным и частным займам, доходы от ценных бумаг (Канада и др. страны). Налог с корпораций уплачивают акц. компании. Он взимается с полученной прибыли, как правило, по пропорциональным ставкам, что выгодно фирмам, получающим высокие доходы. Хотя формально ставки налога на прибыли относительно высокие (от 22% до 50%), законодательство и практика налоговой системы каниталистич. стран предоставляют большие возможности для искажения фактически полученных доходов. В 1975 по расчётам, данным в федеральном бюджете США, сумма различных налоговых льгот корпорациям достигла ок. 90 млрд. долл. Налоги на прибыли определяются па основе подаваемых деклараций — заявлений в финанс. органы о полученных за истекший период (обычно за год) доходах. При наличии коммерч. и банковской тайн, различных бухгалтерских ухищрений и махинаций монополиям удаётся скрывать значит, часть прибылей от обложения. По данным амер. исследовательской ассоциации по вопросам труда, компании и тресты США в кон. 60-х гг. ежегодно недоплачивали в казну от 7,5 до 16 млрд. долл. Корпорации США по налоговой реформе 1964 получили ряд льгот. Закон предусмотрел прямое снижение ставок налога на их прибыли с 52 до 48%. Это составило 2,4 млрд. долл. в год. Законом 1975 произведено новое сокращение налоговой ставки на прибыль корпораций с 48 до 42%. По этой экономия, программе пр-ва США (1975) монополистич. капиталу сокращены П. н. и др. платежи на 20 млрд. долл. Если в 1940 налог на прибыли корпораций США давал 50% всех поступлений федерального бюджета, то в 1969 его доля снизилась до 19,6%, а по бюджету на 1075/76 — до 14,5%. В ФРГ налоговые льготы предпринимателям составляли в 1956 — 3,99 млрд. марок, в 1966 — 9,29, в 1975 — 30,5 млрд. марок при значит, росте их доходов. В 1960 налог с корпорации составлял в федеральном бюджете ФРГ 11,4%, в 1970 — 5,7%, в 1973 — 4,8%. [c.272]
САЙМОНС (Simons) Генри Калверт (1899—1946), американский экономист, специалист по финанс. проблемам. В течение длит, времени преподавал в Чикагском ун-те, с 1939 проф. Сотрудничал в антитрестовском отделе Мин-ва юстиции и Мин-ве финансов. Один из создателей т. н. Чикагской школы в бурж. политич. экономии, сторонники к-рой выступают за сохранение чистой конкуренции и считают нежелательным гос. вмешательство в экономич. жизнь. Будучи прнпержен-цем количественной теории денег, С. в сер. 30-х гг. предложил осуществить банковскую реформу. Выдвинутый им чикагский проект предусматривал полное обеспечение банковских ссуд наличным запасом денег. Это должно было ограничить количество денег в обращении с тем, чтобы остановить их обесценение и предотвратить банкротство банков. С. подверг критике существующую систему налогового обложения, представив проект реформы, согласно к-рой осн. источником федеральных доходов должен был стать личный подоходный налог (в размере 20% от всех видов доходов — зарплаты, дивидендов, процентов и т. д.). Налог на прибыли корпораций предлагалось ликвидировать, а косв. налоги значительно сократить. По мнению С., это устранило бы нежелательное ограничение деятель- [c.532]
Одним из важных инструментов фпнанс. регулирования в нсокейнсианской теории выступает снижение налогов на прибыли корпораций при внедрении нового оборудования, что должно способствовать обновлению осн. капитала и росту инвестиций. Существ, роль в этой теории отводится системе ускоренной амортизации, означающей искусств, завышение издержек произ-ва, занижение прибылей и тем самым уменьшение налогов. По существу налоговые скидки при установке нового оборудования и система ускоренной амортизации представляют собой скрытые формы гос. субсидий корпорациям. [c.290]
Анализируя налоги, мы говорим, что налогом облагается некто (или он взимается с кого-то), кто обязан его платить. Следовательно, половиной налога на социальное обеспечение облагается работодатель, половиной — работник. Но налог может быть переложен, поскольку он влечет изменения в относительных ценах. Мы говорим, что часть налога на социальное обеспечение, уплачиваемая работодателем, переложена назад, если в результате налогообложения уменьшается спрос на рабочую силу и, следовательно, падает заработная плата. Если заработная плата снижается на сумму меньшую, чем величина налога, то мы говорим, что он частично переложен назад. Если заработная плата уменьшается точно на сумму налога, мы заявляем, что налог полностью переложен назад. Большинство экономистов считают, что основное бремя налога на социальное обеспечение (включая долю работодателей) несут работники, которые из-за этого налога оказываются с более низкой заработной платой. Другим следствием налогообложения может быть повышение цен на продукцию, выпускаемую работодателями. Если так, то налог частично или полиостью будет переложен вперед — на потребителей. К примеру, рассмотрим налог на прибыли корпораций. Этот налог весьма популярен, так как общепринято, что фирма и ее акционеры должны платить этот налог. Но, если вследствие налогообложения компания поднимет цены, то бремя налога ляжет на потребителей. Если же этот налог вызовет падение спроса на рабочую силу и уменьшение зарплаты, то часть налога падет на плечи рабочих, а не инвесторов. Если этот налог делает инвестиции в корпоративной фдрме менее привлекательными, капитал будет изыматься из этой формы, снижая прибыль на капитал где-то в другом месте. Следовательно, часть бремени налога на доходы корпораций лежит на капитале в целом, а не только на капитале корпораций. [c.388]
В начале 1983 г. президент Рейган мимоходом заметил, что нам следует устранить налог на прибыли корпораций. Это замечание вызвало волнение многими оно было понято как отражение его пробизнесовой ориентации. Что не было понято широкой публикой в то время, так это то, что двумя годами ранее налог на деле уже был устранен щедрые нормы амортизации, вписанные в Закон о налогах 1981 г., означали, что поступления в государственный бюджет от федерального налога на прибыли корпораций быстро снижались. Если в 1955 г. 27% федеральных поступлений базировались на этом налоге, то в 1980 г. они составляли 12%, а к 1983 г. упали почти до 6%. [c.526]
Смотреть страницы где упоминается термин НАЛОГ НА ПРИБЫЛИ КОРПОРАЦИЙ
: [c.298] [c.700] [c.558] [c.564] [c.297] [c.199] [c.271] [c.367] [c.535] [c.536]Смотреть главы в:
Экономика государственного сектора -> НАЛОГ НА ПРИБЫЛИ КОРПОРАЦИЙ