ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ СЧЕТА К ПОЛУЧЕНИЮ [c.35]
Текущие активы (или оборотные средства). К ним относятся наличность и приравненные к ней активы, счета к получению, инвестиции, заранее оплаченные расходы и т. д. Рассматривайте оборотные средства как наличность или как то, что превратится в наличность (или в приравненные к ней активы) в течение года. [c.233]
Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы. [c.438]
Первой статьей неденежных текущих активов является дебиторская задолженность или счета к получению. Увеличение дебиторской задолженности за период означает, что выручка, рассчитанная для отчета о прибылях и убытках на основе метода начислений, больше, чем полученные денежные средства. Следовательно, чистая прибыль, полученная на основе этой выручки, должна быть уменьшена на такое увеличение. Если вернуться к формуле представленной выше, то становится очевидным общее правило чистая прибыль должна уменьшаться на увеличение неденежных текущих [c.281]
Не забывайте о требуемом оборотном капитале. Чистый оборотный капитал (часто называемый просто оборотным капиталом) представляет собой разницу между текущими активами и краткосрочными обязательствами компании. Те кущие активы состоят главным образом из денежных средств, счетов к получению (неоплаченные счета покупателей), запасов сырья и готовой продукции. Краткосрочные обязательства - это в основном счета к оплате (счета, которые вы не оплатили). Большинство проектов требуют дополнительных инвестиций в оборотный капитал. Поэтому в ваших прогнозах потоков денежных средств эти инвестиции следует учитывать. К тому же, когда проект заканчивается, вы, как правило, можете возместить некоторые из осуществленных инвестиций. Такие инвестиции в оборотный капитал рассматриваются как приток денежных средств. [c.103]
Наращивание активов или счетов к получению свидетельствует об использовании текущих средств клиента и может вылиться для него в проблему постоянной нехватки средств на текущие операции и постоянного перекредитования за счет привлечения новых кредитов. [c.156]
АКТИВЫ Текущие активы Банк и касса (конечное сальдо) Дебиторы (счета к получению) Материальные запасы (сырье и готовая продукция) Прочие [c.60]
Чистый оборотный капитал объединяет текущие активы (сумму товарно-материальных запасов, быстрореализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению и наличности за вычетом краткосрочных обязательств (счетов к оплате). Он образует существенную часть первоначальных капиталов- [c.483]
Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие, как стоимость основных фондов и текущих активов (запасов сырья и материалов, счетов к получению, незавершенного производства и готовой продукции), а также акционерного капитала (собственного), долго- и краткосрочных обязательств, которые требуются для бесперебойной работы производства (организации). Данная ведомость оформляется в виде таблицы. [c.538]
Для определения ожидаемых поступлений денежных средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких как продажа акций, активов, возможные займы. Суммы ожидаемых платежей берут из различных периодических бюджетов. Ответственный за подготовку бюджета денежных средств должен владеть информацией о том, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены на период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а также будут ли они оплачены сразу или возможна отсрочка платежей. Важно знать политику платежей предприятия. Помимо регулярных текущих платежей денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств. [c.102]
Чистый оборотный капитал объединяет текущие активы (сумму товарно-материальных запасов, быстро реализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению и наличности) за вычетом краткосрочных обязательств (счетов к оплате). Он образует существенную часть первоначальных капиталовложений, необходимых для проекта, поскольку это требуется для финансирования работы предприятия. Изменения в текущих активах или краткосрочных обязательствах, увеличение или уменьшение объемов производства или товарно-материальных запасов (сырья, незавершенного производства, готовой продукции и т.д.) влияют на финансовые потребности. Увеличение оборотного капитала соответствует оттоку реальных денег, которые должны быть профинансированы, уменьшение создает свободные финансовые ресурсы (приток реальных денег для проекта). [c.68]
Основную долю в структуре текущих активов компании составляют две основные статьи для торговых предприятий — товары и счета к получению, в общей сложности составляющие свыше 90% текущих активов. При этом доля товаров постепенно сокращается (с 56,5 до 45,5%) в пользу счетов к получению. Это характеризует изменение торговой политики Инвакорпа в пользу работы со старыми клиентами, которым компания готова представлять отсрочки платежей., [c.67]
Коэффициент ликвидности. Коэффициент ликвидности — это соотношение между текущими активами, или оборотными средствами, фирмы (денежные средства, товарно-материальные запасы, счета к получению) и ее текущими пассивами (обязательства, подлежащие выполнению в следующем периоде). [c.64]
Очень важно различать денежные и неденежные статьи, поскольку изменения общего уровня цен по-разному влияют на стоимости различных активов и обязательств. Так, остатки по денежным статьям, таким, как касса, счета к получению, счета к оплате, уже исчислены в денежных единицах текущего периода. Остатки предыдущих периодов по этим статьям должны быть пересчитаны в текущие доллары (т.е. доллары года пересчета). [c.413]
Коэффициент абсолютной ликвидности Отношение высоколиквидных активов (денежных средств, ценных бумаг и счетов к получению) к текущим пассивам [c.317]
К нормируемым текущим активам относят потребность в средствах на создание запасов сырья и материалов на складе, незавершенного производства, готовой продукции, счета к получению и резерва денежных средств. Все остальные статьи, составляющие оборотные активы, как правило, не подлежат нормированию. Они покрываются за счет временно привлекаемых денежных ресурсов и поэтому в состав нормируемых собственных оборотных средств не включаются. [c.140]
Счета к получению включают в себя претензии на денежные средства, товары, услуги и прочие неденежные активы других компаний. Дебиторская задолженность бывает текущей и долгосрочной, в зависимости от срока оплаты счетов к получению или ожидаемой даты погашения долга. Обычно дебиторская задолженность подтверждается счет-фактурами. Балансовая статья "Векселя полученные" обычно подтверждается официальными долговыми обязательствами. Торговая дебиторская задолженность - это суммы обязательств покупателей за товары и услуги, реализованные в результате основной деятельности. Неторговая дебиторская задолженность возникает в результате других видов деятельности. [c.35]
Текущие активы (оборотные активы) состоят главным образом из денежных средств, счетов к получению, запасов сырья и готовой продукции. [c.136]
Отношение высоколиквидных активов (денежных средств, ценных бумаг и счетов к получению) к текущим пассивам [c.153]
Большинству компаний прежде, чем какие-либо деньги будут получены от продажи выпускаемых ими товаров, приходится затрачивать определенные денежные средства на покрытие произведенных расходов. Вследствие этого такие статьи активов фирмы, как товарно-материальные запасы и счета к получению (дебиторская задолженность), как правило, превышают ее обязательства, — такие как счета к оплате (кредиторская задолженность) и аккумулированная задолженность. Разница между оборотными активами и текущими обязательствами компании называется оборотным капиталом. Если потребность фирмы в оборотном капитале носит постоянный, а не сезонный характер, то компания, как правило, старается получить финансирование на долгосрочной основе. Финансирование сезонных потребностей обычно реализу- [c.545]
В состав активов должны включаться запасы готовой продукции и счета к получению. Из стоимости активов необходимо вычитать текущие обязательства, поскольку решения относительно финансовой политики подразделений принимаются вышестоящим руководством на уровне корпорации. Если денежный поток подразделения превышает минимально необходимый уровень, определяемый наиболее существенными потребностями, следует также использовать текущую процентную ставку компании, стимулирующую перевод излишних средств на централизованные счета. [c.85]
Более точную проверку ликвидности дает коэффициент быстрой ликвидности, определяемый как отношение наиболее ликвидных активов (текущие активы минус запасы) к краткосрочной кредиторской задолженности. Его преимуществом является оценка реальных способностей компании расплатиться с долгами без нарушения производственно-сбытового цикла в отличие от коэффициента текущей ликвидности, предполагающего ликвидационный сценарий оценки. Оптимальные значения коэффициента быстрой ликвидности обычно находятся в пределах 0,7-1. В состав наиболее ликвидных активов при этом входят денежные средства, рыночные ценные бумаги и счета к получению. [c.168]
Денежные средства на банковском счете. Основную часть текущих денежных средств предприятия держат на расчетных или специальных счета в учреждениях банковской системы. В некотором смысле это вынужденное действие, поскольку подавляющая часть причитающихся к получению денежных поступлений (приток денежных средств) и выплат за полученные товары и услуги (отток денежных средств) осуществляется безналичным путем через банковские счета. В отличие от кассы величина собственных средств на счете в банке не лимитируется. Средства на счете — наиболее мобильный вид активов вместе с тем, как правило, хранение денег на счете экономически невыгодно — гораздо эффективнее BJ ожить денежные средства в некоторые активы, операции. Поэтому предприятие стоит перед описанной выше дилеммой с одной стороны, необходимо иметь достаточно средств на счете для поддержания текущих расходов с другой стороны, сумма на счете не должна быть слишком большой. Модели управления денежными средствами на счетах предприятия, как раз и характеризующие эффективность данного вида активов, будут описаны в гл. 11. [c.358]
Текущая дебиторская задолженность относится к неосязаемым активам. Поступление средств по обязательствам покупателей и прочих должников — событие вероятностное. В российском учете при положительном исходе сумма, ожидаемая к получению, совпадает с реальным поступлением денежных средств в кассу или на счета организации в банке. В западном учете она может оказаться несколько ниже ожидаемой к получению за счет предоставленных покупателям скидок при реализации товаров в кредит с отсрочкой платежа. [c.236]
Текущие обязательства компании могут включать векселя к оплате банкам, коммерческие бумаги, счета к оплате, начисленные суммы, возврат ссуд, полученных у дочерних предприятий, и подоходные налоги текущего года. Следовательно, названная сфера более важна с позиций анализа краткосрочных, а не долгосрочных ссуд. Ликвидность активов заемщика и соотношение активов и текущих обязательств за длительный период могут существенно измениться. Однако чтобы погасить краткосрочные обязательства, фирме потребуется иметь необходимую наличность на руках или же превратить активы в наличность достаточно быстро с учетом наступления сроков возврата долгов. Поэтому суть оценки задолженности заключается в выяснении условий возврата долгов. [c.171]
В новом Плане счетов для учета налога на добавленную стоимость по входящим текущим материальным затратам служит счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям . Величина НДС, причитающаяся к получению от покупателей и заказчиков, отражается по счету 90 Выручка субсчет 90-3 Налог на добавленную стоимость , а по реализации основных средств и других активов предприятия — по дебету счета 91 Прочие доходы и расходы . [c.229]
A ounts re eivable — счета к получению дебиторская задолженность покупателей и заказчиков краткосрочные ликвидные активы, возникающие при продажах в кредит оптовым и розничным покупателям статья в балансе в разделе текущих активов после краткосрочных финансовых вложений. [c.296]
Дебитор — лицо, получившее продукцию или услуу, но еще не оплатившее их. Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы. [c.493]
Баланс, представленный в таблице 27-1, является как бы моментальным снимком активов и обязательств International Paper по состоянию на конец 1989 г. Как активы, так и обязательства представлены в балансе по степени убывания их ликвидности. Так, вы видите, что бухгалтер на первое место поставил активы, которые с наибольшей вероятностью могут быть превращены в денежные средства в ближайшем будущем. Сюда входят собственно денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность, или счета к получению (т.е. счета, не оплаченные клиентами фирмы), а также запасы сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции. Эти активы называются оборотными активами. Следующая основная группа активов состоит из долгосрочных активов, таких, как фабрики по производству бумаги, административные здания, лесные угодья. Заметьте, что в балансе не показана текущая стоимость этих активов. Напротив, бухгалтер отразил суммы изначальной стоимости каждой статьи активов, а затем, в случае зданий и оборудования, вычел ежегодную сумму амортизации. [c.740]
Счета к получению [a ounts re eivable] — дебиторская задолженность — денежная задолженность покупателей за поставленные им, но еще не оплаченные товары и услуги. В балансовом отчете показаны по статье "текущие активы". [c.392]
Отдельные фирмы часто используют показатель R01 для оценки деятельности своих филиалов, часто называя его прибылью на задействованный капитал (RO E) или чистые активы (активы минус текущие обязательства). Данный параметр применим только в тех случаях, когда руководство филиала оказывает важное влияние на принятие решений о приобретении активов, о кредитной политике (счета к получению), о распоряжении наличностью и уровне его краткосрочных обязательств. [c.18]
Корректировка чистой прибыли Амортизация Увеличение по статье Легкореализуемые ценные бумаги Увеличение по статье Счета к получению Уменьшение по статье Товарно-материальные запасы Увеличение по статье Авансы и другие текущие активы Увеличение по статье Налоги к уплате Увеличение по статье Счета к оплате Уменьшение по статье Начисленные расходы Увеличение по статье Отсроченные налоги - [c.280]
Мы устраняем денежные средства и инвестиции из текущих активов в ликвидные ценные бумаги. Это связано с тем, что денежные средства, особенно в больших количествах, инвестируются фирмами в казначейские векселя, краткосрочные правительственные бумаги или коммерческие бумаги ( ommer ial papers). Хотя доходность этих инвестиций может быть ниже, чем доходность реальных инвестиций фирмы, они представляют собой справедливый доход на безрисковые инвестиции. В отличие от материально-производственных запасов, счетов к получению и других текущих активов, денежные средства в этом случае приносят справедливый доход и не должны включаться в показатели оборотного капитала. Существуют ли исключения из этого правила При оценке фирмы, обязанной поддерживать значительный баланс денежных средств для повседневных операций, или фирмы, работающей на рынке с плохо развитой банковской системой, можно рассматривать денежные средства, необходимые для операций, как часть оборотного капитала. [c.347]
Д Более точную оценку, хотя она также основывается на статических данных, обеспечивает коэффициент быстрой ликвидности (qui k ratio, add test), при расчете которого используется только высоколиквидная часть текущих активов, а именно наличные средства, легко обращающиеся ценные бумаги и счета к получению. Для компании TRW. In . он имеет следующий вид [c.150]
Краткосрочное финансовое планирование связано с краткосрочными, или оборотными, активами компании и ее текущими обязательствами. К числу наиболее важных оборотных активов относят денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги, товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность. В свою очередь, к наиболее важным текущим обязательствам следует отнести полученные банковские ссуды и счета к оплате. Разность между величиной оборотных активов и суммой текущих обязательств называется чистым оборотным капиталом компании. [c.815]
Кредит может быть в равной степени как предоставлен, так и попучен. В связи с ним нл чекогорых фирмах финансовые контролеры занимаются не только взиманием непогашенных счетов, но и получением кредитов и их пролонгированием. Они могут также осуществлять контроль за сроками предоставления кредитов, установленными дли фирмы поставщиками. В последнем случае финансовые контролеры взаимодействуют с торговыми работниками организаций-кредиторов посредством телефона или писем. Ускорение оборота денежной наличноии и решение проблемы взимания долгов, а также пролонгация кредитов, предоставленных поставщиками, позволяют фирме не прибегать к займам у других организаций для пополнения оборотных средств (текущих активов). Однако [c.208]
Обязательства. Финансовая структура компании вырисовывается в нижней части табл. 7.2, где перечислены обязательства компании и ее акционерный капитал. Этот раздел балансового отчета состоит из трех групп данных 1) текущие обязательства 2) долгосрочный долг У) акционерный капитал. Текущие обязательства складываются из долгов, полученных у кредиторов (векселя к оплате и текущая часть долгосрочного долга ), задолженности поставщикам (счета к оплате), обязательств перед сотрудниками (накопившиеся обязательства) и задолженности государству (начисленные налоги). Аналогично статьям противоположной стороны баланса, отражающим оборотные активы, данные обязательства подлежат оплате в течение одного года или ранее. Текущие обязательства, перечисленные для компании "Мэр-кор индастриз", типичны для балансов большинства компаний. Долгосрочные долги — это обязательства со сроками погашения основных сумм, выходящими за рамки одного года. Следует заметить, что лишь основная сумма краткосрочного и долгосрочного долга фиксируется в балансовом отчете процентные платежи появляются только в отчете о прибылях и убытках в качестве затрат . Долгосрочные обязательства, как правило, разбиваются на срочную часть долга (которая отнесена в долгосрочные обязательства. — Прим. науч. ред.) и часть, подлежащую погашению в течение одного года или ранее, которая известна под названием текущей части долгосрочного долга. Текущие платежи относятся к такому виду платежей, которые предстоит осуществить в течение ближайших 12 месяцев при постепенном погашении ссуды, выданной на 4 года, как у этой компании. Сумма, подлежащая выплате в следующие 12 месяцев, будет отражена как текущая часть долга, в то время как сумма, подлежащая выплате и течение оставшихся 2—4 лет, будет отражена как долгосрочный долг. [c.337]
Незарегистрированные (unre orded), или начисленные, доходы (a rued revenues) - это доходы, право на получение которых возникло в данном отчетном периоде, вследствие выполнения услуг или поставки товаров, хотя деньги под эти доходы могут быть получены только в последующие отчетные периоды. Такие доходы требуют бухгалтерской записи по дебету одного или нескольких счетов активов и кредиту одного или нескольких счетов доходов 1. Например, проценты по полученным векселям зарабатываются каждый день, но фактически могут быть получены только в следующие отчетные периоды. Однако счет "Доходы по процентам" должен кредитоваться, а счет "Проценты к получению" дебетоваться на сумму процентов, начисленных к концу текущего периода. [c.58]