Главная цель менеджеров компании — увеличить объем продаж и снизить издержки. Наряду с контролем за сбытом и производством важное значение имеет политика в области дебиторской задолженности, регулирование запасов, политика в отношении кредиторской задолженности и источников краткосрочных заимствований. Кредитная политика может быть более щедрой, что влечет за собой рост дебиторской задолженности, а наличные запасы могут возрастать, чтобы лучше удовлетворять спрос потребителей. Политика в области кредиторской задолженности (счетов к оплате) направлена на улучшение отношений с поставщиками и, возможно, на получение скидок путем быстрой оплаты их счетов. Почти любое решение руководства фирмы связано с использованием наличных средств, включая решения, относящиеся [c.238]
Не менее значимое место в оперативной работе финансовой службы предприятия отводится вопросам анализа и более глубокого контроля за правильностью обоснования поставщиками договорных цен как на стадии заключения договора, так и в последующем, сроков оплаты поставок ценностей и отгрузок собственной продукции, за изменениями финансового состояния покупателей с тем, чтобы избежать образования просроченной дебитор-ско-кредиторской задолженности и потерь в виде штрафа, пени и других форм возмещения убытков в связи с нарушениями платежной дисциплины. [c.183]
Необходим постоянный контроль за соблюдением сроков расчетов и периодическая инвентаризация просроченной дебиторской и кредиторской задолженности с целью принятия предупредительных мер в форме создания Резерва по сомнительным долгам , изучения (с разрешения должника) непосредственного у него его финансового состояния на базе отчетных данных, поиска возможностей предоставления поставщиком покупателю коммерческого кредита путем отсрочки платежа, т.е. пролонгации сроков погашения кредиторской задолженности по поставленным товарно-материальным ценностям. [c.184]
Для ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ недостаток СОС является рискованным в том смысле, что часть иммобилизованных активов не финансируется стабильно и долгосрочно. Финансирование постоянных активов тесно связано с повседневным операционным процессом, потому что в данной ситуации именно отрицательная величина ТФП примиряет между собой стратегию и тактику управления финансами предприятия. Благодаря хорошему регулированию дебиторской и кредиторской задолженности, скрупулезному управлению запасами, а также, возможно, удачным внереализационным мероприятиям, предприятие имеет шанс получить излишек текущих ресурсов по сравнению с текущими потребностями. Но необходимо отметить, что финансовое положение предприятия слишком сильно зависит от третьих лиц в финансировании части иммобилизованных активов приходится уповать на благожелательное и добросовестное отношение клиентов и/или поставщиков. Это указывает на высокий риск потери контроля в управлении важнейшими сферами деятельности предприятия. Малейшая заминка в платежах от дебиторов или неблагоприятное изменение в условиях расчетов с кредиторами могут поставить предприятие в критическое положение и спровоцировать неплатежеспособность. Пока ситуация видится уравновешенной избыток текущих ресурсов над текущим потреблением достаточен для финансирования недостатка СОС и дает некото- [c.345]
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР —должностное лицо в адм.-упр. аппарате предприятия, учреждения или организации. Должность Г. б. установлена Правительством СССР в целях обеспечения государственного порядка в деле учета денежных средств, товарно-материальных и др. ценностей, пресечения незаконного их расходования, укрепления хозяйственного расчета и соблюдения строжайшего режима экономии. Г. б. в административном отношении подчиняется руководителю данного предприятия, учреждения или организации, а в отношении порядка и методов ведения бухгалтерского учета и составления отчетности — Г. б. вышестоящей организации. Обязанности, права и ответственность главных (старших) бухгалтеров всех государственных, кооперативных, общественных учреждений, организаций и предприятий предусмотрены особым Положением, утвержденным Правительством СССР. Г. б. отвечает за правильный и своевременный учет денежных средств, товарно-материальных и др. ценностей, хозяйственных операций и результатов финансово-хозяйственной деятельности руководит бухгалтерским учетом и составлением отчетности во всех подведомственных учреждениях, организациях и предприятиях, обеспечивает правильное исчисление, своевременное и полное перечисление платежей в государственный бюджет и представление финансовым органам налоговой отчетности. На обязанности Г. б. лежит составление и анализ бухгалтерских отчетов и балансов и представление их в определенные сроки вышестоящим органам. Он обязан вести непримиримую борьбу с попытками искажения отчетных данных о выполнении плана, как противогосударственными действиями, наносящими ущерб народному х-ву СССР. Г. б. устанавливает контроль за организацией отпуска на сторону готовых изделий, топлива, сырья, материалов и др. ценностей, за правильным оформлением приема и расходованием товарно-материальных ценностей, своевременным предъявлением поставщикам претензий за недостачу, брак, некомплектность поставляемых материалов, оборудования и т. п., взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности контролирует расходование фондов заработной платы,соблюдение установленных штатов, окладов, смет, состояние бюджетной, кассовой и финансовой дисциплины принимает необходимые меры к предупреждению недостач, растрат, незаконного расходования средств и др. нарушений и злоупотреблений должностных лиц. Поскольку Г. б. сам выполняет контрольные функции, ему запрещается лично совершать операции, связанные с непосредственной мате- [c.280]
Примечательной вехой в развитии системы безналичных расчетов в народном хозяйстве было постановление Совета Министров СССР и ЦК КПСС от 21 августа 1954 г. О роли и задачах Государственного банка . В постановлении отмечалось, что расширение безналичных расчетов имеет существенное значение для успешного решения важной государственной задачи по усилению контроля рублем, соблюдению режима экономии и укреплению хозяйственного расчета во всех отраслях народного хозяйства. В связи с имевшимися недостатками в расчетной работе Госбанка постановлением предусматривались мероприятия, направленные на ускорение расчетов и укрепление договорной и платежной дисциплины. Некоторые из этих мероприятий сохраняют силу до сих пор изменение очередности платежей с расчетных счетов, причем товары и услуги стали оплачиваться после заработной платы и претензий бюджета (ранее платежи за товары и услуги производились после погашения ссуд банка, что не способствовало бесперебойности кругооборота оборотных средств) возложение на Госбанк контроля за соблюдением хозорганами договорной дисциплины по данным платежных документов установление бесспорного (безакцептного) списания со счетов поставщиков стоимости недоброкачественных, некомплектных и нестандартных товаров по требованиям покупателей введение расчетов за товары чеками покупателей (ранее чеками оплачивались лишь услуги транспортных организаций) разрешение приема банком на очередь платежных поручений на оплату товаров, услуг и возникшей по товарным расчетам кредиторской задолженности при отсутствии средств на расчетных счетах плательщиков. [c.109]
Управление наличностью заключается в управлении денежными средствами фирмы с целью получения дохода с мертвых денежных средств. Усилия фирмы, направленные на то, чтобы заставить покупателей оплатить свои векселя в определенное время, относятся к управлению дебиторской задолженностью. С другой стороны, решения фирмы о том, когда оплачивать свои векселя, заключаются в управлении кредиторской задолженностью и накопленными платежами. Главная идея методов инкассации и выплат состоит в том, чтобы конвертировать в наличность дебиторскую задолженность как можно быстрее, а оплачивать счета кредиторов настолько позже, насколько это согласуется с поддержанием репутации кредитоспособной фирмы у поставщиков. К быстрому обороту наличности может привести эффективный контроль за выплатами, а благодаря тому, что дата расчетов известна совершенно точно, возможен более полный контроль за платежами. Целью стратегии инкассации является максимальное ускорение входящих платежей, а целью применения стратегии выплат — замедление исходящих платежей, на- [c.368]
Должностные обязанности. Разрабатывает, исходя из основных технико-экономических показателей производственного плана предприятия, проект финансового плана. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, кредитные взаимоотношения и взаимоотношения предприятия с бюджетом, составляет балансы Доходов и расходов, кассовые планы и кредитные заявки. Участвует в подготовке планов производства и реализации продукции, работ (услуг), выполняя к ним необходимые расчеты, в разработке нормативов оборотных средств по видам сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей и затрат в стоимостном выражении, доводит утвержденные показатели до подразделений предприятия. Подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам предприятия (в государственный бюджет, банки и прочим кредиторам). Ведет переписку по рекламационным счетам поставщиков (заказчиков) и по счетам, не оплаченным в установленные сроки. Осуществляет контроль за выполнением финансовых показателей подразделениями предприятия, соблюдением кассовой дисциплины, расчетами с поставщиками (заказчиками), своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, обеспечивает соблюдение режима экономии. Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности. Принимает участие в разработке и внедрении мероприятий по экономическому стимулированию повышения каче- ства продукции, улучшению хозяйственной деятельности предприятия и использованию собственных оборотных средств, средств государственного бюджета, предупреждению образования и ликвидации излишних запасов материальных ценностей. Ведет учет выполнения, плана по реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли и налогу с оборота, поступлении доходов, наличия средств на счетах в банке, погашения кредиторской задолженности государственному бюджету, поставщикам и учреждениям банков. Составляет отчеты об. исполнении финансовых планов и о финансовом состоянии предприятия по формам и в сроки, установленные Госкомстатом СССР. [c.197]
ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА - счета аналитического учета, предназначенные для отражения расчетов предприятий с отдельными поставщиками, покупателями, заказчиками, подотчетными лицами и т.д. Служат для контроля за своевременным взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности. Открываются на карточках или в книгах. Ведение лицевых сче- [c.193]
Бухгалтерская служба должна обеспечить своевременность оформления платежных документов на отгрузку продукции и предъявление их в банк, организовать контроль за сроками платежей в бюджет, совместно с юридической службой оформлять претензии к поставщикам за недостачи материальных ресурсов, своевременно взыскивать дебиторскую и погашать кредиторскую задолженность, определять наличие собственных оборотных средств и т. п. Финансовый отдел и бухгалтерия должны проводить анализ финансовых показателей и разрабатывать меры по улучшению финансового состояния предприятия. Разработка таких мер предполагает участие в работе всех технических и экономических служб предприятия, так как финансовое положение является производным от хозяйственной деятельности, в [c.151]
Без анализа соответствующих документов нельзя однозначно оценивать и сущность задолженности клиента его поставщикам и подрядчикам. Особенно важно осуществить такой контроль и анализ по отношению к экспортно-импортным операциям экономического субъекта, осуществляющего внешнеэкономическую деятельность. Здесь многое может зависеть от удельного веса задолженности по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых еще не наступил. Если же растет не эта нормальная, а напротив - просроченная кредиторская задолженность данного предприятия, то его финансовое состояние нельзя назвать устойчивым. [c.95]
Журналы-ордера для учета операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, с подотчетными лицами, ведомости для учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами и др. Эти регистры построены так, что в них совмещается синтетический и аналитический учет. Записи в них ведутся линейно-позиционным способом, т. е. с отражением оборотов по дебету и кредиту счетов в одну линию, что обеспечивает контроль за своевременным взысканием и погашением кредиторской задолженности по каждому документу в отдельности. Совмещение в одном регистре (журнале-ордере) синтетического и аналитического учета — важный принцип журнально-ордерной формы учета. Отпадает необходимость ведения отдельных книг или карточек аналитического учета и составления по ним оборотных ведомостей. [c.195]
Второй подход к управлению дебиторской задолженностью заключается в максимальном использовании возможностей сокращения финансового цикла за счет привлечения для финансирования дебиторской задолженности средств в расчетах с кредиторами за товары (работы, услуги). Для этого составляют баланс дебиторской и кредиторской задолженности и осуществляют контроль за сбалансированностью дебиторской задолженности за товары (работы, услуги) с кредиторской задолженностью за сырье и материалы. Финансовые менеджеры стараются так организовать расчеты с покупателями и поставщиками, чтобы уменьшить разность между средним периодом погашения дебиторской задолженности и средним периодом погашения кредиторской задолженности (за счет увеличения последнего). При этом надо учитывать возможные потери для предприятия, отказавшегося от скидок, которые предоставляют поставщики при более быстрой оплате счетов. [c.86]
Кредит используется государством как действенное орудие контроля за хозяйственной деятельностью снабженческих организаций. Госбанк в ходе кредитования проверяет хозяйственно-финансовую деятельность снабженческой организации, следит за состоянием продукции и условиями ее хранения, постановкой учета и своевременностью представления установленной отчетности и плановых материалов, состоянием расчетной и платежной дисциплины, принимает необходимые меры по сокращению кредиторской и дебиторской задолженности. Если при кредитовании окажется, что снабженческая организация не сохраняет собственные оборотные средства, не выполняет планов поставок, реализации продукции и накоплений, нарушает расчетную и платежную дисциплину, то банк может перевести ее на особый режим кредитования и расчетов как плохо работающую. Банк применяет в этом случае ряд мер кредитного воздействия. Он может прекратить кредитование на оплату продукции, которая не пользуется сбытом и залеживается, прекратить выдачу ряда ссуд или всех ссуд, досрочно взыскать в бесспорном порядке ранее выданные ссуды и принять другие меры воздействия, предусмотренные инструкциями Госбанка. Эти меры воздействия (санкции) прекращаются после устранения причин, их вызвавших, о чем сообщается поставщикам и учреждениям банка, обслуживающим их. [c.139]
Машинограммы, безусловно, имеют важное значение в работе бухгалтера, ведущего учет этих операций. Однако по своей сути они имеют только справочный характер и не отражают оперативно состояние расчетов, динамику дебиторской и кредиторской задолженности, использование денежных средств по целевому назначению. Все это приходится делать вручную. Отрыв бухгалтерского учета от оперативного приводит к дублированию учета и контроля расчетно-финансовых операций в различных службах. К примеру, учет погашения задолженности поставщикам и оплаты платежей покупателями ведется в большинстве производственных объединений (предприятий) финансовым отделом и бухгалтерией. Причем эти службы не просто дублируют друг друга, а ведут учет и накапливание одних и тех же данных в различных разрезах, по признакам, нужным для этих служб. Несмотря на имеющуюся избыточность и дифференциацию данных, целевая функция может в полной мере и не достигаться. Проявляется так называемый парадокс формально хорошей работы отдельных служб и по существу плохой работы всего аппарата управления. [c.169]
При определении суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в планируемом году, к учёту принимаются такие статьи, как подрядчики по расчётам за выполненные работы и по неоплаченным в срок счетам за выполненные работы подрядчики по счетам, не оплаченным банком вследствие нарушения требований финансового контроля, поставщики по акцептованным платёжным требованиям и по неоплаченным в срок платёжным требованиям, а также по неотфактурованным поставкам, задолженность рабочим и служащим в сумме, превышающей 15-дневный фонд заработной платы, прочие кредиторы и др. [c.287]