Итоговым результатом движения денег является поток наличности. В экономике потоками называют параметры, величина которых определяется за данный временной период (т.е. в зависимости от его продолжительности). Например, потоками являются прибыль, доход, затраты, произведенные за данный период времени. Параметры, величина которых определяется на данный момент времени, рассматриваются как запасы. Например, актив баланса характеризует запасы разного рода имущества, которыми располагает предприятие. Поток наличности представляет собой разность между притоком денежных средств, т.е. суммой денег, поступивших на предприятие в течение данного периода времени (в том числе от кредиторов или других инвесторов), и их оттоком, т.е. суммой, израсходованной на финансирование текущей дея- [c.54]
МСБУ 11 метод процента выполнения - доходы, расходы и валовая прибыль признаются в каждый отчетный период, на основе оценки процента завершенности строительного проекта. Расходы на строительство и текущая валовая прибыль накапливаются на счете товарно-материальных запасов (текущее строительство). Любые акты выполненных работ накапливаются на счете, противоположном счету товарно-материальных запасов (авансы полученные). [c.149]
Баланс представляет собой сводную таблицу, в которой отражаются источники капитала (пассив) и средства его размещения (актив). Баланс активов и пассивов необходим для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства и за счет каких видов пассивов предполагается финансировать создание этих активов. В активе баланса можно выделить наиболее активную часть средств — текущие активы (счет в банке, касса, дебиторская задолженность), запасы и фиксированные активы. В пассиве отражаются собственные и заемные средства предприятия, их структура и прогнозы их изменения средств на планируемый трехлетний период. [c.265]
Согласно ст. 11 Федерального закона О бухгалтерском учете [1] оценка имущества, полученного безвозмездно, осуществляется по рыночной стоимости на дату оприходования . В ПБУ 5/01 [32], в отношении оценки материально-производственных запасов, полученных по договору дарения или безвозмездно, говорится о текущей рыночной стоимости . В настоящее время из содержания нормативных актов по бухгалтерскому учету не ясно различие между двумя понятиями рыночная стоимость и текущая рыночная стоимость . [c.271]
Текущие активы и продолжительность. Деление активов на текущие и длительные намечает срок, в течение которого можно ожидать, что при нормальном ходе дел этот актив будет обращен в деньги. Продолжительность есть показатель риска, до известной степени родственный показателю срока погашения. Продолжительность дебиторской задолженности может быть равна нескольким дням или месяцам. Продолжительность запасов может измеряться месяцами или даже годами. Для основных средств и долгосрочного долга продолжительность измеряется годами и десятилетиями. [c.319]
Амортизируемые активы определяются как объекты, которые будут использованы на протяжении более одного отчетного года, но вместе с тем имеют ограниченный срок полезного применения и служат для производства и реализации товаров и услуг, для сдачи в аренду или административных целей. Если тот или иной актив не может прямо или косвенно использоваться в производстве, торговле или управлении, не является резервным объектом и не будет сдан в аренду, его нужно учитывать в составе оборотных запасов и выставить на продажу либо списать на расходы текущего отчетного пери- ода. [c.98]
Должен знать законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы по материально.-техническому обеспечению предприятия рыночные методы ведения хозяйствования перспективы развития предприятия методы и порядок перспективного и текущего планирования материально-технического обеспечения, разработки нормативов производственных запасов сырья, материалов и других материальных ресурсов, проведения работ по ресурсосбережению организацию материально-технического обеспечения и складского хозяйства порядок заключения договоров с поставщиками и контроля за их выполнением, оформления документации на отпуск-материалов подразделениям предприятия стандарты и технические условия по материально-техническому обеспечению качества продукции, методы и порядок их разработки оптовые и розничные цены, номенклатуру потребляемых материалов основы технологии, организации производства, труда и управления организацию учета снабженческих и складских операций и порядок составления отчетности о выполнении плана материально-технического обеспечения основы трудового законодательства средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи правила и нормы охраны труда. [c.89]
Должен знать законодательные и нормативные правовые акты, методические материалы по организации сбыта и поставки готовой продукции методы и порядок разработки прогнозов, перспективных и текущих планов производства и реализации продукции перспективы развития предприятия перспективы развития рынков сбыта методы изучения спроса на продукцию предприятия оптовые и розничные цены на продукцию, выпускаемую предприятием методы и порядок разработки нормативов запасов готовой продукции порядок заключения договоров на поставку продукции, определения потребности в погрузочных и транспортных средствах правила оформления сбытовой документации стандарты хранения и транспортировки продукции порядок подготовки претензий к потребителям и ответов на поступающие претензии стандарты и технические условия на выпускаемую предприятием продукцию организацию складского хозяйства основы технологии, организации производства, труда и управления организацию учета сбытовых операций и составление отчетности о выполнении плана реализации основы трудового законодательства средства вычислительной техники, коммуникаций и связи правила и нормы охраны труда. [c.103]
К краткосрочным относятся решения, связанные с управлением оборотным (рабочим) капиталом, т. е. краткосрочными акт ивами и текущими обязательствами предприятия. Это такие вопросы, как определение оптимального для предприятия размера денежной наличности, запасов, выбор источников и оценка условий краткосрочного финансирования, политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью. [c.248]
После утверждения акта суммы уценки переходящих запасов семян и кормов собственного производства списывают со счетов № 04 Продукция сельскохозяйственного производства и № 18 Растениеводство (в части семян урожая текущего года, израсходованных на посев озимых) в дебет счета № 99 Прибыли и убытки . [c.268]
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЙ Актив Основные средства S8 Производственные запасы 61 Прочие текущие активы 27 БАЛАНС 58 41 27 58 49,85 27 [c.441]
Рис.4.1 иллюстрирует всю ту неразбериху, которая может возникнуть, если предложенный порядок игнорируется. Уже после 13 простых операций колонка Машина (основной актив) оказалась между Дебиторами и Денежными средствами (текущие активы), а колонка Прибыли и убытки затерялась между Кредитом банка и Кредиторами. Очевидно требуется навести некоторый порядок. На Рис.4.2 показано, как будет выглядеть реорганизованная по правилам рабочая таблица в Упражнении 4.6. Заметим, что в данном примере Ликвидные активы покрывают те же колонки, что и Текущие активы, потому что у Эндикабса нет каких-либо "неликвидных" запасов Не беспокойтесь сейчас о пустых колонках — мы заполним их в следующей главе. [c.51]
Статьи актива располагаются по определенной системе, в основе которой лежит степень ликвидности, т. е. в прямой зависимости от того, как быстро данная часть имущества приобретает в хозяйственном обороте денежную форму. В отечественном балансе актив строится в порядке возрастающей ликвидности, т. е. в разделе I баланса показывается недвижимое имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму (так называемые срочные вложения). Здесь же показывается оборотное имущество предприятия запасы сырья, материалов, топлива и энергии, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, а также чужие обязательства и денежные средства (так называемые текущие активы). [c.585]
Основные средства Минус накопленная амортизация Текущие активы (оборотные средства) Запас 3 400 Счета дебиторов 9 900 Наличность 1 500 58000 14 500 Актив (Актив) Актив Актив Актив [c.524]
Текущие активы (оборотные средства) и текущие обязательства в начальном балансовом отчете "закрываются" по соответствующим номинальным счетам. Начальное сальдо дебиторов образовалось в результате продаж предыдущего года1, поэтому в двух новых графах, которые называют "обратным начальным балансовым отчетом", появляется соответствующая "закрывающая" запись, чтобы кредитовать строку дебиторов на сумму 9900 и дебетовать строку продаж эквивалентной суммой. Та же процедура выполняется для запаса (в счет начального запаса) и непогашенных обязательств (в счет покупок). Единственный текущий актив, которого не касается эта процедура, это наличность, поскольку каждая кредитовая запись в этих графах балансируется дебетовой записью, и наоборот, эти две колонки должны балансироваться. [c.531]
Финансовые инструменты — относительно новое понятие в теории финансов, однако значимость его стремительно возрастает. Финансовый инструмент есть любой договор между двумя контрагентами, в результате которого одновременно возникают финансовый актив у одного контрагента и финансовое обязательствово долгового или долевого характера —у другого. Финансовые инструменты подразделяются на первичные и вторичные. К первичным относятся кредиты, займы, облигации, другие долговые ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям, долевые ценные бумаги. Вторичные финансовые инструменты (синоним производные инструменты, деривативы) — это финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы. Финансовые инструменты являются основой любых операций компании на финансовых рынках, идет ли речь о привлечении капитала (в этом случае осуществляется эмиссия акций или облигаций), операциях спекулятивного характера (приобретение ценных бумаг с целью получения текущего дохода, операции с опционами), финансовых инвестициях (вложения в акции), операциях хеджирования (эмиссия или приобретение фьючерсов или форвардов), формировании страхового запаса эквивалентов денежных средств (приобретение высоколиквидных ценных бумаг) и др. [c.322]
Изменение в текущих счетах показывают прирост счетов к оплате и начисленных сумм, что обеспечивает дополнительное поступление наличности и согласуется с ростом продаж компании. Что же касается запасов, то они намного превосходят поступление наличности. Опять-таки прирост текущих (оборотных) акти- [c.259]
Вообще говоря, существуют три подхода к оценке. Первый из них — оценка дисконтированных денежных потоков (dis ounted ash flow — D F) — соотносит ценность актива с текущей ценностью ожидаемых в будущем денежных потоков, приходящихся на данный актив. Согласно второму подходу, определяемому как сравнительная оценка , ценность актива следует вычислять, анализируя ценообразование сходных активов, связывая его с какой-либо переменной (например, с доходами, денежными потоками, балансовой стоимостью или объемом продаж). Третий подход — оценка условных требований — предполагает использование модели ценообразования опционов для измерения ценности активов, имеющих характеристики опциона. Некоторые из таких активов — это финансовые активы, обращающиеся на рынке (такие, как варранты), а другие не являются торгуемыми на рынке и основываются на реальных активах (проекты, патенты, запасы нефти). Последний вид опционов часто называют реальными опционами. Результаты оценки могут оказаться совершенно различными, в зависимости от применяемого подхода. Одна из целей этой книги — объяснить причины подобных различий в ценности, получаемой с помощью разных моделей, а также обеспечить поддержку, позволяющую сделать выбор правильной модели для решения конкретных задач. [c.14]
Успешное осуществление плана индустриализации страны и коллективизации сельского хозяйства привело к активному балансу во внешней торговле и к значительному росту золотодобычи. Актив торгового баланса за 1935—1936 гг. превысил 2 млрд, руб. Актив по текущим статьям платежного баланса СССР составил за те же два года 1306 млн. руб. Благодаря неустанным заботам партии и правительства из года в год перевыполняла плановые задания реконструированная, мощная советская золотодобывающая промышленность. В результате всего этого валютные запасы СССР быстро возрастали, а необходимость в особых методах мобилизации золотых ресурсов через Торгсин была устранена. При этих условиях было нецелесообразно сохранять торгси-невские боны и расчетные книжки (при всем их ограниченном значении) наряду с советским рублем, за который можно было купить любые предметы потребления в системе открытой советской торговли. Постановлением Совнаркома СССР от 14 ноября 1935 г. Торгсин был ликвидирован. Лица, располагающие валютными ценностями, получили возможность приобретать товары за эти ценности лишь путем предварительного обмена их по установленному курсу на советские деньги. [c.336]
Промежуточный коэффициент ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент маневренности Краткосрочные активы — запасы/Краткосрочные обязательства Краткосрочные акти-вы/Крат-косрочные обязательства Оборотный капитал/Собственный капитал [c.434]