ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ  [c.47]

Активы состоят из недвижимости, оборудования и других объектов основных средств, включая недостроенные имущества, полученного по договору финансовой аренды инвестиций в дочерние и другие организации, долгосрочных займов и других финансовых вложений, включая долгосрочную дебиторскую задолженность прав, патентов, товарных знаков, иных нематериальных активов товарно-материальных запасов и авансированных расходов будущих периодов, включая заделы незавершенного производства ликвидных ценных бумаг и текущей дебиторской задолженности денежной наличности, включая средства на банковских счетах.  [c.21]


Значимость. Необходимость в этом уравнении возникает в связи с тем же основополагающим желанием определить способность предприятия выполнить свое обязательства путем использования своих текущих активов, как и в случае с коэффициентом текущих активов-пассивов. Это, однако, гораздо более серьезный тест, поскольку здесь присутствует попытка устранить некоторые из тех недостатков, характерных для коэффициентов текущих активов-пассивов, путем сосредоточения строго на ликвидных активах, стоимость которых довольно хорошо определена. Исключив из анализа товарно-материальные запасы, нам остается фактически лишь задать вопрос Случись нашему предприятию остановить сегодня продажу, каковы его шансы оплатить свои текущие обязательства, имея под рукой легко конвертируемые фонды Этот коэффициент, таким образом, вновь уходит от принципа действующего предприятия , не рассматривая движения денежных средств предприятия в будущем.  [c.68]


Банковские кредиты предоставляются в форме инвестиционных (долгосрочных) кредитов или краткосрочных ссуд. Назначение банковских кредитов — финансирование расходов, связанных с приобретением основных и текущих активов, а также финансирование сезонных потребностей организации, временного роста товарно-материальных запасов, временного роста дебиторской задолженности, налоговых платежей, экстраординарных расходов.  [c.275]

К]4 - коэффициент критической ликвидности (рассчитывается как отношение текущих активов, уменьшенных на величину товарно-материальных запасов, к краткосрочной задолженности). Оптимальное значение > 1,0  [c.539]

Однако основной заботой потенциальных инвесторов и кредиторов и соответственно тех, кто уже предоставил средства, является благоприятный прогноз денежных потоков. Сведения в балансе и отчете о прибылях и убытках, а также в прочих формах раскрытия должны быть представлены таким образом, чтобы упростить оценку будущих денежных потоков. Учет активов по текущей стоимости, как представляется, обеспечивает пользователей финансовой отчетности более релевантной информацией для прогнозных целей, чем учет по исторической стоимости. Вследствие этого такие активы, как товарно-материальные запасы или финансовые вложения, должны теперь отражаться по текущей стоимости, если таковая ниже первоначальной.  [c.427]

Наличные денежные средства Дебиторская задолженность Товарно-материальные запасы Текущие активы (оборотные средства) Остаточная стоимость основных средств Итого активов 100 342 350 Ссуды банка Кредиторская задолженность Начисленные расходы по заработной плате и затраты по ее выплате Начисленный налог на прибыль Краткосрочная кредиторская задолженность Собственный капитал Итого кредиторской задолженности и собственного капитала 50 200 250 70  [c.202]


Наличность Рыночные ценные бумаги Дебиторская задолженность Товарно-материальные запасы Текущие активы Остаточная стоимость основных фондов И того активов 53 000 87000 346000 432 000 31000 0 528 000 683000  [c.216]

Оборотными средствами (текущими активами) по определению из теории бухгалтерского учета являются активы, которые могут быть обращены в наличность в течение одного года. Управление оборотными средствами включает в себя управление денежными средствами, рыночными ценными бумагами, дебиторской задолженностью, товарно-материальными запасами и краткосрочными обязательствами. Управление основными средствами (активами, которые не могут быть легко обращены в наличность в течение года) обычно рассматривается в рамках составления смет капитальных вложений и их окупаемости, что освещено в части V. Вообще инвестирование в текущие активы отличается большей дробностью, чем вложения в основные средства — факт, который имеет прикладное значение для обеспечения гибкости финансовой политики.  [c.222]

После установления величины аудиторского риска аудитор оценивает факторы, от которых зависит чистый (конечный) риск. Прежде всего производится оценка специфики деятельности предприятия. Например, скорость устаревания товарно-материальных запасов у предприятия, производящего электронику, выше, чем у сталелитейных заводов возможность востребования займа для небольшого предприятия меньше, чем для крупного банка, и т.д. Важным фактором является репутация руководства аудиторы действуют достаточно рискованно, сотрудничая с нечестным менеджментом. Кроме того, аудитор должен понять мотивацию действий клиента в некоторых обстоятельствах если величина вознаграждения менеджера установлена как процент от прибыли или решение по выпуску облигаций содержит ограничения на величину соотношения текущих активов и обязательств, то вероятность умышленных искажений соответствующей информации увеличивается.  [c.124]

Аналогичен показателю 1, но рассчитывается по упрощенной схеме, когда наиболее ликвидная часть текущих активов определяется прямым вычитанием стоимости товарно-материальных запасов.  [c.269]

Рассмотрим математический аспект формулы чистого работающего капитала. Рост текущих активов (денежные средства, счета к оплате, товарно-материальные запасы и авансированные расходы) приводит к росту чистого работающего капитала. Рост чистого работающего капитала сам по себе ни плох , ни хорош . Рост счетов к оплате может быть, например, результатом увеличения объема продаж. В большинстве случаев это расценивается как положи-1 тельный рост работающего капитала. В то же время рост счетов к оплате может быть результатом того, что ваши потребители не оплатили их своевременно. Это может рассматриваться как плохой рост работающего капитала.  [c.52]

Нормативы коэффициентов быстрой ликвидности и денежной ликвидности. В прежние времена выражение проба на кислоту обозначало то же, что коэффициент быстрой ликвидности отношение текущих активов за вычетом товарно-материальных запасов к текущим пассивам. Со временем выражение проба на кислоту постепенно стало обозначать коэффициент денежной ликвидности — отношение кассовых остатков и приравненных к ним средств к текущим пассивам. Чтобы избежать путаницы, мы станем использовать только выражения коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент денежной ликвидности. Принятый критерий удовлетворительного положения таков текущие активы за вычетом товарно-материальных запасов должны быть не меньше, чем величина текущих пассивов. Коэффициент денежной ликвидности не очень полезен нет критериев для оценки и сам коэффициент крайне изменчив.  [c.350]

Например, типичный коммерческий банк выпускает финансовые обязательства в форме долговых обязательств (текущих и сберегательных счетов) и акций. Впрочем, так же действуют и многие промышленные фирмы. Однако если посмотреть на активы, принадлежащие банку, то окажется, что большая часть его денег инвестирована в кредиты отдельным лицам и корпорациям, а также в государственные ценные бумаги (такие, как казначейские векселя). В то же время типичная промышленная фирма вкладывает средства в основном в землю, здания, оборудование и товарно-материальные запасы. Итак, банк инвестирует в основном в финансовые активы, в то время как промышленная фирма вкладывает деньги главным образом в реальные активы. Поэтому банки относятся к финансовым посредникам, а промышленные фирмы - нет. Другие типы финансовых посредников - это сберегательные и кредитные ассоциации, сбербанки, кредитные союзы, компании по страхованию жизни, взаимные фонды, пенсионные фонды.  [c.9]

Чистый оборотный капитал объединяет текущие активы (сумму товарно-материальных запасов, быстрореализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению и наличности за вычетом краткосрочных обязательств (счетов к оплате). Он образует существенную часть первоначальных капиталов-  [c.483]

Управленческие решения воздействуют не только на прибыли и убытки. Они также вызывают изменения активов и пассивов, особенно на счетах оборотного капитала денежных средств, дебиторской задолженности, товарно-материальных запасов и текущих выплат. Отчет о движении денежных средств отражает такие изменения, обеспечивает основу для динамичного анализа изменений финансового состояния под воздействием решений в отчетном периоде. Отчет о движении денежных средств составляется по данным сравнения начального и конечного баланса. Он связан с отчетом о прибылях и убытках за отчетный период и отражает решения, затрагивающие вложения и источники активов  [c.117]

Чистый оборотный капитал объединяет текущие активы (сумму товарно-материальных запасов, быстро реализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению и наличности) за вычетом краткосрочных обязательств (счетов к оплате). Он образует существенную часть первоначальных капиталовложений, необходимых для проекта, поскольку это требуется для финансирования работы предприятия. Изменения в текущих активах или краткосрочных обязательствах, увеличение или уменьшение объемов производства или товарно-материальных запасов (сырья, незавершенного производства, готовой продукции и т.д.) влияют на финансовые потребности. Увеличение оборотного капитала соответствует оттоку реальных денег, которые должны быть профинансированы, уменьшение создает свободные финансовые ресурсы (приток реальных денег для проекта).  [c.68]

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ - цена, по которой действительно были куплены товарно-материальные запасы и фиксированные активы. Используется при традиционном ведении учета, в то время как в условиях инфляции учет, как правило, осуществляется на основе восстановительной стоимости - текущей цены.  [c.125]

Коэффициент ликвидности. Коэффициент ликвидности — это соотношение между текущими активами, или оборотными средствами, фирмы (денежные средства, товарно-материальные запасы, счета к получению) и ее текущими пассивами (обязательства, подлежащие выполнению в следующем периоде).  [c.64]

Хотя традиционный анализ советует фирмам иметь коэффициент ликвидности, равный 2 или более, существует компромисс между минимизацией риска ликвидности и связыванием все больших и больших денежных средств в чистом оборотном капитале (Чистый оборотный капитал = текущие активы - текущие обязательства). На практике же, разумно предположить, что чрезмерно высокий коэффициент ликвидности говорит о неспособности фирмы сократить свои товарно-материальные запасы, а это является признаком нездоровья. В последнее время фирмы затратили много усилий, направленных на сокращение коэффициента ликвидности и повышение эффективности управления чистым оборотным капиталом.  [c.64]

Количественная оценка общей ликвидности — лишь начало анализа, поскольку необходимо также оценить состав и скрытую ликвидность основных текущих активов и определить, насколько эффективно конкретная компания управляет своими активами. Коэффициенты деловой активности позволяют сравнить объем реализации компании с различными группами активов для определения того, насколько полно компания использует свои активы. Три наиболее распространенных коэффициента деловой активности связаны с дебиторской задолженностью, товарно-материальными запасами и суммарными активами.  [c.344]

Коэффициент общей ликвидности (Кол) Показывает, в какой части текущие активы покрываются текущими пассивами Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Реальные дебиторы + Товарно-материальные запасы 1,0 — 2,0  [c.91]

Текущие активы - Товарно-материальн ые запасы Текущие обязательства  [c.166]

Inventory — товарно-материальные запасы (ценности) в торговой компании представлены в основном товарами, закупленными для перепродажи, в производственной компании включают запасы сырья и материалов, незавершенное производство и запасы готовой продукции статья в балансе в разделе текущих активов.  [c.317]

Ликвидные активы (легкореализуемые активы) - такие активы, которые можно быстро превратить в денежные средства. Ликвидные активы равны текущим активам за вычетом товарно-материальных запасов. Ликвидные активы показываются в разделе II активной части баланса. Прежде всего это денежные средства, включая краткосрочные ценные бумаги, и задолженность дебиторов (платежи по которой ожидаются не более чем через 12 месяцев после отчетной даты).  [c.153]

Наконец, осталось поговорить об изменениях нераспределенной прибыли, но мы отложим это до обсуждения в отчете о прибылях и убытках статьи накопленных корректировок перевода. Из-за направленной в сторону повышения корректировки товарно-материальных запасов и основного капитала сумма актива баланса выше, если брать доллар в качестве функциональной валюты (временной метод), чем при местной функциональной валюте (текущий метод). В нашем примере наблюдались бы противоположные ситуации, если бы лизо возрос в своей стоимости по отношению к доллару. Таким образом, когда мы используем местную функциональную валюту, в общей сумме активов происходят более существенные изменения, чем при использовании долларовой функциональной валюты.  [c.736]

Вычитая сумму денежной наличности из текущих активов, мы получаем ту часть оборотных средств, которая находится в товарно-материальных запасах, ценных бумагах, неоплаченных счетах и т.д. Возрастание сумм текущих активов за вьиетом денежных средств означает отток наличности из предприятия, а уменьшение свидетельствует о притоке денежных средств.  [c.572]

Краткосрочное финансовое планирование связано с краткосрочными, или оборотными, активами компании и ее текущими обязательствами. К числу наиболее важных оборотных активов относят денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги, товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность. В свою очередь, к наиболее важным текущим обязательствам следует отнести полученные банковские ссуды и счета к оплате. Разность между величиной оборотных активов и суммой текущих обязательств называется чистым оборотным капиталом компании.  [c.815]

Быстрые" активы [qui k assets] — наиболее ликвидная часть текущих активов, не включающая товарно-материальные запасы.  [c.370]

Показывает отношение наиболее ликвидной части оборотного капитала - наличных денежных средств, легкореализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности - к краткосрочным обязательствам. Это означает, что в числителе не учитываются товарно-материальные запасы как наименее ликвидная часть текущих активов, поскольку они могут быть использованы для погашения текущих обязательств только после их реализации.  [c.268]

Большинству компаний прежде, чем какие-либо деньги будут получены от продажи выпускаемых ими товаров, приходится затрачивать определенные денежные средства на покрытие произведенных расходов Вследствие этого такие статьи активов фирмы, как товарно-материальные запасы и счета к получению (дебиторская задолженность), как правило, превышают ее обязательства, — такие как счета к оплате (кредиторская задолженность) и аккумулированная задолженность Разница между оборотными активами и текущими обязательствами компании называется оборотным капиталом (working apital) Если потребность фирмы в оборотном капитале носит постоянный, а не сезонный характер, то компания, как правило, старается получить финансирование на долгосрочной основе. Финансирование сезонных потребностей обычно реализуется на основе краткосрочных заимствований, например банковских кредитов.  [c.65]

Корректировка чистой прибыли Амортизация Увеличение по статье Легкореализуемые ценные бумаги Увеличение по статье Счета к получению Уменьшение по статье Товарно-материальные запасы Увеличение по статье Авансы и другие текущие активы Увеличение по статье Налоги к уплате Увеличение по статье Счета к оплате Уменьшение по статье Начисленные расходы Увеличение по статье Отсроченные налоги -  [c.280]

ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ (ЛЕГКОРЕАЛИЗУЕМЫЕ АКТИВЫ) — активы, которые можно быстро превратить в денежные средства. Л.а. равны текущим активам за вычетом товарно-материальных запасов показываются в третьем разделе активной части баланса. Л.а. — это денежные средства, включая краткосрочные ценные, бумаги и задолженность дебиторов.  [c.159]

Некоторые специалисты считают компанию Wal-Mart скорее не торговым предприятием, а своеобразной информационной системой. К концу каждого рабочего дня Wal-Mart уже известны объемы продаж по каждой позиции и для каждой торговой точки, что облегчает процесс восполнения локальных торговых запасов, необходимых для обеспечения нормальной торговли. Это позволило компании снизить объемы своих товарно-материальных запасов и, соответственно, свои потребности в текущих активах. Объемы заказов определяются реальными, а не прогнозируемыми потребностями рынка.  [c.20]

Некоторые аналитики называют этот показатель коэффициентом критической оценки (a id-test ratio). Применение этого коэффициента обусловлено тем, что для большинства компаний единственным значительным текущим активом являются товарно-материальные запасы (ТМЗ), перевод которых в денежные средства может быть осуществлен значительно медленнее, чем остальных видов текущих активов.  [c.359]

Рубрика D 8 — это еще одно проявление уважительного отношения к инвестору, так как в ней показана информация, прямо не относящаяся к облигациям или акциям компании. Речь идет об арендных платежах, которые платит "Кодак", и способе их отражения в его финансовом отчете. В данном случае агентство сообщает инвестору, что арендные платежи существуют (67 млн. долл.), но договор аренды составлен так, что он не отнесен к финансовой, капитализируемой аренде и не отражен в балансе, а является забалансовым обязательством компании. В рубрике D 9 отражены другие обязательства компании. Так, агентство сообщает, что обязательств по формированию пенсионного фонда сотрудников в настоящее время нет и их не было в течение двух предыдущих лет нет выпуска привилегированных акций, а по ним, как правило, заранее определяются фиксированные платежи дивидендов, которые по характеру оттока денег из компании аналогичны процентам по прямому долгу. Наконец, приведены данные о количестве обыкновенных акций с учетом так называемого "полного разводнения", т.е. предстоящего дополнительного выпуска акций для конвертирования соответствующего выпуска облигаций компании. Рубрика D 10 отражает состояние оборотного капитала компании за два предыдущих года и на настоящий момент. Также показана структура оборотных активов денежные средства, дебиторская задолженность клиентов компании, товарно-материальные запасы и метод учета себестоимости (в данном случае ЛАЙФО). Приведена структура текущих обязательств компании.  [c.101]

Текущие (оборотные) активы ( urrent assets) — краткосрочные активы, которые должны находиться на балансе не более года (к ним относятся наличные средства, обращающиеся ценные бумаги, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, ограниченные наличные средства, предварительно оплаченные расходы).  [c.359]

Знание текущих (и ожидаемых) товарно-материальных запасов и потребностей в ключевых классах и типах активов помогает организации выявить основные разрывы, существующие в активах, разработать необходимые программы создания активов или определить, как лучше всего воспользоваться своими активами для достижения своих целей. Хотя большинство организаций тратит непропорционально много времени на разделение запасов и потоков материальных активов (финансовых, человечес-  [c.336]