Функции и элементы налогов

Функции и элементы налогов [c.224]

Рассмотрены классификация налогов, их функции, охарактеризованы элементы налогов, приведен порядок исчисления и уплаты. [c.2]

Понятие налога и сбора. Установление, введение и отмена налогов и сборов. Функции налогов. Элементы налога. Виды налогов. Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые налоги. Источники уплаты налогов.-Методы взимания налогов. [c.193]

Экономическая сущность налогов функции налогов элементы налога и их характеристика принципы и методы налогообложения способы уплаты налогов налоговая система особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах классификация налогов налоговый механизм налоговый контроль налоговая политика налоговое регулирование и его особенности в России и за- [c.6]

В ходе написания контрольной работы по дисциплине Налоги и налогообложение студенты должны научиться работать со специальной литературой, с нормативными документами, уметь применять налоговые приемы на практике. Студенты самостоятельно изучат основы налоговой системы РФ, принципы и функции налогов, ознакомятся с элементами налога, проанализируют права и обязанности налоговых органов, а также права и обязанности налогоплательщиков - что может пригодиться не только в их работе, но и в жизненном опыте. [c.14]

Фискальная функция заключается в том, что благодаря налогам создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства. Экономическая функция означает, что налоги как активный элемент перераспределительных отношений оказывают влияние на общественное воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя процесс накопления капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос. [c.29]

В основе структуры региональных бюджетно-налоговых систем лежат следующие элементы региональные бюджеты региональные налоги, сборы, льготы, дотации и субвенции региональные финансовые и налоговые отношения с "центром" или с другими территориальными уровнями. В качестве функций региональных бюджетно-налоговые системы могут быть обозначены [c.172]

Конкретные виды оборотных активов — форма оборотного капитала. Различные части оборотных активов обращаются с различной скоростью, встречая на пути своего движения свои особые трудности или, наоборот, факторы ускорения товарные запасы оборачиваются тем быстрее, чем выше спрос на товары данного вида на рынке дебиторская задолженность оборачивается быстрее или медленнее в зависимости от платежеспособности покупателей денежные средства — самый активный вид оборотных активов — тоже могут встречать препятствие в своем движении — на рынке может не быть подходящих товаров для дальнейшей перепродажи, и закупки приостановятся. Деньги будут в этом случае находиться какое-то время в бездействии. Тем не менее все элементы оборотных активов участвуют в общем движении, каждый элемент осуществляет функцию оборотного капитала сохранять свою стоимость и приносить доход. Чем большее число оборотов за данный промежуток времени (месяц, квартал, год) совершит оборотный капитал данной величины, тем больше дохода получит предприятие предприниматель — прибыли, наемные работники — заработной платы, акционеры — дивидендов, государство-налогов и все вместе — добавленной стоимости. [c.315]

Налоговые льготы и санкции, применяемые в зависимости от конкретной ситуации, установлены налоговыми законами. Их использование определяется видом налога. Общий порядок налогового санкционирования определен статьей 13 Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации [9]. В то же время состав налоговых правонарушений и меры налоговой ответственности за нарушение закона, а также варианты льготирования определяются самостоятельными налоговыми законами, принимаемыми по каждому отдельному виду налога. Совокупность функциональных действий системы налогообложения определяется как налоговый механизм, элементы которого планирование, регулирование и контроль — полностью предопределены функциями всей системы в целом. Элементам налогового механизма специально посвящена глава 4. [c.93]

Изучая функции ценообразования, необходимо учитывать, что одни и те же экономические процессы можно выполнять с помощью различных элементов хозяйственного механизма. Разница состоит в том, что финансовый, кредитный, плановый аппараты воздействуют на производство и распределение, как правило, административными методами, цена же воздействует всегда на экономические интересы. Например, налоги, которые платят производители, потребители, они не в силах отменить, не в силах отменить процентную ставку за кредит, в то время как цены они могут снижать, повышать или покупать товары, сырье с разным уровнем цен. Даже в период диктатуры плана предприятия [c.246]

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников. [c.90]

Резюме бюджетирование налогов - важный элемент общего управления компании. Поэтому ответственность по исполнению бюджета должна быть возложена на соответствующих исполнителей, реализующих функцию бюджетирования компании. На всех этапах постановки и поддержания бюджета налогов определяются ответственные за их исполнение, устанавливается порядок координации их деятельности и формы передачи ими информации. [c.372]

Налоги в экономике выполняют фискальную, регулирующую и социальную функции. Фискальная функция обеспечивает получение средств в государственный бюджет, внебюджетные фонды. При этом очень важно правильно определить величину взимаемого налога. Слишком высокий уровень налогообложения может снизить стимулы к труду, сократить производство. Низкий — не позволит аккумулировать в бюджете средства, необходимые для выполнения государством своих функций. Экономисты считают, что налоги преимущественно следует взимать с производительных элементов богатства, а не с пассивных с доходов, а не ресурсов устанавливать ставки налога в относительных величинах (процентах), а не в абсолютных суммах. Регулирующая функция заключается в том, что через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот можно влиять на процесс общественного воспроизводства стимулировать развитие отдельных отраслей и видов производств, изменять структуру народного хозяйства и т.д. Изменение налогов позволяет влиять на совокупный спрос и проводить антициклическую, антиинфляционную политику, обеспечивать высокий уровень занятости. Социальная функция позволяет государству сглаживать дифференциацию доходов в обществе путем введения прогрессивного налогообложения. [c.115]

Кейнсианская теория (Дж. М. Кейнс, 1883—1946) отражает элементы анализа общего функционирования экономики, выделяет роль государства и его влияние на экономические процессы регулирование социально-экономических границ налогообложения, исходя из неустойчивости динамического равновесия и необходимости прямого вмешательства государства в экономические процессы с помощью своих инструментов. Сторонники данной теории считают, что налоги, как и норма процента, призваны играть регулирующую функцию в экономике, когда излишние денежные сбережения изымаются посредством прогрессивного обложения. Налоги в этом случае действуют в экономической системе как встроенные механизмы гибкости , сглаживают обострение экономической неустойчивости от уменьшения доходов бюджета во время экономического подъема облагаемые доходы растут медленнее, чем налоговые доходы, а при кризисе — налог уменьшается быстрее, чем падают доходы. Тем самым достигается относительно стабильное социальное положение в обществе. Таким образом, налоговые поступления в бюджет зависят не только от величины налоговой ставки, но и от изменения величины доходов, облагаемых по прогрессивной шкале подоходного обложения. [c.197]

Однако, несмотря на то что для всех этих элементов налогооблагаемой базы НДС бухгалтерский учет может выполнять соответствующие учетные функции (например, на уровне учета конкретной хозяйственной операции), для учета формирования такого комплексного показателя, как налогооблагаемая база по НДС, балансовые счета и документальные регистры бухгалтерского учета не предназначены, что, естественно, создает трудности при расчете суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей внесению в бюджет. [c.141]

Анализ экономики как элемента внешней среды предприятия вряд ли можно назвать полным, если будет проигнорирован такой фактор, как налогообложение. Налог — это обязательный платеж, взимаемый государством как с юридических, так и с физических лиц. Он является одним из основных источников пополнения государственной казны. Важнейшая функция налога — перераспределение денежных средств, в результате чего осуществляется финансирование социальной сферы страны, укрепление ее обороноспособности. Ясно, что платить налоги никому не хочется, но слова если вы не хотите содержать свою армию, вам придется содержать другую — не пустой звук. Следовательно, налоги неизбежны, их нужно своевременно отчислять и в федеральный, и в местный бюджеты. А коль скоро это так, то эту неизбежность нужно непременно учитывать при обосновании любых маркетинговых решений, связанных с развитием бизнеса. Разрабатывается ли новый товар, изучается ли возможность освоения новых рынков сбыта — вопрос о величине налоговых выплат непременно должен сопровождать обоснование этих проектов. [c.114]

Стимулирующая функция состоит в том, что прибыль одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов организации. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития организации. [c.251]

Теория налогообложения включает определение сущности основных понятий, анализ структуры налоговых поступлений в бюджет и выявление функций налоговой системы, исследование базовой проблемы налогообложения и ведущих принципов ее решения, анализ влияния налогов на динамику ВВП. Рассмотрим названные элементы теории налогообложения по порядку. [c.591]

Для других связь между названными двумя элементами важна по трем причинам. Многие из ранних защитников социального обеспечения придавали значение тому факту, что люди видят связь между получаемыми и выплаченными ими ранее суммами и не расценивают социальные выплаты как государственную милостыню. (Таким образом, путаница в современной системе — между различными функциями социального обеспечения, ее ролью в страховании и сбережении и в перераспределении может быть рассмотрена как преимущество.) Более того, если люди воспринимают себя как "покупающих" пенсионные выплаты своим взносом в социальное обеспечение, искажения в предложении труда, связанные с налогом на заработную плату, будут уменьшены. [c.327]

Какую бы часть своих запасов человек ни затрачивал в качестве капитала, он всегда ожидает, что она будет возмещена ему с прибылью. Поэтому он затрачивает ее исключительно на содержание производительных рабочих сил выполнив свою функцию капитала для него, она образует доход этих последних. Всякий же раз, когда он употребляет часть своих запасов на содержание непроизводительных работников всякого рода, она с этого момента исключается из его капитала и поступает в его запасы, предназначенные для непосредственного потребления. Непроизводительные работники и те, кто совсем не работает, содержатся все на доход они содержатся, во-первых, или на ту часть годового продукта, которая первоначально предназначается на образование дохода каких-либо отдельных лиц, в виде ли ренты с земли или прибыли на капитал или, во-вторых, на ту часть, которая, хотя первоначально предназначается на возмещение капитала и на содержание одних только производительных работников, однако, попав в их руки, может быть затрачиваема в части своей, превышающей то, что необходимо для их существования, на содержание безразлично как производительных, так и непроизводительных работников. Так, не только крупный землевладелец или богатый купец, но даже простой рабочий, если его заработная плата значительна, может содержать домашнего слугу или пойти иногда в театр или в цирк и таким путем вносить свою долю на содержание определенной группы непроизводительных работников точно так же он может уплачивать некоторые налоги и таким образом помогать содержать другую группу их, правда, более почтенную и полезную, но столь же непроизводительную. Однако ни малейшая часть годового продукта, предназначаемая первоначально на возмещение капитала, никогда не обращается на содержание непроизводительных работников раньше, чем она приведет в движение свою полную норму производительного труда или все то количество, которое она может привести в движение тем путем, каким она затрачивается. Рабочий должен заработать свою заработную плату, выполнив свою работу, прежде чем он сможет затратить часть ее указанным путем. Притом эта часть обычно очень невелика. Она представляет собою лишь сбережение из его дохода, а таких сбережений у производительных рабочих редко бывает много. Но кое-какие сбережения они обыкновенно имеют и при уплате налогов их многочисленность может в известной мере компенсировать малые размеры взноса каждого из них. Поэтому рента с земли и прибыль на капитал образуют везде главный источник, из которого непроизводительные элементы получают свои средства к существованию. Это именно такие два вида доходов, обладатели которых больше всего могут обычно сберегать. Они могут содержать без различия производительных и непроизводительных рабочих. Однако они, по-видимому, отдают некоторое предпочтение последним. Расходы крупного землевладельца кормят обычно больше бездельников, чем трудолюбивых людей. Богатый купец, хотя на свой [c.118]

Если прогнозируется влияние цен, налогов, изменения затрат на поведение функции предложения, эконометрический анализ временных рядов заключает в себе много интуитивных элементов. В частности, неявно представленные в таких моделях временной лаг, жесткость рассматриваемой системы и неопределенность препятствуют быстрой и адекватной оценке решений об инвестициях и добыче. Простое использование геолого-промысловых моделей, в которых максимизируется чистый доход, без учета подобных ограничений может приводить к совершенно нереальной оценке инвестиций и объема предложения. [c.210]

Рыночная экономика всегда дополняется элементами некоторого государственного регулирования. Оно необходимо, чтобы компенсировать такие недостатки рыночной системы, как безразличие к экологии, социальной обустроенности общества и, особенно, его наименее обеспеченных слоев, ресурсообес-печенности будущих поколений. Помимо перечисленных функций, правительство осуществляет общенациональные расходы на оборону, фундаментальные науки, культуру, образование, частично на здравоохранение и др. Средства для покрытия этих расходов правительство изымает у налогоплательщиков в виде различного рода налогов и сборов. [c.19]

Все это, разумеется, совершенно не отвечало интересам публичной власти, поэтому практически в каждом государстве существовали специальные государственные органы или чиновники, функции которых были аналогичны функциям современных налоговых органов контроль за сбором налогов откупщиками и должностными лицами на местах, взимание-отдельных налогов, исчисление сумм платежей применительно к каждому налогоплательщику или группам налогоплательщиков и т.д. Так, одним из важнейших элементов реформ императора Октавиана Августа в I в. н.э. было создание особых финансовых учреждений в провинциях, которые осуществляли контроль за определением суммы налогов и их взиманием откупщиками3. [c.497]

Детальный анализ системы машинограмм-ведомостей позволяет выявить их более широкие функции. Это не только регистры. В этом нетрудно убедиться, если рассмотреть состав машинограмм-ведомостей на отдельных участках бухгалтерского учета. Так, С. И. Волков приводит следующий состав таких ведомостей для учета готовой продукции, ее отгрузки и реализации учета ежедневного выпуска продукции цехами учета выпуска готовой продукции по предприятию учета отгрузки готовой продукции в разрезе покупателей учета отгрузки готовой продукции в разрезе номенклатурных номеров учета отгрузки готовой продукции в разрезе расчетных элементов счетов-платежных требований учета реализации готовой продукции в разрезе номенклатурных номеров расчета налога с оборота оборотная ведомость учета наличия и движения готовой продукции на складе ведомость учета выполнения плана реализации и прибыли [41, с. 240—245]. [c.189]

В налоговом законодательстве РФ Законом Об основах налоговой системы в РФ от 27.12.91 г. предусмотрены основные виды льгот необлагаемый минимум объекта налогообложения изъятие из обложения определенных элементов объекта налогообложения освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий налогоплательщиков понижение налоговых ставок целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов), прочие налоговые льготы. Прочие льготы предусмотрены в законах о конкретных налогах. Через систему Н.л., исключений и преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения, реализуется стимулирующая функция налогов. Так, действующие льготы по налогообложению при- [c.111]

БАЛАНСЫ СТОИМОСТНЫЕ, одна из групп балансов в системе баланса народного хозяйства СССР, к-рые составляются ЦСУ СССР (отчётные балансы) и Госпланом СССР, а также Госпланами союзных республик при разработке годовых и перспективных нар.-хоз. планов их особенностью является то, что все величины в них выражены в стоимостной (денежной), а не натуральной форме, как это имеет место в материальных балансах. Б. с. составляются и отд. самостоят, предприятиями и отраслевыми мии-вами, но в этом случае они имеют более ограпич. значение и носят оперативный характер. Объективная необходимость составления Б. с. обусловлена тем, что процесс расширенного воспроиз-ва происходит при социализме не только в форме планомерного создания и распределения материальных благ в натуре, но и по стоимости, т. е. опосредствуется деньгами как ден. выражением стоимости произведённых товаров. Ото осуществляется через определённую систему плановых цен на товары и услуги, образования и движения доходов социалистич. предприятий (прибыли, доходов кооперации и колхозов, процентов, ренты), доходов социалистич. гос-ва (налога с оборота) и доходов населения (заработной платы рабочих и служащих н доходов колхозников и кооперированных ремесленников). В. И. Ленин в качестве одного из достоинств плана ГОЭЛРО отмечал, что при его составлении наряду с натуральными балансами (сколько для его выполнения понадобится бочек цемента и др. материалов) также рассчитывался стоимостный баланс (сколько составят затраты на его выполнение в золотых рублях) (см. Поли, собр. соч., 5 изд., т. 42, с. 341). Следует отметить, что все Б. с., будучи по своему содержанию вполне самостоятельными, выполняя каждый определ. функцию, являются вместе с тем органич. частями единого баланса пар. х-ва, образуя с ним единое целое. Поэтому важнейшие элементы Б. с., их структура, пропорции, темпы роста и тенденции движения должны находиться в единстве и взаимной связи, в определ. и закономерном соответствии с движением осн. элементов материальных, натуральных балансов. [c.121]

Смотреть страницы где упоминается термин Функции и элементы налогов

Смотреть главы в: