Реализация предлагаемого комплекса экономико-математических задач предусматривается в такой последовательности. За основу принимается базисный год, т. е. последний год, за который имеются отчетные данные, необходимые для выявления внутренних резервов повышения эффективности имеющихся основных фондов. Результаты решения задач на этой стадии предполагается использовать при планировании на ближайшие один—три года. Затем должны проводиться дополнительные расчеты, необходимые для перспективного планирования, т. е. определяться перспективные потребности в нефтепродуктах, перспективная транспортная сеть и ее расценки, корректироваться технико-экономические показатели деятельности нефтебазового хозяйства по состоянию на начало перспективного планового периода. За начало перспективного планового периода принимается первый год предстоящей пятилетки следовательно, разрыв между базисным годом и первым годом рассматриваемого перспективного планового периода может составлять от одного до четырех лет. [c.31]
Балансовый прием расчета используется при анализе и проверке взаимной увязки плановых и фактических данных и сводится к балансировке входные данные с учетом изменений за отчетный период должны соответствовать исходным. Этот метод чаще всего применяется при счетной проверке баланса. Например, для проверки правильности остатка основных средств по балансу берется остаток их на начало года, данные о их выбытии и поступлении в течение года. Полученный результат должен соответствовать наличию средств на конец года. [c.23]
Задания по снижению расхода материальных ресурсов на производство единицы продукции устанавливают на планируемый пятилетний период в процентах к уровню среднегодового фактического расхода материальных ресурсов за предшествующий (базисный) пятилетний период. При отсутствии отчетных. данных за последний год, предшествующий плановому периоду, расчет осуществляют с учетом ожидаемых результатов планируемого года. [c.131]
Если в формулах (IV.5)—(IV.7) данные за отчетный период заменить плановыми, то в результате получим плановый прирост (сокращение) объема выпускаемой продукции. Замена же при расчете данных за базисный период плановыми в результате покажет выполнение планового задания по данному показателю. [c.215]
Предварительная (провизорная) себестоимость составляется на основании учетных фактических затрат и данных о выходе продукции за определенный период года (как правило, за девять месяцев), а также плановых расчетов затрат и ожидаемого выхода продукции до конца отчетного года (за четвертый квартал). Данные провизорной себестоимости используются для предварительного определения результатов деятельности организации и отрасли в целом за отчетный год. [c.432]
Имея данные о себестоимости единицы изделия за предыдущий период (Z0), по плановым расчетам (7пл) и за отчетный период (Z,), можно дать общую характеристику степени выполнения планового задания по снижению себестоимости и ее динамики, а также определить абсолютную сумму экономии или перерасхода в результате изменения себестоимости. [c.277]
Члены проектной команды подготавливают для руководителя проекта информацию о фактическом состоянии комплекса работ и проекты решений по его дальнейшей реализации. Для этого она подвергает тщательному анализу скорректированную комплексную сетевую модель и результаты ее расчета. Цель этого анализа — контроль и оценка общего хода работ за отчетный период, выявление отставания (опережение) фактических сроков выполнения проекта по сравнению с плановыми, изучение происшедших изменений, особенно в составе и характеристиках работ и оценка их возможного влияния на будущий ход работ. Особое внимание уделяется при этом одной из главной задач руководства проекта — тщательному контролю за соблюдением установленных сроков выполнения критических и подкритических работ, выработке оперативных решений по предотвращению их срыва, изысканию методов и средств сокращения их продолжительности. [c.424]
Если в этом расчете фактические показатели заменить плановыми, а плановые — базисными (данными предыдущего отчетного периода или любого другого года, принятыми за базу), тогда можно определить плановое сокращение численности ра ботников в результате действия рассматриваемого фактора. [c.132]
К установленным законом причинам невыходов относятся очередные и дополнительные отпуска отпуск по болезни, беременности и родам неявки в связи с выполнением гос. и общественных обязанностей, отпуска по учебе, неполная рабочая неделя. Длительность очередного и дополнительного отпусков планируется в соответствии с действующим законодательством в зависимости от того, на сколько дней отпуска имеет право та или иная категория работников и какова ее численность (или каков ее удельный вес в общей численности). Отпуска в связи с беременностью и родами планируются на основе отчетных данных базисного года с учетом изменения удельного веса женщин на предприятии. Невыходы из-за болезни в плановом балансе определяются на основе отчетных данных с учетом возможностей снижения потерь рабочего времени по болезни в результате улучшения санитарно-гигиенических условий труда и медицинского обслуживания работающих, проведения мероприятий по технике безопасности и охране труда. Невыходы, связанные с выполнением гос. и общественных обязанностей, определяются на уровне отчетного периода с учетом ст. 111 КЗоТ РФ. В плановом балансе не предусматриваются отпуска с разрешения администрации, а также потери рабочего времени из-за прогула и целодневных простоев. Основой для расчета средней [c.17]
БАЗОВАЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ —уровень рентабельности текущего года, принимаемый за основу при планировании прибыли предприятия, отрасли пром-сти или совнархоза на предстоящий год. Показатель Б. р. используется при аналитическом методе (см.) расчета плановой прибыли и анализе рентабельности за ряд лет. Для обеспечения сопоставимости показатель Б. р. уточняют применительно к условиям работы предприятия на конец базисного (отчетного) года фактическую прибыль уменьшают на сумму, относящуюся к изделиям, снятым с произ-ва, а также полученную в результате др. факторов, к-рые не будут действовать в планируемом году одновременно вносят соответствующие поправки в сумму реализованной продукции, а изменение цен и ставок налога с оборота условно распространяют на весь базисный год (т. е. определяют, чему была бы равна прибыль, если бы новые цены действовали в течение всего базисного года). Влияние изменения цен и тарифов на потребляемое сырье и материалы, средней заработной платы и др. элементов себестоимости при расчете Б. р. не учитывают, поскольку оно отражается в задании по снижению себестоимости на предстоящий год. В связи с тем, что план прибыли разрабатывается до окончания базисного года, следовательно, до представления годового отчета, возникает необходимость определять ожидаемую Б. р., исходя из последних отчетных данных и оценки выполнения плана за остающийся до конца года период. Расчет Б. р. должен быть основан на глубоком изучении экономики и финансов предприятия неточное ее определение может привести к неправильному исчислению плановой прибыли и неполному выявлению внутрихозяйственных резервов. [c.82]
При любых методах планирования важное значение имеет глубокое изучение отчетных данных, их полнота и достоверность, однородность и сопоставимость во времени. Сопоставление планируемых показателей с отчетными за предыдущий период позволяет избежать ошибки при установлении плановых заданий, особенно при разработке годовых планов железнодорожного транспорта. Как правило, большая часть плановых показателей, особенно в масштабе сети, изменяется из года в год постепенно, на относительно небольшие величины. Поэтому, если проектируемый показатель резко отличается от отчетной величины, нужно выяснить, в результате каких причин возможно такое резкое изменение. Если причин не будет обнаружено, то, следовательно, допущена ошибка в расчетах, ее надо найти и уточнить цифры. Из изложенного не следует делать вывод, что при разработке годовых планов все показатели плана должны [c.54]
Для сопоставимости отчетных и плановых данных необходимо обеспечить единство состава объектов планирования и учета, приводить плановые и фактические показатели за один и тот же период, соблюдая единую группировку этих показателей. Следует соблюдать и единство метода оценки плановых и фактических показателей и порядок их расчета, пересчитывать плановые по казатели при изменении объема и структуры выпущенной и реализованной продукции, а также других факторов. Только в этих условиях возможно проводить анализ показателей отчетности, их сравнение, дать объективную оценку результатов хозяйственной деятельности предприятия. [c.205]
Во-первых, определение совокупного эффекта отдельных факторов на динамику чистой прибыли весьма существенно для разработки бюджета следующего периода (планово-аналитическая функция горизонтального межфакторного анализа). По сути, величины совокупных эффектов различных контролируемых факторов хозяйственной деятельности являются количественным измерением рычагов хозяйственной политики предприятия по разным сегментам бизнеса. Именно по результатам расчета совокупных эффектов отдельных факторов можно обоснованно заключить, что, допустим, упорядочение в сфере политики ценообразования в следующем периоде потенциально даст на порядок больший прирост финансовых результатов, чем ужесточение контроля за расходованием сырья и материалов в производстве, то есть возможно определить приоритеты хозяйственной политики. Анализ сильных и слабых мест деятельности предприятия за отчетный бюджетный период (SWOT — анализ), проводимый на этапе синтеза, как раз основывается на количественных выкладках совокупного эффекта отклонений контролируемых факторов оказываемого на конечные финансовые результаты предприятия. [c.415]
Сравнение является наиболее распространенным приемом анализа, который заключается в том, что фактические показатели сравниваются с плановыми (нормативными, базовыми) с делью установления степени их выполнения. Сравнение показателей за отчетный и предшествующий ему период (годы) позво-1яет установить темпы развития и роста эффективности производства. Причем сравнение отчетных данных возможно лишь при сопоставимости участвующих в анализе показателен по их составу, оценке, условиям и методу расчета. В противном случае можно прийти к ошибочным выводам и сделать необоснованные предложения и рекомендации по результатам анализа. [c.16]
Определение рентабельности по каждому отдельному подразделению, выступающему центром прибыли. Показателями рентабельности могут служить уровень прибыли норма прибыли ежегодный прирост прибыли прирост дивидендов на акцию. Уровень прибыли может устанавливаться в абсолютных показателях (обычно в валюте страны базирования с указанием валютного курса для перевода) и в виде плановых заданий на каждый год или на конец планового периода. Показателю прироста прибыли придается наибольшее значение для стимулирования деятельности центров прибыли при усилении централизации на высшем уровне управления. Показатель прироста дивидендов на одну акцию (в процентах) стал применяться для заграничных дрчерних компаний в связи с расширением использования местных источников финансирования. Однако первостепенное значение при определении рентабельности каждого подразделения, выступающего центром прибыли, придается такому показателю, как норма прибыли, рассчитываемая по отношению к инвестированному капиталу, активам или продажам. При расчете показателя нормы прибыли на инвестированный капитал последний определяется а) как собственный капитал, т.е. общая стоимость имущества (текущие активы) за вычетом обязательств б) как собственные средства плюс долгосрочный долг в) как основные средства за вычетом амортизации (балансовая стоимость основного капитала). В сопоставлении с данными предыдущих лет этот показатель выступает важнейшим не только в планировании, но и в контроле, т.е. является планово-отчетным и играет решающую роль как в определении целей, так и в оценке результатов и эффективности деятельности фирмы. [c.108]
Ряд авторов считает необходимым при измерении ритмичности не ограничиваться выявлением роли отклонений, связанных с невыполнением установленных по плану (графику) заданий. По принципу измерения относительных величин отклонения фактич. данных о выпуске продукции от плановых заданий на каждые сутки отчетного периода построены и числа аритмичности. К ним относятся общее число аритмичности — сумма выраженных в долях единицы отклонений фактич. выполнения от плановых заданий за каждый отрезок времени в течение изучаемого периода положительное число аритмичности и отрицательное число аритмичности, к-рые определяются аналогично общему числу аритмичности, но раздельно по отрезкам времени, в течение к-рых плановое задание выполнялось и перевыполнялось, и по отрезкам времени, в течение к-рых плановые задания не выполнялись, и коэффициент аритмичности (отношение положительного числа аритмичности к отрицательному). По величине положительного и отрицательного чисел аритмичности можно судить о влиянии на уровень ритмичности отклонений от плана, имеющих различное значение, различный экономич. смысл. Величина коэффициента аритмичности позволяет непосредственно судить о результатах выполнения плана за период в целом, поскольку при значениях Кар.<1 план за период в целом не выполнен, при Кар =1 план за период в целом выполнен ровно на 100%, а при К >1 план за период в целом перевыполнен. Важнейшим условием правильного определения чисел аритмичности является единство методологии планирования и учета, полная сопоставимость плановых и отчетных данных. С целью более дифференцированного подхода к расчету чисел аритмичности по предприятиям, систематически перевыполняющим плановые задания, рекомендуется предварительно произвести корректировку плановых заданий. Такая корректировка позволяет уменьшить общее число аритмичности за счет сокращения доли положительных отклонений, величины к-рых измеряются положительными числами аритмичности, и тем самым поставить промышленное предприятие, систематически перевыполняющее план, в более выгодные условия с точки зрения оценки ритмичности работы этого предприятия. Корректировка планового задания может производиться различными способами, напр. по среднему проценту выполнения плана за период в целом. [c.273]
Все существующие способы учета отклонений направлены на улучшение контроля за экономным и рациональным расходованием материальных ресурсов, на закрепление достигнутых результатов и усиление борьбы с перерасходами путем выявления причин отклонений и устранения обнаруженных недостатков в будущем. Этому должен способствовать анализ отчетных данных (машинограмм, сводок, отчетов) о фактическом расходе материалов и полуфабрикатов на выпуск продукции в течение отчетного периода в сопоставлении с нормативным (плановым) расходом. Эти сведения по окончании месяца используются для учета расхода материальных ресурсов на основное производство, расчета сумм отклонений от норм и при составлении отчетных калькуляций себестоимости конкретных видов продукции. Ниже приведен отчет об отклонениях одного из цехов машиностроительного предприятия (табл. 12.1). [c.153]