О льготах по подоходному налогу с физических лиц" . В соответст- [c.217]
В настоящее время, учитывая существующий размер бюджетного дефицита, считаем нецелесообразным расширение ныне действующих льгот по подоходному налогу с физических лиц. [c.334]
У физических лиц, не имеющих права на льготы по подоходному налогу с физических лиц в форме вычетов в размере пяти или трех МРОТ, а также права на вычет суммы дохода, не превышающей размер совокупного дохода, облагаемого по минимальной ставке, совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, ежемесячно уменьшается [c.52]
При налогообложении доходов физических лиц, не имеющих в отчетном году места основной работы (службы, учебы), сумма полученного ими дохода уменьшается на сумму вычетов из совокупного дохода физических лиц и льгот по подоходному налогу с физических лиц. [c.88]
Исчисление налога производится с начала календарного года по истечении каждого месяца с суммы совокупного годового дохода, уменьшенного на суммы вычетов из совокупного дохода физических лиц и льгот по подоходному налогу с физических лиц, с зачетом ранее удержанной суммы налога. [c.97]
ЛЬГОТЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ [c.165]
Наиболее выражение стимулирующая Ф.н. реализуется через систему налоговых льгот и преференций в рамках отдельных налогов (например, налоговые льготы по налогу на прибыль, налоговые льготы по подоходному налогу с физических лиц или по налогу на имущество предприятий). [c.217]
Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и формировании доходов территориальных бюджетов. Плательщики налога с физических лиц, объекты налогообложения. Льготы по подоходному налогу с физических лиц. Ставки налога и их применение, порядок исчисления подоходного налога и сроки его уплаты. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции. [c.30]
Льготы по подоходному налогу с физических лиц. Ставки подоходного налога с физических лиц. [c.153]
В Законе РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 был установлен перечень доходов, не подлежащих обложению подоходным налогом с физических лиц, правила и порядок использования льгот по подоходному налогу с физических лиц и вычетов из совокупного дохода физических лиц. [c.579]
Льготы по подоходному налогу с физических лиц [c.605]
Законодательно установлены льготы по подоходному налогу с физических лиц. В целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются [c.605]
По подоходному налогу с физических лиц применяется широкая система льгот. Вместо необлагаемого минимума в налоговом законодательстве предусмотрено, что часть полученного гражданами дохода, равная определенной кратности минимальной месячной оплаты труда, исключается из совокупного годового дохода налогоплательщика. Право на вычет пятикратного минимального размера месячной оплаты труда имеют Герои Со- [c.146]
В соответствии с пп. "в" п.6 ст.З Закона РФ от 7 декабря 1991 г. "О подоходном налоге с физических лиц" (с последующими дополнениями и изменениями) льгота по подоходному налогу предоставляется физическим лицам, являющимся застройщиками либо покупателями жилья, направившим личные средства на указанные цели. [c.333]
ОТВЕТ Согласно подп. в п. 6 ст. 3 Закона РФ О подоходном налоге с физических лиц (с последующими дополнениями и изменениями), льгота по подоходному налогу предоставляется физическим лицам, являющимся застройщиками либо покупателями жилья, направившим личные средства на указанные цели. Граждане, заключившие договоры с предприятиями на долевое участие в строительстве жилья, уплачивающие взносы в счет погашения стоимости объекта, имеют право на льготу по суммам фактически внесенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного законом 5000-кратного минимального размера месячной оплаты труда в течение трехлетнего периода. Суммы, которые получены в виде дисконтного дохода, могут быть учтены при учете расходов, связанных со строительством жилья. [c.121]
В частности, до формирования проекта федерального бюджета на 2001-й г. и определения его взаимоотношений с бюджетами субъектов Российской Федерации Правительство внесло в Государственную Думу проект второй части Налогового кодекса, в котором предусмотрены существенные изменения и дополнения отдельных налогов. В этом законопроекте предусматривалось, в частности, внести изменения как в налоговую систему в целом, так и по отдельным налогам по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, акцизам, подоходному налогу с физических лиц, а также по отмене ряда налогов с оборота. Правительством предлагалось, например, отменить ряд льгот по налогу на прибыль, изменить порядок формирования доходов и расходов организаций. Одновременно с этим предлагалось ввести местную надбавку к ставке налога на прибыль. Подобные предложения по отмене льгот и упорядочению взимания были внесены и по другим видам налогов. Такие же процессы проходят в субъектах Российской Федерации при составлении и утверждении региональных и местных бюджетов в части региональных и местных налогов и сборов. [c.52]
Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково, что фискальную задачу выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена роль экономического регулятора доходов корпораций и граждан. Система прямого налогообложения в России не выполняет своего стимулирующего предназначения не только по причине несовершенства методических основ этих налогов. Напротив, схемы формирования налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц и других прямых налогов содержат множество налоговых льгот, призванных играть роль экономических стимулов. Но их главный недостаток — эти льготы недостаточно обоснованы. [c.74]
Льгота по налогу по расходам на покупку жилья, предусмотренная подпунктом в пункта 6 статьи 3 Закона РФ от 07.12.91 № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц , налогоплательщиком в 2000 году не заявлялась. [c.470]
Вопрос Если гражданин пользовался правом на уменьшение налогооблагаемого дохода в качестве застройщика или покупателя по подпункту в пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц , действовавшему с 21 января 1997 года, полностью в 2000 году, то вправе ли он снова воспользоваться льготой по налогообложению в порядке, введенном главой 23 Налогового кодекса РФ, в случае приобретения им статуса застройщика или покупателя жилья после 1 января 2001 года [c.472]
Налогоплательщики, воспользовавшиеся налоговым вычетом полностью в 2000 году на строительство дома или приобретение квартиры (в том числе по месту основной работы) в соответствии с подпунктом в пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 7 декабря 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц , могут снова воспользоваться льготой по налогообложению в порядке, введенном главой 23 Налог на доходы с физических лиц . [c.473]
Налоги — важнейшее орудие перераспределения национального дохода. В XX в. возросло значение прямых налогов и главного среди них — подоходного налога с физических лиц. Впервые этот налог был введен в Великобритании в 1842 г., а в большинстве стран Западной Европы и США — в первой четверти XX в. Вследствие понижения необлагаемого минимума и уменьшения налоговых льгот по семейному положению в годы Второй мировой войны этот налог превратился в массовый налог, в налог на заработную плату и небольшие доходы. Им облагается практически все самодеятельное население. Второй крупный прямой налог — налог на прибыль корпораций. [c.12]
Налоговая система выполняет следующие функции фискальную, регулирующую и стимулирующую. Фискальная функция заключается в том, что с помощью налогов обеспечиваются поступления в доход государства. Сущность регулирующей функции налоговой системы проявляется в дифференцированном подходе к различным отраслям, видам деятельности и регионам. С помощью налоговых льгот стимулируется развитие перспективных отраслей, обеспечивается вложение инвестиций в основной капитал. Ставки налогов могут быть пропорциональными (простыми или неизменными), прогрессивными и регрессивными по отношению к налогооблагаемой базе. В российской практике встречается простое и прогрессивное налогообложение. В случае прогрессивного налогообложения ставки налогов увеличиваются с ростом дохода (например, подоходный налог с физических лиц). В настоящее время строительные предприятия платят налоги по простым ставкам. [c.457]
Контроль взимания подоходного налога. Аудитору следует проводить выборочную проверку правильности удержания налога как со штатного персонала, так и с лиц, привлекаемых к работе на условиях договора подряда и по трудовым соглашениям. Контроль заключается в проверке соблюдения требований Закона Российской Федерации О подоходном налоге с физических лиц . Как показывает практика, допускаются ошибки в исчислении совокупного дохода и применении льгот. В частности, необоснованно не пересчитывают доходы в иностранной валюте в рубли по курсу Центрального банка России, действующему на дату получения дохода, не уменьшают совокупный доход на сумму, удержанную в Пенсионный фонд Российской Федерации, не увеличивают доход на величину превышения норм возмещения расходов по командировкам и другие затраты. [c.458]
В случае заинтересованности главы крестьянского (фермерского) хозяйства или его членов в предпринимательской деятельности они могут, в соответствии с п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ, не предусматривающего обязательной перерегистрации главы и членов такого хозяйства, перерегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом право на льготу, предусмотренную Законом Российской Федерации от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", по доходам, полученным от сельскохозяйственной деятельности, сохраняется за членами такого хозяйства на протяжении пяти лет начиная с года первоначальной регистрации такого хозяйства в качестве крестьянского независимо от его статуса. [c.98]
В связи с требованиями Указа Президента Российской федерации от 8 мая 1996 года № 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины" в настоящее время подготавливается проект изменений Закона "О подоходном налоге с физических лиц" в котором предполагается сократить количество существующих льгот, изменить порядок налогооблагаемой базы при получении некоторых видов доходов. [c.169]
Налогообложение физических лиц (студентов вузов, учащихся учреждений начального и среднего профессионального образования) определено Законом РФ от 7.12.91 г. № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц (с изменениями и дополнениями). Наряду с общими положениями для работников сферы образования и учащихся дневной формы обучения установлен определенный круг целевых льгот по подоходному налогу. Данным законом (ст. 3 п 1, пп р , щ . я 2 ) предусмотрено, что в целях налогообложения в совокупный доход физических лиц, являющихся учащимися дневных форм обучения высших, средних специальных, профессионально-технических, общеобразовательных (основного общего, среднего (полного) общего образования) учебных заведений, слушателями духовных учебных заведений, аспирантами, учебными ординаторами и интернами, не включаются суммы доходов, полученные [c.128]
Аналитический учет по счетам 80 Прибыли и убытки , 81 Использование прибыли ведут по показателям, предусматриваемым бухгалтерским Отчетом о финансовых результатах и их использовании (форма № 2). Обособленно учитывают валовой доход от реализации, налог на добавленную стоимость, специальный налог, акцизы. Выделяют составные части доходов и расходов от внереализационных операций, в том числе курсовые разницы по операциям с иностранной валютой. Накапливают информацию по направлениям использования прибыли платежи в бюджет, отчисления в резервный фонд, отчисления на формирование фондов накопления и потребления, перечисления на благотворительные цели. В аналитическом учете предусматривают расшифровку платежей в бюджет. Кроме названных выше налогов и акцизов, систематизируют данные о налогах на прибыль, имущество, земельном налоге, таможенных пошлинах, подоходном налоге с физических лиц, экономических санкциях. Затраты и расходы детализируют по позициям, учитываемым при исчислении льгот по налогу на прибыль. [c.117]
Если организация продает своим работникам квартиры в жилом доме по цене ниже балансовой, то образовавшаяся сумма убытка (разница между балансовой и продажной стоимостью квартир) списывается из средств нераспределенной прибыли д-т сч. 88-1, 88-2, к-т сч. 48, одновременно указанная сумма включается в совокупный доход работника (письмо ГНС РФ от 20.10.95 г. № ПВ-4-17/69н О методических рекомендациях по исчислению совокупного годового дохода и начислению подоходного налога в организациях с последующими изменениями и дополнениями) кроме того, в совокупный доход работника, купившего квартиру по цене ниже балансовой, включается сумма разницы между рыночной стоимостью квартиры и ее балансовой стоимостью с учетом льготы, предусмотренной Законом РФ О подоходном налоге с физических лиц (ст. 3, п. 6, подп. в ). [c.323]
Удержания производятся с учетом имеющихся льгот по налогу, с зачетом удержанной ранее суммы по ставкам подоходного налога с физических лиц, которые приведены в табл.№ 3 (по состоянию на 1997 год). [c.164]
При расчете подоходного налога с физических лиц бухгалтер должен руководствоваться Инструкцией № 35 от 29 июня 1995 года О подоходном налоге с физических лиц с последующими дополнениями, так как по Закону О подоходном налоге граждане Российской Федерации имеют, как мы уже упоминали, комплекс льгот по этому налогу. Расскажем о главных положениях Закона. [c.106]
В соответствии со ст. 80 Налоговая декларация Налогового кодекса РФ № 146-ФЗ от 31.07.98 налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогопл а-тельщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Таким образом, все, а не только по подоходному налогу с физических лиц и налогу на добавленную стоимость, так называемые расчеты по налогам с 1 января 1999 г. стали именоваться налоговыми декларациями. [c.85]
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ — освобождение отдельных видов дохода (или снижение размеров его обложения) от налогообложения, а также освобождение от налогов (или их снижение) для отдельных категорий граждан. Напр., суммы материальной помощи (кроме связанных со стихийными бедствиями или др. чрезвычайными обстоятельствами) включаются в налог только в размерах, превышающих двенадцатикратный ММОТ. Полностью освобождается от налога материальная помощь членам семьи умершего работника или помощь работнику в связи со смертью членов его семьи — супруга(и), детей или родителей. Имеются льготы на доходы учащихся дневной формы обучения, полученные ими в период каникул (но не более трех месяцев в году) за ряд работ в пределах установленного законом десятикратного размера ММОТ за каждый календарный месяц. Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач облагаются налогом с суммы дохода, превышающего пятитысячекратный ММОТ, а от продажи др. имущества с суммы дохода, превышающей тысячекратный ММОТ. Устанавливаются Н.л. по доходам от разведения диких животных, охотничьих собак (для лиц, являющихся членами секций собаководства) и т.д. У ряда физ. лиц (Героев Советского Союза и Героев РФ, участников Гражданской и Великой Отечественной войн, боевых операций по защите Отечества, лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и др.) доход, кроме др. льгот, дополнительно уменьшается на суммы, не превышающие за каждый месяц пятикратного размера ММОТ. Представляются также Н.л. (в размере трехкратной ММОТ) родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военного долга или вследствие связанного с ним заболевания, инвалидам III группы, имеющим на иждивении престарелых родителей или несовершеннолетних детей, и т.д. Н.л. предоставляются на основании соответствующих документов (Инструкция по применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц"). Н.л. распространяются также на суммы, полученные на основе коэффициентов и надбавок за [c.192]
Законом РОССИЙСКОЙ Федерации от 7 декабре <991 г. О подоходном налоге с физических лиц , а также нстук ци, м Государственной налоювой службы Российской Федерации от 20 марта 19V2 г. № 8 начиная с 1 января 1992 г. одиноким матерям и вдовам предоставлена льгота ш налогообложению в пределах установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый полный месяц, в котором установлен доход, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на студентов и учащихся дневной формы обучения — до 24 лег. Одинокие матери и вдовы, как и все супруги в отдельности, пользуются данной льготой только в одном размере минимальной месячной оплаты труда. По Закону Российской Федерации от 16 июля 1992 г. № 3317-1 эта льгота для одиноких матерей и вдов не изменилась и предоставляется в прежнем порядке и прежнем размере. Изменение произошло только в отношении супругов. Если раньше эта льгота предоставлялась только одному из супругов по их выбору, то теперь они в равной мере имеют 1акое право. [c.284]
Вся налоговая система была направлена на подавление частника в промышленности и торговле и кулачества в сельском хозяйстве. Эту задачу превосходно решали дифференцированные налоговые ставки. Для укрепления позиций социалистического сектора применялись пониженные ставки с доходов государственных и кооперативных предприятий и организаций, система льгот. Для частного сектора ставки платежей устанавливались, как правило, в два раза выше. Аналогичное положение было и при исчислении подоходного налога с физических лиц. По Положению о подоходном налоге 1924 г. высшая прогрессивная ставка составляла 37,5% и распространялась на всех плательщиков. Но уже в 1926 г. ставки диффенцировали по группам плательщиков. [c.8]
В конце 1959 г. во Ф. была проведена налоговая реформа, в результате к-рой два вида подоходного налога с физич. лиц — пропорциональный и прогрессивный — заменены единым прогрессивным подоходным налогом с физич. лиц. Налогом облагаются жалованье и заработная плата, промышленная и торговая прибыль, прибыль в сельском хозяйстве, доходы лиц свободных профессий и доходы от денежного капитала (акций, облигаций, проценты по вкладам в банки, выигрыши по займам). Минимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 5%, а максимальная— 65%. К уплате подоходного налога привлекаются самые широкие слои населения. В 1958 г. число плательщиков подоходного налога составляло 4 431 тыс. чел., а в 1964 г. 6 130 тыс. чел., из к-рых 4 млн. лица, живущие на трудовые доходы. Поступления от подоходного налога на зарплату и жалованье составляют 60% всей суммы подоходного налога. Др. прямым налогом является налог на прибыли акционерных компаний ставка этого налога в 1959 г. установлена в 50 %, однако в результате значительных льгот, предоставляемых акционерным компаниям, завышенных норм амортизации, утайки ими доходов от обложения сумма облагаемой прибыли резко снижается. Время от времени пр-во применяет к монополиям налоговые амнистии , списывая с них причитающуюся задолженность по налогам (такая амнистия была проведена в 1952 г.). К прямым налогам относится также налог на имущество, удельный вес к-рого в общей сумме прямых налогов составляет примерно 15%. [c.568]
По вопросу предоставления льготы физическому лицу сообщаем, что в соответствии с пп."в" п.6 ст.З Закона Российской Федерации от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (с изменениями и дополнениями) совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы, направленные ими на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в пределах пятитысяче-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период. Следовательно, по заявлению Вашего работника ему может быть предоставлена вышеуказанная льгота, однако пользоваться данной льготой он сможет не более трех лет в пределах сумм, фактически направленных им в счет погашения задолженности за квартиру (не превышающих вышеуказанной нормы). [c.333]
Основным видом удержания, которому при проверке уделяется внимание, является подоходный налог с физических лиц. При этом осуществляется арифметический контроль сумм удержанного налога, подтверждается правомерность применения льгот, предусмотренных действующим законодательством. Устанавливаются случаи неудержания или неполного удержания подоходного налога с сумм материальной помощи, подарков, с компенсационных выплат сверх установленных норм (по командировочным и другим расходам), с разницы между рыночной стоимостью товаров и ценой реализации при продаже их сотрудникам по льготной цене и др. По данным договоров страхования, заключенных со страховыми компаниями, платежных поручений и лицевых счетов работников определяются факты перечисления денежных средств со счетов предприятия в пользу работников по договорам добровольного страхования. Суммы страхового возмещения облагаются подоходным налогом при их выплате. [c.171]
В Законе РФ О подоходном налоге с физических лиц (с последующими изменениями и дополнениями) предусмотрен ряд льгот. В частности, из налогооблогаемой базы штатных работников вычитается минимальная заработная плата, а если работник имеет 1,2 и более детей, то, соответственно 2 или 3 минимальных заработка. Нештатные работники (например, работающие по договорам подряда) не пользуются этими льготами по месту неосновной работы. [c.89]
В подавляющем большинстве стран облагаемые доходы определяются путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и налоговых льгот. Как правило, в доходы, облагаемые подоходными налогами с физических лиц и корпораци-онным налогом, не включаются проценты по государственным и местным займам, во многих странах прибыль, направляемая на капитальные вложения, на научно-исследовательские цели, отчисления на ведение избирательных кампаний. При расчете облагаемых доходов применяются такие элементы налогообложения, как необлагаемый минимум, личные и семейные скидки (вычеты). [c.307]
Смотреть страницы где упоминается термин Льготы по подоходному налогу с физических лиц
: [c.182] [c.192] [c.310]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Льготы по подоходному налогу с физических лиц